《企业财务管理》
企业财资管理书籍
企业财资管理书籍一、引言企业财资管理是指企业对财务和资金进行有效管理和优化配置的过程。
作为企业管理的重要环节，财资管理的目标是确保企业的资金安全、提高资金使用效率，并为企业的经营决策提供准确的财务信息和分析报告。
在这篇文章中，我们将介绍几本经典的企业财资管理书籍，帮助读者深入理解和应用财资管理的原理和方法。
二、《财务管理》《财务管理》是由卡夫卡（Kaplan）和阿特金斯（Atkins）合著的一本经典财务管理教材。
该书系统介绍了企业财务管理的基本概念、原理和方法，包括财务分析、投资决策、融资决策、资本预算、财务风险管理等内容。
通过深入浅出的讲解和实例分析，读者可以掌握财务管理的核心知识和技能，为企业的财资决策提供有力支持。
三、《资金管理与运作》《资金管理与运作》是由李宁（Li Ning）编著的一本专门讲述企业资金管理的书籍。
该书从资金的来源、运作和运营过程等方面全面介绍了企业资金管理的理论和实践。
通过详细阐述企业的资金需求、融资途径、资金运作策略等内容，读者可以了解和应用资金管理的基本原则和方法，实现企业的资金安全和运营效率的提升。
四、《企业财务管理》《企业财务管理》是由杨绍文（Yang Shaowen）编著的一本适用于中国企业的财务管理教材。
该书围绕企业财务管理的目标、环境和方法，系统介绍了财务报表分析、资本预算、融资与负债管理、现金管理等内容。
通过案例分析和实操演练，读者可以深入理解中国企业的财务管理特点和方法，提高财务决策的准确性和科学性。
五、《现代财务管理》《现代财务管理》是由麦肯齐（McKenzie）和吉罗（Giro）合著的一本国际财务管理教材。
该书全面介绍了现代企业财务管理的理论和实践，包括国际财务决策、跨国企业财务管理、风险管理等内容。
通过研究国际案例和最新的财务理论，读者可以了解和应用现代财务管理的前沿知识和方法，为企业在全球化竞争中取得优势提供支持。
六、《企业资金管理》《企业资金管理》是由李建华（Li Jianhua）编著的一本专门讲述企业资金管理的实务书籍。
《企业财务管理培训》ppt课件
03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一，主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表，可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ，从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策 略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和 预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化， 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等，及时调整风险管理策略 ，以应对不断变化的风险状况。
详细描述
企业财务管理制度(超详细)
企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关法律法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。
（一）合法性原则：企业财务活动应符合国家法律法规，遵守社会公德和商业道德。
（二）真实性原则：企业财务信息应真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐瞒或者故意遗漏。
（三）及时性原则：企业财务信息应及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。
（四）经济性原则：企业财务管理应注重成本效益，合理使用资金，提高资金使用效率。
（五）安全性原则：企业财务管理应加强风险控制，确保企业财务安全。
第四条企业应建立健全财务管理体系，明确各部门、岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。
第五条企业应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。
第二章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督机制。
第七条企业应合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。
第八条企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条企业应加强对现金的管理，严格控制现金收支，确保现金安全。
第十条企业应加强对支票的管理，严格控制支票签发和兑现，防止支票被盗用、冒用。
第十一条企业应加强对信用卡的管理，合理使用信用卡，确保信用卡安全。
第十二条企业应加强对投资的管理，确保投资项目的合规性、安全性和收益性。
第十三条企业应加强对融资的管理，合理使用融资手段，确保融资成本和风险可控。
第十四条企业应加强对债务的管理，确保债务规模和结构合理，防范债务风险。
第十五条企业应加强对税务的管理，依法纳税，合理利用税收政策，降低税收成本。
第三章资产管理第十六条企业应建立健全资产管理制度，明确资产使用、处置和报废程序。
第十七条企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。
第十八条企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值和使用效益。
第7章企业财务管理
Chapter
7
短期借款和短期债券利率的高低会影响企业的筹资成本和税后利 润，从而影响企业的财务活动。
（2）债券市场与财务管理的关系
债券行情看涨，说明企业财务管理成绩突出；债券行情看跌，说 明企业财务管理成绩不佳。
（3）股票市场与财务管理的关系
股票市场的行情是衡量宏观经济和企业财务状况的“晴雨表”。 股市行情看涨，说明宏观经济前景看好，公司财务状况令人满意； 股市行情看跌，说明宏观经济前景暗淡，企业财务状况令人担忧。
7-4
管理与企业管理
1．企业财务活动
Chapter
7
企业财务活动是指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资 金运用和资金分配等一系列的活动。
（1）资金筹集
企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定数量的资金，筹 集资金是企业财务管理的一项基本内容，是资金运动的起点。
（2）资金运用
包括资金的投放、资金的耗费和资金的回收过程。
7-13
管理与企业管理
（3）国际收支经常项目与财务管理的关系
Chapter
7
国际收支经常项目是指国家在某期限内（如一年内）商品和劳务 出口收入、国外资本输入、利息收入、接受的捐赠等与产品和劳 务的进口费用、向国外的资本输出、利息支付、各种捐赠等形成 的差额。 如果经常项目出现顺差，说明出口大于进口，国内生产形势较好， 投资机会较多，财务活动较活跃。
7-21
管理与企业管理
Chapter
7
③吸收无形资产出资限额 一般不超过注册资本的20%，如果因情况特殊，含有 高新技术，确需超过20%的，应经过有关部门审批，但 最高不得超过30%。 ④验资及出资证明 验资是指对投资者所投资产进行法律上的确认。 现金出资以实收现金额为价值进行确认，即以实际收 到或存入企业开户银行的日期和金额，作为投入资本的 入账依据。实物投资、无形资产投资的应按合同、协议 或评估确认的价值作为投资入账价值。在时间上，实物 投资以办理完物料转移时确认其投资，无形资产投资则 以合同、协议或公司章程规定移交有关凭证时确认其投 资。
《企业财务管理》
一、单选题（共30 道试题，共60 分。
）V1. 下列有关企业价值说法正确的是（）。
A. 等于其账面价值B. 一定大于其账面价值C. 一定小于其账面价值D. 等于其市场价值正确答案：D 满分：2 分2. 10年期10%利率的普通年金终值系数为15.937，则期限、利率相同情况下的预付年金终值系数为（）。
A. 13.453B. 16.365C. 17.531D. 18.215正确答案：C 满分：2 分3. 属于企业资金营运活动活动的是（）。
A. 支付股利B. 购买原材料C. 发行债券D. 购买无形资产正确答案：B 满分：2 分4. 下列属于股东财富最大化缺点的是（）。
A. 考虑了风险因素B. 过份强调股东利益C. 反映了创造利润与投入资本的关系D. 在一定程度上可以避免企业短期行为正确答案：B 满分：2 分5. 企业的外部融资需求的正确估计为（）。
A. 资产增加—预计总负债—预计股东权益B. 资产增加—负债自然增加—留存收益的增加C. 预计总资产—负债自然增加—留存收益的增加D. 预计总资产—负债自然增加—预计股东权益增加正确答案：B 满分：2 分6. 某种股票的期望收益率为10%，其标准离差为0.04，风险报酬系数为30%，则该股票的风险收益率为（）。
A. 40%B. 12%C. 6%D. 3%正确答案：B 满分：2 分7. 公司采用剩余股利政策进行利润分配的根本理由是（）。
A. 稳定股东各年收益B. 体现风险投资与风险收益的对等C. 使公司利润分配灵活性较大D. 降低加权平均资本成本正确答案：D 满分：2 分8. 财务管理的目标是企业的价值或股东财富的最大化，反映了财务管理目标实现程度的是（）。
A. 利润多少B. 每股盈余大小C. 每股股利大小D. 股价高低正确答案：D 满分：2 分9. 下列关于股票股利对股东的意义的叙述不正确的是（）。
A. 降低每股价值，吸引更多的投资者B. 发放股票股利会使投资者认为公司将会有较大发展，有利于稳定股价甚至略有上升C. 股东可因此享受税收上的好处D. 如果发放股票股利后股价不立即发生变化，会使股东得到股票价值相对上升的好处正确答案：A 满分：2 分10. 企业筹措和集中资金的财务活动是指（）。
企业财务管理
企业财务管理一、企业财务管理概述企业财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、领导、控制等方面的管理活动。
企业财务管理的目标是增加企业的财富，促进企业运营和发展。
企业财务管理包括财务决策、财务计划、财务预算、财务分析、财务报告、资金管理等方面。
企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其正确、有效的管理对企业发展具有重要的作用。
二、企业财务管理的内容1.财务决策财务决策是企业财务管理的核心内容。
财务决策是指企业在实现其目标的过程中，通过对外部环境和内部条件的分析，确定资金筹集和运用方案的长远决策。
企业财务决策的内涵包括投资决策、融资决策、分红决策等。
企业在进行投资决策时需要考虑投资获得的现金流量、投资的风险、资本成本等因素。
在融资决策方面，企业应考虑融资的成本、融资方式的选择等因素。
在分红决策方面，企业应考虑股东的利益和企业未来的发展。
2.财务计划财务计划是企业财务管理的第一步，是指企业根据外部环境和内部条件，制定资金筹集和运用的方案。
财务计划包括短期财务计划和长期财务计划。
短期财务计划包括日常运营资金计划、周转资金计划、货币资金计划等。
长期财务计划包括投资计划、融资计划、分红计划等。
3.财务预算财务预算是根据财务计划，将企业的各项经济活动量化，并根据量化结果制定的、表达在一定时期内、以货币为基础的、计划性的资金支出和收入计划。
财务预算包括收入预算和支出预算。
企业收入预算是指企业在计划期间内预期能够获得的各种收入，企业支出预算是指企业在计划期间内预期要承担的各项支出。
4.财务分析财务分析是企业财务管理的重要内容之一，是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估。
财务分析的内容包括财务比率分析、财务报表分析、现金流量分析等。
财务比率分析是指通过比较财务数据中各项指标之间的关系和趋势，对企业财务状况进行评估。
财务报表分析是对财务报表中各项数据进行分析和比较，以了解企业的经营状况和财务状况。
现金流量分析是指对企业的现金流量进行分析，以了解企业的现金状况和能力。
企业财务管理
企业财务管理企业财务管理企业财务管理是指企业对资金的筹集、使用、监督和控制活动的全过程的组织和管理。
它是企业管理的重要组成部分，对企业的发展起着至关重要的作用。
本文将围绕企业财务管理的基本概念、目标、职能以及重要性进行阐述。
一、企业财务管理的基本概念企业财务管理是指企业通过对资金的筹集、使用、监督和控制活动进行组织和管理的过程。
其目标是确保企业的财务稳定和可持续发展，同时提高企业的价值和效益。
二、企业财务管理的主要目标1. 资金的有效配置：企业财务管理的核心目标是实现资金的最佳配置，以提高企业的经营效益和利润。
2. 风险管理：企业在进行经营活动的过程中，难免会面临各种风险，如市场风险、信用风险等。
企业财务管理要通过合理的财务手段和工具，对这些风险进行有效的管理和控制，以降低风险对企业的影响。
3. 税务合规：企业在进行经营活动的过程中，需要遵守国家的税法和税务政策，合理规避税务风险，确保企业在税务方面的合规性。
4. 改善企业的财务结构：企业财务管理要通过合理的财务决策，改善企业的财务结构，降低财务风险，提高企业的财务健康水平。
三、企业财务管理的职能1. 资金筹集：企业财务管理要通过各种渠道和手段筹集资金，包括银行贷款、股票发行等，以满足企业的资金需求。
2. 资金使用：企业财务管理要对企业的资金进行科学合理的运用，在经营活动中进行合适的投资和支出，以实现企业的经营目标。
3. 资金监督和控制：企业财务管理要对企业的资金进行有效的监督和控制，确保资金的安全和有效使用。
4. 财务报告和分析：企业财务管理要制定和提供财务报告，对企业的财务状况和经营业绩进行分析和评估，为企业的经营决策提供参考依据。
四、企业财务管理的重要性企业财务管理对企业的发展具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面：1. 提高企业效益：企业财务管理通过合理配置资金，优化资源配置，提高经营效益，增加企业的利润和价值。
2. 控制风险：企业财务管理能够帮助企业识别和控制风险，减少损失，降低企业经营的风险性。
企业财务管理的书
企业财务管理的书以下是一些经典的企业财务管理的书籍：1.《财务管理》（Fundamentals of Financial Management）-作者：Eugene F. Brigham, Joel F. Houston此书是一本权威的财务管理教材，涵盖了企业财务管理的基本原理和实践，包括资本预算、资本结构、股息政策等重要议题。
2.《企业财务管理》（Corporate Finance）-作者：Stephen A. Ross, Randolph W. Westerfield, Jeffrey Jaffe这本书提供了关于企业财务的全面介绍，包括投资决策、融资决策、盈利能力分析等关键内容。
它还涵盖了现代财务理论和实践的最新发展。
3.《财务管理原理》（Principles of Corporate Finance）-作者：Richard A. Brealey, Stewart C. Myers, Franklin Allen该书提供了一种综合的财务管理框架，涵盖了投资、融资和资本结构等方面的内容。
它还涵盖了风险管理和国际财务管理等重要议题。
4.《财务管理与政策》（Financial Management and Policy）-作者：James C. Van Horne, John M. Wachowicz Jr.这本书强调了财务决策的战略性和长期连续性，探讨了企业财务管理与企业价值创造之间的关系。
它还包括现代财务理论、融资策略和金融市场分析等内容。
5.《财务管理：理论与实践》（Financial Management: Theoryand Practice）-作者：Eugene F. Brigham, Michael C. Ehrhardt 这本书提供了对财务管理的理论和实践的综合介绍。
它讲解了投资决策、资本预算、融资决策等财务管理的核心概念，并提供了实际案例和应用。
这些书籍都是企业财务管理领域的经典著作，适合学习和了解企业财务管理的原理和实践。
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当息税前利润率>利息率时，负债经 营是有利的，因为它能提高股东的收 益，产生财务杠杆的正作用；反之， 当息税前利润率<利息率时，负债经 营是不利的，因为它会降低股东的收 益，产生财务杠杆的负作用。
18
二、投资管理
1、资金时间价值 资金时间价值是指资金经历一段时间 的投资与再投资后所增加的价值。它 是在没有风险和没有通货膨胀条件下 的社会平均资金利润率。
《企业财务管理》
2020年5月21日星期四
一、筹资管理
总资产=负债+所有者权益
1662亿=1624亿+38亿
214亿=361亿+（-147亿）
资产
负债及所有者权益
流动资产
流动负债
长期投资
长期负债
固定资产
所有者权益
无形及其它资产
资产总计
负债及所有者权益总计
2
1、所有者权益与负债 ●所有者权益，是指所有者在企业资产中享
12
2、资金成本
资金使用费 资金成本率=
筹资总额-筹资费用
1000×12%
资金成本率=
=12.5%
1000 – 40
13
收益100万元，如付10万元的利息则 100 – 10 – 90×33%=60.3 如付10万元的股息，则 100 –100×33%–10=57 12.5%×（1–33%）=8.375%
10000 350000
20 21 22 23 … 38 39 … 68 70
5741 5741 5741 5741 5741 5741
70岁时：5.89% 40岁时：10.2%
24
2、投资项目财务评价方法
●投资项目的现金流量 由一个投资项目引起的、在未来一定 期间内所发生的现金支出与现金收入的 数量。包括
14
资金来源 金额 资金成本率
银行借款 200 发行债券 300
8% 10%
股东投入 500 15%
合计 1000
？
加权平均资金成本
=（200×8%+300×10%+500×15%） /1000
=12.1%
15
3、资金结构
总投资100万元，预计每年息税前利润 为20万元。
（1） 股东投入100万元，
有的经济利益，其金额为资产减去负债后 的余额。 总资产8000万元，负债2400万元， 所有者权益为5600万元。 所有者权益 实收资本（股本） （股东权益） 资本公积 （净资产） 盈余公积
未分配利润 留存收益
3
●实收资本：是指企业实际收到投资者 投入的资本。 一般应与企业在工商行 政管理部门登记的注册资本一致。在 股份公司称为股本，我国每股面值为 一元。《公司法》规定，开办公司必 须达到最低注册资本要求。投资者可 以以现金、实物、无形资产作为出资 形式。投资者一般按出资比例分享利 润和承担责任。
0
0 1 2…
180
370000
120000 2160 2160
2160
0 250000
0 1 2… 2160 2160
180 2160
按揭贷款的利率=6.57%
23
买保险
设２０岁的人，投保100,000元, 分２０年分期 付款，每年交保费5741元,如果活到７０岁去 世。
10000 10000
股本：750,000+300,000 =1,050,000
资本公积：371,777+1,710,312 =2,082,089
发行后每股净资产=2.98元
9
●负债：是指过去的交易、事项形成的 现时义务，履行该义务预期会导致经 济利益流出企业。包括：
■流动负债：一年内偿还的债务。 ■长期负债：一年以后偿还的债务。
10
北京水泥厂债转股，原资产负债率 80%，年利息1.3亿元，每年亏损1.1 亿元。债转股后资产负债率降为 30%，年利息降为0.25亿元，每年 盈利0.2亿元。 利息+利润=1.3+（-1.1）=0.2 利息+利润=0.25+0.2=0.45
11
渝汰白92年投资一项目，97年报在 建工程8.2亿元，其中利息为3.3亿元 。 该项目95年完工，进行试生产。 96年、97年的利息费用合计1.6亿元 不能进入工程项目的成本，应计入 当年的财务费用。
7
丁出资180万元，实收资本100万元， 资本公积80万元。 股本 750，000 股东权益 资本公积 371，777 1，121，777 盈余公积 未分配利润
发行前每股净资产=1.50元
8
发行价格=（0.41+0.61+0.34）÷315=6.80 筹资总额 =3亿股（6.80-0.099）=2，010，312千元
20%
（2） 股东投入50万元
借入50万元，年利率10% 30%
（3） 股东投入20万元
借入80万元，年利率10% 60%
16
如果预计每年息税前利润为8万元。
（1）股东投入100万元，
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
8%
（2）股东投入50万元
借入50万元，年利率10% 6%
（3）股东投入20万元
借入80万元，年利率10% 0
17
4
●盈余公积：是从税后利润中提取的积 累资金。包括：法定盈余公积（按税 后利润的10%提取）、任意盈余公积 （按股东大会决议提取）、法定公益 金（按税后利润的5%-10%提取）
●未分配利润：留于以后年度分配的利 润或待分配的利润。
5
利润总额
100万元
所得税
- 33
税后利润
67
法定盈余公积金 - 6.7
… F= P（1+i）n P=F/ （1+i）n
21
应用举例
购买设备，一次性付款还是分期付款
0
01
2
3
100
40 40 40
设利率为10%，
分期付款的现值
=40/(1+10%)+40/(1+10%)2+40/(1+10%) 3
=99.48＜100
分期付款有利
22
购买商品房，一次性付款还是银行按揭
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现金流量图
横轴表示时间，垂直线代表不同时点 的现金流量，箭头向上表示现金流入 ，箭头向下表示现金流出。
几个概念：
1、现值（P）
F
2、终值（F） 0 1 2 … n
P
20
单利：F=P（1+i × n） 复利：F1=P+P × i=P（1+i）
F2=F1+F1×i= F1 （1+i） = P（1+i）2
公益金
- 3.35
任意盈余公积金 - 3.35
可分配利润
53.6
向股东分配
-40
未分配利润
13.6
13.4
6
● 资本公积包括资本（或股票）溢价、 接受捐赠资产、拨款转入、外币资本 折算差额等。
资本溢价：甲、 乙、 丙、 丁 100 100 100 ？ 1/4
三年后留存收益150万元。 (1) 财产重估增值 (2) 无形资产价值 (3) 未来盈利能力