中国税制分类模拟题流转税制(五)
中国税制模拟试题三
中国税制模拟试题（三）一、单选题1．国务院第二次修订发布的《中华人民共和国进出口关税条例》自（D ）起施行。
A．1991年3月18日 B．1992年3月1日 C．1993年1月1日 D．1992年4月1日3．未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（B ）。
A．15% B．20% C．30% D．33%4．某科技人员一次获得技术转让收入30000元，其应纳个人所得税额为（C ）。
A．5200元 B．6200元 C．4800元 D．4600元5．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（D ）。
A．应税产品开采的当天 B．应税产品全部使用完毕的当天 C．应税产品投入使用的当天 D．移送使用应税产品的当天6．适用0.4元~8元每平方米城镇土地使用税税率的地区是（B ）。
A．大城市 B．中等城市 C．小城市 D．县城7．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（D ）。
A．发出商品的当天 B．收到货款的当天 C．合同约定的时间 D．发出应税消费品并办妥托收手续的当天8．下列款项中，属于计征营业税营业额的是（D ）。
A．向购货方收取的包装费 B．工业加工收取的加工费用 C．非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的净额 D．管道运输取得的收入9．进口下列货物应按13%征收增值税的有（A ）。
A．自来水 B．汽车 C．电脑软件 D．优质水泥10．下列不属于流转税类的是（A ）。
A．屠宰税 B．增值税 C．关税 D．营业税二、多项选择题1．纳税人自产的应税消费品（ACDE ）项目时，应视同销售计征消费税。
A．用于在建工程 B．用于连续生产应税消费品 C．用于广告 D．用于赞助 E．用于集资2．下列项目免征营业税的有（ABCDE ）。
A．学生勤工俭学提供的劳务 B．社会福利企业提供的劳务C．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D．个人转让著作权 E．残疾人员个人提供的劳务3．下列所得中，来源于中国境内的所得是（CD ）。
流转税法律制度练习试卷5(题后含答案及解析)
流转税法律制度练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断题5. 简答题判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。
每题判断正确的得l 分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
答案写在试题卷上无效。
1．纳税人自产自用的应税消费品,作为本企业生产其他最终应税消费品原料,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度2．一般贸易项下进口的货物是以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度3．小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,不能再转变为小规模纳税人。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度4．纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度5．个人销售额没有达到起征点的,免征增值税;超过起征点,超过部分依法计算缴纳增值税。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度6．出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口后,不予退税。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度7．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度8．企业将已经抵扣进项税额购进货物用于在建工程,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度9．某事业单位将闲置的办公楼出租给其他单位使用,该单位应当就取得的租金收入计算缴纳营业税。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度10．出口货物以海关审定的货物售予境外的离岸价格扣除出口关税后作为完税价格,不包括支付给国外的佣金。
中国税制-税制要素与税收分类
中国税制-税制要素与税收分类(总分：99.99，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：32，分数：32.00)1.______决定了不同税种性质上的区别。
（分数：1.00）A.征税对象√B.纳税人C.税率D.纳税环节解析：[解析] 征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物，它决定了各个不同税种在性质上的差别。
答案为A。
2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是______（分数：1.00）A.税目√B.计税依据C.税源D.减免税解析：[解析] 征税对象、纳税人和税率是三个最重要的税收要素，税目、计税依据和税源是与征税对象有关的一些概念，其中税目是征税对象的具体内容，是在税法中队征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
答案为A。
3.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位和个人是______（分数：1.00）A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人√D.缴税人解析：[解析] 扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位和个人。
答案为C。
4.最终负担税款的单位或个人，称为______（分数：1.00）A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人√D.缴税人解析：[解析] 本题考查的是负税人的概念，应理解掌握，对于本题其他三个选项的含义，考生也应掌握。
答案为C。
5.从物质形态来看，税收是______（分数：1.00）A.国家的一种财政收入√B.国家用特殊方式取得的实物或货币C.一种特殊的分配关系D.是一种政治权力解析：[解析] 税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。
税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。
答案为A。
6.李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10%，5000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为______（分数：1.00）B.1000元C.1500元D.2000元√解析：[解析] 全额累进税率征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
中国税制模拟试题及答案
中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类2．税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：D解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类3．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。
知识模块：税制要素与税收分类4．税收制度的核心是( )A．税收B．税法C．税率D．税目正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类5．征税对象是( )A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类6．同一税目的征税对象，一般适用的税率( )A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类7．对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( ) A．税率B．税收C．税目D．税源正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类8．各种税收收入的最终出处是( )A．税源B．征税对象C．那税依据D．纳税人正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类9．税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( ) A．负税人B．纳税人C．纳税担保人D．征税人正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类10．能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )B．减税C．免税D．税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类11．名义税率=( )A．应纳税额／征税对象数量B．实际应纳税额／征税对象数量C．应纳税额／实际征税对象数量D．实际应纳税额／实际征税对象数量正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类12．把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类13．按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )A．定额税率B．车船使用税C．累进税率D．比例税率正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类14．对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( ) A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类15．按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )A．加成B．减征C．起征正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类16．纳税期限体现了税收形式特征中的( )A．无偿性B．强制性C．固定性D．稳定性正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类17．税法规定征税对象开始征税的数额是( )A．减税B．免税C．起征点D．免征额正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类18．以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( ) A．从量税B．从价税C．中央税D．地方税正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类19．将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( ) A．税收收入的归属权B．税收用途C．税负是否可以转嫁D．计税依据正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类20．从量税的计税依据是征税对象的( )A．价格B．产量C．体积D．数量正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类21．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )A．流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B．从价税、从量税C．中央税、地方税、中央和地方共享税D．直接税、间接税正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类22．下列税种中，不属于从量税的是( )A．资源税B．车船使用税C．关税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类23．直接税是( )A．易转嫁的税种B．不易转嫁的税种C．随意转嫁的税种D．不一定正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类24．如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )A．前转B．后转C．散转D．消转正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类多项选择题25．定额税率又可以分为( )A．地区差别定额税率B．居民差别定额税率C．幅度定额税率D．分级定额税率E．累进定额税率正确答案：A,C,D解析：考查对税收三要素概念的理解和记忆。
流转税练习3
一、填空1、我国实行的增值税类型是（）增值税。
2、最终承担税款的单位和个人是（）。
3、营业税的征收范围是提供应税劳务、（）和（）。
4、按征税对象分类，我国税制可分为（）、（）、财产税、资源税和行为税。
5、税收具有（）、（）和（）三个基本特征。
6、我国增值税规定了两档税率，即基本税率（）和低税率（）。
7、我国对企业所得税实行（）的比例税率，对部分企业赢利水平低企业，减按（）的税率征收。
8、在个人所得税中，引入“居民”概念，中国居民负（）纳税义务。
9、税率是（）与征税对象之间的比例，它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策，是税收制度的中心环节。
二、判断题1、课税对象的具体项目是税目。
（）2、起征点是指，对超过起征点的部分征税，在起征点之内的部分不征税。
（）3、营业税的起征点适用于营业税的所有纳税人。
（）4、增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人5、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一致的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收（）。
6、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物的销售额中减去收购旧货物的款项7、税务机关在征税过程中，对于是否征税或征多少税款，可以与纳税人协商议定（）。
8、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税（）。
9、纳税人把自产的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税（）。
10 、凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人11、纳税人把自产的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税（）。
12、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除（）13、看一种财政收入是不是税收，关键是看其是否具有固定性、强制性和无偿性。
（）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
自考名师王学军《中国税制》应试精华（5）
第五课流转税制 ⼀、流转税 流转税是以流转额为征税对象的税种的总称。
流转额包括商品流转额和⾮商品流转额。
商品流转额是指商品在流转过程中所发⽣的货币⾦额。
⾮商品流转额就是⾮商品营业额，⼀般是指⼀切不从事商品⽣产和商品交换活动的单位和个⼈，因从事其他经营活动所取得的业务或劳务收⼊⾦额，如交通运输、建筑安装、⾦融保险、邮政电讯、娱乐业、旅游业和各种服务业等。
国现⾏流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
A. 消费税与增值税的区别 ①消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）； ②消费税的绝⼤多数应税消费品只在货物出⼚销售（或委托加⼯、进⼝）环节⼀次性征收，以后的批发零售环节不再征收。
增值税是在货物⽣产、流通各环节道道征收。
B. 消费税与增值税的联系 对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税的计税依据是相同的，均为含消费税⽽不含增值税的销售额。
征收消费税的⽬的：调节产品结构；引导消费⽅向；保证国家财政收⼊。
⼆、流转税的出⼝退税 出⼝退税是指对出⼝货物退还或免征其在国内⽣产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。
出⼝产品退税制度，是⼀个国家税收制度的重要组成部分，是各国实施出⼝导向战略，发展对外贸易，带动经济全⾯发展的重要经济杠杆。
由于这项制度⽐较公平合理，因此它已成为⼀种国际惯例。
对出⼝货物实⾏退税是由流转税的本质所决定的。
流转税属于间接税，间接税是转嫁税，是在⽣产和流通环节间接地对消费征收的⼀种税，税额最终由消费者承担。
但是出⼝产品并不是在国内消费，⽽是在国外消费，因此，按照流转税的“属地”征收原则对消费者的课税只能由进⼝国征收，⽽不是由出⼝国强加给进⼝国的消费者，⽽要做到这⼀点，的办法就是出⼝产品退税。
“征多少，退多少，未征不退和彻底退税”是出⼝退税的总原则。
这⼀原则，主要是依国际惯例和我国财政的承受能⼒⽽制定的。
（⼀）出⼝货物退税（免）税的政策规定 1.⼀般出⼝货物的退税规定 ⼀般出⼝货物的退税规定及办理退税应具备的条件：（1）办理出⼝退税必须是有出⼝经营权的企业（包括外贸、⼯贸和⼯商企业）；（2）必须是出⼝属于增值税、消费税征税范围并已征了税的货物；（3）出⼝货物必须报关离境并在财务上已做销售（⾮贸易性质的出⼝货物，如捐赠品、展品、样品不予退税）。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
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中国税制分类模拟题流转税制(五)
计算题
1. 某企业为增值税一般纳税人，2010年8月该企业外购货物支付增值税进项税额6万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17%的增值税税率。
[要求] 计算该企业8月份的增值税应纳税额。
答案：该企业8月份的增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=100×17%-6=11(万元)
2. 天津某电动车公司主要生产各种类型的电动自行车，2010年8月发生以下业务：
(1)向外地特约经销商店销售A型电动车100辆，每辆不合税价2000元，并支付运输单位5000元运输费用，收到货票上注明运费4500元，装卸费500元。
(2)本月确认逾期未收回的包装物押金4000元。
(3)购进各种零部件，取得增值税专用发票上注明的销售额为300000元。
(4)月末盘库发现5辆A型电动车丢失，每辆不含税售价为2000元，成本每辆为1800元，其中材料成本占60%。
[要求] 计算该企业8月份应纳增值税。
答案：(1)销项税额=100×2000×17%=34000(元)
可抵扣的进项税额=4500×7%=315(元)
(2)未收回包装物的押金视作销售收入计税。
销项税额
(3)进项税额=300000×17%=51000(元)
(4)非正常损失产成品进项税转出=5×1800×60%×17%=918(元)
(5)本月应纳增值税=(34000+581.20)-(315+51000-918)=-15815.8(元)
本月留抵的增值税为15815.8元。
3. 某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格为8万元，已知化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。
[要求] 计算该公司进口时应纳的增值税税额和消费税税额。
答案：(1)进口关：80000×100%=800000%)
(2)组成计税价格=
=228571.42(元)
(3)进口时应纳增值税税额=228571.42×17%≈38857.14(元)
(4)进口时应纳消费税税额=228571.42×30%=68571.43(元)
4. 某公司为增值税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。
20××年8月发生如下事项：
(1)从某工厂购进商品一批，价税合计为234万元，增值税税率为17%，另从一小规模纳税人处购进
商品一批，价款20万元，未取得增值税专用发票；
(2)当月承揽一装修业务，取得收入15万元；
(3)当月销售商品取得销售收入价款合计为351万元，增值税率为17%；
(4)因管理不善发生一起火灾，烧毁的商品价值达18万元(含税)；
该公司将商品批零业务和装修业务统一核算，假定无其他事项。
[要求] 计算该公司当月应缴纳的增值税额。
答案：(1)当月销项税额=351÷(1+17%)×17%+15×17%+18÷(1+17%)×17%=56.17(万元)
(2)当月进项税额=234÷(1+17%)×17%=34(万元)
(3)当月应纳增值税额=56.17-34=22.17(万元)
5. 某商场为增值税一般纳税人，于2010年10月进口货物一批，该批货物在国外的买价为40万元人民币，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
假定该批进口货物在国内全部销售，取得不合税销售额80万元。
[要求] 计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%)。
答案：(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)
(2)应缴纳进口关税=60×15%=9(万元)
(3)进口环节应缴纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)
(4)进口环节应缴纳增值税的税额=69×17%=11.73(万元)
(5)国内销售环节的销项税额=80×17%=13.6(万元)
(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13.6-11.73=1.87(万元)
6. 某食品厂是增值税一般纳税人，2010年3月发生下列经济业务：
(1)销售甲面包10000个，单价10元/个(不合税)，款已存入银行；
(2)发给职工乙糕点40公斤(乙糕点为试制品，成本价为每公斤20元)，按成本价转账；
(3)购进面粉10吨，不含税单价2000元/吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付。
[要求] 计算该食品厂2010年3月份应纳税额。
答案：(1)销项税额：10000×10×17%=17000(元)
(2)乙糕点组成计税价格：40×20×(1+10%)=880(元)
(3)乙糕点销项税额=880×17%=149.6(元)
(4)进项税额=10×2000×13%=2600(元)
(5)应纳增值税=17000+149.6-2600=14549.6(元)
7. 某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元(人民币)。
本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。
已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
[要求] 计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。
答案：(1)每辆进口轿车应纳增值税的组成计税价格=7×(1+110%)÷(1-5%)=15.47(万元)
(2)进口应纳增值税=15.47×17%×120=315.59(万元)
(3)内销100辆小轿车应纳增值税=28×100×17%-315.59=160.41(万元)
8. 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2010年6月发生下列业务：
(1)销售食品150吨，开出增值税专用发票中不含税价款300000元，款项收讫。
(2)从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款1001300元。
(3)从农民个人收购玉米50吨，支付价款51000元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。
(4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价213000元。
[要求] 计算该食品厂当月应纳的增值税额。
答案：(1)该厂本月销项税额=300000×17%+20000×(1+10%)×17%=54740(元)
(2)该厂本月进项税额=100000×13%+51000×13%=19630(元)
(3)该厂本月应纳增值税额=54740-19630=35110(元)
9. A商场七月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不合税销售额150万元，销售各类食品等取得不合税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元，但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。
商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额为1020元。
[要求] 计算A商场七月份应缴纳的增值税额(A商场为一般纳税人)。
答案：(1)当期销项税额：(200+150+100)×17%+0.4×17%=76.568(万元)
(2)当期进项税额为0.102万元。