增值税与消费税的异同点
增值税与消费税的联系与区别
增值税与消费税的联系与区别在经济领域，税收是一种非常重要的财政手段，可以用来调节经济运行，实现公共利益的目的。
而在税收体系中，增值税和消费税是两种常见的方式。
本文将从不同的角度探讨增值税和消费税之间的联系与区别。
一、增值税和消费税的定义增值税是一种按照商品和劳务的市场价格征收的综合性税种。
它是以商品和劳务的生产环节为计税依据，按照逐级递减的方式来征收税款。
简单来说，增值税是对商品或劳务的价值增值部分进行税务收入。
而消费税是以商品消费为基础，按照商品的售价进行征税的税种。
也就是说，消费税是以商品的实际消费为计税依据，按照售价来计算税款。
二、增值税和消费税的联系增值税和消费税都是以商品交易为基础的税种，二者都与商品的流通和交易有关。
无论是增值税还是消费税，都以商品的购买、销售和消费环节为征税依据。
在税收的角度上，增值税和消费税都是属于间接税的一种形式。
此外，增值税和消费税都是为了满足财政支出需要而实施的税种。
无论是增值税还是消费税，在征收的过程中，税务部门都会将征收的税款用于国家财政的收入，用于满足公共利益的需求。
三、增值税和消费税的区别1. 征税依据增值税的征税依据是商品和劳务的生产环节，即以增值额为计税依据。
而消费税的征税依据是商品的售价，即以商品的实际消费为计税依据。
2. 税率机制增值税的税率通常是递进式的，根据不同的生产环节和商品，税率会有所不同。
而消费税采用的是固定税率，不会因为商品的不同而有所变化。
3. 结算方式增值税采用的是多级结算方式，即在每个生产环节都进行税务结算。
而消费税则是在商品最终销售环节进行结算，一般是由生产企业在销售时收取并向税务部门缴纳。
4. 适用范围增值税适用范围更广泛，不仅仅适用于商品的生产和销售环节，还适用于劳务的提供和使用环节。
而消费税只适用于商品的销售环节。
综上所述，增值税和消费税是两种常见的税种，它们在征税依据、税率机制、结算方式和适用范围上都存在一定的差异。
增值税和消费税的区别是什么
增值税和消费税的区别是什么增值税和消费税是我们⽣活中的两种⼤税，那么其和关税⼜是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1.增值税：是以商品⽣产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的⼀种税。
(1)纳税主体：凡在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税义务⼈。
(2)征税对象和征税范围：在我国，货物和加⼯、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。
其征税范围不仅涉及⽣产环节销售货物的领域，⽽且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
(3)税率：现⾏增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。
其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出⼝产品实⾏零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的⼀种税。
(1)纳税主体：是在我国境内⽣产、委托加⼯和进⼝《消费税暂⾏条例》规定的消费品的单位和个⼈，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税⼈。
(2)征税客体和税⽬：消费税征税客体是⽣产、委托加⼯和进⼝的应税消费品的流转额。
消费税共有11个税⽬，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和⼩汽车。
(3)税率：消费税税率采⽤⽐例税率和定额税率。
⽐例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最⾼为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实⾏定额税率。
消费税与增值税的联系：1.两者都是对货物征收;2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是⼀致的。
3.⼆者都属于流转税;4.⼆者都具有转嫁性;5.消费税纳税⼈同时是增值税纳税⼈。
消费税与增值税的区别：1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单⼀环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
增值税与消费税的区别
增值税与消费税的区别增值税和消费税是两种不同的税收制度，在许多国家和地区都有广泛的应用。
尽管它们都属于间接税，但它们在税收征收方式、税基、税率以及应用范围等方面存在一些关键的不同之处。
本文将对增值税和消费税的区别进行详细探讨。
一、税收征收方式增值税是一种多阶段的税收征收方式。
在商品或服务的每个生产和销售阶段，企业都需要向国家税务部门缴纳相应的增值税。
这一税款最终由消费者支付。
增值税的征收方式是按照商品或服务的增值金额计算，各个环节的纳税义务人可以抵扣之前支付的增值税，只需缴纳差额部分。
这种征收方式减轻了企业负担，但增加了消费者的税负。
消费税则是在最终消费环节对特定商品或服务进行征收的税收。
它通常由企业在销售时将税款加到商品或服务的价格中，并在购买时由消费者支付。
与增值税不同，消费税在商品或服务的生产和销售过程中没有纳税义务人可以抵扣税款，只有消费者最终承担这笔税负。
二、税基的不同增值税的税基是商品和服务的增值金额。
增值金额是指每个阶段的销售额与购买成本之间的差额。
纳税义务人只需缴纳增值税的差额，而不是全额销售额。
这种税基的设计可以促进企业之间的竞争，并避免了增值税的重复征税。
消费税的税基则是商品或服务的售价。
税率是根据商品或服务类型确定的，通常是一个固定的百分比。
无论商品或服务是否存在增值环节，都要按照售价计算消费税。
三、税率的不同增值税的税率一般较低，但会根据不同商品或服务的具体情况进行调整。
例如，一些国家对基本生活必需品实行较低的税率，而对奢侈品则征收较高的税率。
增值税的税率结构可以通过调整各个税目的税率来实现社会公平和经济调控。
消费税的税率通常较高，但相对来说比较简单。
不像增值税那样根据商品或服务的具体情况进行调整，消费税只有一个税率适用于所有纳税人。
这种统一的税率结构在简化税务管理方面具有优势。
四、适用范围的不同增值税广泛适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
无论是生产企业、批发商还是零售商，只要从事纳税义务人，都需要缴纳相应的增值税。
史上最全！增值税与消费税——两者的区别
史上最全！增值税与消费税——两者的区别解税宝 2018-06-26 10:47:28增值税与消费税——两者的区别一、增值税：价外税（不含增值税的价格）；消费税：价内税（含消费税的价格）；二、增值税：多环节征税（生产、批发、零售、进口）；消费税：单一环节征税（生产、委托加工、进口）【提示】卷烟、超豪华小汽车除外。
【提示】根据财税〔2016〕129号文件，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
（2017年教材暂未收录）三、增值税：从价计征；消费税：从价、从量、复合计征。
四、应纳税额的计算增值税应纳税额的计算——因人而异（1）一般纳税人——抵扣方法+简易方法抵扣方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）②进项税额（抵扣与进项税额转出）第一、可以抵扣的：凭票抵扣；计算抵扣；不动产分期抵扣。
第二、不可以抵扣的：范围；进项税额转出；【知识点】凭票抵扣与计算抵扣转出额计算的不同。
简易计税方法：①一般纳税人适用简易计税方法的情形；②一般纳税人适用简易计税方法下，进项税额不得抵扣；③一般纳税人适用简易计税方法下，增值税专用发票的开具。
（2）小规模纳税人——简易方法应纳税额=销售额*征收率【知识点1】销售额的核定（不含税）【知识点2】不得抵扣进项税额（3）进口货物应纳税额的计算——结合关税①关税完税价格的确定②进口应税消费品（如小汽车）自用应纳税额的计算——关税、消费税、增值税、车辆购置税（4）出口退税既免又退（1）适用的范围（2）退税额的计算①生产企业——免抵退②外贸企业——免退税【知识点】购进应税原材料与购进免税原材料生产货物出口，在计算退税额上的区别：一是进项税额转出额的计算；二是名义退税额的计算。
消费税——三个纳税环节+三种计税方法（1）纳税环节—生产销售环节、委托加工环节、进口环节；（2）三种计税方法——（因物而异）从价、从量、复合计征。
谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神
谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神相同点：都是增值税的征收率不同点：17%是一般纳税人的征收率。
3点和6点是小规模纳税人的记得采纳啊消费税和增值税的相同点和不同点消费税是价内税，增值税是价外税。
税点不同增值税是商品在流转过程中产生的，消费税是包含在商品中的望采纳增值税和消费税的相同点和不同点多一点一、增值税和消费税相同点：1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。
2、消费税与增值税通常是同一计税依据。
二、增值税和消费税不同点：1、计税 ... ：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算 ... 是根据应税消费品来计算。
2、纳税环节：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
3、与价格的关系：增值税是价外税，消费税是价内税。
4、范围：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
增值税和消费税的相同点和不同点有哪些？一.增值税与消费税的相似之处:1.消费税和增值税都是全额征税的税种，不允许从销售中扣除任何费用。
2.消费税和增值税通常是相同的税基。
二.增值税与消费税的区别:1.税收 ... :按纳税人的两种型别计算增值税。
消费税的计算 ... 是按应税消费品计算的。
2.纳税:对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。
3.关系与价格:增值税是外国税收的价格，消费税是内税。
4.经营范围:一般对货物征收增值税，对某些商品征收消费税。
一.增值税与消费税的相似之处:1.消费税和增值税都是全额征税的税种，不允许从销售中扣除任何费用。
2.消费税和增值税通常是相同的税基。
二.增值税与消费税的区别:1.税收 ... :按纳税人的两种型别计算增值税。
消费税的计算 ... 是按应税消费品计算的。
2.纳税:对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。
增值税与消费税的区别与联系
增值税与消费税的区别与联系增值税与消费税是两种常见的税收形式，它们在税收政策中扮演着重要的角色。
本文将探讨增值税与消费税的区别与联系，并解释它们在税收体系中的作用。
一、增值税的定义与特点增值税是对企业产生的增值价值进行征税的一种方式。
它以商品与服务的增值额为征税对象，税率通常较低。
增值税的特点主要包括以下几个方面：1. 税率分级：根据商品或服务的不同，增值税的税率分为多个档次，一般来说，生活必需品的税率较低，而奢侈品的税率较高。
2. 税前扣除：企业在购买生产资料、劳动力等过程中支付的增值税可以被抵扣或退还，从而减少了税负。
3. 间接性征税：增值税是通过商品和服务的提供者来征收的，最终由消费者承担。
二、消费税的定义与特点消费税是对商品和服务的购买者进行征税的一种方式。
它以商品和服务的销售额为征税对象，税率相对较高。
消费税的特点主要包括以下几个方面：1. 税率统一：不同种类的商品和服务都适用同一税率，并不区分生活必需品和奢侈品。
2. 税后支付：消费税是在商品和服务的销售环节进行征收，由销售者代为缴纳，最终由购买者承担。
3. 直接征税：消费税直接作用于购买者，与商品和服务的提供者无关。
三、增值税与消费税的区别1. 征税对象不同：增值税的征税对象是商品和服务的提供者，而消费税的征税对象是商品和服务的购买者。
2. 征收环节不同：增值税在生产和经销环节都会进行征收，而消费税仅在销售环节进行征收。
3. 税负分担不同：增值税由商品和服务的提供者承担，但最终由消费者承担，而消费税直接由购买者承担。
4. 税率结构不同：增值税的税率多样化，根据商品和服务的不同而有所区别，而消费税的税率一般统一。
四、增值税与消费税的联系尽管增值税与消费税存在明显的区别，但它们也存在某些联系：1. 均属间接税：增值税和消费税都属于间接税，即通过商品和服务的交易间接征收。
2. 均属营业税类别：增值税和消费税都属于营业税的一种形式，是国家税收的重要组成部分。
增值税与消费税的区别与联系
增值税与消费税的区别与联系增值税和消费税是两种常见的税收方式，它们在征收对象、计税原则和税率等方面存在差异。
本文将对增值税与消费税进行比较，探讨它们之间的区别与联系。
一、增值税的概念及特点增值税是指国家对企业生产经营中的增值环节征收的一种税收方式。
增值税的基本特点是税负分摊、多级抵扣和因配套取消环节税的征收。
1. 税负分摊：增值税是通过多级计税方式来分摊税负的。
在产品或服务的每一个生产、流通环节，增值税按照增值额的一定比例计算和征收，以此实现税负的逐级分摊。
2. 多级抵扣：企业在支付增值税的同时，可以将自身所支付的增值税抵扣掉前一级商品或服务中的增值税。
这种抵扣方式有助于减轻企业负担，避免重复征税。
3. 因配套取消环节税：增值税的征收还包括配套取消环节税。
这意味着，在征收增值税的同时，相应地取消了之前的环节税，简化了税收制度，提高了税收效率。
二、消费税的概念及特点消费税是指在商品生产、流通和服务过程中的最终消费环节上征收的一种税收方式。
消费税的基本特点是按照项目征收、逐级递增和不可抵扣。
1. 按照项目征收：消费税是根据不同项目的消费征收的，不同项目的商品或服务对应不同的税率。
这种征收方式的优势在于可以针对性地调节和影响特定领域的消费行为。
2. 逐级递增：消费税的税率一般是递增的，随着消费级别的提高，税率也会相应增加。
这样的设计可以实现对高消费的调节和收入再分配的功能。
3. 不可抵扣：与增值税不同，消费税税额无法抵扣，在支付消费税后，不能再在后续环节中抵扣。
这导致消费税对企业产生直接的成本压力，容易使商品价格上涨。
三、增值税与消费税的区别增值税和消费税在征收对象、计税方式、税率和抵扣等方面存在明显的区别。
1. 征收对象：增值税的征收对象是企业，主要通过对商品或服务的增值额进行征收。
而消费税的征收对象则是最终的消费者，在消费者购买商品时付费。
2. 计税方式：增值税的计税方式是多级计税，通过逐级抵扣实现税负分摊。
关于消费税抵扣和增值税抵扣的区别
关于消费税抵扣和增值税抵扣的区别增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。
增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣；消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已经缴纳的消费税税款。
增值税抵扣与消费税扣除既有相似之处，但也存在本质得不同。
准确把握两者的异同，有利于规避涉税风险。
一、范围不同1.增值税抵扣范围，可以从三个方面把握。
(1)首先要看“人”的范围，即纳税人身份及采用的计税方法。
增值税纳税人按照经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人发生应税行为，通常适用一般计税方法，特定情形下，也可采用简易计税方法，但不得抵扣进项税额。
增值税抵扣仅适用于一般纳税人采用一般计税方法的情形。
(2)其次要看“票”的范围，即必须取得合法有效的增值税抵扣凭证。
目前允许抵扣的增值税扣税凭证，主要包括增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费发票等。
(3)最后要看“用”的范围，即符合税法规定的用途。
税法采用反列举法，列举了不得抵扣的进项税额，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，及相关的劳务和交通运输服务等。
2.消费税扣除范围，主要包括外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳消费税税额。
税法对消费税扣除范围采用正列举法，部分税目如酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、涂料、电池等不属于扣除范围。
税法对生产销售允许扣除的应税消费品品目与外购、委托加工等方式取得的应税消费品品目予以具体明确，主要分为两种类型。
一是生产销售允许扣除的品目与外购、委托加工等方式取得的品目是同一税目，即购入某一税目的已税货物，仍用于生产该税目的货物。
如以外购、委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品等。
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增值税与消费税的异同点（我在网上找到的大家交流下）在注册会计师《税法》考试中，历年来三大流转税、三大所得税在考试中的比重较高，准确掌握并深刻理解三大流转税、三大所得税，是通过考试的关键。
一、征税范围的比较现行增值税的征收范围包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务，其中的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等在内。
而消费税只是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种价内税。
征收范围具有选择性。
它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。
可见增值税的征税范围包括了消费税的征税范围，是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
但有一种特殊情形，征收消费税，但不征收增值税。
即对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，征收消费税，但由于饮食业、商业、娱乐业属于营业税的征税范围，要征收营业税，而不征收增值税。
二、征税环节的比较增值税是道道征收的一种流转税，是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。
从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
而消费税征收环节具有单一性。
消费税只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收，而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收。
上述并不说明增值税和消费税的征税环节是两条平行线，事实上是重合相交的，例如生产企业生产销售非金银首饰的应税消费品，既征收增值税，也征收消费税。
【例题】某汽车制造厂生产的小汽车用于以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有
（）。
A.用于本厂研究所作碰撞试验B•赠送给贫困地区C•移送改装分场改装加长型
豪华小轿车 D.为了检测其性能，将其转为自用
【答案解析】BD 用于本厂研究所作碰撞试验，由于碰撞后将不具有使用价值，不缴纳消费税，也不缴纳增值税；赠送给贫困地区是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费
税；移送改装分场改装加长型豪华小轿车，属于将自产自用的应税消费品继续用于生产应税消费品，不征收消费税，又因为仍然处在生产环节，增值过程尚未实现，不征收增值税；为了检测其性能，将其转为自用，也是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税。
在这里不得不提出一种特殊情形：将自产的应税消费品用于生产非应税消费品不需要缴纳增值税。
因为将自产的应税消费品用于生产非应税消费品属于生产的正常移送行为，自产的应税消费品是作为生产非应税消费品的原材料进入了下一个生产环节，增值过程尚未实现，不缴纳增值税。
但是自产的应税消费品用于生产非应税消费品时要交纳消费税，由此得
出结论：缴纳消费税的同时并不一定缴纳增值税。
三、计税依据的比较总题原则基本相同增值税和消费税的计税依据是基本相同的，增值税价外税与消
费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税，但不包含增值税的销售额，在价
外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。
【例题】某烟草进出口公司2005 年9月进口卷烟300 标准箱，进口完税价格300万元，
进口关税税率为 20％，计算进口卷烟应缴纳的消费税和增值税。
① 确定每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格=
（3000000+3000000X 20%+0.6X250X 300） - （250X 300） - （1-30%）= 69.43
（元） 此时使用 30％的税率，其目的不是为了计算消费税，而是为了计算
“价格”。
②
确定计算消费税适用的税率。
由于 69.43元＞50 元，确定比例税率为 45%。
③ 计算应缴纳的消费税和增值税。
组成计税价格=（3000000+3000000X 20% +
0.6 X 50 X 00） - （1- 45%） = 6627272.73 （元） 应缴纳的进口环节消
费税=6627272.73 X 45 % + 0.6 X250 X 300 = 3027272.73 （元）
应缴纳的进口 环节增值税=（3000000+3000000X 20%+0.6X 250X 300 ） - （ 1-45 % ） X 17 % =
1126636.36（元） 对于非应税消费品，增值税的组成计税价格中的成本利润
率为 10%，如果是应税消费品， 增值税组价时，使用的是应税消费品的成本利润 率。
消费税分
为从价计征、从量计征和复合计征，不同的征收方式组成的计税价 格不同。
消费税何时计入增值税的组成计税价格，总结如下： 在增值税组价中，对于需要征收消费税的产品而言：
1．单一从量征收消费税的，包括从量征收部分；
2．如果是复合计征消费税的， 只包括从价计征的消费税部分， 不含从量计征的部分 （进 口卷烟除外） 。
因此，可以将增值税的组价公式作如下总结：
费税税率）
【例题】某日用品公司将一批自产的化妆品用于职工福利，化妆品的成本
6000 元，成 本利润率为 5%。
计算应纳增值税和消费税。
组成计税价格 =[6000+ （6000X 5%） ] -（1-8%）〜6847.83（元）
① 应纳消费税=6847.83 X 8%=547.83 （元）
② 应纳增值税=6847.83 X 17%=1164.13 （元）
不同之处 增值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳税人自 产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、 投资入股、 抵偿债务等方面， 应当按纳税人 同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税， 而对于这些业务， 增值税中 没有特别的规定，可以按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按最高的 1．不需要征收消费税的产品：
消费税的产品：
组价=成本X （ 1 +成本利润率） 2 •需要征收 ① 单一从价计征消费税的 利润率） /（ 1 －消费税税率）
组价=成本X （ 1+成本利润率） +消费税=成本 X （ 1+成本
组价=成本X （ 1+成本利润率）+消费税 ③复合计征 消费税的 组价=成本X （ 1 +成本利润率） +消费税=成本X （ 1+成本利润率）/ （ 1—消。