最新税收政策整理002：2020年关于非正常户的最新规定
国家税务总局公告2020年第8号——国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告
国家税务总局公告2020年第8号——国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公
告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2020.04.15
•【文号】国家税务总局公告2020年第8号
•【施行日期】2020.04.15
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
国家税务总局公告
2020年第8号
国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件
目录的公告
为进一步优化税收营商环境，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号修改），国家税务总局对税务规范性文件进行了清理。
现将《全文失效废止的税务规范性文件目录》予以公布。
特此公告。
附件：全文失效废止的税务规范性文件目录
国家税务总局
2020年4月15日附件
全文失效废止的税务规范性文件目录。
2020年一般纳税人和小规模纳税人可享受的税收优惠政策？
2020年一般纳税人和小规模纳税人可享受的税收优惠政策？在互联网经济和实体经济交替的年代，很多服务行业如雨后春笋一般冒出，而且服务行业的利润相当的高，一些企业利润高，所得税压力比较大，对于企业来说想解决这块的税收压力，高薪去做税收筹划也很难得到解决，最后一些朋友铤而走险的选择去买增值税发票来解决这块的利润这样的方式方法是不正确的，而且对于企业来说风险是非常大的，出事的企业也很多。
税收洼地的一些服务行业，服务类的个人独资企业享受核定征收，企业可以通过业务外包到个人独资企业享受这部分利润的核定。
事实上，近几年国家出台了非常多的税收优惠政策：一、比如小型微利政策，可以让企业所得税降至5%;小规模纳税人增值税减免政策，可以让企业每季度30万销售额(一年可以实现120万销售额)免税;研发费用加计扣除，则可以最高抵扣100%的企业所得税二、合理运用税收优惠政策，园区税收扶持高达90%，有效减轻企业税负选择合适的园区不但能够提高企业的实际利润，更可以优化企业的税务结构，让企业更安全的享受到政府的税收扶持和优惠政策，享受税收优惠政策显然是一种安全可靠，合理合法的筹划方式。
个人独资企业享受核定征收政策，核定方式按照五级累进制或者直接核定所得税1.2%再生资源以及煤炭，一般纳税人也可享受核定！入驻园区的企业，可享受按每月的税收返还：企业交纳的增值税、企业所得税、可享受地方留存部分40%-90%的当地政府税收返还奖励政策个人独资企业一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。
小规模个人独资企业增值税：3%个人生产经营所得税核定征收后，小规模企业0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%有限公司增值税、企业所得税扶持地方留存的40%-70%左右举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。
国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.02.08•【文号】国家税务总局公告2021年第2号•【施行日期】2021.02.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2021年第2号国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告为切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例（以下简称“税法”）和税收征收管理法及其实施细则有关规定，现就办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）有关事项公告如下：一、年度汇算的内容依据税法规定，2020年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
二、无需办理年度汇算的纳税人经国务院批准，依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
税务非正常户罚款标准
税务非正常户罚款标准
随着社会经济的不断发展和改革，税务规范化、规范化程度不断提高，国家对违反税法规定的行为也越来越重视，形成了一套完整的税法体系和相应的税务执法制度，以维护国家财政利益。
违反税法规定，任何机构或个人都要受到严厉的处罚。
一般来说，税务非正常户的处罚标准主要包括：
一、罚款。
对于违反税收稽查管理规定的行为，一般将对相关的机构或者个人进行罚款，罚款金额以欠缴税款和滞纳税款的总金额为依据，同时也可以根据违法事实而定。
二、纳税人处以先行偿付金和诚信信誉重申金。
纳税人违反税收稽查管理规定，应处以先行偿付金或诚信信誉重申金，其金额以其有关欠缴税款和滞纳税款的总金额为依据。
三、没收违法所得或者违法收入的全部或部分。
对于在税收稽查管理违法后取得的非法所得或者非法收入，有权没收全部或者部分。
四、处以拘留或者行政拘留。
严重违反税务管理规定的，有权对相关机构或者个人处以警告或者拘留，甚至可以对其处以行政拘留。
除上述标准外，还可以对有关税务机关或者个人处以罚款，可以适当给予行政处分；对违反税收管理规定的非正常户，可以实行行政拘留，直至终止税务关系；同时可以要求有关机构或者个人消除损害国家利益的后果等。
以上就是关于税务非正常户罚款标准的介绍，希望能够帮助到大家。
执行税务管理，不仅要求有关机构和个人必须遵守国家税收法律
法规，同时也要求税务机关和个人严格遵守税收管理规定，以便在税收管理中保持公平、公正的态度，为税务及防止税收越轨提供坚实的保障。
企业非正常户的解除及享税收洼地优惠政策!
企业非正常户的解除及享税收洼地扶持优惠政策！非正常户认定：管理服务—税务登记—非正常户管理—非正常户认定[登记初审岗]，录入纳税人识别号，系统会校验纳税人是否符合办理条件，点击“保存”按钮，打印认定书归档，纳税人状态变为“非正常户”状态。
已经认定为非正常户的纳税人，自行申报继续履行纳税义务或是被税务机关追查到案继续履行纳税义务的，由税务机关对其进行补充申报，缴纳税款、滞纳金并实施处罚后，解除其非正常户认定，恢复正常管理。
税务登记证件被公告失效的非正常纳税人，应为其补发证件并加盖“补发”戳记。
具体操作流程如下：1、纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。
2、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的受理；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
3、相关部门调查核实相关情况。
4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
6、对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
主要政策依据：1、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）2、《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，(肖:135)企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的最佳选择。
（OO38）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，（9525）只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
2020年新税收优惠政策集锦
2020年新税收优惠政策集锦活到老，学到老！是作为一名财务的座右铭，相信很多财务都遇到过这样的问题，当遇到不熟悉的税收政策向办税服务厅询问时，因政策多变，所以连税务人员自己都弄不清楚，所以财务人员只能摸着石头过河，而一旦企业遭到税务稽查，企业永远是被动的一方，这时候背锅的就是财务人员了。
还有一些财务因为税务咨询没有时刻更新，导致错过了很多税收优惠政策，给企业带来损失。
今天小编就来盘点一下最近新出的税收优惠政策，财务们请收好这一份税收优惠“宝典”哦！一、可以转登记为小规模纳税人2019年12月31日前，年销售额未超过500万的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，享受小规模纳税人优惠政策。
二、所有一般纳税人取消增值税发票认证自2019年3月1日起，所有一般纳税人都可以采用网上勾选认证增值税专用发票，不用再扫描认证，或去税务局认证，省时省力。
三、固定资产可加速折旧依然有效，所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，可以不再分年度计算折旧。
四、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当地损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
五、购买符合条件设备免征增值税自2016年1月1日起，符合规定条件的一般纳税人为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2015年修订）》所列装备或产品，而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录（2015年修订）》所列零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。
六、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税经过认定的高新技术企业一般纳税人，可以享受15%企业所得税优惠税率。
七、可弥补亏损延长为10年2018年开始高新技术企业可弥补亏损由以前的5年，延长为10年。
2020年税收优惠政策
2020年税收优惠政策01增值税1、对月销售总额10万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。
按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
02企业所得税1、对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万元的一部分，减征25%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税；对年应缴税收入额超出100万元但不超过300万元的部分，减征50%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税。
2、小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？答：无需提交申请。
小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
4、企业提高职工公共福利支出可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
5、利用年终奖实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2020年新的税收优惠政策
2020新的税收优惠政策
2020年针对企业新的优惠政策如下：
1.有限公司可享受的税收优惠政策（新公司、子公司、分公司）
企业增值税：可享受地方存留30%-90%的奖励返还（地方存留为50%）企业所得税：可享受地方存留30%-90%的奖励返还（地方存留为50%）注：纳税大户，一事一议！
2 •个人独资企业可享受的税收有优惠政策（个独是介于有限公司和个体工商户之间的一种公司）
有限公司税种：企业增值税、企业所得税、附加税
个人独资企业税收：增值税、个人所得税、附加税
现介绍下重庆针对个人独资企业三个经开区的核定征收政策：
1. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定1.2%，综合税率在4.68%左右。
2. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定0.9%，综合税率在4.08%左右
3. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定按照企业利润率10%进行核定，再对应五级累进制
进行纳税。
个人所得税祝率表二〔个体工商户的生产、经营所得和对企
事业单位的承句绅营*承租经营所得活用）
办理流程：
1. 核名（企业提供法人资料，注册公司信息）
2. 执照（企业核名后，工商资料做好后法人签字递交）
3. 刻四章（法人章、财务章、发票章、公章）
4. 企业注册电子税务局
5. 个人独资企业核定税种
6. 开户（法人到场或代办）
7. 申领发票
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最新税收政策整理002---2020年关于非正常户的最新规定
政策依据：
国家税务总局2019年第48号《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》中规定：
关于非正常户的认定与解除
（一）已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。
纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第七十二条规定处理。
纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。
（二）对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。
（三）已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。
政策解读：
1、根据最新公告，原有的“非正常户解除”业务被取消。
已认定为非正常户的纳税人，只要就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办了纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。
对原税收业务作出两项优化：
一是在解除前的事项处理上，《公告》仅要求纳税人接受处罚缴纳罚款、补办申报。
对缴纳补办申报产生的税款和之前产生的欠税，不作前置要求，更好方便纳税人办税；
二是在非正常状态解除上，实现系统自动解除。
原政策下，纳税人需提供情况说明和解除非正常状态的理由，有的税务机关还就其非正常状态期间经营情况进行调查。
《公告》取消“非正常户解除”业务，通过系统自动实现，不需要纳税人专门办理。