2015审计工作实施细则
《审计制度实施细则》
《审计制度实施细则》审计制度实施细则引言概述：审计制度是指为了保障企业财务的透明度和合规性而建立的一套规章制度。
审计制度实施细则是对审计制度的具体操作和实施方法进行详细规定的文件。
本文将从五个方面介绍审计制度实施细则的内容。
一、审计范围的确定1.1 审计制度实施细则明确了审计的范围，包括财务报表、内部控制、风险管理等方面。
1.2 审计范围的确定需要根据企业的规模、行业特点和法律法规等因素进行综合考虑。
1.3 审计范围的确定应当与企业的经营活动和风险相匹配，确保审计的全面性和有效性。
二、审计程序的规定2.1 审计制度实施细则规定了审计的具体程序，包括审计计划的制定、审计函证的收集、审计证据的分析等。
2.2 审计程序的规定要求审计人员按照一定的顺序和方法进行工作，确保审计的准确性和可靠性。
2.3 审计程序的规定还包括对异常情况的处理和审计报告的编制等内容，以便及时发现问题并提出改进意见。
三、审计人员的要求3.1 审计制度实施细则对审计人员的素质和能力提出了明确要求，包括专业知识、审计经验和道德操守等方面。
3.2 审计人员应当具备扎实的财务和法律知识，熟悉审计准则和方法，能够独立进行审计工作。
3.3 审计人员还应当具备良好的沟通和团队合作能力，能够与企业管理层和内部控制人员进行有效的沟通和合作。
四、审计结果的处理4.1 审计制度实施细则规定了审计结果的处理方式，包括问题的分类、整改的要求和追溯的责任等。
4.2 审计结果的处理应当及时、准确地反馈给企业管理层，以便他们采取相应的措施进行改进。
4.3 审计结果的处理还应当建立相应的跟踪机制，确保问题的整改和改进措施的有效性。
五、审计制度的监督与改进5.1 审计制度实施细则对审计制度的监督与改进提出了要求，包括内部审计、外部审计和监管机构的角色和责任等。
5.2 审计制度的监督与改进需要建立健全的内部控制机制，确保审计的独立性和公正性。
5.3 审计制度的监督与改进还需要不断总结经验，吸取教训，不断完善制度，提高审计的效能和水平。
内部审计工作实施细则五范本
内部审计工作实施细则五范本内部审计工作实施细则第一章总则第一条为贯彻落实《中华人民共和国内部审计法》和相关法律法规，本细则制定。
第二条本细则适用于国家机关、事业单位、社会团体、企事业单位等组织的内部审计工作。
第三条内部审计工作应当坚持公正、客观、独立、保密的原则，着重发挥风险管理、内控评价、合规性评价、运营效率评价等职能。
第四条内部审计工作应当依据审计规划、审计方案、审计实施、审计报告等四个阶段进行。
第五条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，拟定相关政策、流程和工作制度。
第六条内部审计工作应当充分发挥内部审计师的专业技能和独立性。
第七条内部审计工作应当完整、及时、准确地记录相关的工作过程和结果。
第八条内部审计工作应当保证机关、单位的资产、利益、业务以及信息系统和数据的安全。
第九条内部审计工作应当与机关、单位其他部门的配合和沟通进行。
第十条内部审计工作应当进行内部审计职务的培养和培训。
第二章审计规划第十一条内部审计工作应当依据机关、单位的授权、控制环境、内部控制和风险管理等方面的情况，制定年度审计规划。
第十二条年度审计规划应当包括审计计划安排、工作重点确定、资源配置等内容。
第十三条年度审计规划应当由内部审计领导小组审议通过，并报机关、单位的领导机构批准。
第十四条内部审计领导小组应当定期评估和调整年度审计规划的执行情况。
第十五条内部审计工作遇有重大变动时，应当及时进行调整和修订年度审计规划。
第十六条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，确定审计的时间安排。
第十七条年度审计计划应当包括审计项目、审计时间、审计人员等方面的要求。
第十八条年度审计计划的制定和修订应当适应机关、单位的变化和内外环境的变化。
第十九条年度审计计划应当在机关、单位的内部或者网络上进行宣传和公布。
第三章审计方案第二十条内部审计工作应当依据年度审计计划，制定审计方案。
第二十一条审计方案应当明确审计的目标、范围、内容和方式。
第二十二条审计方案应当明确审计程序和方法，制定相应的工作表格和问卷。
辽宁省人民政府关于加强审计工作的实施意见-辽政发〔2015〕58号
辽宁省人民政府关于加强审计工作的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省人民政府关于加强审计工作的实施意见辽政发〔2015〕58号各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：为全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，根据《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）精神，结合我省实际，现就加强审计工作提出以下实施意见。
一、主动适应经济发展新常态，准确把握审计工作新定位（一）当好政策措施落实的“督查员”。
转变思想观念，拓宽监督范围，从完善国家治理体系、推进依法治省的高度谋划审计工作，在经济发展新常态的背景下部署审计工作，通过强化审计监督，推动国家重大战略举措、政策措施和省委、省政府决策部署的贯彻落实，发挥审计工作促进经济发展的独特作用。
（各级政府牵头负责）（二）当好公共资金和群众利益的“守护神”。
通过对公共资金、国有资产、国有资源的审计监督，摸清真实情况、揭示风险隐患、反映突出问题和体制机制性障碍，推动及时有效解决。
特别要关注各项民生资金的使用，杜绝跑冒滴漏和挤占挪用，维护人民群众根本利益，促进社会和谐稳定。
（各级政府牵头负责）（三）念好权力运行的“紧箍咒”。
通过对领导干部经济责任履行情况的审计，加强对权力运行的监督和制约，促进依法行政、推进廉政建设、推动履职尽责，使审计成为国家治理体系和治理能力现代化的基石和保障。
（各级政府牵头负责）（四）发挥好反腐败的“利剑”和“尖兵”作用。
按照“无禁区、全覆盖、零容忍”要求，重点关注财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易等重点领域和关键环节，加大监督力度，及时发现和揭露以权谋私、权力寻租等违法违纪问题和重大风险隐患，推动反腐败斗争深入开展。
菏泽市人民政府关于加强审计工作的意见-菏政发〔2015〕9号
菏泽市人民政府关于加强审计工作的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 菏泽市人民政府关于加强审计工作的意见菏政发〔2015〕9号各县区人民政府，市政府各部门，市属各企业，各大中专院校：为贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）、《山东省人民政府关于贯彻国发〔2014〕48号文件关于加强审计工作的意见》（鲁政发〔2015〕2号），进一步加强我市审计工作，经第30次市政府常务会议研究，提出以下意见：一、适应新常态，充分发挥审计的监督保障作用审计机关要依法履行审计监督职责，加大财政审计、政府投资建设项目审计、经济责任审计、国有企业审计、绩效审计力度，强化对内审工作的监督指导。
要紧紧围绕市委、市政府中心工作，围绕“反腐、改革、法治、发展”，依法独立行使审计监督权，大力推进审计监督全覆盖。
（一）加大对重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计力度。
审计机关要持续组织开展稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实情况和市委、市政府重大决策部署的跟踪审计，重点关注中央和省、市相关政策措施的落实情况，以及行政审批、简政放权、权力清单执行等改革推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止的行为，揭示和反映政策措施不适应、不衔接、不配套以及政策目标未实现等问题，推动重大政策措施落地生根。
（二）加大公共资金安全审计力度。
深化预算执行审计，重点关注预算编制细化情况、部门预决算公开情况、公开效果以及社会反响，加大对新修订预算法执行情况的监督检查，促进财政体制改革。
要持续关注财政资金的配置使用情况，对部门单位经费结余情况进行审计调查，提高存量资金的使用效益。
2015年度内部审计工作计划
2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础,促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础,延伸到内部控制、风险管理审计.通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整,同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开.⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核,通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计,注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
《审计制度实施细则》
《审计制度实施细则》
审计制度是企业内部管理的重要组成部分，是保障企业经营活动合法合规的重要手段。
为了更好地落实审计制度，确保审计工作的顺利进行，制定并实施审计制度实施细则是至关重要的。
本文将从审计制度实施细则的必要性、内容要点、执行方式、监督机制和效果评估等方面进行详细阐述。
一、审计制度实施细则的必要性
1.1 确保审计工作的规范性和有效性
1.2 提高审计工作的透明度和公正性
1.3 防范和化解审计风险，保障企业利益
二、审计制度实施细则的内容要点
2.1 审计工作的组织和管理
2.2 审计程序和方法的规范
2.3 审计工作的报告和反馈机制
三、审计制度实施细则的执行方式
3.1 制定明确的工作流程和责任分工
3.2 建立健全的内部审计机构和人员队伍
3.3 定期进行审计培训和技术更新
四、审计制度实施细则的监督机制
4.1 设立独立的审计监督机构
4.2 建立内部审计自查和外部审计监督相结合的机制
4.3 加强对审计工作的监督和评估
五、审计制度实施细则的效果评估
5.1 审计工作的效率和效果
5.2 审计风险的防范和化解情况
5.3 审计工作的改进和提升措施
总之，审计制度实施细则是企业内部管理的基础性工作，对于保障企业经营活动的合法性和规范性具有重要意义。
只有不断完善和落实审计制度实施细则，才能更好地推动企业内部管理的规范化和专业化发展，为企业的可持续发展提供有力保障。
铜陵市人民政府关于加强审计工作的实施意见
铜陵市人民政府关于加强审计工作的实施意见文章属性•【制定机关】铜陵市人民政府•【公布日期】2015.11.15•【字号】铜政〔2015〕41号•【施行日期】2015.11.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文铜陵市人民政府关于加强审计工作的实施意见铜政〔2015〕41号县、区人民政府，市政府各部门，各有关单位：为全面落实《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）和《安徽省人民政府关于加强审计工作的意见》（皖政〔2015〕34号）要求，充分发挥审计监督在保障重大决策部署和政策措施贯彻落实、推进依法治市、服务改革发展等方面的积极作用，结合我市实际，现提出以下实施意见。
一、总体要求1．指导思想。
深入贯彻落实党的十八届四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》精神，依法履行审计职责，强化对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任审计监督全覆盖，保障政策措施落实，促进经济社会持续健康发展。
2．基本原则。
坚持以服务大局为宗旨。
紧紧围绕全市中心工作，服务改革发展，服务改善民生，促进社会公正，推动廉洁政府、俭朴政府、法治政府建设。
坚持以完善机制为重点。
强化问题导向，发现经济社会运行中的矛盾风险和典型经验，注重从体制机制层面分析原因，提出建议，促进深化改革和创新体制机制。
坚持以依法审计为根本。
全面履行宪法和法律赋予的职责，做到依法审计、文明审计、廉洁审计，创新思路，改进方法，敢于碰硬，勇于担当，维护财经法纪，促进廉政建设。
二、加大审计执法力度，积极推进审计全覆盖3．深化预算执行审计全覆盖。
本级预算执行审计进一步扩大公共财政、政府性基金、国有资本经营、社会保险基金预算执行以及税收征管情况审计覆盖面，对重点部门3年内、一般部门5年内轮审一遍，切实加强全部政府性资金的审计。
4．全面实行政府投资审计全覆盖。
建立由审计机关主导、主管部门和建设单位协同、社会审计参与的审计监督体系，分行业按规模划分投资项目审计主体。
浙江省人民政府关于进一步加强审计工作的若干意见-浙政发〔2015〕47号
浙江省人民政府关于进一步加强审计工作的若干意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------浙江省人民政府关于进一步加强审计工作的若干意见浙政发〔2015〕47号各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：为进一步加强审计工作，更好地发挥审计职能作用，服务改革发展，维护经济秩序，根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)精神，结合我省实际，提出以下意见：一、全面发挥审计的监督和保障作用（一）推动重大政策措施贯彻落实。
将国家、省和省以下各级政府的重大政策措施落实情况跟踪审计作为重点审计任务列入年度工作计划。
各级审计机关会同有关部门进行跟踪审计，同时在专项审计、审计调查和经济责任审计中，将各项政策措施落实情况作为重点内容，着力监督检查各级政府、各部门落实稳增长调结构等政策措施和落实转型升级组合拳各项重点工作的情况，及时发现问题，提出建议，促进政策落实和完善。
（二）关注公共资金安全和使用绩效。
关注财政资金支出结构和预算执行效果，揭示财政资金在存量、增量和资金沉淀等方面存在的问题。
加强对国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和地方金融机构的财务收支及其境内外国有资产经营管理情况的审计监督。
围绕落实中央八项规定、国务院“约法三章”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及我省关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见等相关要求，加强“三公”经费、会议培训费、津补贴发放、楼堂馆所建设及机构编制管理和执行等方面的审计，促进厉行节约和规范管理。
（三）促进深化改革。
及时发现改革中出现的新情况、新问题，深入分析原因，提出意见建议，推动完善制度，堵塞管理漏洞。
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石河子天筑建设（集团）有限责任公司
审计工作管理实施细则
第一章 总 则
第一条：为维护集团公司和出资人合法权益，规范集团分(子)公司经营行为，充分发挥审计工作的作用，规范审计工作，加强审计监督，客观评价经营责任人在任期内的经营绩效和经济责任，提高天筑建设（集团）有限责任公司（以下简称：集团公司）的管理水平，根据国务院审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合集团公司的具体情况，制定本实施细则。
第二章 目 的
第二条：确保国家有关财政法规、政策以及规章制度和财经纪律在公司正确贯彻执行，确保集团公司各项管理制度贯彻执行，对全集团公司所属单位的财务收支，经济效益及其经济活动的真实性、合法性和准确性进行系统地审计监督、评价，以达到堵塞漏洞、完善制度、保护企业财产、强化企业管理，提高经济效益的目的。
第三章 工作职责
第三条：在集团公司党委、纪委、董事会、监事会的领导下负责集团公司内部审计工作并报告工作。
一、负责集团所属基层单位行政领导干部离任审计
二、负责集团所属工程项目成本核算、项目资金使用、项目履约及项目经营结果考核兑现审计
三、负责集团所属基层单位常规性经济效益、经济责任、经营行为以
及执行各种规章制度的审计。
四、负责集团分(子)公司及职能部室经营层面的绩效考核审计。
五、负责办理集团公司董事会、监事会、集团公司领导及上级审计机关交办的其它临时性审计工作
六、负责审计意见、审计结果的后续跟踪审计
第四条：审计工作规定、要求及工作流程
一、基层主要行政领导的离任审计工作
（一）规定和要求：经公司领导批准，主要行政领导离任审计立项后，审计部5日内完成审计员的选派、审计工作方案的编制、审计通知的发出，审计员的选派由部长负责，审计方案的编制由被选定的审计员负责并发送通知，一月内完成离任审计，以审计报告出稿日为准，审计报告由审计员草拟，部门负责人审定，分管领导签批，审计部下发审计意见及报告。
（二）离任审计业务流程：制定审计工作计划—选派审计员—编制审计工作方案—发出审计通知书—调阅相关资料—分析及取得审计证据—出具审计报告—发出审计征求意见书—提呈审计报告—下发审计意见书、审计决定—重大事项的移交—审计意见书、审计决定的后续跟踪—审计资料整理、装订、归档。
二、工程项目的审计
（一）工程项目过程审计的规定、要求。
在项目立项后，每月实施目标责任成本签订、各种风险金、押金交纳、成本核算、目标责任控制与执行等方面的经营行为审计，并及时向集团相关部室反馈，以规范经营行为。
（二）工程项目资金使用的审计。
每月按照集团公司资金管理办法规定审核各个项目资金支付去向、支付比例；特别对项目按比例应支付给安装公司、装璜公司、重力公司、租赁公司、正祥公司等五个单位的款项，无正当理由不支付的，由审计部以书面形式提出整改意见及建议，报主管领导并通知分（子）公司及集团财务部限期纠正，对不按期纠正的，由审
计部提出处理意见及建议，经主管领导批准后，追究相关人员及部门的责任。
（三）项目竣工后的结算审计（成本锁定）、要求质检部在项目竣工交验后10个工作日内，向审计部提交工程项目竣工通知，审计部在接到项目竣工通知后20个工作日内完成工程项目结算审计，实施成本锁定。
（项目经理）：对项目结算审计结论进行书面确认，并依据集团管理规定作出相关内容的书面承诺，对无正当理由不接受项目结算审计结论，也不按集团规定作出相关内容书面承诺者，采取以下措施：
1、以集团财务部账面数为准，确认该项目的经营结果；
2、由集团审计部发出项目资金冻结通知，财务部停付该项目资金；
3、不得承包新的工程。
工作流程：审计部依据《项目管理目标责任书》、工程项目责任目标成本、项目实际支出成本、项目资金、结合约定的相关税、费、进行审计分析，作出项目结算审计结论。
质检部提交工程项目竣工通知单。
分、子公司：提供项目结算收入、成本、税费及工程款回收。
项目部（项目经理）：对项目结算审计结果进行书面确认，并依据集团管理规定作出相关内容的书面承诺。
（四）项目部兑现审计的规定、要求。
在接到市场部提供的项目决算资料后，本月内完成提交工程项目兑现审计。
1、工作流程：审计部依据项目结算审计结论、项目决算造价，后续成本支出及后续项目资金收支等进行审计分析，作出项目兑现审计结论。
2、市场部：提供项目结算造价
3、分、子公司：提供项目后续成本支出、后续项目资金收支。
4、项目部（项目经理）：对项目兑现审计结果进行确认。
5、财务部：进行项目兑现
三、集团所属基层单位常规性经济效益、经济责任审计
（一）规定和要求：每月对分（子）公司在生产经营活动中，执行集团各类内部控制制度的经营行为以及应承担的经济责任进行审计，并提出审计评价报告，使审计结果更好的服务于集团公司生产经营的需要。
（二）工作流程：审计部以当月各分（子）公司所发生的人工费、材料费、机械费及管理费等支出，为采集对象，依据集团公司内部管理规定，考量各分（子）公司在劳务工管理、物资管理（含商混）、周转租赁、设备租赁以及管理费支出标准等方面，是否符合相应的内部管理规定和要求，对不符合集团规定的行为责令限期整改，拒不整改的，依据管理办法规定进行处罚。
四、集团分（子）公司、机关职能部（室）经营层面的绩效考核审计
（一）机关职能部（室）经营层面的绩效考核审计
依据集团职能部门工作职责，以分（子）公司工程项目审计、常规性经济效益、经济责任、经营行为审计为切入点，通过分（子）公司各种审计结果的反馈，来验证集团部（室），在分（子）公司生产经营活动中的监管成效；每月向集团董事会出具审计报告，批露存在的问题及事项，并提出整改意见，下发限期整改意见书，未按整改意见书整改的，依照集团职能部门职责规定处罚，逐步提高各类审计结果的运用，形成以项目审计结果，带动分（子）公司规范经营，以分（子）公司审计结果促进集团职能部（室）切实履职，实现逐级联动、层层渗透的监管模式。
（二）分（子）公司年度绩效考核审计
依据生产经营责任书所列示生产经营责任指标及考核办法的规定，对分公司、直属项目部、全资子公司完成产值、利润，上交税金、利费、管理费用支出、财务收支、工程款的回收、质量安全、文明施工等相关经
营指标进行年终综合性考核兑现审计，作出审计结论，提出初步分配方案，报集团专题会议审议决定后下发年度生产经营单位考核兑现文件。
五、其它临时性审计工作
办理集团公司董事会、监事会、集团公司领导及上级审计机关交办的其它临时性审计工作并向交办人报告工作。
六、审计意见、审计结果的后续跟踪审计
根据审计意见书、建议书、审计决定等审计结果采取跟踪、后续、监督执行等审计手段，确保审计意见、审计决定的落实。
第五条：其它
一、本实施细则自发布之日起实行。
二、本实施细则由审计部负责解释。
附件：1、项目兑现审计通知单
2、工程项目经营情况表
附件
项目兑现审计通知单
集团各公司、部、室：
隶属于公司，项目经理承建的工程，已于 年 月 日工程结算完毕，依据集团公司年《经营管理办法》规定，审计部决定对该工程进行兑现审计，请你部、室，提供并填写该项目质量、安全、文明施工、工程回收等相关指标考核资料，以备审计部及时完成该项目兑现审计工作。
特此通知
审计员：
集 团 审 计 部
年 月 日
附件２
工程项目经营情况表
填报单位：项目经理：序号内容金额备注
1 工程决算造价
2 工程结算税金
3 工程成本
其中：人工费
材料费
周转材料租赁费
机械费
其他直接费
间接费
4 项目上交利费(收费比例 %)
5 成本节(+)超(-)情况
6 甲方支付工程款
7 甲方欠付工程款
项
目
经
理
承
诺
开工日期：竣工日期：
项目经理签字：会计签字：。