税收基础 综合测试一

《税收基础》综合测验一一、单项选择题（每题1分，共25分）1.（）是征税对象的具体化。

A.计税依据B.税源C.税目D.税率2.税率这一要素是以（）为基础确定的。

A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（）。

A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。

该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.取得索取销货款凭据的当天5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（）。

A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。

A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用6%增收率D.从低适用率，但不得抵扣进项税额7.应交增值税的业务是（）。

A.融资租赁B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊C.供应未加工天然水D.邮政部门发行报刊8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关回收的税收滞纳金9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.1.220B.1.600C.1.280D.0.89613．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.00B.2.10C.2.20D.2.5014．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。

张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1160B.1200C.1340D.150015．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（）。

A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得16.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除17.应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.某县城军事仓库用地B.某工矿基地工厂仓库用地C.某村农产品收获物用地D.某镇标志性广场用地18.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。

A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售金额C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量19.需要缴纳房产税的有（）。

A.大中小学校教学楼B.经批准两年前开始自收自支的事业单位办公用房C.外商独资企业取得产权的生产用房D.新技术企业实验室用房20.应纳车船税的有（）。

A.用于农业生产的拖拉机B.押送犯人的警车C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车21.应缴纳契税的有（）。

A.以高级轿车换取房屋B.购买高级轿车C.取得国家划拨的土地D.等价交换土地使用权22.不作为城建税计税依据的是（）。

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C.纳税人欠缴的营业税D.对欠缴增值税加收的滞纳金23.甲为乙输货物运输业务，未鉴定运输合同，他们之间的运费结算单据应该（）。

A.未签合同不贴印花税B.应按单据所列运费额贴印花税C.暂不贴印花税票D.按件贴5元印花税票24.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人不应（）。

A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销25.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。

A.上一级国家税务机关B.上一级国家税务局和上一级地方税务局C.财政部D.国家税务总局二.多项选择题（每小题2分，共30分）1．构成税法的基本要素包括（）。

A.纳税义务人B.税率C.征税对象D.税目2．属于地方税的有（）。

A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税3.根据《营业税暂行条例》的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（）。

A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（）。

A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税7．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的（）收入中，应计入应纳税所得额。

A.银行存款利息B.金融债券利息C.国债利息D.国家重点建设债券利息8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。

A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产.经营所得C.个人的工资、薪金所得D.个人独资企业的生产.经营所得9．某高校退休职工夏某11月份取得的（），可以免缴个人所得税。

A.工资1750元B.国债利息收入1100元C.稿费1600元D.省政府颁发的环保奖20000元10．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，应征收城镇土地使用税的有（）。

A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地11.根据有关税法规定，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.将不动产无偿赠与他人B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让12.根据资源税法律制度规定，关于资源税课税数量的表述，正确的有（）。

A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采或者是生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量13.房产税的纳税人可以是（）。

A.出租住宅的城市居民B.出租门面房的县城个体户C.出租房屋的事业单位D.出租房屋的乡村农民14.属于我国车船税计税依据的有（）。

A.辆B.容积C.净吨位D.载重吨位15.属于印花税纳税人的有（）。

A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立.在国内使用技术合同的单位三、判断题（每小题1分，共15分）（）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

（）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。

（）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。

（）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

（）7.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。

（）8.土地增值税的纳税人为转让土地使用权.地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

（）9.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。

（）10.所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。

（）11.应税车船的纳税人是车船的使用人。

（）12.接受房屋赠与的行为需要缴纳契税。

（）13.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。

（）14.对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税。

（）15.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。

四、计算题（共30分）1.南方家具公司为增值税一般纳税人。

该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。

对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。

（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。

要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

（3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。

该公司1月发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。

（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。

（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。

3.大学教授李某3月取得如下收入：（1）工资收入6900元；（2）一次性稿费收入25000元；（3）一次性讲学收入3500元；（4）一次性翻译资料收入8000元。