项目一 财务管理基础知识
财务管理习题【范本模板】
项目一财务管理总体认知一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是（）。
A．产值最大化 B.利润最大化Ｃ.每股收益最大化 D．企业价值最大化2.企业筹资活动的最终结果是（ ).Ａ．银行借款Ｂ。
发行债券Ｃ．发行股票 D.资金流入3.下列关于减轻通货膨胀不利影响的措施中，正确的是( ）。
Ａ．在通货膨胀初期,企业应当缩减投资Ｂ．与客户应签定长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失C.取得短期负债，保持资本成本的稳定D．在通货膨胀持续期,企业可以采用比较宽松的信用条件，增加企业债权4.财务管理的核心是（ )。
Ａ.财务规划与预测 B.财务决策C．财务预算 D.财务控制５．以下关于财务管理目标的表述,不正确的是（）。
A．企业财务管理目标是评价企业财务活动是否合理有效的基本标准B.财务管理目标的设置必须体现企业发展战略的意图C.财务管理目标一经确定，不得改变Ｄ.财务管理目标具有层次性6.在下列各种观点中,体现了合作共赢的价值理念，有利于企业长期稳定发展的财务管理目标是( )。
A.利润最大化B.企业价值最大化Ｃ．每股收益最大化 D.相关利益最大化7．相对于每股收益最大化目标而言,企业价值最大化目标的不足之处是（ )。
Ａ．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑投资的风险价值Ｃ．不能反映企业潜在的获利能力Ｄ．某些情况下确定比较困难8．下列各项中,能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是( ）.Ａ.解聘Ｂ．接收C．激励Ｄ.停止借款9.下列法律法规同时影响企业筹资、投资和收益分配的是( ）。
A．公司法Ｂ．金融法C.税法D.企业财务通则1０．在市场经济条件下,财务管理的核心是( ).Ａ。
财务预测B。
财务决策C。
财务控制Ｄ。
财务分析二、多项选择题1．为确保企业财务目标的实现,下列各项中,可用于协调所有者与经营者矛盾的措施有（ )。
A．所有者解聘经营者 B．所有者向企业派遣财务总监Ｃ．公司被其他公司接收或吞并 D.所有者给经营者以“股票选择权”２．企业财务管理的基本内容包括（）．Ａ。
财务管理实务(第2版)-项目一-精选文档
三、区分企业财务管理体制
（二）集权与分权的选择 集权型或分权型财务管理体制的选择，本质上体现着企业的管 理政策，是企业基于环境约束与发展战略考虑顺势而定的权变性 策略。集权和分权应该考虑的因素：
企业与各所属单位之间的资本关系的具体特征 企业与各所属单位之间的业务关系的具体特征 集权与分权的“成本”和“利益” 企业的环境、规模和管理者的管理水平
受资者
主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所 形成的经济关系。
一、认识企业财务管理
（二）企业的财务关系
Mission 债务人
供货商 客户
主要是指企业购买 供货商的商品或接 受其服务，以及企 业向客户销售商品 或提供服务过程中 形成的经济关系。
政府
主要是指企业将其资 金以购买债券、提供 借款或商业信用等形 式出借给其他单位所 形成的经济关系 。
四、分析企业财务管理环境
包括《中华人民共和国公司法》（以下简 （二）法律环境 称《公司法》）、《中华人民共和国外资 企业法》、《中华人民共和国中外合资经 营企业法》、《中华人民共和国中外合作 经营企业法》、《中华人民共和国个人独 财务法规规范企业财务活动、协调企业财 资企业法》、《中华人民共和国合伙企业 1、企业组织法规 企业有法定的纳税义务。有关税收的法规 务关系的法令文件。我国目前企业财务管 法》等 。 主要包括三类：所得税的法规、流转税的 理法规制度有《企业财务通则》、《企业 2、税收法律规范 法规、其他地方税的法规。 内部控制基本规范》等。
投资活动： 广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
二、明确企业财务管理的任务和目标
（二）企业财务管理的目标
•
财务管理目标是在特定的理财环境下，企业财务活动 所要达到的目的，它为企业财务管理指明了方向。财务管 理目标取决于企业目标和特定的社会经济模式，它是财务 运行的驱动力。科学地设置财务管理目标，对优化理财行 为，实现财务管理的良性循环，具有重要的意义。
财务基础必背知识点
财务基础必背知识点1. 会计基础
1.1 会计准则
1.2 会计分录
1.3 账户结构
1.4 财务报表
•资产负债表
•损益表
•现金流量表
2. 财务分析
2.1 财务比率分析
•资产负债比率
•流动比率
•速动比率
•营业利润率
•总资产收益率
2.2 资本成本分析
•权益成本
•负债成本
•加权平均成本
2.3 资本预算
•投资评估指标
•现金流量折现
3. 预算与控制
3.1 预算编制
•预算类型
•预算控制
3.2 现金管理
•现金预算
•现金流量管理
3.3 资本预算
•投资评估指标
•投资风险分析
4. 资本结构与分配
4.1 股权与债务
•股本结构
•债务比率
4.2 股利政策
•股利支付政策
•股息率
5. 税务管理
5.1 税务规划
•税收筹划
•税务合规
5.2 税务申报
•税务报表编制
•税收申报流程
6. 风险管理
6.1 财务风险
•市场风险
•信用风险
•利率风险
6.2 风险控制
•风险评估
•风险监控
以上是财务基础的一些必背知识点，希望可以帮助你在财务管理中更加熟练地应用这些理论知识。
EPC总承包项目财务管理要点
4.10 财务管理要点针对EPCO项目而言，由于其特殊性(建设周期长,资金数额大等),为了能够清楚地了解项目的整体财务状况,首先要统一财务行为,从财务的角度去计量各项经营数据。
为加强工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，提高资金使用效益，做到项目财务管理科学、细化、过程控制，特拟定我公司望江县农村饮水安全巩固提升工程项目财务管理要点。
4.10.1 工程项目实行财务独立核算每个工程项目都有其相对独立的资金流动，工程成本的发生、工程价款的结算，都能够按项目进行可靠地归集和确认，完全能够独立考察其成本效益情况。
我公司财务部采取按项目实行项目独立核算财务管理体制。
在条件许可的情况下，项目部成立财务机构，配备财会人员，财务负责人由公司委派，项目经理不得自行调换。
项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。
4.10.2 工程项目资金实行预算管理资金的管理对于EPCO项目来说是非常重要的。
资金收支总预算所需的数据主要从成本总预算﹑费用总预算和收入总预算中取得,它能够帮助财务人员及时发现财务问题。
在独立核算财务管理体制下，工程资金回收与使用建立科学的资金预算管理体制，进行成本控制。
通过预算、控制、监督、分析、考核、规范资金使用。
将各项数据分至各个月终,按年度来进行汇总,并且编制好的预算可以根据项目的实际需求进行相应的变动。
4.10.2.1 资金需求预算编制在项目开工之前，依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料，选择最优施工方案，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。
4.10.2.2 合理的资金计划安排、提高资金使用率以工程规模确定项目部人员编制，根据施工进展情况对作业人员实行动态管理，适时安排人员进退场，减少不必要的人力浪费；以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养，保证材料、机械的利用率，避免浪费，减少中转，节省采购资金成本，为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。
科研项目管理与财务管理33页PPT
Shanghai Institutes For Biological Sciences
◆ 科研项目管理的认识 ◆ 财务管理的内容 ◆ 两者间的关系 ◆ 目前存在的主要问题 ◆ 解决的思路
中国科学院上海生命科学研究院
Shanghai Institutes For Biological Sciences
立项评审
签定任务书
后评估
执行监督
预算编制
评审验收
中期评审
进入十一五以来，科研项目预算评估评审制度已初步确立，评审专家的意见对确定 项目预算发挥了一定的作用，专家一般要根据职业判断核减项目经费。
科技部等国家科研项目、中科院项目：（11项）
➢
设备费
➢
材料费
➢
测试化验加工费
➢
燃料动力费
➢
差旅费
➢
会议费
➢
课题结题未及时验收
结题时转移资金，大量调帐。
解决问题的思考
立项评审
签定任务书
后评估
执行监督
评审验收
中期评审
预算编制
➢预算的重要性、权威性要有足够的认识。 ➢预算书是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 ➢预算中列示的数据一定要有计算基础，而不是凑数字。 ➢预算的内容之间要留有余地。
立项评审
签定任务书
项目管理相关政策法规相继出台：
国家科技部
2019.09
《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》国办发〔2019〕56号
2019.10
《国家高技术研究发展计划管理办法》 国科发计字〔2019〕329号
《国家重点基础研究发展计划管理办法》国科发计字〔2019〕330号
财务管理与分析的教学
财务管理与分析的教学财务管理与分析是商科类专业中非常重要的一门课程，它旨在培养学生在财务决策和分析方面的能力。
本文将从教学内容、教学方法和评估方式三个方面来探讨财务管理与分析的教学。
一、教学内容在财务管理与分析的教学中，学生将学习以下内容：1. 财务管理基础知识：学生将了解财务管理的基本原理和概念，包括财务报表分析、资本预算、资金管理等。
2. 财务分析方法：学生将学习财务分析的基本方法和技巧，包括比率分析、趋势分析、财务比较分析等。
3. 财务决策：学生将学习如何进行财务决策，包括项目投资决策、融资决策、分红政策等。
4. 财务风险管理：学生将学习如何评估和管理财务风险，在不确定的商业环境中做出明智的决策。
二、教学方法为了提高学生的学习效果，教师可以采用以下教学方法：1. 理论教学：教师通过讲解理论知识、案例分析等方式，向学生传授财务管理与分析的基本概念和原理。
2. 实践操作：教师可以引入真实的财务数据，让学生进行实际的财务分析和决策，加深学生对理论知识的理解和应用能力。
3. 小组讨论：教师可以组织学生进行小组讨论，让学生分析和解决实际财务问题，培养学生的团队合作和沟通能力。
4. 案例研究：教师可以使用真实的财务案例，让学生进行深入的分析和讨论，帮助学生理解财务管理与分析的实际应用。
三、评估方式为了评估学生对财务管理与分析的掌握程度，教师可以采用以下评估方式：1. 课堂表现：教师可以评估学生在课堂上的参与度、讨论能力和问题解决的能力，以及对理论知识的掌握程度。
2. 个人报告：教师可以要求学生撰写个人报告，对某个财务案例进行深入分析，并提出自己的见解和建议。
3. 小组项目：教师可以组织学生进行小组项目，要求学生在一定时间内完成某个财务决策或分析任务，并撰写相应的报告。
4. 期末考试：教师可以设置一次期末考试，考察学生对整个课程的综合掌握程度，包括理论知识和实际应用能力。
总结：财务管理与分析的教学是培养学生财务管理和分析能力的重要环节。
财务管理实务ppt课件
企业经营目标对财务管理的要求
企业经营目标 对财务管理 的要求
目标1：生存 目标2：发展 目标3：获利
2018/11/15
1.以收抵支 2.到期还债务 筹集发展所需要的资金 合理有效地使用资金
项目一 财务管理基础 20
二、理财总体目标
（一）利润最大化 (20世纪50年代以前) 假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行 为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
项目一 财务管理基础
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优点
缺点
(1) 有利于企业长期稳 定发展 (2) 有利于实现企业经 济效益和社会效益的 统一 (3) 多元化、多层次的 目标体系，兼顾各方 利益 (4) 体现了前瞻性和现 实性的统一
2018/11/15
相关者利益最大化是 企业财务管理最理想 的目标，但该目标过 于理想化且无法操作。
1984年，在东京国际马拉松邀请赛中，名不见经传的 日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。 他退役后在自传中说：起初，我把我的目标定在40多 公里外的终点线上，结果跑到十几公里时就疲惫不堪了， 被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来，我把赛程中的 银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始 后，我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去，等到达 第一个目标后，我又以同样的速度向第二个目标冲去。 40多公里的赛程，就被我分解成这么十几个小目标轻松 地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看 法吗? 财务目标要善于分解成一个个小目标才有助于完成。
政府不管 是作为出 资人，还 是作为监 管机构， 都与企业 各方的利 益密切相 关。
社会分工细化，使得 员工的再就业风险不 断增加。
债权人
财务管理项目一——第三讲、第四讲--ok
一、资金时间价值
资金时间价值——是指货币经
历一定时间的投资和再投资所 增加的价值。 不承担任何风险，扣除通货膨 胀补偿后随时间推移而增加的 价值。
需要注意的问题：
时间价值产生于生产流通领域，消费领
域不产生时间价值 时间价值产生于资金运动之中 时间价值的大小取决于资金周转速度的 快慢
【例】某公司租赁写字楼，每年年初
支付租金 5 000 元，年利率为8%，该公 司计划租赁12 年，需支付的租金为多少 ？
解：F＝A×［（F/A，i，n+1）－1］ ＝5 000×［（F/A，8%，12+1）－1］ 查“年金终值系数表”得： （F/A，8%，12+1）＝21.495 F＝5 000×（21.495－1）＝102 475（元）
（二）复利
2、复利现值的计算
复利现值是复利终值的对称概 念，指未来一定时间的特定 资金按复利计算的现在价值 ，或者说是为取得将来一定 本利和现在所需要的本金。
（二）复利
2、复利现值的计算
（二）复利
2、复利现值的计算
其中1/(1+i)n是复利现值系数，
用符号（P/F,i,n）表示，可查 “复利现值系数表”而得。
3600=1200×(1+i)19
19=3 (1+i)
查“复利终值系数表” （F/P,i,19）=3,i=6% 最接近，所以投资机会的最低报酬率为6%， 才可使现有货币在19年后达到3倍。
（二）复利
【例】期初存入100元，试计算利
率分别为0，5％，l0％时复利终 值？
结论： 利息率越高，复利终值越大； 复利期数越多，复利终值越大。
财务会计基础知识学习资料整理
财务会计基础知识学习资料整理教案第一节讲授内容项目一、学习财务会计基础知识的目的意义:要自主创业就要学会当老板，一般来说，老板就是一个企业的法人代表，按我国的会计法第四条规定: 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第二十八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
由此可见，作为单位负责人(老板)必须掌握财务会计基础知识，才能懂得如何管理企业的财务运作，知道了财务会计的规章制度才能对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
自主创业的目的除了为社会作出贡献之外，作为个人(不排除)要挖到第一桶金。
如何实现创业的目的,这不但要有挣钱的技能(业务知识专业技能)，还要学会理财。
俗语说:“你不理财，财不理你”，为什么有不少人挣了不少钱，到头来又亏了不少钱,看不懂财务方面的文字表述或读不懂数字的含义，是问题发生的根本原因。
如果人们陷入财务困难，那就是说有些财务会计方面的东西，或是数字或是文字他读不懂，或是有些东西被他误解了。
富人之所以富是因为他们比那些挣扎于财务问题的人在某个方面有更多知识。
所以，如果你想致富并保住你的财富，财务知识是十分重要，包括对文字和数字的理解。
很多老板都有自己的爱车，也大多会自己开车，作为一名合格的司机，必须读懂车上的各种仪表，比如里程表，速度表，发动机转速表，油量表，水温表，还有的车辆有气压表等等，还有些车上有更复杂的仪表，这些仪表及时准确地把汽车的工作情况直观地传递给驾驶员，保证了汽车的安全行驶。
你能想象得到你坐在一部没有任何仪表的车子或是一个根本读不懂仪表的驾驶员开的车子里吗? 企业的财务报表就象是汽车上的仪表一样，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。
财务报告如同一面旗帜，它是展示给人看的;它是一只晴雨表，可以真实反映企业的经营状况和财务状况;它是一个指南针，可为企业改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的依据。
财务管理知识培训PPT课件
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
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项目一
财务管理基础知识
一、树立资金时间价值观念
项目一
财务管理基础知识
“新兴公司货币时间价值的计量”
• 新兴公司在农行南京分行设立一个临时账户，2008年1 月1日存入10万元，银行存款利率为4%，因资金比较宽 松，该笔存款一直未予动用。2012年1月1日新兴公司 拟撤销该临时账户，与银行办理销户时，银行共付给 新兴公司11.70万元 • 1.你能写出11.70万元的计算过程吗？ • 2.如果新兴公司将10万元放在单位保险柜中，存放至 2012年1月1日，会取出多少钱？由此分析货币产生时 间价值的根本原因。
项目一
财务管理基础知识
企业财务活动与会计要素图示
投入 采购 生产 销售 退出
投入资本
购置生产 设备和生 产资料
制造
产品
借入款项
产 品 完 工
回 收 货 币 利润
纳税 和返 还利 润
负债
所有者权益
资产
费用
收入
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财务管理基础知识
（三）企业财务管理的特点
• 价值管理是财务管理最基本的特点。 • 1.财务管理涉及面广 • 2.财务管理综合程度强 • 3.财务管理灵敏度高
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财务管理基础知识
一、认识企业财务管理
项目一
财务管理基础知识
( 一 ) 企业的财务活动
投资内部、外部 投资活动 企业内部、外部
筹资活动
财务活动 资金营运 活动 日常企业生产经知识
请联想：
• 财务活动与哪些会计工作有关？
项目一
财务管理基础知识
（二）企业的财务关系
（1）单利终值
F=P×(1+n×i)
例1：小张将1万元存入银行，年利率5％，单利计息， 5年后的终值是多少？ 解答： F=P×(1+n×i)＝10000×（1＋5％×5）＝12500（元）
项目一
财务管理基础知识
（二）一次性收付款项现值和终值的计算
（2）单利现值
P＝F／（1＋n×i）
例2：小张为了5年后能从银行取出1万元，在年利率5％、单 可见，单利的终值和单利的现值互为逆运算。
资金时间价值的计算类型
<二> 非 一次性收付款项 年金终值和现值 （7）递延年金终值 （8）递延年金现值 （9）永续年金现值
<三> 利率的计算:插值法、名义利率与实际利率
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财务管理基础知识
（二）一次性收付款项现值和终值的计算
1、计算单利终值和现值
单利是指指按照固定的本金计算利息，而利息部分不再计算利息的一种方式。
投资人 政府部门 顺畅的财务关系 债权人 出资者 职工 内部单位 债务人
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财务管理基础知识
（二）企业的财务关系
Mission 主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者分配 投资者 利润所形成的经济关系。 主要是指企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和 归还本金所形成的经济关系。
1.集权型 2.分权型 3.集权与分权相结合型
项目一
财务管理基础知识
（二）集权与分权的选择
集权型或分权型财务管理体制的选择，本质上体 现着企业的管理政策，是企业基于环境约束与发 展战略考虑顺势而定的权变性策略。集权和分权 应该考虑的因素： 企业与各所属单位之间的资本关系的具体特征 企业与各所属单位之间的业务关系的具体特征 集权与分权的“成本”和“利益” 企业的环境、规模和管理者的管理水平
主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所 形成的经济关系。
债权人
受资者
项目一
财务管理基础知识
（二）企业的财务关系
Mission
债务人
政府
主要是指企业将 其资金以购买债 券、提供借款或 商业信用等形式 出借给其他单位 所形成的经济关 系。
政府作为社会管 理者，通过收缴 各种税款的方式 与企业形成的经 济关系。
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财务管理基础知识
二、明确企业财务管理的任务和目标
项目一
财务管理基础知识
( 一 ) 企业财务管理的任务
资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 财务活动 广义投资-资金投入使用 确定筹资的规模 四个方面 狭义投资-仅指对外投资 确定筹资结构 收益与分配活动： 广义-对投资收入(如销售收 入)和利润进行分割和分派。 狭义-对利润进行分配
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财务管理基础知识
请回顾比较：
• 财务管理与会计有哪些联系和区别 • 在我国绝大多数企业中，对财务工作与会计工 作没有严格的划分，统称为财会工作，由财务 处（科）或会计处（科）来统管财会工作。但 财务工作与会计工作是有区别的。请回顾所学 知识，财务管理与会计在工作对象、职能目标、 采用的方法、遵循的原则等方面有哪些区别？
五、熟悉企业财务管理环节
项目一
财务管理基础知识
财务管理环节图示
财务 预测 财务 决策
财务 分析 财务 控制
财务 预算
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任务二 树立财务管理基本观念
• • • • • 知识目标 （1）理解资金时间价值的涵义 （2）掌握资金时间价值的计算方法 能力目标 能够灵活运用资金时间价值计算方法进行 简单财务决策
1、考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 2、充分考虑了风险和报酬的因素。 3、能克服企业追求利润上的短期行为。 4、是有利于社会资源的合理配置。
1、非上市企业价值确定难度较大； 2、股票价格变动受制因素较多。
项目一
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三、区分企业财务管理体制
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（一）财务管理体制的一般模式
3、财务法规
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财务管理基础知识
（三）金融环境
金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。
主
体
客
体
参加人
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金融市场分类图示
短期证券市场 货币市场
外汇市场
金融
市场
资金市场
长期证券市场
一级市场 长期证券市场
资本市场
黄金市场
二级市场
长期借贷市场
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投资活动：
项目一
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（二）财务管理的目标
• 财务管理目标是在特定的理财环境下，企业财 务活动所要达到的目的，它为企业财务管理指 明了方向。财务管理目标取决于企业目标和特 定的社会经济模式，它是财务运行的驱动力。 科学地设置财务管理目标，对优化理财行为， 实现财务管理的良性循环，具有重要的意义。
项目一
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四、分析企业财务管理环境
项目一
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财务管理环境图示
财务管理环境——又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的 企业外部条件。
法律 环境
财务管理 环境 经济 环境 金融环 境
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（一）经济环境
1.经济发展 我国政府具有较强的调控宏观经济的职能，国民经济的发展规 复 苏 繁 荣 衰 退 萧 条 划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、政府的行政法规等对 竞争广泛存在于市场经济之中，任何企业都不可回避。企业之 2.通货膨胀 增加厂房设备 1. 扩充厂房设备 1. 停止扩张 1. 建立投资标准 企业的财务活动都有重大影响。 间、各产品之间、现有产品和新产品之间的竞争，涉及设备、技术、 实行长期租赁 2. 继续建立存货 2. 出售多余设备 2. 保持市场份额 通货膨胀不仅对消费者不利，也给企业理财带来很大困难。企 人才、营销、管理等各个方面。对企业来说，竞争既是机会，也是 3.利息率波动 威胁。 业面对通货膨胀，为了实现期望的报酬率，必须加强收入和成本管 建立存货 3. 提高产品价格 3. 停产不利产品 3. 压缩管理费用 理。同时，使用套期保值等办法减少损失，如提前购买设备和存货、 开发新产品 4. 开展营销规划 4. 停止长期采购 4. 放弃次要利益 4.政府的经济政策 银行贷款利率的波动，以及与此相关的股票和债券价格的波动， 买进现货卖出期货等。 既给企业以机会，也是对企业的挑战。 增加劳动力 5. 增加劳动力 5. 削减存货 5. 削减存货 5.竞争
项目一
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（二）企业的财务关系
Mission 企业内部各单 位之间在生产 经营各环节中互相 提供产品或劳务所 形成的经济关系。 内部各 单位 职工 企业向职工支 付劳动报酬过 程中所形成的经济 利益关系。
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请思考：
• 下面甲公司与A、B、C、D公司是什么财务关系？ • 假定甲公司持有A公司股票、B公司债券，向C 公司支付股利，长期赊购D公司产品。如果不 考虑其他因素，甲公司与A、B、C、D公司分别 属于什么性质的财务关系？
利计息的情况下，目前应存入银行的金额是多少？ 目前，我国银行存款利息、债券等的计息都是按照单利方式进行的。但 解答： 在企业财务决策中，资金的时间价值的计算一般采用复利的计算方法。 P＝F/(1+ n×i)＝10000／（1＋5×5％）≈8000（元）
项目一
财务管理基础知识
（二）一次性收付款项现值和终值的计算
指在某一特定时点上发生的某项一次性付款（或收款）业务，经过一段 时间后发生与此相关的一次性收款（或付款）业务。 包括： 单利终值和现值 复利终值和现值
• 非一次性收付款项 • 年金：一定时期内每次等额收付的系列款项。年金的特点是资金的收入
或付出不是一次性发生的，而是分次等额发生，而且每次发生的间隔期都是 相等的。 包括：普通年金（后付年金）、预付年金（先付年金、即付年金）、 递延年金、永续年金。
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