对财政收入增长快于GDP增长现象的思考
浅析GDP与财政收入的关系
（一）优化税制结构，完善税种
（二）从增强效益入手，推动经济较快发展 以扩大财政收入基础
（三）保障社会公共需求，保持合理的财政 支出结构
（四）降低非税收入比重，逐步将预算外资 金纳入预算管理
（五）加强税收征管，合理确定收入计划和 考核指标
参考文献
[1]帕斯卡尔拜伊，阿莱因穆尼耶，黄语生.增长模式 与工业化的历史[J].国际社会科学杂志（中文版）， 1997（4）
表2
近年来我国GDP与财政收入变动情况表
GDP
财政收入
税收收入
非税收入
年度
总量（亿 元）
增速（%） 总量（亿元） 增速（%）
总量（亿 元）
增速（%）
总量（亿 元）
增速（%）
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
[2]曲振涛,丁树彬,王曙光.2002《关于财政收入与国 内生产总值的研究》,《商业研究》第5期
[3]郭庆旺，吕冰洋，张德勇.财政支出与结构与经济 增长[J].经济理论与经济管理，2003，（11）： 5-12
[4]李德森,许光建.中国税收增长快于经济增长的原 因讨论综述[J].经济理论与经济管理,2007,(12)
17.8 204.16 123.8
18.7 6909.82
14.4 498.17 144.0
16.8 8234.04
19.2 417.10 -16.3
14.2 9262.80
12.5 613.15
47.0
15.9 10682.58
15.3 761.50
24.2
17.0 12581.51
南通市财政收入与GDP增长不同步的原因分析_陈丽
产折旧构成，其税收却很少。而相反，财政收入中有 与二产一起并肩成为南通税收收入的主体。近年来，
些部分并不在 GDP 核算范围之内。在核算 GDP 时， 随着新兴服务业的逐渐发展壮大，带动了南通第三
增值税和营业税等生产性税收是政府参与社会财富 产业的强劲增长，南通市的三次产业结构由 2000 年
的初次分配，是要直接、全面地计入收入法核算 GDP 的 17.9∶50.1∶32.0 调整到 2011 年的 7.0∶54.5∶38.5。第
比如 2011 年财政总收入中，企业所得税为 106.97 亿 性服务业为支柱的现代服务业，推动现代服务业与
元，增长 25.9%，个人所得税为 47.88 亿元，增长 新兴制造业融合发展，加快工业化、城镇化和农业现
45.9%；2010 年财政总收入中，企业所得税为 84.97 代化进程，大力推进城乡统筹的步伐，加速农业劳动
中的“生产税净值”；而国民经济二次分配的内容是 一产业在国民经济中的比重逐年降低，第二产业平
不直接计入国民经济核算的，具体到财政收入而言， 稳发展，第三产业的比重加大，第二、三产业支柱地
其中所得税属于国民经济二次分配范围。另外财政 位逐渐突出。第二、三产业比重的提高及增速的加快
收入中还包括非税收入，如各种罚没收入，从 GDP核 使得财政收入与 GDP 增长速度之间的脱幅增大。
系是复杂的，是多种原因导致的结果，不能机械地、
简单地看待两者增速的高低快慢，促进财政收入与 民
生 GDP 增长的根本途径在于加快经济发展。为此，提出 关
以下两点建议。
注
(一 )以 现 代 服 务 业 及 新 兴 产 业 建 设 为 载 体 ， 着 力
现出来。很显然，我市财政收入高速增长的背后，有 加快二、三产业发展
我国财政收入超速增长原因分析
我国财政收入超速增长原因分析作者：王岩白亚男来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2011年第10期摘要：近些年财政收入一直保持高速增长的态势引起了很多专家学者的注意，本文通过从经济因素，征管因素和预算制度三个方面分析财政收入超速增长的原因，并提出相应对策和建议。
关键词：财政收入 GDP 征管空间收入预算1 我国财政收入与GDP增长的对比财政收入占GDP的比重是一个很重要的指标，各个国家都非常重视，它不仅反映政府分配的集中程度和财政能力，还反映了一个国家的宏观税负水平。
如果一个国家这一指标过高，则表示企业和居民的负担比较重，经济缺乏动力；反之，如果这一指标过低，则表示政府宏观调控能力不足，经济发展缺乏公共品的保障。
所以这一指标要保持在一个合理的水平。
1994年分税制改革以来，我国财政收入保持了较快的增长趋势（见图1）。
1994年分税制改革开始之后，我国财政收入增长趋势缓慢，但是自1998年之后，财政收入进入了快车道，当年就跨越了10000亿元大关，2003年突破了20000亿元，2005年突破了30000亿元大关，2007年突破了50000亿元，平均每两年上一个台阶，2008年由于全球金融危机的影响，我国财政收入增速放缓，即使是如此，2008年财政收入也突破了60000亿元，2010年达到了新高83080亿元。
图1 我国历年财政收入增长状况资料来源：国家统计局网站，《中国统计年鉴2010》。
改革开放以来，我国GDP实现了长期高速增长，30年间平均增速高于9.7%，2007年达到26.58万亿元，比2002年增长了65.5%。
GDP增速自1998年以来一直呈上升趋势，到了2007年达到了顶峰，增速达到14.2%，近三年虽然受到国际金融危机的影响，GDP增速仍保持在9%以上。
由图2可以看出，从1994年至今，财政收入增长速度一直在GDP增长速度之上。
财政收入占GDP比重总体呈现上升趋势，虽然2003年这一比重有一个小下滑，但是之后又恢复上升趋势，2010年达到最大，为20.88%。
对GDP与财政收入关系的研究(1)
对GDP与财政收入关系的研究在我国国民经济评价体系中，GDP和财政收入是两个最核心的指标。
作为反映一个国家和地区综合经济实力的重要标志，这两个指标之间从理论上看存在着必然的逻辑联系，但在实际经济生活中，从不同时期和不同范围观察，又往往存在着明显的差异。
这两个指标之间究竟存在哪些定量关系，经济发展与财政收入之间到底有哪些相互影响因素？这是各级政府、经济管理和研究部门普遍关注的问题。
本文利用历年的数据资料，对国家和地市两级的GDP与财政收入的总量规模、增长情况、比例关系和影响因素进行描述和分析，以寻求GDP和财政收入之间相互适应的增长程度和相对合理的比例界限，为在宏观层面上判断经济现象之间的数量关系作一些新的探索，为政府决策和经济管理提供参考。
一、对GDP与财政收入及其关系的理论阐述(一) GDP和财政收入的一般定义GDP：中文译名为国内生产总值（对地方核算范围来说，即为地区生产总值），是反映一个国家（地区）在一定时期内国民经济活动最终成果的总量指标。
是指一个国家（地区）辖区内所有常住单位在一定时期内生产活动所新创造的价值，对于各产业部门来说，这部分新创造的价值称为增加值，从收入分配的角度来看，主要包括劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余。
财政收入:指国家财政参与社会产品分配所取得的货币收入，是整个国民收入中属于国家（政府）所有的部分，是实现国家职能的财力保证。
财政收入所包括的内容几经变化，目前主要包括：各项税收、行政性收费收入、罚没收入、专项收入、其他收入以及国有企业亏损补贴，其中占主体地位的是税收收入。
中央财政收入和地方财政收入:按现行分税制财政体制,财政收入又划分为中央本级收入和地方本级收入。
1994年实行分税制财政体制以后，属于中央财政的收入包括关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税、利润和城市维护建设税、车辆购置税、船舶吨税、增值税的75%部分、证券交易税(印花税)94%部分、个人所得税中的利息所得税、利息所得税之外的个人所得税中央分享的部分及海洋石油资源税等。
资源和资产连续升值是财政收入“超速”增长的重要原因——财政收入为什么大幅度超GDP增长研究之二
另外 ， 还有 一种 说 法 ， 国 的税 法 越 来 越 规 我
免 了大量 税 收 款 项 的 流 失。 此 外 ， 地 增值 税 、 土
范， 严格 征 管 带来 税 收增长 。这 个 说 法有 一定 的 道理 ： 国 的税 收 征 管制 度 正在 不 断完 善 ， 我 由于 征 管制度 的改 进 带 来 财政 收 入 的增 加 。 税 收 征 管 规 范化 ， 管力度 加 强 ， 征 偷逃 税 款 成本 增 加 ， 避
ｌ 增趋， 按不价计的值“ 的格应财收的长于实Ｄ 长势 中照变格算产是实 价效使政入增快真 Ｇ 其 源 Ｐ
际 Ｇ Ｐ’ 分。 第二 ， 格 上 升部 分 带 来 的产 值 Ｄ’ 部 价 增 长 的原 因之 一。
ｌ 增 额 过真 Ｇ ’ 部 就 ‘ 名 加 超 “ 实 Ｄ’ 分 是 纯 义 Ｐ的 ‘
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产 交 易规模 不 断扩 张 带 来不 变价 Ｇ Ｐ增 长 的 同 时 ， 价 格 的 不 断上 涨 ， 带来 纯 Ｄ 其 是 名 义 Ｇ Ｐ增加 和 财政 收入 大幅 度超 不 变价 Ｇ Ｐ增 长 的一 个 重要 源泉 。 土地 原 来 Ｄ Ｄ 就存在 ， 在被 交易 ， 现 而且 价格 很 高 ， 来的 财政 收入 在 财政 总收入 中 占一 定 比重 。 带 房屋 交 易量上 升 ， 格上 升 ， 价 带来 的财政 收入 也是 很 大 的。 随 着宏观 经 济形 势 变化
财政收支与经济增长的关联
财政收支与经济增长的关联一、我国财政收入与经济增长的关系我国政府之所以能有效实施强有力的宏观调控,这与我国政府的财政收支有着密不可分的。
结合我国近几年财政收入状况的相关数据,20XX年、20XX 年、20XX年我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元,占当年GDP比重分别为%、%和%。
其中,税收收入分别为45622亿元、54224亿元和59522亿元,占GDP比重分别为%、%和%。
通过数据可以看出财政收入变化的相关情况,财政收入增幅呈现缓和上升的态势,其中税收收入所占比重也在稳中提升。
究其原因,一是政策调整所造成的相关税收收入增幅大幅上升;二是伴随着经济周期性复苏所造成的增值税和所得税增幅的大幅提升,这段相应的时期经济发展呈现出稳步增长趋势。
财政收入并非是越多越好,财政收入与政府的职能是息息相关的,收入的强弱代表着政府对经济的影响力和作用力。
虽然近年来我国财政收入增长较快,财政实力不断增强,但与发达国家相比还存在较大差距,财政收入绝对规模特别是人均财政收入水平与我国经济总量在世界的位次还不完全对称。
二、我们财政支出与经济增长的关系财政收入是财政支出的来源,是政府能够进行资源再分配的主要力量。
而财政支出可根据不同的投入方向分为:一般公共服务支出;国防支出;教育支出;科学技术支出;社会保障和就业支出;医疗卫生支出;环境保护支出;农林水事务支出以及工业商业金融等事务支出。
财政核心支出能够促进我国的经济发展,对经济增长有推动作用。
同时,财政核心支出对经济增长的促进作用大于财政总支出对经济增长的促进作用,因此如果政府适度扩大财政核心支出的规模,使其在财政总支出中的比例逐步加大,可以进一步提高资源配置的效率以及有效性。
财政支出中经济建设支出和其他与经济活动相关的活动补贴支出对经济增长具有积极的意义。
与欧美等发达国家相比,现阶段我国的经济发展水平在一定程度上还是比较低的,而中国作为特色的社会主义国家,在发挥市场对经济的调节作用的基础上还必须将国家的宏观调控作为必要的辅助手段。
财政收入增速快于GDP增速的原因分析
财政收入增速快于GDP增速的原因分析财政收入是国家财政收入的重要组成部分，它包括税收收入、非税收入以及政府债务收入等。
当财政收入的增速高于GDP增速时，说明国家的财政收入相对于经济增速来说增长更快。
以下是一些可能的原因分析：1.经济结构调整和产业升级：当经济结构发生变化和产业升级时，新兴产业的发展会给政府增加更多的税收收入。
新兴产业往往拥有较高的利润率和较高的税负率，因此财政收入的增速可能超过GDP增速。
2.政府税收政策的调整：政府可能通过调整税收政策来提高税收收入。
例如，降低税收优惠的范围和力度，提高税率，缩小税收逃漏的空间等措施，都可能导致财政收入的增速超过GDP增速。
3.经济增长带动消费水平提升：经济的快速增长通常会带动居民的收入增加，提高消费水平。
居民消费的提升会促使商品和服务的销售增加，从而带动相关行业的发展。
这些行业的发展所带来的增加的财政收入可能超过GDP的增速。
4.价格上涨带来的税收收入增加：当物价上涨时，商品和服务的销售额增加，税收收入也随之增加。
这种增加的财政收入可能会超过GDP的增速。
5.财政制度：财政制度可能导致财政收入的增加。
例如，税制，建立更科学合理的税收体系，加强税收征收管理，打击违法行为等，都有助于提高财政收入的增速。
6.政府减少开支和控制支出：当政府减少开支、控制支出时，财政收入相对于GDP来说可能会增加。
政府支出减少可以通过减少不必要的开支、降低行政成本等方式实现，从而提高财政收入。
需要注意的是，财政收入增速快于GDP增速并不一定意味着经济健康发展。
政府应该保持良好的财政收支平衡，避免财政过度依赖财政收入的增长，避免因财政收入波动过大而影响国家经济的持续稳定发展。
关于提高我国财政收入占GDP比重的思考
关于提高我国财政收入占GDP比重的思考
陈永良
【期刊名称】《暨南学报（哲学社会科学版）》
【年(卷),期】2000(022)006
【摘要】近年来，我国财政收入占GDP的比重偏低，这是财政运行中面临的一个突出问题。
如何提高财政收入占GDP的比重，已成为我国财税改革的重要目标。
本文认真探究了财政收入占GDP比重偏低的原因，提出了解决这个问题的途径和方法。
【总页数】5页(P109-113)
【作者】陈永良
【作者单位】暨南大学财税系，广东广州 510632
【正文语种】中文
【中图分类】F813
【相关文献】
1.提高我国财政收入占GDP比重的建议 [J], 王卫星
2.提高荆门市财政收入占GDP比重的几点思考 [J], 卢金瑞;
3.提高财政收入占GDP比重的税收思考 [J], 黄爱玲
4.提高财政收入占GDP比重的税收思考 [J], 黄爱玲;刘蓓娟
5.提高财政收入占GDP比重的思考 [J], 任洁;金锋
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简易筛选法一般用于初步筛选，如表 2 所示。
表 2 用简易筛选法确定方案
筛选因素
技术可行性 环境效果 经济效果 … 结论
方案编号
F1
F2
F3
……
Fn
√
×
√
……
√
√
√
√
……
×
√
√
×
……
√
……
√
×
×
……
×
从结论来看，方案 F1 最优。
5 结语
清洁生产审核是一套科学的、系统的和操作性很强
的程序。它将审核对象作为一个系统来看待，一方面它 提 倡 通 过 工 艺 改 造 、设 备 更 新 、废 物 回 收 利 用 这 些 硬 件 措 施 ，实 现 节 能 、降 耗 、减 污 、增 效 ，从 而 降 低 生 产 成 本 ， 提 高 组 织 的 综 合 效 益 ；另 一 方 面 它 强 调 软 件 建 设 ，例 如 提 高 组 织 的 管 理 水 平 ，提 高 包 括 管 理 人 员 、工 程 技 术 人 员、操作工人在内的所有员工在经济观念、环境意识、参 与管理意识、技术水平、职业道德等方面的素质。清洁生 产审核不仅关注系统内部而且关注系统外部环境的要 求和变化，使组织持续满足法律法规和产业政策的要 求，赶超国内外先进水平。清洁生产审核利用系统分析 的方法对系统内的基本问题用逻辑的思维推理、科学分 析 计 算 的 方 法 ，在 确 定 的 或 不 确 定 的 条 件 下 ，找 出 各 种 可行的被择方案，加以分析比较，进而选出最优的方案。
⑤管理制度及其财政政策因素。比如近年来政府在
各个环节严厉打击偷税、漏税、骗税等行为，客观上增加 了应得的财政收入；为了对证券市场进行有效调控，财 政部大幅度调高印花税；地方政府一定程度上存在的乱 收费现象等。这些原因都促成了近十几年来财政收入的 迅猛增长。
3 合理利用财政收入的建议
既然财政收入超高增长已经成为不可改变的事实， 政府要做的同时也是社会各界所关心的是如何利用好 如此庞大的财政收入。当前我国财政支出主要是向补偿 性支出和积累性支出倾斜，为加快经济增长提供更好的 基础设施或者更多的资金支持，却在消费性支出方面相 对落后，使经济发展水平与人民享受到的社会福利待遇 不相匹配。但是也应该看到，政府正在加大基础设施和 基本公共服务的投入力度，努力实现基本公共服务均等 化。在今后相当长的一段时间里，考虑到我国基本公共 服务与发达国家甚至是一些发展中国家相比还存在较 大 的 差 距 ，政 府 要 进 一 步 优 化 财 政 支 出 结 构 ，在 保 持 财 政支出结构相对协调的前提下，重点支持科教文卫和社 会保障等方面的支出。惟其如此，广大民众才能在财政 收入的增长中得到实惠。
2 对财政收入增长率高于 GDP 增长率的解释
①经济长期稳定增长是财政收入增长的根本原因。 财政收入大部分是国家利用其强制力，直接参与初次分 配所得，是取之于社会、用之于社会的。经济增长是财政 收入增加的起决定性作用的根本原因。长期以来，我国 GDP 增速一直保持在 10%以上的水平，在假定税收制 度 、管 理 力 度 和 其 他 人 为 因 素 不 变 的 前 提 下 ，经 济 发 展 水平越高，社会积累的财富越丰裕，财政收入就越高。因 此，财政收入绝对量的增长是必然的。
④经济结构调整，产业结构优化升级。改革开放以 来，我国总体的产业结构演变态势是第一产业比重不断下 降，第二、第三产业的比重不断上升。税收收入是财政收 入最主要的来源，而第二产业和第三产业是税收收入的 主要来源。第一产业对财政收入的贡献很小，特别是中央 政府取消农业税之后更是如此。这样的结果是财政收入 随着产业结构的转变而快速增加。而 GDP 则是表示一定 时期内社会总商品和总劳务的市场价值，不仅包括第二、 第三产业，也包括第一产业，因此其增长速度相对较小。
GDP 增长速度不禁令人心生疑窦。文章主要从客观经济因素方面阐释了这一现象，并提出了合理利用财政收入的建议。
关键词：财政收入；GDP；增长现象
中图分类号：F812
文献标识码：A
文章编号：1006-8937 （2011）07-0110-02
On the phenomenon that the growth of finance income is faster than that of GDP YANG Yu- tu
改进、废弃物回收利用和循环使用、加强管理、员工素质
的提高以及积极性的激励等 8 个方面全面系统地产生
清洁生产方案，这样会产生很多的清洁生产方案。然后
筛 选 出 可 行 的 、最 优 的 方 案 ，筛 选 因 素 可 考 虑 技 术 可 行
性、环境效果、经济效益、实施难易程度以及对生产和产
品的影响等几个方面。
1 财政收入增长速度超过 GDP 增长速度是否合 理的研究
财政收入增长速度超过 GDP 增长速度是否合理受 到社会各界的广泛争议。一般而言，越多的财政收入表 明政府在国民收入的初次分配中得到了更多的货币资 产 ，可 以 提 高 政 府 提 供 基 本 公 共 服 务 的 能 力 ，进 而 改 善 人民的生活水平。但是，一些经济学家都对该现象提出 质疑和批评。茅于轼先生 2010 年末在接受《财经》杂志 采访时表示：“纳税人缴税是用来购买政府公共服务的，
③核算方法的差异。在用支出法进行的 GDP 核算 中，GDP 包括消费、投资、政府购买和净出口。而财政收 入则包括税收收入、国有资产收益、国债收 入、收 费收 入、其他收入。就税收收入而言，一方面，由于国家鼓励 出口的政策，出口商出口的产品是 GDP 的增加额，是国 外市场对国内产品的需求。但是出口商可以获得一部分 的 出 口 退 税 ，从 而 使 财 政 收 入 实 际 上 减 少 ，出 口 退 税 构 成了财政收入的减少额。另一方面，国内厂商进口的项 目构成了 GDP 的减少额，可以看作是是国外厂商对本国 市场的供给。但在财政收入中，关税和其他营业税、增值 税等会由于进口增加而增加，进口成了财政收入的增加 额。通过以上分析可知，二者的核算方法不一致是导致 增长不一致的不可忽视的原因之一。
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（上接第 107 页） 护和更新、过程优化控制、产品更换或
如图 1 所示。由图 1 可以看出，自 1996 年以来，除了
2004 年 GDP 迅猛增长之外，我国财政收入年增长率均
快于 GDP 年增长率。
GDP 增长率 0.4
财政收入增长率0.201977 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007
注：根据国家统计局数据整理 图 1 1977～2009 年 GDP 增长率与财政收入增长率情况
（School of Economics，Sichuan University，Chengdu，Sichuan 610065，China）
Abstract:According to need of the national economy and social development，the corresponding growth of finance income has its own inevitability and rationality，but the phenomenon that the growth of finance income has been faster than that of GDP over the past decade is incredible.This paper mainly explains this phenomenon from the part of objective economic factors，and put forward some suggestions on the reasonable using of financial income. Keywords：financial income；GDP；phenomenon of growth
近十几年来，财政收入增长速度一直都超过 GDP 增
长率。从数据来看，2008～2010 年，财政收入增长率大约
是 GDP 增长率的两倍。这一现象引起了社会各界的热烈
讨论，许多人怀疑这样高速的财政收入增长是否具有合
理性，不少经济学家也对这一现象进行了研究和探讨。
1977～2009 年 GDP 增长率与财政收入增长率情况
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②占总税收比重大的税种增长加快。从统计局的资 料可以看出，国内增值税、企业所得税、营业税三者对总 税收的贡献很大，而关税和消费税所占的比重很小。一 方面，自 2000 年以来，我国固定资产额投资增速远高于
第 30 卷第 7 期
杨育土：对财政收入增长快于 GDP 增长现象的思考
111
GDP 的增速，从而使增值税大大增加，助推了财政收入 的快速增长。另一方面，近十年来，随着社会主义市场经 济改革逐步推进，各种性质的企业，特别是民营企业、外 商投资企业等也迅速发展，企业所得税对财政收入的贡 献比重越来越大。
第 30 卷第 7 期 Vol.30 No.7
企业技术开发 TECHNOLOGICA企L D业EVE技LO术PME开NT发OF ENTERPRISE
2011 年 4 月 20A1p1r.年20141月
对财政收入增长快于 GDP 增长现象的思考
杨育土