会计档案的整理与归档

❖ 4、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打 印出的纸质会计档案。
❖ 5、装订方法
❖ （1）会计凭证类：保持原卷册的封装。要求凭证装订 包角封面规范填写，在包角处盖上会计骑缝章,并装入 卷盒,一盒可装几本凭证。
❖ （2）会计帐簿类：活页帐簿用会计档案卷皮重新装订； 固定页的保持原封装（如总帐、银行日记帐、现金日 记帐）。
❖ 以核算单位为会计档案整理的单位，由会计按照归档 要求负责整理，装订成册。
❖ 2、档案部门对于接收的会计档案，“原则上应当保持 原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构 应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清 责任。”（不需另加封面、卷内目录、备考表等）
❖ 3、会计机构对于凭证类和帐簿类的案卷，要按照封面 上规定的项目填写齐全，并且每一张凭证需填项目也 应填写齐全。
形标签。标签颜色红色代表永久，蓝色代表定期。 ❖ 2、标签填法
v （1）会计凭证类
类别
年度
目录号
案卷号
期限
v 类别：是指会计凭证类别， 可不填。
v 年度：是指案卷所属年度。 v 目录号：是指该案卷所在的
案卷目录的编号。
v 案卷号：是指该案卷排列顺 序号。
v 期限：是指该案卷确定的保 管期限。（一般为15年）
❖ 二、会计档案的分类、立卷、归档及保管期限
❖ （一）分类
❖ 会计档案一般分为四大类，即会计凭证类、会计帐簿 类、财务报告类和其他类。
❖ （二）立卷
❖ 1、整理立卷由会计机构负责
❖ 《会计档案管理办法》第六条中明确规定：“各单位 每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档的要 求，负责整理立卷，装订成册。”
15年
❖ （5）辅助帐簿
15年
❖ 说明：预算会计总帐、明细分类、分户帐
❖
或登记簿
永久
❖ 3、财务报告类
❖ 归档范围 期限
保管
❖ （1）年度财务报告（决算）（文字分析材料）永久
❖
税收会计税收年报（决算）
永久
❖ （2）财务月、季度报报告（文字分析材料） 5年
❖
税收会计月、季度报表（票证月季报表） 10年
❖ 第三、标签粘贴方法 ❖ （1）会计凭证类：从包角处沿底边直接往上贴。 ❖ （2）其他类别会计档案：离底边20㎜处向上贴。 ❖ 注意：不能倒贴或贴在未包角处。
❖ 四、建立会计档案案卷目录 ❖ 1、案卷目录由财会部门编制，一式二份，档案室与财
会部门各执一份。 ❖ 2、根据分类依年代先后编制案卷目录。 ❖ 3、案卷目录一般分核算单位按会计档案类别分别装订。
❖ 4、其他类
❖ 归档范围 期限
保管
❖ （1）会计移交清册
15
年
❖ （2）会计档案保管清册
永久
❖ （3）会计档案销毁清册
永久
❖ （4）银行余额调节表
5年
❖ （5）银行对帐单
5年
❖ 三、会计档案的排列、编号和标签填法
❖ （一）排列
❖ 会计档案装订好之后，需进行系统排列，一般性的排 列方法是：把历年来的案卷材料先分类，即分为会计 凭证类、会计帐簿类、财务报告类及其他类，然后再 将各类案卷依年代先后顺序排列。
❖ （二）编号及标签填法
❖ 第一、编号
❖ 1、会计凭证类：依核算单位按类大流水或小流水编号。
❖ 大流水，即依时间先后顺序不分年编流水（案卷）号， 至999为止。小流水，即一年一个流水（归档）号。
❖ 2、其他类别会计档案：依核算单位按类不分年大流水 编号，至999为止。
❖ 例：
❖ 会计凭证类：1985年 1、2、3······20
❖ （2）税收会计：各种完税凭证和
❖
缴退库凭证
保管期限 15年
永久 15年
❖ 2、会计帐簿类
❖ 归档范围
保管期限
❖ （1）总帐
15年
❖ （2）日记帐
15年
❖ 其中a、银行日记帐、现金日记帐
25年
❖
b、税收日记帐（总帐）和税收
❖
票证分类出纳帐
25年
❖ （3）固定资产卡（固定资产报废清理后保管5年）
❖ （4）明细帐（分户帐或登记簿）
❖ （3）起止日期：是指该卷案卷内材料形成的最早日期 和最晚日期。用阿拉伯数字填写。
❖ （4）卷内页数：是指该卷案卷的总张数。
❖ （5）附件张数：是指会计凭证中的附件数（原始发票 等），在凭证封面上有，如无，就不填。其他类别会 计档案这一栏不填。
v 其他类别会计档案
全宗号 目录号 案卷号
年度 期限
v 全宗号：是指档案馆给各个 全宗的编号。各机关单位要 填，不向档案馆移交档案单 位可不填。
v 目录号：是该案卷所在案卷 目录的编号。
v 案卷号：是指该案卷的排列 顺序号。
v 年度：是指该案卷所在的年 度。
v 期限：是指该案卷确定的保 管期限。（3、5、10、15、 25年）
❖ 第二、归档范围及保管期限
❖ 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。永久为五 十年以上，定期为3年、5年、10年、15年、25年5类。
❖ 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
❖ 1、会计凭证类
❖ 归档范围
❖ 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证
❖ 说明
❖ （1）财政总预算会计拨款凭证及
❖
其他会计凭证
❖ （3）财务报告类：用档案卷皮装订，内加卷内目录、 备考表。卷内目录、备考表、卷皮封面的填写方法同 文书档案。
❖ （4）其他类：用卷皮装订，根据纸张的大小、wk.baidu.com式来 确定。
❖ （三）归档
❖ 第一、归档时间
❖ “一年一移交”：意思是“当年形成的会计档案，在 会计年终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后， 应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构 统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部 指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。（江阴 规定“三年一移交”）
❖
1986年 21、22·······45
❖ 会计帐簿类：1985年
1986年
❖
总帐
1 总帐
5
❖
银行日记帐 2 银行日记帐 6
❖
现金日记帐 3 现金日记帐 7
❖
明细帐
4 明细帐
8
❖ 说明：每年帐簿的排列规律应一致。
❖ 其他各类档案依次类推。
❖ 第二、标签格式及填法 ❖ 1、标签格式 ❖ 会计凭证类采用梯形标签，其他类别会计档案采用条
机关单位必须这样做，其他单位可以根据会计核算单 位装订。为便于查找可在首页加上目次。
❖ 4、会计档案案卷目录的填写（结合表式）
❖ （1）案卷顺序号：即案卷排列后的顺序号，填在档案 室编一栏内。
❖ （2）案卷题名：同文书档案案卷题名的拟写，会计凭 证应写明年月，会计帐簿应写明年份，财务报告应写 明月或年份。