Chpt03保险公司财务管理
保险公司财务管理
保险公司财务管理保险公司又有怎样不同于其他公司的财务管理，下面店铺来给大家介绍的是保险公司的财务管理。
保险公司财务管理：特殊性和目标保险公司财务管理通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效信息，避免或防范风险，支持并参与经营管理。
特殊性表现为以下几个方面：1保险公司现金流的特殊性(现金流入先于现金流出);2保费收入确认的复杂性(需要计提未到期责任准备金);3保险精算对利润的影响(通过精算技术提取的准备金与利润之间存在此消彼长的关系);4动态的现金流管理;5需要满足更加严格的财务监管(GAAP，SAP，信用评级) 目标：基本目标是保证偿付能力(从监管要求和保单持有人的角度)，根本目标是保证保险公司的价值最大化(从公司所有者或者投资者的角度) 保险公司财务管理：基本原理公司治理包括两层含义：公司治理是一组合同关系;公司治理的功能是分配权责利。
三种公司治理结构模式：以英美为代表的市场主导型模式、以日德为代表的银行导向型模式、以韩国和东南亚为代表的家族控制型模式。
保险资金战略配置的理论，了解配置步骤和流程步骤和流程：考虑的因素：资产与负债的匹配、风险与收益的匹配、公司经营战略的需要、政府监管部门的要求、资本市场状况的制约。
主要步骤：1进行资产负债的匹配：确定风险资产的上限(用低风险资产来匹配资产负债表的技术负债部分，用风险资产来匹配偿付能力资本金);保证资产的久期和现金流安排相匹配;2确定资产混合比例(设定目标收益率和风险度;计算备选资产类别的历史收益风险状况;利用情景分析确定资产类别的未来收益风险状况;确定资产比例);3对各类别资产比例进行再平衡和动态调整保险公司财务管理：基本内涵及其模式保险资产委托管理模式中的资金运作机制包括资产委托和资金委托两个方面保险公司财务管理：绩效评估方法1目前保险资产应侧重于自身的收益目标和市场进行比较，包括三个方面：与同业比较、与市场情况比较、与自身收益目标比较。
保险公司财务管控阐述.doc
保险公司财务管控阐述1保险公司财务管理风险的表现形式(1)资金运用不合理，投资风险较大。
保险公司属于负债经营，即先向保户收取保费聚集庞大资金，保费最终要实现对被保险人、受益人的返还。
保险资金的这一特点决定了保险资金运用要以安全性为首要原则，同时要兼顾收益性和流动性两大原则。
倘若保险公司投资未遵循风险管理的程序和要求，将可能由于资金运用不当，在投资所形成的资产结构不合理而导致投资项目不能达到预期的收益。
(2)呆坏账过多，资金回收风险大。
保险公司为争取顾客投保、收取庞大金额的保险费，有时会采取延迟收费、业务员代垫保费或接受远期票据等承保优惠。
从而导致公司产生了较大额度的应收保费。
若保户信用良好，能够按约定期限向公司缴费则不会造成太大问题，反而可以协助公司争取到顾客;但若公司对拖欠保费的保户催收不利而且保户财务有困难，则极易形成呆坏账，从而导致公司资金回收风险、现金流量减少。
2．保险公司财务管理风险的成因分析保险公司经营的是风险，其中最主要的风险就是财务管理风险，要想有效地防范和化解财务管理风险，应先了解财务管理风险的成因。
其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因，以下从筹资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。
2．1筹资环节产生财务管理风险的原因筹资决策决定保险公司的资本结构，若筹资决策不合理则易引发筹资风险，比如筹资规模与投资规模不相符、筹资方式的选择缺乏合理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等，将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。
2．2投资环节产生财务管理风险的原因保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入，这一特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则，兼顾收益性和流动性。
所以投资决策的正确与否决定了保险公司是否取得投资收益。
同时投资决策失误会导致投资风险，具体表现为:对被投资方信息未进行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式的选择不恰当。
保险代理公司财务管理制度
保险代理公司财务管理制度-、公司日常费用管理1、人力资源管理费用：员工工资，绩效工资，奖金，各种补贴、劳保福利费等，由综合管理部编制造表，交总经理室核准后给予发放。
2、日常办公费用：办公用品费用：固定资产，低值易耗品的添置；办公日常费用：差旅费、文具、纸张、印刷品、设备维护费用、邮电费用、水电费、房租、书报费、接待费等。
日常办公费用的支出按公司领导定期审批的方案，由综合管理部负责管理，并做好领用登记。
1）固定资产、低值易耗品的采购必须经总经理室审批前方可进行购置。
包括办公桌、椅、文件橱柜、机、电脑及配件、专业仪器设备等。
固定资产、低值易耗品的采购必须事先填报《公司内部签报》，由总经理室审批。
2）印刷品由综合管理部统一管理，由综合管理部送选定的印刷厂印刷。
3）书报费：订阅报刊杂志由综合管理部统一办理；因工作需要订阅专业报刊杂志，以及专业工具书籍、资料，事先需经综合管理部审核同意，方可报支费用。
4）邮电费：包括的安装、移机、月租金及话费，公务电报信函、汇费、补贴费等。
控制因私拨打国内或国国际直拨。
5）差旅费：经领导批准的出差费用按财政部门规定标准报支。
乘坐火车软座及飞机须经公司领导批准。
因公出差的差旅费按广东财政部门有关规定执行。
6）车辆保养使用费：包括汽油费、保险费、验车费、日常修理费等。
保险费、验车费及日常修理费按正常经费支出方案发生, 由综合管理部审核报销。
汽车加油原那么上应在定点加油站加油，费用经综合管理部审核报销。
汽车修理需经综合管理部汇报同意后到指定修理厂修理，发生的修理费用按规定程序报销。
7）接待费：公司经营活动发生的业务招待费，由公司领导审批，特殊情况由综合管理部办理。
8）宣传费：用于经营业务宣传及广告等费用按先预算，后使用的原那么，公司的广告内容及宣传形式由公司统一管理、统一规划、统一口径地按公司设计作费用预算，经综合管理部审核后交公司领导审批。
费用按合同书及约定程序进行付款。
3、费用报批程序：1）费用支付一般以转账形式结算。
如何实现保险公司财务的高效管理与控制
如何实现保险公司财务的高效管理与控制年保险公司财务高效管理与控制引言近年来，随着科技的飞速发展和经济的日益全球化，保险行业面临着越来越复杂和多样化的挑战。
保险公司财务管理与控制的高效性成为了其成功的关键。
本文将探讨在 2023 年如何实现保险公司财务的高效管理与控制，并提供一些建议和解决方案。
一、数字化财务管理系统在 2023 年，随着信息技术的进一步发展，保险公司将迎来数字化财务管理系统的全面实施。
通过建立集成的财务管理平台，保险公司能够实现数据的实时收集、分析和报告。
这将帮助保险公司更好地管理风险、优化投资组合、提高负债管理和预测未来的财务状况。
数字化财务管理系统的关键功能包括财务报表自动化生成、智能分析、风险模拟和预测等。
通过自动化生成财务报表，保险公司可以大大减少手工操作和错误，提高财务数据的准确性和可靠性。
智能分析和风险模拟功能可以帮助保险公司更好地理解和评估财务风险，从而采取相应的应对措施。
预测功能则可以为保险公司提供战略指导，让其能够更好地应对市场波动和变化。
二、强化内部控制在 2023 年，保险公司需要加强内部控制体系的建设和完善。
随着风险的增加和监管的加强，保险公司需要确保其财务活动的合规性和透明性。
为此，保险公司可以采取以下措施：1.建立健全的内部控制制度：保险公司应建立内部控制制度，包括明确的职责分工、审计制度、报告机制等，以确保财务活动的规范性。
2.加强内部审计和风险管理：保险公司应建立专业的内部审计部门，定期对财务活动进行审查和评估。
同时，保险公司还需要强化风险管理，及时识别和应对潜在的风险。
3.强化外部监管和合规性：保险公司应与监管机构积极合作，及时了解并遵守所有相关的监管要求。
同时，保险公司需要建立合规性培训和教育体系，提高员工对财务活动合规性的认识和重视。
三、创新投资策略在 2023 年，保险公司需要创新投资策略，以提高财务管理和控制的效果。
随着市场的不断变化和竞争的加剧，传统的投资方式已经不能满足保险公司的需求。
保险企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强保险企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有部门、子公司及分支机构，以及所有与财务活动相关的个人。
第三条保险企业财务管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家法律法规和行业规定，确保财务活动的合法性；（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时反映财务状况，为经营管理提供决策依据；（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，实现企业经济效益最大化。
第二章财务机构与职责第四条保险企业设立财务部，负责全企业财务管理工作的组织实施。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家法律法规和行业规定，制定企业财务管理制度；（二）组织编制和实施企业财务预算；（三）负责企业资金筹集、运用、支付和结算等工作；（四）监督、检查企业财务活动，确保财务合规；（五）负责企业财务报告的编制、审核和报送；（六）参与企业重大投资、融资、担保等决策；（七）负责企业内部审计和外部审计的协调工作；（八）其他与财务管理相关的职责。
第三章财务核算与报告第六条财务核算应遵循以下要求：（一）会计核算方法应统一，确保财务数据的一致性；（二）会计科目设置应合理，便于核算和管理；（三）会计凭证应规范，确保凭证的真实性和合法性；（四）会计账簿应完整，确保账务的连续性和准确性；（五）会计报表应真实、准确、完整，反映企业财务状况和经营成果。
第七条财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务报表附注；（六）其他相关财务信息。
第四章资金管理第八条资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家法律法规和行业规定，确保资金筹集、运用和支付合法；（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；（三）流动性原则：确保资金合理配置，满足企业生产经营需要；（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
金融保险-Chpt03保险公司财务管理 精品
2021年8月3日星期二
4、现金流量比率 a.公式＝经营活动现金净流量/流动负债 b.分析：由于经营活动现金净流量与流动负债
会计期间不同，因此使用这一财务比率时，需考 虑未来一个会计年度影响经营现金流量变动的因 素。 5、到期债务本息偿付比率
3、可以检查各部门工作完成情况和工作业绩－经财务分析的目的 1、评价企业的偿债能力 2、评价企业的资产管理水平 3、评价企业的获利能力 4、预测企业未来的发展前景
2021年8月3日星期二
财务分析的基础
1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表
2021年8月3日星期二
除不可比因素。
2021年8月3日星期二
三、同比报表
又称纵向分析或结构分析，仅列示各组成项 目占总额的百分比。
共同基数的选择，一般以财务报表中某一项 目的合计数为准。 四、同基年度财务报表：趋势分析
2021年8月3日星期二
3.3 比率分析
一、偿债能力比率 二、资产管理能力（运营比率） 三、获利能力比率 四、市场价值比率 五、比率分析的局限性
⒈存货周转率 = 销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转次数
分析：存货周转率高，说明企业存货周 转得快，销售能力强，但过高也可能说明企 业管理方面有问题（存货水平低、经常缺货 或购买次多量少）；存货周转率低，说明企 业存货管理不力，销售状况不好。
有形净值债务率＝负债总额/(股东权益－无形资产)
说明：此比率越低，企业财务风险越小。 反映基本财务结构的稳定性
（1）通货膨胀，多借债转嫁债权人 （2）经济繁荣，多借债获利 （3）经济萎缩，少借债
保险公司的财务风险管理
保险公司的财务风险管理引言保险公司作为金融机构，在市场经济中扮演着重要角色，其经营与发展受到各种风险的影响。
财务风险是保险公司面临的主要风险之一，包括投资风险、资金风险、流动性风险等。
本文将讨论保险公司的财务风险管理，以帮助保险公司更好地应对各类风险。
1. 财务风险管理的重要性保险公司作为金融机构，其财务稳定与健康对市场和社会经济的稳定与发展具有重要意义。
财务风险管理能够帮助保险公司预测、评估和控制各类风险，保护公司及其客户的利益，维护市场秩序和金融稳定。
2. 财务风险的分类财务风险可分为内部风险和外部风险。
内部风险包括投资风险、资金风险、流动性风险以及会计风险等。
外部风险包括市场风险、信用风险、法律风险等。
2.1 投资风险投资风险是保险公司面临的最主要风险之一。
保险公司的核心业务是接受保费，并将其投资于不同的资产，以实现保险责任的履行和盈利。
然而，投资市场的波动性和不确定性给保险公司的投资带来了风险。
2.2 资金风险资金风险是指保险公司面临的资金供给和需求不平衡的风险。
保险公司需要保证充足的资金供应以支付保险赔偿和运营费用，同时也要管理好资金需求，以避免过剩资金的空置。
2.3 流动性风险流动性风险是指保险公司可能面临的无法及时变现资产或无法获得足够资金的风险。
由于保险公司的资产多为长期性质，一旦出现紧急情况，如大规模赔付或资本需求增加，可能导致流动性风险的发生。
2.4 会计风险会计风险是指由于保险公司在财务报表编制和披露过程中的错误、欺诈、误导等原因而带来的风险。
会计风险可能导致对公司财务状况的错误判断，影响公司的声誉和信誉。
3. 财务风险管理方法3.1 风险评估和监测保险公司需要建立完善的风险评估和监测机制，定期评估和监测各类财务风险，及时发现并应对可能的风险。
风险评估需要基于可靠的数据和模型，对不同的风险进行量化和分析，以便进行有效的风险管理。
3.2 多元化投资和风险控制保险公司可以通过多元化投资来分散投资风险。
保险公司财务管理制度5篇
保险公司财务管理制度5篇保险公司财务管理制度篇1（一）资产与负债不相匹配*选取2013年至2014年中国人寿保险公司财务数据，以此分析公司在财务中存在资产负债不相匹配的现象。
资产负债不匹配主要有两种情况：一是资产小于负债，这种就会出现无法偿还到期债务，出现偿债风险。
二是资产大于负债，公司有能力偿还到期债务。
通过表1和表2对比可知，在公司的投资组合中，近几年的变化趋势是银行的存款占比下降，债券、股票等利率敏感性产品的比例上升，因此，公司隐藏的财务风险也比较大，加深了公司资产负债的不匹配风险。
（二）内部控制与监督机制不完善中国人寿保险公司虽然通过建立了各类信息系统保证信息传达的流畅，但是在实际工作中依然在内部控制与监督机制中存在以下问题：1.缺少系统的评估机制。
2.公司横向与纵向沟通效果较差。
3.财务方面缺乏独立性。
二、中国人寿保险公司加强财务风险管理的措施（一）加强内部控制机制，建立财务风险预警体系内部控制机制是指在财务风险管理中形成的一种管控体系,可以降低公司的财务风险,也可以强化公司财务风险管理。
加强中国人寿保险公司的内部控制机制，可以通过完善公司控制风险的环境，改变经营管理的观念和方法来实现，也可以通过建立良好的财务风险管理机制来进行全面风险评估，对已经发生的财务风险进行存档，并利用多种方法找出财务中的风险点，从而降低公司的财务风险。
（二）提高资金的运用效率总体来看，中国人寿保险公司的资金运用效率仍然低于国外的一些保险公司，由于我国保险资金运用始终把安全稳健放在第一位，根据《保险法》规定，保险资金可用于银行存款、买卖政府债券、金融债券等形式，但目前我国保险资金仍主要运用在银行存款、债券等领域，以银行存款和国债为主，抵押贷款、股票投资比重较小。
因此，可以借助一些投资渠道，提高投资收益率，降低利率的敏感性，从而达到提高资金的运用效率这一目的，有利于中国人寿保险公司的长远发展。
（三）对公司的险种进行科学定位和创新改革中国保险行业的险种虽然数量较多，但从财务角度上来看，本质是差不多的，随着中国人寿市场的进一步扩大，公司应该对现有的险种进行定位，并在此基础上进行改革创新，从根本上避开保险市场过分依赖于费率竞争和佣金竞争的状况根据自身的特点，减轻公司财务风险管理的压力，同时，在新产品退出后，为防止抄袭现象，公司可以考虑申请专利等保护措施来增加核心竞争力。
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引文
2008年4月3日，万豪国际酒店的普通股股票 的收盘价格为每股36美元，与该股对应的市盈 率为21。换言之，对于该酒店所赚取的每一美 元收入，投资者愿意支付21美元。与此同时， 对于亚马逊书店、苹果公司和美国银行所赚取 的每一美元收入，投资者分别愿意支付67美元、 32美元和12美元。2007年，A和B两家上市公司 的盈利为负，其市盈率也为负。当时据《华尔 街日报》报道，入选标准普尔500指数的大公司 的平均市盈率为19。
除不可比因素。
2021年3月4日星期四
三、同比报表
又称纵向分析或结构分析，仅列示各组成项 目占总额的百分比。
共同基数的选择，一般以财务报表中某一项 目的合计数为准。 四、同基年度财务报表：趋势分析
2021年3月4日星期四
3.3 比率分析
一、偿债能力比率 二、资产管理能力（运营比率） 三、获利能力比率 四、市场价值比率 五、比率分析的局限性
2021年3月4日星期四
第三章 利用财务报表
Topics covered: 3.1 现金流量与财务报表 3.2 标准财务报表 3.3 比率分析 3.4 杜邦恒等式
2021年3月4日星期四
3.1 现金流量与财务报表
2021年3月4日星期四
3.2 标准财务报表
一、统计图表分析 统计图表分析法是将几个会计年度财务报表
影响的因素：季节性经营，分期付款，现金结算， 销售不稳。
⒊流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 分析：反映流动资产的周转速度。
周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资 产投入，增强企业盈利能力。
⒈存货周转率 = 销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转次数
分析：存货周转率高，说明企业存货周 转得快，销售能力强，但过高也可能说明企 业管理方面有问题（存货水平低、经常缺货 或购买次多量少）；存货周转率低，说明企 业存货管理不力，销售状况不好。
2021年3月4日星期四
⒉应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款余额 其中：应收帐企业收账快，企业资产流动 性强，短期偿债能力强。
分析：息税前利润一般用来“利润总额加财务 费用”；利息费用包括费用化和资本化的利息。 此指标是用来衡量偿还利息的能力，最低为1。
2021年3月4日星期四
（三）影响偿债能力的其他因素
可动用的银行贷款指标 准备变现的长期资产 偿债能力信誉 或有事项 担保责任 租赁活动
2021年3月4日星期四
二、资产营运比率分析
（净营运资本=流动资产-流动负债） b.分析：通常最低为2；同行比较；此比率 越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。 c.影响的因素：营业周期，应收帐款，存货 周转速度。
2021年3月4日星期四
2、速动比率 a.公式＝速动资产/流动负债 ＝（流动资产－存货）/流动负债
b.分析：通常合适值为1；同行比较； c. 影响的因素：应收帐款的变现能力。 3、现金比率
a.公式＝经营活动现金净流量/（本期到期债务 本息）
b.分析：此比率越高，说明企业偿债能力越强。
2021年3月4日星期四
（二）长期偿债能力分析
1、资产负债率（负债比率） a.公式：资产负债率=负债总额/资产总额 b.分析：债权人——越低越好 经营者——适度负债 股东——资本利润率大于负债利率， 增多 负债；资本利润率小于负债利率，减少负债。
2021年3月4日星期四
比率分析要求被分析的项目是相关的。
分析财务报表所使用的比率，随报表使用者 着眼点、目标和用途的不同而变化。根据计算 出来的比率所作的解释和评价，也不一样。
关键把握两点：指标的计算和信息来 源。
2021年3月4日星期四
一、偿债能力比率分析 （一）短期偿债能力分析
1、流动比率 a.公式=流动资产/流动负债
有形净值债务率＝负债总额/(股东权益－无形资产)
说明：此比率越低，企业财务风险越小。 反映基本财务结构的稳定性
（1）通货膨胀，多借债转嫁债权人 （2）经济繁荣，多借债获利 （3）经济萎缩，少借债
反映债权人投入资本受保障的程度
2021年3月4日星期四
4、利息保障倍数与现金利息保障倍数 公式：已获利息倍数＝息税前利润/利息费用
财务分析的目的 1、评价企业的偿债能力 2、评价企业的资产管理水平 3、评价企业的获利能力 4、预测企业未来的发展前景
2021年3月4日星期四
财务分析的基础
1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表
2021年3月4日星期四
财务报表分析的局限性
１．资料的历史性，不符合决策及时性要求。 ２．以历史成本计价，会受到物价变动的干扰失去 现实意义。 ３．分析的结果会受到会计处理方法分歧的影响。 ４．难以满足所有报表用户的需要，特别是抱有某 种特殊目的的人士的需要。 ５．难以对一些与决策有重大参考价值而又不能用 货币单位来计量的内容进行评价。
上的相同项目采用绘制统计图表的方法进行比 较。比较的基础可以是绝对数，也可以是相对 数。统计图表能够形象化地显示出重要数据的 增减变化，给人留深刻印象，但不能精确地了 解某一项目的变动程度和具体金额.
2021年3月4日星期四
二、比较财务报表分析法
常用方法。 将两期以上的报表予以并列，互相比较。在
选择评价指标时，要选择可比性较强的指标， 在评价可比性较弱的指标时，要注意调整或剔
2、股东权益比率与权益乘数 a.公式：股东权益比率＝股东权益总额/总资产 b.分析：负债比率＋股东权益比率＝1，股东权益 率越大，偿还长期债务能力越强。 权益乘数＝1/股东权益比率
＝资产总额/股东权益总额
2021年3月4日星期四
3、负债股权比率与有形净值债务率 公式：产权比率＝负债总额/股东权益总额
a.公式＝（现金＋现金等价物）/流动负债 b.分析：此比率越高，说明企业有较好的支付 能力，对偿付债务是有保障的。
2021年3月4日星期四
4、现金流量比率 a.公式＝经营活动现金净流量/流动负债 b.分析：由于经营活动现金净流量与流动负债
会计期间不同，因此使用这一财务比率时，需考 虑未来一个会计年度影响经营现金流量变动的因 素。 5、到期债务本息偿付比率