第六章保险公司财务管理
财险公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强财险公司的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务安全，根据《公司法》、《保险法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于财险公司所有部门、员工以及公司控股的子公司。
第三条财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
（二）真实性原则：如实反映公司财务状况，不得虚报、瞒报、伪造、篡改财务数据。
（三）完整性原则：全面反映公司财务活动，确保财务信息的完整性。
（四）及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供依据。
（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章财务管理职责第四条公司财务部门负责公司财务管理的组织、实施、监督和检查。
第五条财务部门主要职责包括：（一）编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，制定资金筹措和使用方案；（二）建立健全财务管理制度，规范财务活动；（三）组织会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（四）加强资金管理，确保资金安全；（五）进行财务分析、报告和考核，为决策提供依据；（六）负责财务报表的编制、报送和审核；（七）完成公司领导交办的其他工作。
第六条公司其他部门应积极配合财务部门的工作，履行以下职责：（一）按照财务制度规定，及时、准确、完整地提供财务信息；（二）配合财务部门进行财务核算、分析和考核；（三）执行财务预算，控制成本费用；（四）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第七条资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家有关资金管理的法律法规；（二）安全性原则：确保资金安全，防范风险；（三）流动性原则：保持资金流动性，满足业务需求；（四）效益性原则：提高资金使用效益。
第八条公司应建立健全资金管理制度，包括：（一）资金预算管理制度；（二）资金结算管理制度；（三）资金调拨管理制度；（四）资金风险控制制度。
第四章财务核算第九条财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则；（二）持续经营原则；（三）历史成本原则；（四）会计分期原则。
保险公司管理制度模版（三篇）
保险公司管理制度模版第一章总则第一条为了规范保险公司的管理行为，提高管理水平，保证公司的稳定运行，制定本管理制度。
第二章组织结构与职责划分第一条保险公司设总经理负责全面管理工作，副总经理负责协助总经理工作。
第二条针对公司业务特点，建立合理的管理科室，确保工作顺利推进。
第三条各部门根据业务需要制定相应的岗位职责，确保岗位职责明确，工作职责清晰。
第四条各部门负责人应做好岗位管理，培养和管理下属员工，提高团队凝聚力和工作效率。
第三章人事管理第一条保险公司招聘应具备相关资格的人员，组成高素质的员工队伍。
第二条保险公司应建立完善的员工绩效考核制度，激励员工积极工作，提高个人和团队绩效。
第三条保险公司应加强员工培训，提高员工的业务水平和专业素质。
第四条保险公司应建立健全的福利制度，保障员工的基本权益。
第五条保险公司应建立健全的人事档案，保存员工的相关信息。
第四章资金管理第一条保险公司应建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和合理利用。
第二条保险公司应建立风险评估机制，及时掌握资金的风险情况，采取相应措施进行风险防范。
第三条保险公司应建立科学的财务管理制度，加强财务管理工作。
第四条保险公司应建立完善的费用管理制度，确保公司的开支合理和节约。
第五章业务管理第一条保险公司应建立健全的业务管理制度，确保公司业务的规范和有序推进。
第二条保险公司应建立完善的产品开发和推广制度，推动产品的创新和销售。
第三条保险公司应建立健全的承保管理制度，确保保险业务的风险可控。
第四条保险公司应加强理赔管理，提高理赔处理效率和客户满意度。
第五条保险公司应建立健全的投资管理制度，确保投资的安全和收益。
第六章监督管理第一条保险公司应建立健全的内部监督机制，确保公司的管理行为合规。
第二条保险公司应加强风险监控，及时发现和应对潜在风险。
第三条保险公司应建立健全的内部审计制度，进行内部审计工作。
第四条保险公司应加强与监管部门的沟通和合作，接受监管部门的监督。
保险经纪公司财务管理制度
保险经纪公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强保险经纪有限公司（以下简称“公司"）的财务管理,规范公司财务行为,真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益,根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度.第二条公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入,合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核,如实反映公司财务状况；加强资产管理,维护公司资产安全与完整;董事会、总经理交办的其他事项。
第三条公司及所属分公司、营业部（以下简称“分支机构”）在开展各项经营活动时,必须严格遵守本制度。
第四条公司及分支机构主要负责人为执行本制度的第一责任人.第二章财务管理体制第五条公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、自主经营的管理模式。
统一领导：公司本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署.集中管理：公司本级侧重研究企业发展战略、选择合作保险公司、开拓市场产品以及指导相关经营业务。
逐级授权：即公司本级内部授权、公司对各分支机构授权，公司各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。
自主经营：各分支机构作为非法人单位，经济上实行独立核算,自负盈亏。
第六条公司实行财务总监制度，财务总监由董事长提名,董事会聘任，对董事会负责.其职权是：宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作;检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受董事会委托,督促、检查分支机构的财务工作。
公司充分运用现代办公手段，逐步实现公司及分支机构财务电算化,加强财务管理,提高工作质量和工作效率。
第七条公司按照国家规定缴存营业保证金，依法、及时计算缴纳税款，接受国家有关部门的监督和检查。
保险代理行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范保险代理公司的财务行为，确保财务工作的合规性、真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、收入与支出管理、会计核算、税务处理等方面。
第二章资金管理第三条公司资金管理遵循“收支两条线”原则，确保资金安全、合规、高效使用。
第四条公司设立专用的银行账户，所有收入必须全部进入公司账户，严禁私设“小金库”。
第五条公司资金支出必须符合国家法律法规及公司财务制度，严格按照审批程序进行。
第六条公司资金调拨需经财务部负责人审批，重大资金调拨需经公司董事会批准。
第三章成本控制第七条公司严格执行成本控制制度，降低成本，提高效益。
第八条公司成本核算实行分部门、分项目、分责任人的制度。
第九条各部门、各项目应加强成本控制，定期分析成本构成，找出成本控制薄弱环节，采取措施降低成本。
第四章收入与支出管理第十条公司收入管理遵循合法、合规、及时、准确的原则。
第十一条公司收入确认应以实际收到的货币资金或等价物为依据。
第十二条公司支出管理遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第十三条公司支出应按照国家规定和公司财务制度进行，严格控制支出。
第五章会计核算第十四条公司会计核算遵循《企业会计准则》和国家有关法律法规。
第十五条公司会计核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十六条公司会计核算应按照会计制度设置会计科目，建立会计账簿，进行账务处理。
第十七条公司会计核算应定期进行财务报表编制和分析，及时向公司管理层报告财务状况。
第六章税务处理第十八条公司税务处理遵循国家税收法律法规，依法纳税。
第十九条公司应按照国家税收政策，合理计算应纳税所得额。
第二十条公司应定期进行税务申报，确保税务申报的真实、准确、完整。
第七章附则第二十一条本制度由公司财务部负责解释。
保险公司分红保险财务管理办法
某保险股份有限公司分红保险财务管理办法第一章总则第一条为了促进公司分红保险业务的顺利开展，加强公司分红保险业务的财务管理工作，根据《保险公司会计制度》、《保险公司财务制度》和中国保险监督管理委员会《分红保险管理暂行办法》等相关规定，并结合我司分红保险业务的实际，制定本管理办法。
第二条本办法适用于总公司及下属的所有分公司的分红保险业务的财务管理。
本办法由总公司及各分公司的财务会计部门负责执行，分公司的财务会计部门接受总公司财务会计部门的监督管理。
第三条本办法内容包括财务管理的基本原则、红利管理的实务、资金管理实务、信息披露和附则。
第二章财务管理的基本原则第四条会计核算的基本原则1、本办法所称的分红保险，是指我公司将实际经营成果优于定价假设的盈余，按一定比例向保单持有人进行分配的人寿保险产品。
2、本险种核算采取权责发生制原则，实行一年期结算损益。
凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
3、分红保险的保费收入，应在下列条件均能满足时予以确认：(1) 保险合同成立并承担相应保险责任；(2) 与保险合同相关的经济利益能够流入公司；(3) 与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
4、分红保险、非分红保险以及以分红保险产品为主险的附加非分红保险产品必须分设收入账户、支出账户、投资账户，独立核算、独立编制会计报表。
分红保险附加保费收入和手续费、佣金、营业费用等费用支出均不列入分红保险帐户核算。
分红保险采用固定费用率，费差不参与分红，死差和利差参与分红。
第五条财务管理的基本原则1、公司应当遵守国家的法律、法规和保险、财政、税收政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地收取分红保险的资金并加以运用，改善经营管理，提高分红保险的经济效益。
2、分红保险的资金采取总公司集中管理、统一运用的原则。
财务管理第六章
(1)证券组合的 系数为： =20%×1.0+30%×0.5+50%×1.50=1.10 (2)该证券组合的风险收益率为： Rp=1.10×（16%－12%） =4.4% (3)该证券组合的风险收益额为： 风险收益额=100×4.4% =4.4万元
[例5-14]在上例中，该企业为了降代风险，出售 部分风险较高的Ｃ股票，买进部分Ｂ股票，使Ａ， Ｂ，Ｃ三种股票在证券组合中的比重变为20%， 50%，30％，试计算此时风险收益率。 ＝20%×1.0+50%×0.5＋30%×1.50＝0.9
（２）把风险大、风险中等、风险小的证 券放在一起进行组合。 （３）把投资收益呈负相关的证券放在一 起进行组合。
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短期投资具有以下两个主要标准：
（1）准备随进变现。 （2）所购证券能够随时变现。
长期投资通常有以下三方面的目的：
（1）为了影中央委员或控制其他企业。 （2）为了扩大经营规模。 （3）为了分散经营风险。
三、对外投资的程序
（一）分析企业生产经营情况，明确投资目的 （二）认真进行可行性分析，科学选择投资对象 （三）根据投资对象特点，正确选择出资方式 （四）根据国家有关规定，合理确定投资资的价值。 （五）加强对被投资企业的监控。 （六）认真评价投资业绩，及时反馈各种信息。
4股票市盈率分析 股票市盈率是指股票市价与每股盈利之比，表示股价是每股盈 利的几倍。 A用市盈率分析
市盈率 股票价格 每股盈利
B用市盈率估计股票风险：股票的市盈率比较高，表明投资者 对股票发行公司的未来充满信任，这种股票的风险比较小 一般规律：当市盈率超过20，就是不正常的，很可能是股价下 跌的前兆，风险非常大。
2.长期证券投资收益率。
（1）债券投资收益率的计算。 V=
保险中介公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强保险中介公司的财务管理，规范财务行为，提高财务工作质量，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政管理部门等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：依法合规进行财务活动，确保财务报告真实、准确、完整。
2. 实事求是原则：客观、公正地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 保守秘密原则：严格保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。
4. 效率原则：提高财务工作效率，确保财务工作高效、有序进行。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监领导，下设会计科、资金管理科、审计科等。
第五条财务部职责：1. 负责编制和执行公司财务预算、财务计划；2. 负责公司财务核算、会计报表编制和财务分析；3. 负责公司资金管理，确保公司资金安全、合理使用；4. 负责公司内部审计，监督公司财务活动合规性；5. 负责公司税务筹划，合理降低税负；6. 负责公司财务制度的建设和完善；7. 完成公司领导交办的其他财务工作任务。
第六条各部门职责：1. 业务部门：负责业务收入的确认、结算和回款，配合财务部门进行收入核算；2. 行政管理部门：负责公司行政费用、福利费用的报销和结算，配合财务部门进行费用核算；3. 其他部门：按照公司财务制度要求，履行各自职责，配合财务部门完成财务管理工作。
第三章财务核算与报表第七条公司采用权责发生制进行财务核算，以人民币为记账本位币。
第八条财务核算内容包括：1. 资产核算：固定资产、流动资产、无形资产等；2. 负债核算：短期借款、长期借款、应付账款等；3. 所有者权益核算：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：保费收入、投资收益、其他业务收入等；5. 费用核算：业务及管理费用、财务费用等。
保险股份有限公司万能产品财务管理和核算办法(2014版)模版
保险股份有限公司万能产品财务管理和核算办法（2014版）第一章总则第一条为规范xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）万能保险业务的账务处理，加强公司万能保险业务的财务管理和会计核算工作，根据国家财政法规及中国保监会关于万能保险业务的有关规定，结合公司万能保险业务的特点，特制定《xx保险股份有限公司万能产品财务管理和核算办法（2014版）》（以下简称“本办法”）。
第二条本办法适用于总公司各部门及各分支机构。
第三条总公司计划财务部负责公司万能保险产品的财务管理和会计核算制度的制定，负责万能保险产品的资金划拨及独立核算，负责对分支机构万能保险产品的财务管理、会计核算情况进行指导、检查、监督和处理。
第四条按照保险合同会计处理相关规定：万能险保单首先需要进行分拆，其中保险风险部分，确定为保险合同，按照保费收入确认原则进行确认和计量；其他风险部分，不确定为保险合同，按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的原则进行确认和计量。
第二章核算账户的设立第五条万能保险核算账户的设立公司对万能保险产品设立单独账户，万能保险业务记入万能险核算账户。
第六条万能保险业务收入核算账户的设立根据企业会计准则和保费分拆原则，将万能保单进行拆分，按业务系列与险种进行明细核算，到会计期末，按险种明细归集万能险保费收入。
（一）属于保险风险部分的业务收入，收取的保费按业务系列及险种核算保费明细收入。
会计期末，按险种明细归集万能险保费收入。
（二）属于投资账户部分的业务收入，收取的保费确认为负债。
第七条万能保险业务支出核算账户的设立万能险的业务支出按业务系列与险种进行明细核算，会计期末，按险种明细归集万能险业务支出。
（一）属于保险风险部分的万能保险合同，在退保金、年金给付、满期给付、死伤医疗给付、摊回分保赔款、摊回分保费用等科目按险种核算。
（二）属于投资合同的业务支出，在保户储金及投资款项下分明细科目按险种核算。
（三）万能保险的佣金支出（直接佣金）、手续费支出等按险种核算；佣金支出（间接佣金）、业务及管理费支出在发生时不按险种核算。
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❖ 三、成本管理
❖ 四、损益管理 ❖ （一）利润的组成 ❖ （二）利润分配去向及分配顺序
第三节 保险公司财务稳定性与评价指
标
❖ 一、保险公司的财务风险 1、非寿险保险公司的财务风险：是指非寿险公司因偿付能力
不足或流动性不足所导致的支付危机。 ❖ 偿付能力不足的原因： v 承保金额超过保险公司的承保能力； v 市场竞争导致的赔付率的上升； v 通货膨胀对资本金和总准备金的腐蚀； v 投资亏损或坏帐。 ❖ 流动性不足的原因：投资结构不合理，资产变现能力差。
保险公司的财务风险一般为潜在风险，只有当保险公司 遭受巨灾时才会现实地表现为支付危机。
2、寿险保险公司的财务风险 寿险公司的财务风险主要体现在：死差异、利差
异、费差异； ❖ 死差损失寿险公司亏损的主要来源： v 死亡保险中，实际死亡率高于预定死亡率； v 生存保险中，实际死亡率低于预定死亡率。 ❖ 利差损也可能成为寿险公司亏损的另一个来源： v 预定利率高于实际市场利率。 ❖ 寿险公司的支付危机主要体现是受退保（相当于银
其中，KA为险种系数，σA为某险种损失的均方差，PA为 某险种净保费总额，σ12,σ22,…σn2为某险种中各不同组 别损失的方差，P1,P2,…Pn为该险种中各不同组别的净保 费总额。
例子
组 标的件 每件标的 总保 年净保 均方 K
别数
的均保额 额 费
差
1 1400 1
1400 2.8
1.67 0.60
⑶保险公司财务管理的重点
❖ 由于资产业务的有效性和财务稳定性对于保 险公司来说极为重要，所以保险公司的投资 管理及偿付能力管理是其财务管理的主要内 容。
第二节 保险公司财务管理的 主要内容
一、资金管理 （一）资本金管理 （二）负债管理 （三）放款管理
1.本金计价与损益管理 2.租赁管理 3.逾期放款管理
该系数的基本要求是：同类标的；同样风险；保险金额的 上下限必须有一个合理的区间；适用同一等级的损失或然 率。
根据要求，该基本系数是用于同类标的同样风险的不同组 别的财务稳定性的衡量。
❖ ⑵险种系数
KA
A
PA
2 1
2 2
2 n
P1 P2 Pn
险种系数是把同一险种不同组别的财务稳定系数值加以综 合，计算出该险种的综合财务稳定系数。
❖ 综合系数就是把不同险种的财务稳定系数加以综合，
计算出保险公司全部业务的财务稳定系数，用以衡
量该公司总体业务财务稳定性状况。
KT
T
PT
2 A
2 B
2 X
PA PB PX
❖ 3、财务稳定性分析
⑴K值的合理区间
❖ 由于K值是净保费总额均方差与净保费总额 的比率，因此，财务稳定性良好或不利的 可能性就各占50%。也就是说当K值为0.4 时，因为正负偏差各为0.2，那么5年中就 有1年对保险人不利；K值为0.2时，那么 10年就有1年对保险人不利；K值为0.1时 ，20年中就有1年对保险人不利。
第六章 保险公司 财务管理
第一节 保险公司财务管理概述
❖ 一、保险公司财务的含义 1、保险公司财务：就是保险公司在进行保险经营活
动中所发生的资金结算关系。 ❖ 这种结算关系表现为资金的筹集、运用和分配，反
映在保险公司的负债业务、资产业务和所有者权益 上。 2、保险公司财务管理：指利用货币价值形式，以会 计为基础，根据保险资金的运动规律，组织财务活 动，处理财务关系的综合性管理。
❖ （四）证券与投资的财务管理 ❖ 1.投资额度管理 ❖ 2.损益处理 ❖ （五）外币业务管理
❖ 二、保险企业资产管理 ❖ （一）固定资产管理 ❖ 1.固定资产计价原则（P171） ❖ 2.加强固定资产日常管理 ❖ 3.科学计提折旧费用
❖ （二）流动资产管理 ❖ （三）无形资产管理 ❖ （四）递延资产管理
行经营中的挤兑）和投资风险的影响
❖ 二、保险公司的财务稳定性
1、财务稳定性的含义
❖ 保险公司财务稳定性是指保险公司在经营非寿险 业务时所承担的风险同它的偿付能力相适应，表 现为积蓄的保险基金满足赔偿义务的可靠性程度。
v 财务稳定性良好：积蓄的保险基金足够履行可能 发生的赔偿义务；
v 财务稳定性恶化：积蓄的保险基金不足以应付突 然发生的较大数额的赔款，如果发生巨额赔款将 会遭致经营失败或影响其财务收支平衡。
2 2000 0.8
1600 3.2
1.60 0.50 0.27
3 4000 0.5
2000 4.0
1.41 0.35
合 7400 — 计
5000 10.0 — —
根据上面的公式算出来的该险种的综合财务系数为0.27， 显然比各组单独考察要好很多。主要原因在于各组偏差有 一定程度的抵消。
❖ ⑶综合系数
❖ 1.促进企业降低经营费用，增加企业盈利， 为保险经营创造一个良好的外部和内部环 境
❖ 2.积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能， 满足社会对保险的需求
❖ 3.加强财务监督，严格财经纪律 ❖ 4.合理组织资金活动，提高资金的使用效益
⑵保险公司财务管理的内容
❖ 资金筹集、资产负债管理、成本费用管理、 财务成果管理；
❖ 2、财务稳定性指标
❖ 一般用财务稳定系数来衡量保险经营的财 务稳定性。
❖ 财务稳定系数为保险赔偿的均方差（保险 实际赔偿额与期望赔偿额的偏差范围）与 净保险费总额的比率。
❖ 如果以 K 表示该系数，那么K值越小财务 稳定性越好。
❖ ⑴基本系数
K a
nq(1 q)
1 q
P
anq
nq
Hale Waihona Puke 式中，K—基本系数，σ—损失均方差，P—净保费总额， a—每件标的平均保额，n—保险标的件数，q—期望损失 的或然率（期望净费率）
❖ 一般认为，当0＜K＜1时，是比较理想的合 理区间。
⑵K值的影响因素
❖ 根据基本系数
，所以：
①当n值不变时，q值越大，K值越小，经营越稳定，否则相 反。
❖ 但这里没有考虑到实际损失率，有时虽然q值很大，但仍 然有可能低于实际损失率。这种情况出现的原因主要有： 承保标的质量差；逆选择；道德风险；巨灾或巨额赔偿； 分保不当，自留保费过多。
⑴关于财务管理：
——（美）财务管理是在一定的整体目标下， 关于资产的购置、融资和管理；
——企业理财是一种开放性、动态性和综合 性的管理，就是围绕资金运动而展开的。
——财务管理是有关资金的获得和有效使用 的管理工作
——财务管理是对企业的资金进行规划和控 制的一项管理活动。
❖ 二、保险公司财务管理的目的