财务会计分析制度

财务会计分析制度
第一章总则
第一条为规范财务分析工作，全面系统地反映公司财务状况，准确分析其存在的问题，特制定本制度。

第二条财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及计划等资料，对企业的生产及经营管理情况进行检查分析和总结，正确评价财务状况，找出存在的问题及原因，提出改进措施，为进一步提高企业经济效益服务。

第三条财务会计分析工作具体由财务部负责，但在分析相关业务问题时，各相关部门可协助分析。

第二章财务分析的主要内容与要求
第四条财务跨及分析的主要内容
（一）各项收入完成情况及主要原因分析；
（二）各项支出情况及找原因分析；
（三）营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施；
（四）资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析；
（五）应付福利费收支情况分析；
（六）所有者权益变动情况及分析；
（七）现金流量及分析；
（八）工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析；
（九）其他重大经济事项分析。

第五条财务会计分析的基本要求：
（一）动态分析与静态分析相结合；
（二）定量分析与定性分析相结合；
（三）分析过去与预测未来相结合；
（四）企业获利能力和财务状况分析相结合；
（五）经济因素和非经济因素分析相结合；
（六）企业内在因素分析与外在因素分析相结合。

第六条各部门提供的原始数据必须保证时间和质量。

财务跨及部门对所有院士资料确认无误后，方可作为财务计算的依据，并保证分析结果的及时性、可靠性，做到有内容、有深度，能揭示矛盾，有改进措施。

第三章具体分析方法和步骤
第七条常用的财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种。

其中趋势分析主要分析公司财务变化过程与规律；比率分析主要分析影响财务状况的主要因素与影响程度。

整个分析过程由四个有机联系的步骤构成：
（一）对比找出差距。

世纪与计划相比较，实际同上期比较，实际同历史水平比较等。

具体要求是：相比较的谔谔指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。

（二）研究查明原因。

即发现差距后接着应做的第二步工作，即找出产生差距的原因、影响因素。

确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。

（三）计算确定影响程度。

即对影响的因素从数量上确定其影响程度。

既要分析绝对数，
也要分析相对数。

（四）总结提出建议。

通常采用书面的方式，对生产经营活动进行总结，做出评价。

针对问题提出建议，制定措施，提高管理水平。

第八条应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。

每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。

第四章财务会计分析报告的编写要求
第九条财务会计分析报告提供的信息应具备可礼节性、相关性、可靠性、可比性和及时性等要求。

（一）财务会计分析报告中提供的信息要便于使用者理解，有关指标的分析说明必须做到清楚、明晰。

（二）财务会计分析报告中提供的资料应当是经营管理和决策相关的所有资料，这些资料既能对过去进行评价，对现状进行判断，也能满足对未来进行预测的需要。

（三）财务会计分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况。

（四）财务会计分析报告提供的资料能满足对同事其财务状况和经营成果的比较。

不同时期对同类经济事项的计量和列报，要按照前后一致的方法进行，同时并对报告其所采用的新会计政策和政策变动的影响以及其他财务状况有重大影响要进行分析说明。

（五）财务会计分析报告应当按规定时间及时报送单位领导和上级主管部门。

第五章总则
第十条本制度由财务部负责解释。

第十一条本制度经单位办公会审定通过后公布实施。