第八步：制定利润计划

资金来源
阅读理解创业故事（三十三）
借 钱
修改现金流量计划
修改销售和成本计划
六、融资技巧

你需要让投资人相信什么？
1、确实需要并清楚你所要买的资产 2、核实了其他成本和资产类型 3、能够偿还投资收益，收益来自未来的利润 4、创业团队的能力和经验 5、企业发展前景
提高贷款机会的五个步骤
1、提前约见、2、准备回答关于企业的问题。 3、多准备几份创业计划书。4、准备回答个人信 用和企业资产方面的问题。5、询问何时能够对 你的申请作出答复。
申请被拒绝常见的五个原因
1、创业构思风险太大。2、没有足够的抵 押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。4、 不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、 没有准备完整的计划书。
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阅读理解创业故事（三十）
预测销售收入
完成练习37 预测你自己的销售收入（P171）
再
次
提
示
预测销售收入是创业计划中最重要和最困难 的部分。你在预测时不要太乐观，要留有充分 的余地。 千万记住，在开办企业的头几个月里，你的 销售收入不会太高。 很多企业成活率低，大多都是预测销售过高 而导致盲目投资所致。 完成练习20、《你企业预测的销售收入》
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二、相关概念及公式
毛利润＝含税销售收入－企业的经营成本（总成本） 净利润＝含税销售收入－增值税及附加税费－总成本 净销售收入＝含税销售收入（毛收入）－增值税 ＝含税销售收入 ÷ (1＋增值税税率) 应纳增值税=净销售收入×增值税率
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增 值 税
是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环 节的增值额为征税对象的一种流转税。增值税纳 税人分两种： 小规模纳税人： ⑴、年应征销售额180万以下的税率6％ ⑵、1998年7月规定小规模商企减为4％ 一般纳税人： ⑴、年应征销售额180万在上，非个人企业或不常 应税单位。 ⑵、三种税率：一是基准率17％；二是低税率13 ％；三是零税率出口货物
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计算成本原则
直接费用直接计入：料、工、费 间接费用分摊计入：开业、保险、促销等 固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率
缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本
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个人净收入
个人净收入＝毛收入－税费－企业成本－个人所得税 毛收入＝含税销售收入 税费＝增值税＋城市建设维护税＋教育费附加 城建税＝应纳增值税×1% 教育费附加＝应纳增值税×3％ 企业成本＝企业各项经营成本 个人所得税＝（业主工资＋利润）×税率
第八步、制定利润计划
讲师:中正
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与利润直接相关的问题：
如何给自己的产品定价？——要制 定销售价格 卖出商品之后是赚还是赔了？—— 要做销售成本计划 如何保证企业运转中不因缺钱而搁 浅？——要制定现金流量计划

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学习目的：
产品成本的构成。 学会成本计算和制定价格的方法。
完成练习40、41（P174-175）
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出 ＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
现金流量计划与销售和 成本计划的重要区别
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计划创办一家新企业的时候，你应预 测第一年中每个月的利润. 通过对自己创办企业的销售和成本预 测，如果赢利会加强创办自己的激情和信 心。如果亏本你就要反思从头再开始
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四、制定现金流量计划
什么是现金流？
为什么要制定现金流量计划？
制定现金流量计划会遇到哪些困难？
学习销售预测的方法。
学习制定销售成本计划。
学习制定现金流量计划。
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一、制定销售价格
制定销售价格的两种方法：
成本加价法
竞争比较法
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成本加价法
所谓成本加价法就是在你的成本上加上一 定百分比的利润就成了你的产品/服务的定价 ( 较适用制造商和服务商)
计算公式：销售价格=成本+（成本x利润%）
单位产品成本＝总成本÷产品产量
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产品单价＝单位产品成本×（１＋利润率％）
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企业的成本是如何构成的
固定成本：固定成本是一成不变的企业成本。包括：
租金、保险、营业执照等。（开办费和保险以分摊方 式计入成本） 可变成本：可变成本是随着生产或销售的起伏而变化 的企业成本。包括：原料、燃料、辅助材料、工资和 职工福利、维修、办公文具和邮费、广告、电话费、 咨询费等。这些成本是随着销售的增长而不断变化。 折旧成本：折旧是一种特殊的隐形成本。
折旧不包括在现金流量计划，却包括在销 售和成本计划中。 贷款本金不包括在销售和成本计划。却包 括在现金流量计划中。 销售收入现金流量计划只写当月收到现金 的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要 当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记 录。 贷款利息两个表都包括。

小
结
现金流量计划的重要性 怎样制定现金流量计划
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特别提示：
在4P计划里，我们的企业初步确定 了产品价格，而在这一步里你要更准确 地制定销售价格。 我们的竞争对手对你这家新企业会 反应激烈，他们会压低价格使你的新企 业难以立足，要有思想准备。
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二、预测销售收入
预测销售收入的意义
在第三步预测了每月的销量，本步要根据销量算 出销售收入数额，这关系到： 1.是《销售和成本计划》、《现金流量计划》前 提数据。 2.是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和 销售促进策略的依据之一。 3.也是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一。
特别提示
向银行或金融机构借钱： 需要抵押物 抵押物高于贷款数额 抵押物有现金价值 到期不还贷，抵押物即拍卖变现 生活用房银行一般不抵押。
4、天使投资、风险投资
头脑风暴法：资金有多少来源？
（1）、储蓄 （3）、贷款 （5）、租赁设备 （7）、收预付款或定金 （9）、减免优惠 （11）、公益赞助 （2）、向亲朋借款 （4）、赊帐采购 （6）、来料加工 （8）、合作融资 （10）、拍卖闲置物 （12）、按揭贷款
化的企业成本。包括：原料、燃料、辅助材料、工资和 职工福利、维修、办公文具和邮费、广告、电话费、咨 询费等。这些成本是随着销售的增长而不断变化。
折旧成本：折旧是一种特殊的隐形成本。
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思考： 一碗羊肉烩面的实际成本都有哪些？
一碗羊肉烩面的实际成本
固定成本：房屋租金、保险、营业执照费等。
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竞争比较价格
价格的基础是成本核算。 参照竞争对手的价格，确定自己最具竞争力的价 格。
阅读理解创业故事（二十九） 价格比较 完成练习35中的习题4（P169) 和练习36（P170）
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要同时用两种方法来制定价格：
业主要严格核算产品的成本，保证你的
定价高出你的成本。 随时观察竞争者的价格，以保证你的价 格有竞争力。 用竞争对手的出厂价和自己的出厂价作 同类比较。
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税法规定的折旧期限、折旧率
工具设备： 办公家具： 工厂建筑： 机动车辆： 店 铺： 折期5年 折期5年 折期50年 折期10年 折期20年 年折旧率20％ 年折旧率20％ 年折旧率2％ 年折旧率10％ 年折旧率5％
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折旧的计算公式：
月折旧额=原值÷（折旧年限12） = 年折旧÷ 12
（不随营业额变化的固定支出） 可变成本：羊肉、原料、煤气费、调料、厨师 和服务员工资、办公费、电话费、维修费等。 （随着营业额变化而变化） 折旧成本：冰箱、空调、厨具、桌凳、装修费。 （容易被忽略的隐形成本）
做88页练习18习题1
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企业的折旧计算方法
折旧：是一种特殊成本，它是由于固定资 产不断贬值而造成的一种成本。 在小企业中主要包括：工具和设备、交通 工具、办公家具和设备三大类。 折旧只是针对固定资产而言的。
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个人所得税
个体生产经营所得与职工工资、薪 金所得适用的税率不同。 个体适用五级超额累进税率，税率 为5％－35％，以年应税额计算。 职工工资适用九级超额累进税率， 税率为5％－45％，以月应税计算。
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个人所得税税率表
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个人所得税税率表
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预测销售收入的步骤
1.列清单：列出你的企业推出的所有产品或产品 系列、或所有服务项目并进行归类。 2.预测销售量：预测第一年里每个月你期望销售 的每项产品的数量，它来自于你所做的市场调 查。 3.定价：为你计划销售的每项产品制定价格。 4.计算月销售额：用销售价格乘以月销售量来计 算每项产品的月销售额。
2、从供货商处赊购
在制造业中，可以从供货商那里赊 一部分账。不过，这也不容易，因为大 多数供货商只有在弄清楚你的企业确实 能够运转良好之后，才会为你提供赊帐
3、从银行或金融机构贷款
向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：
银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房 产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押， 还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银 行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的 实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价 值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败 了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部 门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还 会提出不同的利率和贷款条件。