英国养老保险政策

英国养老金改革的最新动态
• 针对基金管理费用高昂的问题，为配合《2008年养老金法 案》的实施，英国成立了由政府资助的低成本的国家职业 储蓄信托NEST，来管理最少一个人的职业养老金计划。 NEST具有超低的0.3%年管理费率，届时第三支柱的私人 养老金、个人寿险会更多地和第二支柱融合，统一使用 NEST平台，从而构成英国养老金的主体。通过强制性地 增加储蓄，不仅可以促进英国经济的复苏和发展，也将在 很大程度上减轻老年贫困化的压力。
税收优惠与养老金计划的支付
向参保人提供的一次性福利 ： • 当开始支付养老金时给予的初始养老金 • 大病补贴 • 短期参保退款 • 多余缴费返款 • 小额补偿金或终期补贴 • 终身津贴溢额补贴
英国养老金政策面临的挑战
• 第一支柱国家养老金面临的挑战是:老龄化加剧造成入不敷出。 • 英国国家养老金覆盖所有公营和私营部门的雇员，与物价指 数和平均工资水平相挂钩进行调整，不论收入高低，所有公 私雇员缴纳的养老保险费用标准比例全部一致， • 2011年以前是雇员缴纳工资的11%，雇主缴纳12.8%，合计 为23.8%。虽然收入高者缴费额相应也高，但所有人退休后 所获养老金数额一致，为每人每周97.65英镑，或每对夫妇 156.15英镑。 • 受益者获得国家养老金的具体金额可能会受到个人条件(如参 加社会保险年限)的影响，但与退休前的缴费额无关，实现了 养老金二次分配的公平。养老保险缴费归结成现收现付“国 民保险基金”，其结余资金全部购买国债或者存银行。
源于职业养老金。
英国养老金政策面临的挑战
• 由于职业养老金覆盖面不广，仅覆盖约27%的人口，老年
贫困化问题一直是政府面临的主要社会问题之一。目前大 部分职业养老金每年的管理费率为基金市值0.8%-1.5%， 以1.5%计，据测算40年的养老金供款之后仅管理费就将 占基金总市值的30%以上，管理费侵蚀了基金本金。而要 解决这些问题必须进行大刀阔斧的改革。
第二支柱职业养老金
• 由雇主或雇主组织为其雇员提供的企业年金计划（福利确 定型或缴费确定型） • 政府并不要求雇主建立企业年金计划，也不要求雇员参加 其雇主提供的企业年金计划。建立企业年金计划的条件之 一是雇主缴费（虽然，如果福利确定型的计划有充足结余， 雇主可以免于缴费。）雇员是否也需要缴费取决于该计划 的规定。多数的年金计划是“缴费型”的，也就需要雇员 缴费；少数是“非缴费型”的，由雇主缴纳所有费用。并 不要求雇主为个人或利益相关方养老金计划缴费，但一些 雇主愿意这么做，特别是当其雇员人数较少时，这样他们 可以避免建立企业年金计划所支付的管理费用。
英国养老金政策面临的挑战
• 但是目前英国的老龄化趋势越来越明显，国家养老金也越来 越不堪重负。
• 英国国家统计署的人口统计资料表明：2009年全英人口6179 万，其中65岁以上的占16%以上，85岁以上的高龄老人达 140万人。根据国民保险基金2011年1月10日公布的2009～ 2010财政年度年报，到2010年3月31日，该基金结余484.56 亿英镑，仅占全年预计支出额的64%，比上个财政年度的 530.46亿英镑减少了45.9亿英镑，主要原因是当年总收入为 758.97亿，而支出为804.86亿。 • 这是该基金近年首次出现的收不抵支的情况。如不及时改革， 老龄化压力将使第一支柱养老金继续面临入不敷出的窘境， 且越来越严重。
英国养老金政策面临的挑战
• 第二支柱职业养老金目前面临的挑战有二：一是覆盖面不
广，二是管理费用高昂。
• 当前英国一般的生活消费部分主要包括衣、食、住、行等 个人消费，伦敦地区每人每周至少需要200英镑，其他地 区160英镑。第一支柱养老金仅为每人每周97.65英镑，无 法满足基本生活费用，因此大部分人退休后的主要收入来
“第一支柱”国家社会保障计划
• 在英国，所有的雇员及其雇主以及收入达到一定额度的自雇者都 被要求强制参加国家社会保障计划。若缴费不足，个人也可以自 愿参加“第三等级”的社会保险计划以获得或增加其社会保险待 遇 • 由于雇员和自雇者参加保险是强制性的，所以国家不需要制定鼓 励参保的措施。而国家主要通过制定有关政策、利用民事程序追 缴拖欠的缴费及利息，或对违法的个人和雇主提起诉讼并处以罚 款或监禁来威慑那些违法者。
税收优惠与养老金计划的支付
• 法律规定了养老金计划支付福利的有关条件。除此之外向参 保人或雇主给予的其他支付都被视为不符合规定，并因此要 缴纳相应的税款。经登记的计划只允许支付如下款项： • 向达到该计划正常最低养老金领取年龄（不能早于50岁， 从2010年4月6日起为55岁）的参保人支付养老金（包括年 金，或在75岁以下从计划中获得收入）。对于患重病的参 保人，养老金计划可提前支付养老金。参保人不需要明确其 所有的权利，可以先明确一部分权利，稍后明确其他部分。 养老金要缴纳个人所得税，但不必缴纳国家社会保险费。 • 在参保人过世后给予其遗属的养老金。这种养老金只向过世 的参保人的受赡/抚养人提供，并要求受益人缴纳个人所得 税，但不必缴纳国家社会保险费。
社会政策 —英国的养老保险政策及其面临的问题
报告人：Mercury
主要内容
• 一、英国养老保险的政策措施 • 二、英国养老保险政策面临的挑战 • 三、英国养老保险金的最新动态
英国养老保险的政策措施
1. “第一支柱”国家社会保障计划 2. “第二支柱”企业年金计划 3. “第三支柱”个人和利益相关方养老金计 划 4. 税收优惠
第三支柱私人养老金及寿险
• 由保险公司建立的面向公众的缴费确定型 个人或利益相关方养老金计划
税收优惠
• 第二支柱的职业养老计划和第三支柱的个人养老计划统称 为私人养老金计划，这两种养老保险均采取市场运作的模 式。
• 从20世纪20年代起，英国的法律规定就允许对合乎要求的 养老金计划给予税收减免。虽然最初设计时并非如此，但 这些规定确实激励了雇主建立企业年金计划以及雇员积极 加入。在20世纪80年代建立的时候，个人养老金计划制定 了不同的税收减免制度以鼓励公众参与。虽然法律上并不 要求养老金计划必须满足获得税收减免的条件，由于获得 税收减免既符合雇主的利益也符合参保人的利益，实际上 所有的计划都遵守了这些条件 。
• 如果某一年雇员未缴或无人为其代缴社会保险费，英国税收和海 关总署（负责征收国家保险费的税务部门）将通知该雇员欠费。 该通知将告知该雇员其欠费将使其将来的福利待遇受损。这有助 于鼓励雇员将其受雇的雇主及时通报税务部门，特别是当社会保 险缴费已从其报酬中预先扣除。在这种情况下的违规将追究雇主 的责任。
英国养老金改革的最新动态
• 第一支柱养老金的改革 ：一是增加养老保险缴费，雇员 和雇主的缴纳比例将各上升1% 。二是推迟退休年龄 • 第二支柱职业养老金的改革 ：规定第二支柱自愿职业养 老金将自2012年10月起成为强制性的职业养老金，要求 所有年收入7475英镑以上、年龄在22岁到法定退休年龄 之间、没有参加任何职业养老计划的劳动者都将“自动加 入”职业养老金计划，届时雇员缴纳本人工资的4%，雇 主缴纳3%，政府以税收让利的形式计入1%，合计8%的 缴费注入雇员的个人账户，组成新的强制性的养老金第二 支柱 。
谢谢
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• 2004年通过的财政法统一了对企业年金及个人和利益相关 方养老金计划的税收减免制度，并自2006年4月实施至今。 其目的就是为了鼓励雇主提供企业年金计划及鼓励公众参 与 • 根据目前的规定，养老金计划必须在英国税收和海关总署 （HMRC，即税务部门）登记后方可获得税收减免。而要 获得登记，就必须满足法律规定的有关条件。如果不能满 足这些条件，不仅不能予以登记，还将因此丧失税收减免 并补交相应的税款。