典当有限公司财务管理制度两篇
典当公司财务管理制度
典当公司财务管理制度导言：典当公司作为金融服务机构，在市场经济中发挥着重要作用。
为了保护典当公司的财务安全，提高财务管理效率，建立健全的财务管理制度是必不可少的。
本文就典当公司财务管理制度进行了详细的阐述，以供参考。
一、财务目标典当公司的财务目标是确保公司的财富稳定增长和资本充足，同时最大限度地减少风险。
为实现这一目标，典当公司应制定以下具体目标：1. 实现财务盈利：典当公司应确保正常运营并取得合理利润，为发展提供资金支持。
2. 降低财务风险：典当公司应建立健全的风险控制机制，合理配置资金，降低债务风险和市场风险。
3. 提高资本回报率：典当公司应通过增加业务量、提高资产质量和降低成本来提高资本回报率。
二、财务组织结构为实现良好的财务管理，典当公司应设立专门的财务管理部门。
财务管理部门应该由专业的财务人员组成，包括财务总监、财务经理和财务会计等。
财务总监负责整体的财务策划和决策，制定财务目标和政策。
财务经理负责财务管理的具体实施和监督。
财务会计负责日常的财务记账和报表的编制工作。
三、财务制度与流程1. 财务预算制度：典当公司应制定财务预算制度，明确预算编制的程序和责任分工。
预算应按照年度划分，并根据业务需求和市场情况进行调整。
2. 资金管理制度：典当公司应建立完善的资金管理制度，包括资金收付、结算、调拨和利用等各项制度。
公司应合理安排资金的运用，确保资金的安全和有效利用。
3. 费用管理制度：典当公司应制定费用管理制度，明确各项费用的支出标准和权限。
公司对费用的支出应严格按照制度进行管理，避免资源的浪费和滥用。
4. 财务审计制度：典当公司应建立独立的内部审计部门，负责对公司的财务活动进行审计。
审计工作应定期进行，发现问题及时进行整改，并报告给财务总监。
5. 应收管理制度：典当公司应建立完善的应收管理制度，明确应收款的管理流程和方式。
公司应及时、准确地核查应收款项，妥善处理逾期未收的款项。
6. 财务报告制度：典当公司应按照相关法规要求，定期编制财务报告。
典当行公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强典当行公司的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我行实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于典当行公司及其所属分支机构。
第三条典当行公司财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整；3. 严格控制成本费用，提高经济效益；4. 保障资产安全，防范财务风险；5. 保障投资者和债权人权益。
第二章财务管理体制第四条典当行公司设立财务部，负责全公司财务管理工作。
第五条财务部负责人对总经理负责，具体负责以下工作：1. 组织制定和实施公司财务管理制度；2. 组织编制公司财务报表；3. 组织进行财务分析和审计；4. 组织进行财务风险防范和内部控制；5. 协调公司内部各部门的财务工作。
第六条各分支机构应设立财务主管，负责本分支机构的财务管理工作。
第三章会计核算与监督第七条典当行公司会计核算应遵循以下原则：1. 会计凭证、账簿、报表必须真实、完整、准确；2. 会计科目设置合理，账务处理规范；3. 会计核算方法统一，确保会计信息可比性；4. 会计报表编制及时、完整、准确。
第八条财务部负责对公司会计核算工作进行监督，确保会计核算质量。
第四章资金管理第九条典当行公司资金管理应遵循以下原则：1. 合理筹集资金，确保资金需求；2. 优化资金结构，降低资金成本；3. 严格资金使用审批，提高资金使用效率；4. 加强资金安全防范，确保资金安全。
第十条财务部负责公司资金管理工作，包括：1. 制定资金管理制度；2. 编制资金预算；3. 监督资金使用；4. 分析资金状况，提出改进措施。
第五章成本费用管理第十一条典当行公司成本费用管理应遵循以下原则：1. 严格控制成本费用，提高经济效益；2. 合理分摊成本费用，确保成本费用真实、合理；3. 加强成本费用分析，及时发现问题，采取措施。
典当行的财务管理制度
典当行的财务管理制度一、前言典当行是一家专业财务机构，其经营范围涵盖财务借贷、典当、拍卖和收购等多个业务领域。
为了保证公司的正常运转和稳健发展，我们制定了以下的财务管理制度。
二、资金管理1. 资金流水账的建立公司应建立资金流水账，记录公司在银行账户、现金账户以及其他账户的资金进出情况。
资金流水账要求真实、准确、完整，每天进行核算汇总，并进行相关会计处理。
2. 资金归集和分账公司应当将各项资金分别归集，并分别开立相应的账户，其中银行账户应该严格与公司资金分账一一对应，银行账户资金不可挪用于其他用途，以确保公司资金安全。
3. 现金收付管理典当行的现金收付应实行账物相符的原则，每笔现金交易必须建立签字单据，包括收据、发票或付款凭证，同时凭证必须被妥善保管，并及时入账后，将现金存入银行账户。
三、会计核算管理1. 会计政策和会计制度公司应制定完善的会计政策和会计制度，明确会计报表的编报方法、会计处理方法和财务信息披露的要求。
同时，应严格执行会计基本准则，确保会计信息的真实、准确、合法和完整。
2. 财务报表的编制和报送公司应按照规定时间编制财务报表，保证报表的真实、准确和完整。
同时，应按照规定时间、质量和形式向有关部门报送财务报表，确保信息的公开透明和监管部门的监督，以及合法、便捷、及时的查询、咨询和审核。
3. 税务管理公司应依法纳税，严格遵守税法、税收政策和税务部门的监管要求，做到及时、准确申报各项税款。
四、审计监督和内控制度1. 审计监督公司应严格遵守相关财务制度和监管要求，财务活动应经过审计机构的审计监督，确保公司财务信息的真实、准确、合法和完整。
2. 内控制度为了保证财务活动的规范和有效，公司应建立完善的内部控制制度，严格执行、监督和管理，每年定期评估内控制度的有效性，并及时对制度进行修订和完善。
五、结语典当行财务管理制度是公司的重要组成部分，它的建立和执行，不仅体现公司对财务管理的高度重视，也是确保公司整体稳健运作和长足发展的基础。
典当公司财务管理制度
典当公司财务管理制度一、总则为了规范典当公司的财务管理工作，确保公司的财务运作秩序和安全，保护客户的利益和公司的利益，特制定本《典当公司财务管理制度》。
二、财务管理的基本原则1、有序性原则：所有财务活动都必须按规定程序进行，任何财务活动都必须经过规定程序和审批。
2、真实性原则：财务记录必须如实真实，不得弄虚作假，不得篡改，不得捏造。
3、及时性原则：所有财务活动的记录和报表都必须及时准确，不得拖延。
4、经济效益原则：公司在财务管理中的一切活动都必须注重经济效益，追求最大化的利润。
5、合法合规原则：公司所有的财务活动必须符合国家法律法规的要求，不得违法乱纪。
三、财务管理的组织机构公司设立财务部门，具体承担公司的财务管理工作，下设会计、出纳、财务分析等部门。
财务部门的主要职责是负责公司的财务事务，维护公司的财务安全，提供决策支持。
四、财务管理的职责分工1、会计部门：（1）按照国家法律法规的要求，及公司的内部规章制度，负责公司的会计核算和报表编制工作。
（2）按照公司的经营计划和预算，为公司的决策提供相关数据和信息。
（3）负责公司财务管理软件的维护和更新。
2、出纳部门：（1）负责公司的日常资金管理和结算工作。
（2）按照公司的规定，负责收付款项的核对和处理。
（3）负责公司的现金、支票等支付工作。
3、财务分析部门：（1）负责公司的财务分析，提出财务预测和建议。
（2）为公司的经营管理提供相关财务数据和分析报告。
（3）协助公司的管理层做出正确的财务决策。
五、财务管理的基本流程1、日常记账：（1）公司的所有收支款项都必须按规定程序记录在册。
（2）每日资金流入和流出必须及时核对，并记录在现金日记账中。
2、资金支付：（1）所有的资金支付必须按照公司的规定程序进行。
（2）必须有合法、有效的支出凭证，经出纳审核后进行支付。
3、资金收取：（1）所有的资金收取必须按照公司的规定程序进行。
（2）必须有合法、有效的收入凭证，经出纳审核后进行存储。
2023典当行财务管理制度正规范本(通用版)
典当行财务管理制度1. 引言典当行作为一种特殊的金融机构，需要建立健全的财务管理制度，以保障资金安全、提高运营效率、规范内部财务管理流程。
本文档旨在制定典当行财务管理的制度，确保财务工作的规范性和透明度。
2. 资金管理2.1 资金收入管理•典当行应制定严格的资金收入管理制度，明确资金收入来源、收款方式和收款人责任，确保资金来源合法合规。
•收款人应在收款后及时核对款项与典当票据的情况，并将收款记录及时录入财务系统。
2.2 资金支出管理•典当行资金支出应通过预算控制和审批流程，确保资金使用的合理性和有效性。
•资金支出应按照相关规定进行凭证记录，并及时录入财务系统。
2.3 银行存款管理•典当行应根据资金的实际情况，在合规的银行开立账户，确保资金的安全性和流动性。
•典当行应建立与银行的对账制度，定期核对银行存款与财务系统数据的一致性。
3. 凭证管理3.1 凭证的编制和归档•典当行应建立凭证编制制度，规范凭证的填写和审核流程，确保凭证的真实性和准确性。
•完成凭证审核后，应将凭证按照年度和月度归档，并做好保管工作，以备日后审计和查询。
3.2 凭证的记录和查询•典当行应建立完善的凭证记录系统，记录每一笔财务活动的凭证，包括收入、支出、往来款项等。
•典当行要能够方便地查询和检索凭证，以满足内部和外部审计的需要。
4. 财务报表4.1 资产负债表•典当行应按照一定的时间周期编制资产负债表，反映典当行在特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况。
•资产负债表应保持真实、准确，并在规定的时间内报送相关部门。
4.2 损益表•典当行应按照一定的时间周期编制损益表，反映典当行在特定时间周期内的收入、支出以及净利润情况。
•损益表应按照规定的时间节点进行编制和报送。
4.3 现金流量表•典当行应按照一定的时间周期编制现金流量表，反映典当行在特定时间周期内的现金流量状况。
•现金流量表应真实、准确地反映典当行的现金流出和流入情况。
5. 内部控制5.1 财务内部控制•典当行应建立健全的财务内部控制制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
典当行公司财务管理制度【精选文档】
典当行公司财务管理制度【精选文档】公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况,特制定本制度.第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
典当行财务管理制度范本
第一章总则第一条为规范典当行财务管理工作，加强财务监督，确保财务活动的合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于典当行所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资金管理、成本核算、会计核算等。
第三条典当行财务管理工作应遵循国家有关法律法规，坚持真实性、准确性、完整性和及时性原则。
第二章财务人员管理第四条典当行应配备合格的财务人员，负责财务核算、财务管理、财务分析等工作。
第五条财务人员应具备相应的财务专业知识，持证上岗，并接受定期培训和考核。
第六条财务人员应遵守职业道德，保守公司商业秘密，不得利用职务之便谋取私利。
第三章财务核算第七条典当行应建立健全会计核算体系，严格按照《会计法》、《企业会计准则》等法律法规进行会计核算。
第八条财务核算应做到凭证要素齐全、帐目清晰、手续完备、数据准确。
第九条财务人员应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时上报给管理层。
第四章资金管理第十条典当行应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第十一条典当行应实行收支两条线管理，确保收入及时入账，支出合理合规。
第十二条典当行应设立专款专用账户，用于存放典当业务收入，不得挪用、侵占。
第十三条典当行应加强现金管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金收支合规。
第五章成本核算第十四条典当行应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理归集和分摊。
第十五条典当行应定期进行成本分析，找出成本控制点，降低成本，提高效益。
第六章财务监督第十六条典当行应设立财务监督部门，对财务活动进行监督检查。
第十七条财务监督部门应定期对财务报表、财务凭证、资金使用等情况进行检查，发现问题及时纠正。
第十八条典当行应接受会计师事务所的年度审计，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。
第七章附则第十九条本制度由典当行财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
说明：本范本仅供参考，具体内容应根据典当行实际情况进行调整和完善。
典当公司财务管理制度范文
典当公司财务管理制度范文典当公司财务管理制度一、总则为加强典当公司的财务管理，规范财务流程，保证财务信息的准确和财务活动的合法性，制定本财务管理制度。
二、财务部门设置公司财务部门由财务总监负责，财务总监直接向公司高级管理层报告。
三、财务制度1. 会计准则公司采用国家规定的会计准则进行财务核算及报告。
2. 财务预算公司每年制定财务预算，由财务总监负责制定，提交公司高级管理层审批。
3. 资金管理（1）公司各部门应每月报告资金需求，并提前申请资金支出。
（2）公司应制定合理的资金周转计划，确保资金安全和利用效益最大化。
4. 收入与支出的核对（1）公司每月应对收入与支出进行核对，确保财务数据的准确性。
（2）收入与支出的核对由财务总监负责，核对结果须经公司高级管理层审核。
5. 资产管理（1）公司应编制并及时更新固定资产台账，并定期进行固定资产盘点。
（2）公司应定期对库存资产进行清理和检查，确保库存资产的安全和价值。
四、财务报告1. 财务报表编制公司应根据会计准则编制财务报表，财务报表由财务总监负责。
2. 财务报告审查与分析公司应定期对财务报表进行审查，并编制财务报告分析，并提交公司高级管理层审查。
3. 财务报表披露公司应按照相关法律法规要求，及时将财务报表披露给相关各方。
五、内部控制1. 财务内控制度公司应建立完善的财务内控制度，包括财务业务流程、授权制度、风险管理制度等。
2. 财务审计公司应定期进行财务审计，确保内部控制的有效性和合规性。
六、税务管理1. 纳税申报公司应按照国家税务机关的要求，及时、准确地进行纳税申报。
2. 税务合规公司应遵守国家税收法律法规，确保税务活动的合法性和合规性。
七、财务风险管理公司应建立风险管理制度，把握经营风险，防范和化解财务风险。
八、违规处理对于违反财务管理制度的行为，公司将根据严重程度采取相应的处理措施，包括警告、罚款、降职、辞退等。
九、附则本制度由公司财务部门负责解释和修订。
典当公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强典当公司财务管理，规范财务工作，确保资金安全，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于典当公司所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、财务核算、财务报告、财务监督等。
第三条典当公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，执行财务会计制度。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理部门及职责第四条典当公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务经理、会计、出纳等人员组成。
第五条财务部职责如下：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和公司财务管理制度；（二）负责公司财务核算、财务报告、财务分析等工作；（三）负责公司资金筹集、使用、调度和监督；（四）负责公司成本核算、费用控制、效益分析等工作；（五）负责公司财务档案管理；（六）负责公司内部审计和外部审计的配合；（七）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第六条资金筹集：（一）公司资金筹集应遵循国家法律法规，确保资金来源合法合规；（二）公司应合理安排资金筹集计划，确保资金需求与资金供应相匹配。
第七条资金使用：（一）公司资金使用应遵循合法性、安全性、效益性原则；（二）公司资金使用应实行预算管理，确保资金使用合理、高效；（三）公司应加强对资金使用的监督，防范资金风险。
第八条资金调度：（一）公司应建立健全资金调度制度，确保资金调度合理、及时；（二）公司应加强对资金调度的监督，防止资金流失。
第四章财务核算第九条财务核算：（一）公司应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、准确、完整；（二）公司应按照会计准则和会计制度进行财务核算；（三）公司应定期进行财务报表编制和财务分析。
第五章财务监督第十条财务监督：（一）公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督；（二）公司应定期进行内部审计和外部审计，发现问题及时整改；（三）公司应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。
典当公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强典当公司财务管理工作，规范财务行为，确保资金安全，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、成本控制、财务报告等。
第三条我公司财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；2. 坚持真实性、准确性、及时性、完整性的原则；3. 坚持勤俭节约、增收节支的原则；4. 坚持权责发生制原则；5. 坚持内部控制与监督并重的原则。
第二章财务管理组织与职责第四条我公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设经理一名，副经理若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行公司财务计划、预算，确保财务收支平衡；2. 负责公司资金筹集、运用、监督和管理；3. 负责公司成本核算和控制；4. 负责编制和报送公司财务报表；5. 负责公司财务分析、预测和决策；6. 负责公司财务内部控制和监督；7. 负责公司财务档案管理。
第三章资金管理第六条资金筹集：1. 公司资金筹集应遵循国家有关法律法规，确保资金来源合法；2. 公司应合理确定资金筹集规模，优化资金结构；3. 公司应加强资金成本管理，降低资金成本。
第七条资金运用：1. 公司资金运用应遵循效益原则，确保资金使用合理、高效；2. 公司应加强资金风险控制，确保资金安全；3. 公司应加强应收账款管理，降低坏账风险。
第四章成本管理第八条公司应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理归集、分配和核算；第九条公司应加强成本控制，降低成本支出，提高经济效益；第十条公司应定期对成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。
第五章财务报告第十一条公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；第十二条公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果；第十三条公司应定期召开财务分析会议，对财务报表进行分析，为决策提供依据。
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典当有限公司财务管理制度两篇篇一：典当有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。
第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。
第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。
第二章资产管理第四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
第一节货币资金管理第五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。
第六条公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。
财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。
对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。
第七条财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。
公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。
第八条财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。
第二节贷款管理第九条抵质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项或以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。
按借款人每笔借款（即当票）设立分户。
第十条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。
典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。
第十一条贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当行收取的利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理办法》执行。
第十二条贷款损失准备金是指按规定以年末抵质押贷款余额的5％比例提取的呆账准备金。
贷款损失准备金余额达到抵质押贷款余额的10％时，不再计提。
由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10％时，超过部分应用红字冲回。
财税部门有规定时，从其规定。
第三节应收款项管理第十三条应收利息是指贷款利息。
第十四条应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用。
第十五条其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。
如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续。
公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。
应收票据是指因经济业务收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
第四节固定资产、在建工程管理第十六条固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
第十七条公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。
第十八条公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5％。
各类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋、建筑物为20年；2、机器、机械和其他生产设备为10年；3、与生产、经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；4、交通运输设备为4年；5、电子设备为3年。
第十九条在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时，转人固定资产科目。
第五节无形资产管理第二十条无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。
可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。
第二十一条长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
第二十二条长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租人固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。
第三章负债及所有者权益管理第二十三条筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。
第一节负债管理第二十四条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。
（一）流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收综合费用、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款。
1、短期借款。
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
2、应付票据。
企业发生经济业务开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、预收综合费用。
企业按照合同规定预收的综合费用收入。
4、应付职工薪酬。
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算5、应交税费。
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
6、应付利息。
企业按照合同约定应支付的利息。
7、应付股利。
企业分配的现金股利或利润。
8、其他应付款。
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（二）长期负债包括长期借款、其他长期应付款。
公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。
第二十五条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。
第二十六条公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。
资金还款计划经总经理审核批准后，由财务负责人负责还款事宜。
第二十七条公司支付应交税费，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。
第二节所有者权益管理第二十八条所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第二十九条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。
按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。
资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。
第四章损益管理第一节收入管理第三十条收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。
第三十一条其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。
第三十二条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。
第二节费用管理第三十三条费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。
第三十四条公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。
第三十五条为了更好地控制公司费用的支出，成本费用开支范围包括：管理费用、财务费用。
（一）管理费用包括职工薪酬（包含职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、劳动保险费、职工养老金、医疗保险、）、劳动保护费、折旧费、业务招待费、广告费和业务宣传费、印刷费、税金、咨询费、诉讼费、公证费、审计费、低值易耗品摊销、差旅费、会议费、车辆费用、修理费、租赁费、保险费、贷款减值损失、无形资产摊销费、邮电费、水电费、取暖费、绿化费、董事会费、会费、物业管理费、办公费、其他等。
1、职工薪酬。
（1）工资。
是按规定发给职工的工资、奖金、补贴等。
（2）劳动保险费。
是指为员工缴纳的基本养老保险，计提比例按劳动保险部门规定的标准执行（个人缴纳部分从个人工资中扣除）。
还包括职工死亡丧葬抚恤费等。
（3）职工福利费。
在工资总额的14%之内据实列支。
用于职工医疗保险、职工医药、生活困难补助，以及按规定发生的其他福利支出。
（4）职工教育经费。
在工资总额的 2.5%之内据实列支，用于职工培训、教育方面的支出。
（5）工会经费。
按工资总额的2%提取拨缴，用于本公司工会活动经费。
2、劳动保护费。
是公司及所属公司发生的用于劳动保护方面的费用，如工作服、劳保手套、安全帽、防暑降温用品等。
3、固定资产折旧。
是由财务部按月根据有关规定计提的各类固定资产的折旧费用。
4、业务招待费。
是为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。
业务招待费在营业收入的5‰以内掌握使用。
按照发生额的60%允许税前扣除，40%部分计算应缴纳企业所得税额。
5、广告费和业务宣传费。
是宣传公司业务而支付的宣传费、印刷费、宣传用品购置、广告宣传费等。
广告费和业务宣传费在营业收入的15%之内掌握使用，广告费发生必须符合条件，即有资质、合同、发票。
6、印刷费。
是指公司印刷的业务凭证、账簿、表格、单据、名片、刻制图章等费用的支出。
7、税金。
是指除企业所得税、营业税及附加和允许抵扣的增值税以外的各项税金。
8、咨询费。
是聘请经济技术顾问、法律顾问的费用。
9、诉讼费。
即企业因起诉或应诉而支付的各项费用。
10、公证费。
是指在办理业务过程中，需要向公证机关办理公证所支付的费用。
11、审计费。
即企业聘请注册会计师进行查账、验资、资产评估等发生的费用。
12、低值易耗品摊销。
是指公司经营活动所需要的，不属于固定资产核算标准的办公用品、器具等。
13、差旅费。
是指职工因公出差，按规定标准报销的车船费、会务费、住宿费、出差补助费等。
14、会议费。
是指经批准召开的各项会议所需的食宿费、会场租赁费、文具、纸张等费用。
15、车辆费用。
是公司车辆所发生的汽油费、车辆年检费、过路过桥费、维修费等16、修理费。
是指固定资产和低值易耗品的修理费用。
17、租赁费。
是指因公司经营而租入的营业及办公用房所支付的租金。
18、保险费。
是指向保险公司支付各类保险的费用。
19、贷款减值损失。
是计提贷款损失准备时计入损益的费用。