[财经类试卷]注册会计师税法(综合题)模拟试卷6及答案与解析
注册会计师税法（综合题）模拟试卷6及答案与解析一、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
0 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2014年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。
其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。
抵债时该房产作价500万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
1 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
2 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
3 计算提供会议服务应缴纳的营业税。
4 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
5 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
6 计算转让房产应缴纳的营业税。
6 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，也是一位作家。
2014年5月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5 320．56元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2013年度红利2 000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得1 000元奖金。
要求：根据以上资料，回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
7 计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
8 计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
9 计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
10 计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
11 计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
12 计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
12 某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。
该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。
假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。
该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。
为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。
该总经理所提问题如下：要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以下问题。
(涉及计算的，请列明计算步骤。
)13 对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?14 以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而判断放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。
)15 假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销售超过多少时，放弃免税将对企业不利?16 如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?17 如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?18 如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?19 如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?20 可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?21 如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?22 某纺织厂为增值税一般纳税人，2014年12月经营情况如下：(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。
(2)销售绸缎20 000匹，含税销售收入为284万元。
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计20万元。
(4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的销售额为40万元，收到甲公司开具的发票上注明运费2．98万元。
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，销售额为50万元。
要求：根据以上资料，回答。
请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。
22 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务：(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存价值3 000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15 000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分为0．5‰和每件5元两种)要求：根据以上资料，回答下列问题。
23 公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。
24 公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
25 公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。
26 公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
27 公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
28 公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。
28 某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税为56％加0．003元／支。
)要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
29 计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
30 计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
31 计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
32 计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
注册会计师税法（综合题）模拟试卷6答案与解析一、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
1 【正确答案】受托安排劳动业务应缴纳的营业税=(50一40一2)×5％=0．4(万元)2 【正确答案】提供人力资源咨询服务应纳营业税=40×5％=2(万元)3 【正确答案】提供会议服务应纳营业税=30×5％=1．5(万元)4 【正确答案】代扣代缴营业税=20×5％=1(万元)5 【正确答案】收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5％=0．5(万元)6 【正确答案】转让房产应缴纳的营业税=(800—500)×5％=15(万元)7 【正确答案】公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(350000—70000)×20％=56000(元)8 【正确答案】长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1—20％)×20％=8000(元)9 【正确答案】书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000一200000)×20％=30000(元)10 【正确答案】讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1—20％)×30％—2000=5200(元)11 【正确答案】个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20％×50％=200(元)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)12 【正确答案】发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20％=200(元)13 【正确答案】放弃免税优惠：应纳增值税=2500×13％一255=70(元)享受免税优惠：应纳增值税=014 【正确答案】放弃免税优惠：毛利=[2500÷(1+13％)一(1755—255)]×30+[2500一(1755—255)]×70=91371．68(元)享受免税优惠：毛利=(2500÷1—1755)×30+(2500一1755)×70=74500(元)所以，放弃免税权有利，应该放弃。
15 【正确答案】通过建立等式关系，测算销售量平衡点，确定是否选择免税的销售量。
假设对农业生产者销售量为X，平衡式为：享受免税的毛利=放弃免税的毛利即：(2500—1755)×100=[2500÷(1+13％)一1500]×X+(2500—1500)×(100一X)X=88．66吨当对农业生产者销售88．66吨，对化工企业销售11．34吨时，享受免税和放弃免税，企业获得毛利相同。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(6)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日B.7日C.10日D.15日3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。
该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元B.850元C.350元D.550元4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。
2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。
当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。
该服装厂当期应退增值税税额（）万元。
（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.806.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
2023年注会考试CPA《税法》模拟试题(含答案)
2023年注会考试CPA《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.363.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率4.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务5.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入6.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3207.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.632.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税3.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19005.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券6.下列各项中，征收增值税的是（）。
[财经类试卷]注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷6及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷6及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/14a6d44325c52cc58ad6be03.webp)
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
（A）进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业（B）自产应税车辆用于销售的私营企业（C）购买应税车辆用于投资的股份制企业（D）获奖取得应税车辆自用的个体工商户2 甲公司购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款175．500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税( )元。
（A）17550（B）15200（C）15541．88（D）15341．883 2015年6月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)351000元并取得“机动车销售统一发票”，支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1170元并取得汽车4s店开具的普通发票。
王某应缴纳的车辆购置税为( )元。
（A）30000（B）30100（C）30600（D）351004 某医院于2013年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，初次办理纳税申报时价格为150000元。
2016年3月该医院将该车改为9座小客车，同类型新小客车最低计税价格为140000元。
该医院应纳车辆购置税( )元。
（A）10256．41（B）12000（C）14000（D）9572．655 甲企业2015年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，另一辆是从某企业购人已使用3年的轿车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。
甲企业当年应纳车辆购置税( )元。
[财经类试卷]注册会计师会计(长期股权投资与企业合并)模拟试卷6及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师会计(长期股权投资与企业合并)模拟试卷6及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/11b8cca871fe910ef12df8fe.webp)
注册会计师会计（长期股权投资与企业合并）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 甲公司系乙公司的母公司。
2×12年1月1日，甲公司以银行存款8100万元从本集团外部购入丙公司60％股权(属于非同一控制下企业合并)并能够控制丙公司的财务和经营政策。
购买日丙公司可辨认净资产公允价值为12000万元，除某项无形资产的公允价值大于账面价值2000万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。
该无形资产自购买日起按5年、直线法摊销，预计净残值为零。
2×14年1月1日，乙公司购入甲公司所持丙公司的60％股权，实际支付款项8000万元，形成同一控制下的企业合并。
2×12年1月1日至2×13年12月31日，丙公司实现的净利润为3000万元。
无其他所有者权益变动。
不考虑其他因素，乙公司2×14年1月1日购入丙公司股权的初始投资成本为( )万元。
（A）8760（B）8520（C）9420（D）96602 20×4年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。
其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。
为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。
用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。
当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。
假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。
不考虑增值税等其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
（A）10000（B）11000（C）11200（D）116003 甲公司持有乙公司30％的股权，能够对乙公司施加重大影响。
20×2年度乙公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案
注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2021年度会计利润为500万元，当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A、购买固定资产的支出B、支付给投资者的股息C、支付给职工的工资、薪金D、发生的广告费支出3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入4、在增值税一般纳税人购进货物时，以下哪项费用可以抵扣进项税额？（）A、购货款B、运输费用C、包装费用D、维修费用5、某企业2019年度会计利润为500万元，经审核发现以下事项：（1）营业外收入中有50万元为国债利息收入；（2）营业外支出中有20万元为公益性捐赠；（3）营业外支出中有10万元为税收滞纳金；（4）营业外支出中有5万元为罚款。
根据税法规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。
A. 475B. 480C. 490D. 5006、某企业2020年度的会计利润为800万元，其中：（1）工资薪金支出为500万元；（2）业务招待费支出为30万元；（3）广告费支出为100万元；（4）研究开发费用为50万元。
根据税法规定，该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。
A. 750B. 740C. 760D. 8007、根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪项服务应按照“销售服务—生活服务”缴纳增值税？A. 广告设计B. 住宿服务C. 货物运输代理服务D. 知识产权服务8、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元人民币（不含增值税），已知该批化妆品适用的关税税率是25%，消费税税率是30%。
注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案【3套练习题】
注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案【3套练习题】答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.【真题】20×6年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1．5％，作为可供出售金融资产核算。
20×6年12月31日，该股票市场价格为每股9元。
20×7年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。
20×7年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。
甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。
A.－40万元B.－55万元C.－90万元D.－105万元2.以下符合烟叶税规定的是（）。
A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定3.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。
A.1B.2C.3D.54.根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用5.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元．代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。
下列正确的是（）。
(烟丝成本利润率为5％)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元6.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》模拟试题及答案
2023年度注会全国统一考试（CPA）《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金2.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.33.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人4.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款5.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内6.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。
该业务应（）A.按“加工承揽合同" 10万元计缴印花税B.按"购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同" 10万元和“购销合同" 100万元计缴印花税7.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。