税务稽查应对及风险防范
税务稽查风险防范与反应措施
税务稽查风险防范与反应措施税务稽查是一种强制性的监管手段，用于确保纳税人遵守税法并按时足额缴纳税款。
然而，由于税法的复杂性和常年堆积的纳税人数据，税务稽查过程中往往存在一定的风险。
为了有效地应对这些风险，纳税人和税务部门需要合作，采取相应的防范和反应措施。
一、风险防范措施1.正确执行税法：合规经营是防范税务稽查风险的基础。
纳税人应确保遵守相关税法法规，及时了解税收政策的有关动态，避免因疏忽或误解而违反税法。
2.建立健全内部控制制度：纳税人应制定并实施严格的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
包括建立完善的会计制度、财务管理制度、税务风险评估制度等，规范内部财务管理流程，避免漏报、错报等问题。
3.保留相关纳税记录：及时和完整地保存与纳税有关的记录和凭证，包括销售收入、采购成本、税收抵扣凭证等信息。
这些记录对于纳税人来说是证明遵守税法、答复稽查机关质询的重要依据。
4.与税务部门建立良好的沟通渠道：建立与税务部门的积极沟通渠道，及时了解税收政策、法规和稽查风险，获取相关的指导和帮助。
纳税人可以参加税务部门组织的培训和讲座，提高税收法律意识和自我保护能力。
二、风险反应措施1.积极响应稽查请求：一旦接到税务稽查通知，纳税人应积极响应，配合稽查人员进行必要的调查工作。
及时提交相关财务和税务档案，提供真实准确的信息，以减轻稽查风险。
2.及时咨询专业人士：如果纳税人对税务稽查存在疑虑或困惑，可以及时咨询税务专业人士寻求帮助。
专业人士可以对纳税人提供必要的指导和建议，并协助处理相关纳税事务。
3.合法合规维权：如果纳税人认为税务稽查结果存在错误或不公正的情况，可以合法维权。
纳税人可以通过合法途径提起申诉或行政诉讼，维护自身权益。
4.定期自查与风险评估：纳税人应定期开展内部自查，评估纳税风险，并采取相应的控制措施。
在发现问题时，及时纠正，并与税务部门沟通，主动采取补救措施，减轻可能的税务风险。
综上所述，税务稽查风险防范与反应措施对于纳税人和税务部门来说都是至关重要的。
税务稽查风险防范策略及案例分析
税务稽查风险防范策略及案例分析税务稽查对于企业来说是一项非常重要的工作，它不仅对税收的合规性进行监督，还能够发现和解决税务风险。
本文将介绍一些常见的税务稽查风险，并提供相应的防范策略和相关案例分析。
一、虚开发票风险虚开发票是指存在无实际交易的发票或收据，用于虚构支出、降低纳税义务或套取税款的行为。
虚开发票风险是税务稽查中常见的问题之一。
企业可以采取以下策略来防范虚开发票风险：1. 建立完善的内部控制制度，严格审批和管理发票的开具和领用流程；2. 对供应商进行资信评估，确保供应商的合法性和真实交易的存在；3. 进行定期的自查和内部审计，查找和排查虚开发票的风险。
案例分析：某企业在税务稽查中发现了大量虚开发票的问题，导致企业被处以巨额罚款。
企业后来意识到这个问题的严重性，并加强了内部控制和监督，通过与供应商的沟通和审计，成功降低了虚开发票的风险。
二、不合规避税风险合法避税是企业的合法权利，但不合规避税可能会引发税务稽查风险。
以下是一些防范不合规避税风险的策略：1. 了解税法和税法变化，确保企业的避税策略符合法规；2. 与专业的税务顾问合作，及时咨询和评估企业的避税方案；3. 与税务机关保持良好的沟通和合作，主动配合税务稽查工作。
案例分析：某公司利用多个子公司之间的转让定价进行不合规避税，结果被税务机关发现并展开了详细的税务稽查。
该公司在案件揭露后积极与税务机关沟通，主动配合调查，并按照税务机关的要求进行了整改。
三、不当减税优惠风险减税优惠是企业所享有的权益，但如果不合规操作可能会导致税务稽查的风险。
以下是一些建议的防范策略：1. 定期进行税务风险评估和税务审计，确保减税优惠的合法性和合规性；2. 与税务机关保持密切合作，获取关于减税政策的最新信息；3. 建立健全的内部税务团队，专门负责减税优惠的申报和维护。
案例分析：某企业在减税优惠申报中存在操作不当的问题，结果遭到了税务机关的质疑。
企业后来意识到问题的严重性，重新组建了专业的税务团队，并与税务机关进行沟通和合作，最终解决了问题。
税务稽查风险防范及企业应对策略
企业A在税务稽查中被发现存在少缴税款的问题，主要原因是内部 税务管理制度不完善，缺乏有效的风险防范措施。
应对策略
企业A采取了以下措施，包括完善内部税务管理制度，建立风险预 警机制，加强税务培训和宣传，积极配合税务机关的检查和整改。
效果
经过整改，企业A的税务管理得到了加强，未再出现类似问题，有效 降低了税务风险。
税务稽查风险防范及企 业应对策略
目 录
• 税务稽查概述 • 税务稽查风险分析 • 税务稽查风险防范措施 • 企业应对策略 • 案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查的定义与目的
定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务 情况所进行的税务检查、监督活动。
目的
确保税收征管的合法性和规范性，打 击偷税、逃税等违法行为，保障国家 税收收入，维护税收公平和社会公正 。
企业C的税务纠纷解决案例
风险点
企业C在税务稽查中被发现与税务机关存在税款认定差异，引发 了税务纠纷。
应对策略
企业C采取了以下措施，包括寻求法律援助，积极与税务机关沟 通协商，按照法律程序进行申诉。
效果
经过协商和申诉，企业C与税务机关达成了共识，解决了税务纠 纷，恢复了正常的税务秩序。
THANKS.
企业B的税务问题整改案例
风险点
企业B在税务稽查中被发现存在偷税问题，主要原因是企 业内部控制制度存在漏洞，个别人员违法操作。
应对策略
企业B采取了以下措施，包括加强内部控制，规范财务管 理流程，对涉事人员进行严肃处理，积极配合税务机关的 检查和整改。
效果
经过整改，企业B的财务管理得到了规范，内部控制得到 了加强，有效防止了类似问题的再次发生。
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施税务稽查是税务部门对纳税人纳税行为进行检查和核实的一种手段，旨在确保纳税人遵守税法，按照规定缴纳税款。
税务稽查风险是指税务稽查过程中可能存在的风险和挑战，可能导致纳税人承担不必要的税务风险和税务处罚。
以下将从税务稽查风险产生的原因以及相应的防范措施进行详细分析。
税务稽查风险产生的原因如下：第一，纳税人不熟悉税法法规。
税法法规繁杂复杂，一些小微企业和个体户往往对税法法规不够了解，容易发生纳税误区，导致稽查风险的产生。
例如，对于企业所得税的税收政策，一些企业可能不了解具体的减税优惠政策，导致错过相应的减税机会。
第二，纳税人存在会计核算问题。
很多纳税人在会计核算过程中存在一些错误或漏洞，比如未按照国家会计准则进行核算、资产负债表数据不准确等，这些问题容易被税务部门发现，从而引发税务稽查的风险。
第三，纳税人存在避税行为。
一些纳税人为了减少支付的税款，可能会采取各种手段进行避税行为，如虚假报销、虚假发票等，这些行为容易被税务部门查出，并触发税务稽查。
第四，纳税人存在商业模式漏洞。
一些企业往往通过调整商业模式，以避免纳税义务，如通过转移定价、跨境交易等方式规避税款，这些行为容易引发税务风险。
第五，纳税人存在不诚信行为。
一些纳税人可能存在逃避税款的不诚信行为，如隐瞒收入、虚报支出等，这些行为容易引发税务稽查风险。
针对以上税务稽查风险产生的原因，需要采取相应的防范措施：首先，加强税法法规宣传和教育。
税务部门应加大对纳税人的税法法规宣传力度，向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税法意识和纳税合规意识。
其次，加强纳税人会计核算规范和培训。
税务部门可以通过开展会计核算规范培训，帮助纳税人规范会计核算，减少会计错误和漏洞，提高税务合规性。
第三，建立完善的风险管理和控制机制。
税务部门应建立完善的风险管理和控制机制，包括建立风险评估模型，对纳税人进行风险评估，加强对高风险纳税人的监管力度。
税务稽查与风险防控
税务稽查与风险防控税务稽查与风险防控工作总结一概述本文就税务稽查与风险防控工作进行了总结和归纳，旨在回顾过去一年的工作进展和成果，并对未来工作提出了相关建议。
税务稽查与风险防控作为税务管理的重要组成部分，在稽查过程中发挥着重要的作用，能够有效地提升税收征管水平，维护税收安全，促进税收公平。
二税务稽查工作总结1. 稽查资源优化利用过去一年，我们注重稽查资源的合理利用，加强与相关部门的协作，提高了稽查效率。
通过建立稽查信息共享平台和数据分析系统，实现了税务稽查工作的智能化和信息化，大大提升了稽查的效率和准确性。
2. 强化稽查力度为了增强税收征管的公正性和效果性，我们采取了一系列措施，加大了税务稽查力度。
通过加强对大企业和高风险行业的稽查，有效打击了税收违法行为，提高了税收收入。
同时，我们注重对小微企业的指导和帮助，提升了其遵纳税法纳税的意识和能力。
3. 加强专业化队伍建设我局注重培养税务稽查人员的专业素养和综合能力。
通过组织培训班和岗位轮岗制度，提升了税务稽查人员的业务水平和工作能力。
我们还建立了严格的考核制度，激励和保持人员的积极性和创造性。
三风险防控工作总结1. 风险评估与预警机制为了有效防范税务风险，我们建立了风险评估与预警机制。
通过对重点企业和行业进行风险评估，发现隐患和问题，并及时采取相应措施，有效控制风险的发生。
2. 完善内部控制机制我们加强了内部控制机制的建设，规范了各项业务流程和操作规范，确保税务管理的科学化和规范化。
同时，我们加强了对纳税人的培训和指导，提高了他们的税收风险意识和防范能力。
3. 强化合作与交流为了提升风险防控工作的水平，我们与相关部门加强合作与信息共享。
通过与金融机构、企业、行业协会等的合作，共同推进税收风险防控工作，建立起了一个协同工作的机制。
四工作建议1. 加强政府主导税务稽查与风险防控工作应由政府主导，需要注重政府的宏观调控和监督，使其更加科学和规范。
同时，还应加强与其他部门的协作，形成合力，共同推进风险防控工作。
税务稽查与风险防范
税务稽查与风险防范税务稽查是指国家税务机关依法对纳税人纳税申报、纳税支付情况进行查实核实的活动。
在现代社会中，税务稽查扮演着重要的角色，有助于确保国家税收的正常征收和社会经济的健康发展。
然而，税务稽查的工作也面临着一定的风险，需要采取一系列的防范措施。
一、税务稽查的重要性税务稽查对于国家税收的正常征收具有重要的保障作用。
通过对纳税人的申报和缴税情况进行核实，税务稽查能够发现和纠正纳税人可能存在的违法行为，避免税收的流失。
同时，税务稽查还能够提高纳税人的遵纳纳税法律法规的意识，维护税收的公平与正义，促进社会的和谐发展。
二、税务稽查的风险税务稽查所面临的风险主要体现在以下几个方面：1. 法律风险：税务稽查需要严格依照相关的法律法规进行操作，一旦操作失误或者违法行为发生，会对税务稽查工作的合法性和公信力造成严重影响。
2. 信息安全风险：税务稽查过程中，需要涉及大量的纳税人信息，包括财务数据、个人隐私等。
因此，信息泄露风险成为税务稽查工作中需要高度重视的问题。
3. 不当处置风险：税务稽查人员在处理稽查案件时，需要考虑各种情况下的处置方式。
若税务稽查人员处理不当，可能导致案件的丧失或者泄密，给税务系统和社会造成重大损失。
三、税务稽查的防范措施为了降低税务稽查工作所面临的风险，税务机关应采取以下防范措施：1. 建立健全稽查规章制度：制定税务稽查的操作规程，明确稽查人员的权责和操作流程，确保稽查工作的合法性和规范性。
2. 加强稽查人员的培训：提升稽查人员的法律法规素养和业务能力，使其具备丰富的稽查经验和知识储备，能够高效、准确地开展税务稽查工作。
3. 强化信息安全保护：建立完善的信息安全管理制度，加强对纳税人信息的保护，采取措施防止信息泄露和滥用现象的发生。
4. 加强内部监督：建立监督机制，加强对税务稽查人员的日常监督，确保工作的规范和公正。
5. 加强外部监督：建立稽查工作的第三方监督机制，对税务稽查行为进行监督和检查，避免权力滥用。
税务稽查与应对策略
税务稽查与应对策略税务稽查是针对纳税人的财务状况、纳税申报、税收核算等进行的一种官方审计活动。
对企业而言，税务稽查是一项非常重要的工作，因为不合规的操作可能导致重大罚款或甚至企业的关闭。
在面对税务稽查时，企业应制定有效的应对策略，以保证自身的合规性和持续发展。
本文将从风险防范、配合合作、内部控制等方面探讨税务稽查的应对策略。
一、风险防范1. 规范会计核算：企业应建立完善的会计制度，严格执行国家税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和真实性。
及时完成财务报表，减少错误和遗漏的可能性。
2. 注意合同签订：在与业务合作伙伴签订合同时，要严格按照税法规定履行完整的合同程序，避免遗漏、误导或违反税收政策的条款。
合同的内容和报酬等要与实际业务情况相符。
3. 合理安排资金运作：避免利用虚假的关联交易或套利等手段进行资金的转移和避税行为。
企业应通过合理的资金运作和税务筹划来降低风险，但要注意避免非法行为。
二、配合合作1. 建立良好的关系：企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时与税务稽查人员进行沟通和协商，保持良好的合作态度。
这样有助于税务机关对企业及其纳税申报进行更全面、更准确的了解。
2. 提供必要的信息：企业配合税务稽查时，要向税务部门提供与税务事项相关的信息和文件，如财务报表、合同、凭证等。
提供完整、准确的信息，以减少税务机关的怀疑和误解。
3. 接受税务机关的检查：企业应配合税务机关进行现场检查和核对，提供所需的场地和工作条件。
如有必要，可以与税务机关签订保密协议，确保信息的保密性。
三、内部控制1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括制定标准的操作流程和授权制度，确保财务核算的准确性和合规性。
同时，应加强对内部人员的培训，提高财务风险意识和纳税意识。
2. 定期进行自查与审计：企业应定期进行自查与审计，发现和纠正可能存在的税务风险和问题。
及时进行整改和改进，提高自身的合规水平。
税务稽查应对及风险防范课件
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理， 防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度 企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作 规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识 企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形 成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为， 被税务机关查处后，将会受到法律制 裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄 弱环节和漏洞，促使企业加强内部管 理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方 面进行检查，如果发现企业存在违法 行为，将会被追缴税款、罚款等，给 企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营 状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通， 寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降 低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险 防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴 纳、发票使用等情况，核实企业 财务报表、合同等资料，评估企 业的纳税信用等级等。
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•【案例8】案件审理 •XX公司随货赠送、销售返利案例 •【审理内容】对部分案件进行实地复核、审理
•1、违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资 料是否齐全；证据的合法性。 •2、适用税收法律、法规和规章是否得当； • 具体行政行为援引法律问题 •3、是否符合法定程序；如先告知，后下处罚决定；审查法 定时限 •4、拟定的处理意见是否得当等 。 •适用63条的是否构成偷税罪，是否移交
•稽查程序及风险防范
税务稽查应对及风险防范
• 稽查人员根据外调材料分品种核对其帐簿记载情况.比如 斜纹方格布有3家外协厂共为其加工了8万米,而金牛公司帐上 只记载了自己本厂生产销售了3万米,且无库存. • 还检查到部分不能抵扣的发票.企业签字认可.比如(如图)
•【问题焦点】企业未
签字盖章的资料能否作为稽 查定案的依据?
税务稽查应对及风险防 范
2020/11/24
税务稽查应对及风险防范
培 训提纲
l 一、税务稽查程序及风险防范 l 二、税务处理（处罚）分析 l 三、税务稽查的常用方法 l 四、税务查账中的常见问题 l 五、正确处理依法维权与协调沟通的关系
税务稽查应对及风险防范
•第一讲、税务稽查程序及风险防范
•《税务稽查工作规程》（国税发[1995]226号） •稽查形式:
税务稽查应对及风险防范
•【本案启示】
•1、谨慎应对未事先通知的检查。 •【准备工作】
•（1）收集资料、熟悉政策。申报资料、网站资料 •（如：X水公司） •（2）向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要 准备的资料、情况等
•但有下列情况的，可不必事先通知： •公民举报有税收违法行为的； •检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的； •预先通知有碍检查的。
税务稽查应对及风险防范
•【案例6】拒绝检查的处理 • 2004年9月,W市稽查局接到群众举报,称某塑料制品有
限公司分设两个财务,做两套帐,偷逃税款。。 。 • 经过盘其库存,发觉帐实不符差别较大.鉴于该公司有关资 料已毁,难以查帐征收,稽查人员决定根据该公司主要材料购进 量\单位产品耗用量以及其用电量等相关指标并结合行业特点、 利润水平等因素进行核定征收.
•（六）经过技术处理而无法辨别真伪的证据； •（七）证据被改动，当事人不予认可的不能单独作为定案依 据
•稽查程序及风险防范
•1
税务稽查应对及风险防范
•【启示2】 • 查询账户取得对帐单大于银行帐的记录，能否作为隐瞒 收入的证据? •【启示3】存有异议的可以不签字盖章吗？？ • 复制件或者复制品未经原件、原物保存单位和个人签章认 可，又无其他证据印证的证据不得作为定案依据. • •【启示4】拒绝检查会导致怎样的后果？（见下一案例）
•一、税法的效力层次
•国际税收条约、税收协定效力高于国内法 •税收法律效力高于税收行政法规、地方性税收法规、税收规章 •税收规范性文件效力低于上述法律规范的效力。
•１、国际税收条约和税收双边协定
•（１）《征管法》第９１条：税收条约、协定与本法有不同规定的，依照 条约协定办理； （２）《外商投资企业和外国企业所得税法》第２８条：税收协定与本法有 不同规定的，按协定办理。
•日常、专项、专案
•稽查计划
•税务稽查
•稽查选案 •稽查实施 •稽查审理 •稽查执行
•稽查程序及风险防范
•3
税务稽查应对及风险防范
•【案例1】稽查局的职责、权限
• 2006年6月，税务稽查人员依法调取了某公司2005年度及 2006年1—5月份的会计资料。经检查发现该公司05年开具不 符合规定的普通发票一份，金额3000元；05年不允许税前列支， 应调增所得额的费用5万元。该公司当年亏损12万元。稽查局 检查人员拟做如下处理： •1、根据《发票管理办法》第36条，处以200元罚款。 •2、根据《征管法》第64条第1款，处以1万元罚款。
•【焦点问题】仅凭询问笔录能否定案
•【法理分析】
•【本案启示】1、2、3、4
税务稽查应对及风险防范
•【案例5】稽查证据
• W市金牛织造有限公司主要产品为各种棉布,根据客户定单 安排生产, 基本无库存.购进棉纱后送浆纱厂浆洗合股(经线\纬 线),再自己织布或委托其外协厂加工. 2004年11月W市稽查局 在对其进行调帐检查时,调取了该企业部分帐外资料(如:仓库发 货记录,车间生产记录,部分销售合同等). • 经检查,该企业帐薄只记载了开具发票的销售,根据销售情 况编造成本,仓库保管帐也是根据发票开具情况由财务人员做 的假帐.履行法定程序查其银行对帐单,发觉与银行帐严重不符. • 外调取得了40多家外协厂为金牛公司织布的证据:收取加 工费记录复印件,记载加工情况的帐页复印件(有些户未设帐), 企业签字盖章的受托加工情况说明(包括织布的时间,品种,规格, 数量及送货时间等).
税务稽查应对及风险防范
• 【案例分析】国税部门存在哪些违法行为? • 该公司如何应对？
• 1、未按法定程序出示税务检查通知书 • 2、超越权限行使检查权。 • 3、查询储蓄存款没有合法手续 • 4、处罚程序违法。 • 5、是否受理的裁决超越了法定期限 • 6、县国税局不予受理复议申请的理由不成立 • 7、15日内可提起行政诉讼
• 2006年8月27日，W市国税稽查局接到署名 举报，称W市某日用品有限公司销售产品不入帐, 大量的帐外资料存在财务经理的笔记本中.稽查 人员首先检查了笔记本,发现举报基本属实.因当 时未带相关拷贝工具,就将其笔记本与其它财务 资料一起开列在调帐清单上,拟调回局里进行检 查，但税务人员对能否调取其电脑产生争议。其 间,趁税务人员不备,财务经理将笔记本带走,约10 分钟后经理回来,但电脑中相关资料已被删除.。 （电算稽查问题后讲）
•国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知 -国税函[2005]190号
•2、稽查局长的权限 。
•《税收征收管理法》及其实施细则中规定应当经县以上税 务局（分局）局长批准后实施的各项权力，各级税务局所 属的稽查局局长无权批准。 （国税函〔2003〕第561号 ）
税务稽查应对及风险防范
•【案例2】查帐、调帐权限
税务稽查应对及风险防范
•日常检查与稽查的协调机制 • • 征收、管理部门在日常检查中发现涉嫌税收违 法行为需要立案调查取证的，应当及时移交稽查局 查处。 • 已经被税务稽查部门立案查处的，征收管理部 门不再对涉及账簿和记账凭证的事项和内容进行检 查。
•2
税务稽查应对及风险防范
•第二讲，税务处理（处罚）分析
• 在未明确之前，稽查局的现行职责是稽查业务管理、税 务检查和税收违法案件查处；凡需要对纳税人、扣缴义务人 进行账证检查或者调查取证，并对其税收违法行为进行税务 行政处理（处罚）的执法活动，仍由各级稽查局负责。
•【注意】稽查局的职权范围，目前并没有很好的解决。
税务稽查应对及风险防范
•【启示】 •1、虚报亏损未构成少交税款的处罚。
•【证据认定】不能作为定案依据的证据： •（一）严重违反法定程序收集的证据； •（二）以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的 证据；
•（三）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据； •（四）非法剥夺当事人依法享有的陈述、申辩或者听证权利 所取得的证据；
•（五）复制件或者复制品未经原件、原物保存单位和个人签 章认可，又无其他证据印证的证据；
•【本案启示】
税务稽查应对及风险防范
•【案例9】纳税评估
•XX保温材料厂.税负分析\损耗
•【稽查与评估】
•纳税评估：（国税发[2005]43号） •评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员 负责，通过计算机预警选户和人工选户来确定评估对象将评估 的过程、结论及处理建议形成〈纳税评估工作报告〉，无异常 的，经审批后归档。 •评估结果的处理： •（1）自查自纠补缴税款 •注意：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。。 •（2）实施日常检查实施日常检查是指不涉及立案及涉外税收 审计的日产管理。 •（3）移送税务稽查
•【案例分析】 • 1、核定征收 2、税收处罚 《征管法》第70条 、72条
•【本案启示】 •【注意】故意销毁会计凭证罪。
税务稽查应对及风险防范
•【案例7】电算化稽查问题 •XX超市检查（POS机、销售统计、故障）
•【相关政策】征管法第20条\细则26条\国税发〔2003〕47号 •【检查方式】检查调取资料的方式主要有： •【稽查难点】A、B、C •【证据认定】不能作为定案依据的证据：
•
税务稽查应对及风险防范
• 高某不服上述决定，将稽查局起诉至法院。在法庭上，高 某以稽查局对其补税罚款证据不足为由，要求法院撤销国税局 稽查局的行政决定。其主要理由，一是该企业是其父亲开办的， 他只帮着管理；二是稽查局补税的依据不足，该企业没有那么 多的销售额。 • 对此，稽查局除《询问笔录》外，没有提供出有效证据反 驳高某。最后，法庭以主体错误、事实认定证据不足为由，判 国税局稽查局败诉，国税局稽查局原税务处理、处罚决定被撤 销。
税务稽查应对及风险防范
•【问题1】稽查人员能否调取存有帐薄资料的办公用 具，如文件柜、电脑等？ • 【分析】 “行政主体无明文规定的行政行为违法”。 税务机关不可以调取存有帐薄资料的办公用具，如文 件柜、电脑等。 •【问题2】稽查局长是否有调取帐薄的审批权限？ • 各级税务局所属的稽查局局长无权批准 •【问题3】调取账簿之后在限期内查不完怎么办? • 《实施细则》并明确规定
•【法理分析】
•【处理结果】
•金牛公司 •(一般)
•了解生产工 艺
•支付浆纱费, 对于浆坏的纱 要扣款
•浆纱厂 •(小规模)
•化工厂 •(一般)
•购浆纱用淀粉, 石蜡,平滑剂等, 发票开给金牛税务稽查应对及风险防范
•【启示1】关于证据。证据主要有：物证、书证、视听资料、 证人证言、当事人陈述、鉴定结论、现场笔录等