转让新三板股票是否缴纳增值税
会计干货之历经两个税制时代 限售股转让环节货劳税政策终于明确(2)
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-历经两个税制时代限售股转让环节货劳税
政策终于明确(2)
（四）新三板挂牌企业股票转让增值税问题
新三板挂牌企业作为非上市公众公司，挂牌后其股票通过全国中小企业股份转让系统进行协议转让和做市转让，并不是采用A股的集合竞价、撮合成交的方式。
全国中小企业股份转让系是国务院批设、纳入中国证监会监管的全国性证券市场，是公开市场，是继上交所和深交所后第三家全国性证券交易场所。
新三板企业挂牌后通过全国中小企业股份转让系统进行转让行为是否征收增值税呢？这个问题在没有全面营改增时部分地区的地税机关就曾对一些企业转让挂牌企业的股票征收过营业税。
我个人认为，现在政策已经明确了A股上市公司的限售股转让行为属于增值税的征收范围，A股上市公司的限售股是通过上交所或者深交所进行转让交易的，新三板挂牌企业的股票通过全国中小企业股份转让系统进行转让交易，而这三者又都属于全国性的证券交易场所，并且新三板企业的股票也是属于36号文附件1中所规定的有价证券的范围，因此，无论是原始股东转让挂牌后过了禁售期的转让，还是机构投资者通过全国中小企业股份转让系统买卖新三板股票企业的股票行为，都应该属于增值税的征收范围。
（五）关于买入价确认的问题
1.关于买入价的理解
限售股转让属于金融商品买卖业务的范围，而增值税中关于金融。
新三板企业股权转让,增值税你缴了吗？
新三板企业股权转让，增值税你缴了吗？编者按：一般地，非上市公司的股权转让，不属于增值税的征税范围，不征增值税。
但在新三板上市的企业的股权转让，是否征收增值税，现与大家试探讨如下。
由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
营改增前，股权转让不征营业税，说明股权转让不属于营业税的征税范围。
营改增后，非上市公司股权不属于有价证券，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，也不征收增值税。
新三板企业股权转让，是否需要缴纳增值税？关键是判断新三板企业股权是否属于属于有价证券，若属于有价证券就要缴纳增值税，否则，就不需缴纳增值税。
《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（中国证券监督管理委员会令第89号）规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，股票在全国股份转让系统挂牌的公司为非上市公众公司。
《关于修改<非上市公众公司监督管理办法>的决定》（中国证券监督管理委员会令第96号）规定，非上市公众公司是指股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司。
根据以上规定，新三板挂牌企业属于非上市公众公司。
显然，非上市公众公司的股权不属于有价证券，新三板企业股权转让应不缴增值税。
但《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）规定，国务院有关部门应当加强统筹协调，为中小微企业利用全国股份转让系统发展创造良好的制度环境。
市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。
可见，新三板企业股权转让应按上市公司股票转让的增值税政策执行。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件有关规定，上市公司的股东减持其持有的上市公司股票，应按金融商品转让缴纳增值税。
因此，新三板企业股权转让应按上市公司股票转让的增值税政策执行，按金融商品转让缴纳增值税。
公司股权转让是否收取增值税
公司股权转让是否收取增值税
在现实社会中⼤家都知道对于公司的股权来说是可以依法进⾏转让的，但是需要经过合法的⼿续才可以的。
很多⼈担⼼的是缴税问题。
⾯对这样的情况下，那么对于公司股权转让是否收取增值税呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解答相关的内容。
⼀、公司股权转让是否收取增值税
股权转让⼀般缴纳增值税，但要根据情形决定：
1、上市公司转让股权，交纳增值税;
2、⾮上市公司转让股权，不属于增值税征收范围;
3、转让新三板企业股权属于⾮上市公司股权转让，暂不征收增值税;
4、个⼈转让上市公司免征增值税。
《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》
第⼀条在中华⼈民共和国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税⼈，应当依照本条例缴纳增值税。
⼆、公司股权转让的程序
1.订⽴股份买卖合同，该合同不必以特定的形式，可以是书⾯或⼝头的。
2.提交⾹港公司股份转让⽂件，公司章程细则可要求股份转让须以契约(deed)的形式，但通常情况下股份转让的⽂书形式是由转让⼈和受让⼈签署的⽂件。
3.登记。
若公司章程细则规定了股份转让登记的事项，董事局则须遵守。
股份有限公司董事局对尚未缴清股本的股份之转让，和任何公司已有留置权的股份之转让，可拒绝登记。
另外，私⼈公司董事局⽆须说明理由，可拒绝登记任何股份转让，不论有关股份是否已缴清股本
我们可以了解到按照规定对于股权转让⼀般缴纳增值税，但要根据实际情形来决定的，上市公司转让股权的话是要交纳增值税的，希望⼤家可以明⽩。
以上就是⼩编整理的内容，如果还有什么不懂的，可以咨询店铺相关律师。
上市公司股权转让增值税政策
上市公司股权转让增值税政策
上市公司股权转让增值税政策是指针对股权转让交易征收增值税的相关政策。
根据我国税法规定，股权转让属于货物的转让或者服务的提供，因此在进行股权转让时，涉及的增值税应按相关规定缴纳。
根据最新政策，对于上市公司股权转让，根据转让的性质和持有期限的不同，
增值税的征收方式也有所区别。
首先，对于上市公司之间的股权转让，根据《增值税法》规定，这类交易属于
货物的转让，适用增值税税率为17%。
应按照交易价格计算并缴纳相应的增值税。
其次，对于股权转让的持有期限超过一年的情况，符合免税条件的股权转让，
可以享受增值税免征政策。
具体来说，如果上市公司的股权转让符合《增值税法》规定的免税情形，不需要缴纳增值税。
另外，对于股权转让中涉及的金融商品的转让，如证券交易所上市的股票、债
券等交易，在增值税方面享受零税率政策。
需要注意的是，根据国家税务部门的规定，上市公司股权转让的增值税申报和
缴纳工作由出售方负责。
出售方需要按照相关要求填报增值税申报表，并按规定缴纳税款。
综上所述，上市公司股权转让增值税政策根据交易性质和持有期限的不同而有
所差异。
对于上市公司之间的股权转让，一般需要缴纳17%的增值税；对于符合
免税条件的股权转让和涉及金融商品的转让，可以享受相应的优惠政策。
具体操作还需根据税法规定和国家税务部门的要求进行申报和缴纳。
“新三板”交易中的税收详解
【导读】三板市场起源于2001年"股权代办转让系统"，最早承接两网公司和退市公司，称为"旧三板"。
2006年，中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称为"新三板"。
2014年以来，“新三板”市场持续火热，挂牌企业已达2300多家，总股本破千亿股，越来越多的企业已经或正在挂牌新三板.一、“新三板”交易方式根据2013年12月30日颁布的《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》，在交易机制方面，全国股转系统将并行实施做市、协议和竞价3种转让方式，符合条件的挂牌企业可依需在3种方式中任选一种，3种方式不兼容，但若企业需求变化，可以依规进行变更。
目前，新三板交易方式实施的是协议转让和做市制度，协议转让是由买卖双方在场外自由对接达成协议后，再通过报价系统成交。
而做市商制度是由券商不断地向投资者提供买卖价格，并按其提供的价格接受投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行交易，从而为市场提供即时性和流动性，并通过买卖价差实现一定利润。
可见，从交易的实质来看，无论是协议转让还是做市制度，进行的都是企业股权的转让。
二、“新三板”涉税事项处理的基本原则当前，随着新三板的不断发展壮大，国家不断出台明确针对新三板的税收政策，针对新三板交易中的涉税事项，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
因此，按照该文件的精神，对于立法空白领域，可以参照针对沪深两市的税收政策，以降低涉税风险。
三、企业转让方的纳税义务和风险1、企业所得税对于法人企业而言，转让“新三板”的股票，属于“财产转让”的范畴，须按照《企业所得税法》的规定，汇入企业应纳税所得税额，按照25%的税率缴纳企业所得税。
会计经验：新三板股票转让和分红的税收问题
新三板股票转让和分红的税收问题
在转让新三板股票时候，投资者一定会考虑到税收的问题，比如要缴什么税、要缴多少税等等。
今天，小编就带大家从自然人投资、法人投资以及合伙企业投资三个层面来为大家介绍新三板股票转让的税收问题。
股票转让涉及的增值税
首先，股票转让是应该按照金融服务中的金融商品转让缴纳增值税的。
根据财税[2016]36号：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第4目规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
其次，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
最后，有价证券通常是指上市公司股票和限售股股票，而非上市公司，包括新三板股票是不属于有价证券的。
所以理论上转让新三板股票是否需要缴纳增值税还不是很清晰。
以北京国税为。
新三板交易需要交纳哪些税
新三板交易需要交纳哪些税
新三板制度的确⽴，使得挂牌公司的股权投融资⾏为被纳⼊交易系统，新三板的交易也越来越活跃，在交易过程中，⽆论是企业，还是个⼈投资者，都会涉及到纳税的问题，不同的主体，纳税是不同的，那么新三板交易需要交纳哪些税？
新三板
⼀、企业法⼈的纳税
企业所得税
对于企业法⼈⽽⾔，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。
营业税
我国现⾏税法规定股票买卖业务属于⾦融商品转让，属于营业税的⾦融保险业税⽬，税率为5%。
印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书⽴的股权转让书据，依书⽴时实际成交⾦额，由出让⽅按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
⼆、个⼈投资者的纳税
个⼈所得税
当前，对个⼈转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票，实⾏免征个⼈所得税政策。
营业税
当前，对个⼈从事外汇、有价证券、⾮货物期货和其他⾦融商品买卖业务取得的收⼊暂免征收营业税。
印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书⽴的股权转让书据，依书⽴时实际成交⾦额，由出让⽅按1%。
的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
与企业法⼈的政策⼀致。
股息红利
股息红利实⾏差别化个⼈所得税政策。
个有持股在1个⽉以内的，按股息红利的全额计⼊应纳税所得额;持股在1个⽉以上⾄1年的，暂减按50%计⼊应纳税所得额;持股超过1年的，暂减按25%计⼊应纳税所得额。
这些所得统⼀适⽤20%的税率计征个⼈所得税。
以上就是店铺⼩编为⼤家整理的有关新三板交易需要交纳哪些税的知识，如果您还有更多的疑问，可以咨询店铺专业律师，或者直接委托店铺律师帮您摆脱法律困境。
重磅！北京地税局确认，新三板二级市场转让所得征税20%，盈利要交亏了不退
重磅！北京地税局确认，新三板二级市场转让所得征税20%，盈利要交亏了不退最近，关于新三板二级市场转让所得征收20%个人所得税的讨论愈演愈烈。
有人算了这样一笔账：本金一百万，一年在新三板交易两只股票，总交易额1000万，一只股票盈利200万，一只亏损250万。
再交税40万。
得，100万鼓捣一年，还剩10万。
老白得出结论，“你早说这样收税，俺就不来玩了。
”这句话，道出了很多人的心声。
老白，是一位新三板的普通投资者。
近期，不同地税部门正在核查新三板股权交易个人所得税。
他得知，这周北京地税局开了关于新三板个人所得税的培训会。
今天，老白给北京地税局税收管理一处打电话咨询这个问题，得到“肯定”的回复——现在没有文件说不征你们税，原则上你们应该交税，而且所有地区都要交。
（地税局税收管理一处的工作是，组织实施个人所得税的征收管理工作）以下为咨询实录：现在你们征新三板个人所得税的依据是什么？北京地税局：67号文。
《股权转让所得个人所得税管理办法》。
（读懂君注：点击阅读原文可查看办法全文）国务院的45号文不是说新三板税收原则上比照上市公司吗？北京地税局：原则上比照并不是等同于。
我们在财税里没有发现原则上怎么处理，那根据67号文就是征。
怎么收？广州好像只是征收500万元以上的？北京地税局：不是这样的。
现在只是税务总局布下了一个风险核查的项目，重点对500万以上的新三板交易进行专项核查。
那我怎么理解？你们核查500万以上的，我在二级市场转让不到500万也要交税？北京地税局：对。
比照67号文，产生收入就要交税。
如果我是原始股东，或者通过定增取得股权要交税，那我在二级市场买卖股票也要交税？北京地税局：现在没有文件说通过新三板二级市场转让取得的收入不用交税。
也就是，现在有文件说新三板股权转让要征，没有文件说新三板二级市场转让的不征，对吗？北京地税局：对。
没接到通知用交吗？北京地税局：接没接到通知不重要，重要的是，您有没有这个纳税义务，有没有产生纳税事项。
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转让新三板股票是否缴纳增值税
新三板股票是不是金融商品税目中所说的股票。
仁者见仁，智者见智。
先看下国家对新三三板市场的定位是什么。
证监会《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（中国证券监督管理委员会令第89号）规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，股票在全国股份转让系统挂牌的公司为非上市公众公司。
《关于修改<非上市公众公司监督管理办法>的决定》（中国证券监督管理委员会令第96号）规定，非上市公众公司是指股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司。
原来，新三板属于非上市公众公司。
既然是非上市公司，那么就不属于现行税收政策所说的应税范围。
下面司法案例正好也给了一个注解。
该案虽然说的是限售股的个税问题，但总局所得税司的回复和解读，其实给了三板市场一个定位。
司法案例湛江经济技术开发区人民法院公告的《钟立君等与湛江市赤坎区地方税务局、广东省湛江市地方税务局限售股征收个税》（（2015）湛开法行初字第373号）行政判决书披露如下：关于原告转让其原持有的83200股粤传媒股票是否属于167号文第八条对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税规定的免税情形的问题。
原告主张其在三板市场取得粤传媒公司股份，三板市场也属于该条规定中的转让市场。
从167号文第八条的规定及国家税务总局所得税司《限售股个人所得税政策解读稿》可知，该条款中转让是与发行并列，均以上市公司为前提，即为上市公司一级发行市场和上市公司二级交易市场，而且取得的也须为上
市公司股票。
原告是在代办股份转让系统取得粤传媒股份，不符合167号文第八条的规定。
Duang，三板股票不是上市公司股票。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel 等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。