修订版绩效审计及案例分析-精选
绩效考核制度改革成功案例分析与管理调整
绩效考核制度改革成功案例分析与管理调整绩效考核制度是企业管理中的重要组成部分，对于提高员工的工作积极性和创造力具有重要意义。
然而，过去的绩效考核制度在实际操作中存在一些问题，导致绩效考核难以达到预期效果。
本文将通过分析一个绩效考核制度改革成功案例，探讨在改革过程中需要进行的管理调整，以期为企业提高绩效考核制度的有效性提供参考。
1. 问题的背景每个企业都面临着员工绩效考核和激励的问题。
在过去的绩效考核制度中，往往只注重员工的数量和工作效率，忽视了员工的质量和创新能力。
这导致了不公平和不合理的绩效评价结果，员工的积极性和创造力也受到了抑制。
2. 案例介绍某公司实施了绩效考核制度改革，并取得了良好的效果。
在过去，该公司使用的绩效考核指标主要是基于工作量和工作效率，忽略了员工的贡献和创新能力。
改革后，该公司引入了综合评价指标，包括工作质量、工作效率、团队合作和创新等方面，确保了绩效评价的全面性和公正性。
3. 指标设计与设定在改革过程中，公司进行了绩效指标设计与设定的调整。
通过明确岗位职责和工作目标，制定具体的绩效指标，使员工的工作目标与公司的整体目标更加契合。
同时，公司还制定了不同岗位的绩效评价标准，根据不同岗位的特点和职责量化评价指标。
4. 培训与沟通为了确保绩效考核制度的顺利实施，公司开展了相关培训和沟通工作。
培训内容包括绩效指标的理解和运用、绩效评价流程的操作等。
通过培训，员工对绩效考核制度有了更深入的了解，并能更好地参与绩效考核过程中的自我评价和互评。
5. 透明度与公平性为了确保绩效考核的透明度和公平性，公司建立了评价结果公布的制度。
通过公布每个员工的绩效评价结果，员工能够了解到自己的优势和不足，并有机会通过自我改进来提高自己的绩效。
此外，公司还建立了绩效评估委员会，确保评价结果的公正性和客观性。
6. 激励机制的改进为了更好地激励员工，公司对绩效考核制度中的激励机制进行了改进。
除了绩效工资和晋升机会外，公司还引入了绩效奖金和员工培训计划等激励措施，激励员工不断提高绩效水平和职业能力。
审计报告：案例分析与参考答案（2011-10）5篇范文
审计报告：案例分析与参考答案（2011-10）5篇范文第一篇：审计报告：案例分析与参考答案(2011-10)审计报告的案例分析题ABC会计师事务所接受委托对A股份有限公司20X1年度财务报表进行审计。
注册会计师于20X2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20X2年3月28日提交审计报告。
A 公司20X1年度审计前的利润总额为120万元。
注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。
现假定存在以下几种情况：（1）A公司20X1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。
注册会计师认为变更是合法和合理的。
（2）在某诉讼案中，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H公司要求赔偿75万元。
至20X1年12月31日胜负仍难以预料。
截止20X2年3月28日尚未判决。
A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。
（3）注册会计师得知A公司20X1年涉及的M公司起诉A公司侵权案于20X2年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。
注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整20X1年财务报表（A公司已在20X1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。
（4）A公司在20X1年11月购入一台设备，当月投入使用，20X1年未提取折旧。
该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。
（5）A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。
（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。
要求：（1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。
绩效审计的策略方法与实务案例
*
国家审计署前审计长刘家义则从政府履行
责任给出定义，他认为绩效审计是对政府 履行公共责任，配置、管理、利用经济与 社会资源的合理性、有效性、科学性进行 的审查、分析、考量和评价。
我国大多学者认为“绩效审计是由审计机构 或审计人员，对被审计单位项目的财务收
绩效
*
√
？
什么是绩效审计？
美国 审计 总署 （GAO)
德国 联邦 审计 院
绩 效 审 计
英国 审计 署 （NAO)
最高 审计 机关 国际 组织
*
什么是绩效审计？
美国审计总署(GAO)1972年第一号《政府审计准则》率先以
法定形式将经济性、效率性、效果性审计纳入政府审计范围 ，将政府绩效审计称为“3E”审计。
绩效审计)
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课程内容
2
绩效审计的策略和方法
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绩效审计的项目选择
成功把握选题的方向和时机 绩效审计项目选择的原则
重要性原则 增值性原则（节约资源或改进服务质量的空间和 潜力） 时效性原则 可行性原则 普遍性原则
重要性原则
重要性的判断
——对信息使用者判断、决策的影响程度； （绩效审计结果的使用者是董事会和高级管理层） ——对企业发展的影响程度； ——社会公众关注的程度 （包括政府和新闻媒体） ——投资金额的大小等；
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什么是绩效审计？
英国审计署(National Audit Ofrice，NAO)使用货币
价值审计(Value for Money Audit)一词描述绩效审计
《绩效审计手册》讲道：“我们的货币价值调查评
价收入、支出的主要方面以及资源管理方面的经济性
经责审计与绩效审计案例
经责审计与绩效审计案例一、小镇医院的基本情况。
在一个宁静的小镇上，有一家唯一的医院。
这家医院就像小镇的健康守护神，为镇上的居民提供着各种各样的医疗服务。
医院的院长老张，已经在这个职位上干了好些年，大家都觉得他是个热心肠的人，对医院的管理应该也很不错。
二、经济责任审计的开启。
有一天，上级部门决定对老张进行经济责任审计。
为啥呢？因为随着医院规模的扩大，资金的流入和流出也变得越来越复杂，得看看老张在任期内有没有好好履行他对医院财务方面的责任呀。
审计小组就像一群侦探一样进驻了医院。
他们首先查看了医院的财务账目。
这账目就像是一个巨大的迷宫，各种数字、凭证、发票交织在一起。
审计人员发现，医院在药品采购方面的支出特别大。
这时候就有疑问了，是小镇上突然生病的人变多了，需要大量买药呢，还是有其他的原因？深入调查后发现，原来老张在采购药品的时候，没有建立一个很好的供应商筛选机制。
他总是从固定的几家供应商那里拿货，而这几家供应商的价格比市场上其他同类药品供应商的价格要高出不少。
这就好比你去买菜，明明旁边有便宜又新鲜的菜摊，你却总是去那个又贵质量还一般的摊位买，这不是有点奇怪吗？这可就是老张在经济责任方面的一个失误了。
而且，医院的固定资产管理也很混乱。
审计人员发现有些医疗设备登记的数量和实际数量对不上。
就像是你家里有几台电器，你自己都搞不清楚有多少台了，这多让人头疼啊。
原来，医院在设备采购进来之后，没有及时更新资产台账，设备报废了也没有按规定的程序处理，这中间就可能存在资产流失的风险。
三、绩效审计的介入。
在发现这些经济责任方面的问题后，上级部门觉得还不够，还得看看这家医院的整体绩效如何呢。
于是，绩效审计又开始了。
绩效审计人员就像一群评估大师一样，从各个方面来衡量这家医院的表现。
首先是医疗服务的效率。
他们发现患者在医院看病的时候，挂号、检查、拿药的流程特别繁琐。
有时候一个简单的感冒，患者要在医院里跑上跑下好几个科室，花费大半天的时间。
绩效审计报告(通用8篇)
绩效审计报告（通用8篇）绩效审计报告篇1绩效审计不同于财务收支审计及其他专项审计，因此，它的报告格式也不能与审计基本准则及审计报告准则要求完全一样。
我们认为，绩效审计报告不论其格式怎样编排，但至少包含下列几项内容要素：1、审计单位基本状况(包括项目总况);2、审计结论;3、审计建议;4、论证审计结论的事实证据。
我们在编写“农业高科技示范园”绩效审计报告时，在充分的询访、调查、询问基础上，获得充分的证据，审计人员又充分发挥综合分析、推断实力，得出较为恰当的、公众认可的审计结论。
如：经过审计和调查，示范园项目自创建以来累计亏损88.2万元，我们不是只以盈利与否做评价标准，而是客观的分析了造成亏损的主要缘由：一是建园初期设备投入大、科研试验成本高(新品种辣椒、西红柿种子每棵价格是一般种子的几十倍);二是对高效优质种苗及生产无公害蔬菜的推广宣扬不够，以及菜农对新品种、新技术须要一个认知和接受的过程等。
要求项目近期盈利明显是不现实的，但所存在的问题通过努力是可以解决的。
我们在对项目产生的社会效益状况进行分析时，审计结果表明：示范园项目建成后，先后共接待了各级领导和本市农夫参观26000多人次;受示范园带动，全市两年来新增蔬菜大棚种植户3000多户;扩大蔬菜大棚种植面积7700亩;大棚种植户盈利面101%;全市新增蔬菜大棚每年总收入达7660万元，纯收入51010万元，比露地蔬菜种植增收4740万元。
菜农将示范园亲切称之为“政府的示范园，农夫的试验田”。
而在对蔬菜批发市场调查中也发觉，外地蔬菜基本不见了，大棚蔬菜的崛起，真正成了当地的“菜篮子”。
经过以上综合分析和推断，我们认定该项目属朝阳产业，我们在审计报告中作出了：示范园的社会效益明显，发挥了应有的示范效应; 示范园的建设资金运用合规的审计结论。
在确定成果和指出问题的同时，向市政府和被审计单位提出了“应接着加大对示范园的投入，并赐予适当的政策实惠;提高现有土地有效利用面积;优化和完善项目管理机制;加大新品种、新技术宣扬和推广力度，主动发展无公害蔬菜生产等建议。
绩效考核制度的改革案例与效果分析
绩效考核制度的改革案例与效果分析随着社会的发展和人们对工作绩效的重视，绩效考核制度逐渐成为组织管理中不可或缺的一部分。
然而，传统的绩效考核制度存在许多弊端，导致其效果不佳。
为了解决这些问题，许多组织纷纷进行了绩效考核制度的改革，并取得了一定的成效。
改革案例一：引入360度绩效评价传统的绩效考核制度往往只由上级对下属进行评价，无法充分反映员工的全面表现。
为此，许多组织开始引入360度绩效评价。
这一制度不仅由上级评价下级，还包括同级、下级、客户等多方评价。
通过多维度的评价体系，组织能够更全面地了解员工的工作表现和贡献度，使绩效考核更加公平、客观。
改革案例二：注重过程目标与结果目标的平衡传统的绩效考核制度通常过分关注员工的结果目标，而忽视了过程目标的重要性。
结果目标评价容易使员工追求短期利益，忽视了长期发展。
因此，一些组织开始注重过程目标与结果目标的平衡。
通过设定明确的过程目标，并将其与结果目标相结合，能够更好地激励员工积极进取，推动组织整体发展。
改革案例三：强调员工发展与个性化需求许多传统的绩效考核制度过于注重员工的工作成果，忽视了员工的发展和个性化需求。
为了改变这种状况，一些组织开始重视员工的发展，并将其纳入绩效考核的内容中。
通过设立员工成长计划、提供培训机会等方式，组织能够更好地满足员工的个性化需求，激发其工作动力和创造力。
改革案例四：建立有效的绩效考核指标体系绩效考核指标体系是绩效考核制度的核心，直接关系到绩效考核效果的好坏。
为了建立有效的指标体系，一些组织开始从战略角度出发，精选关键业务指标，并结合组织的战略目标进行设定。
通过与员工沟通、制定具体的工作目标和KPI等方式，能够更好地激发员工的工作热情和创造力。
改革案例五：提高绩效考核的透明度和公平性传统的绩效考核制度常常缺乏透明度和公平性，容易引发员工的不满和不公平感。
为了解决这个问题，一些组织开始注重提高绩效考核的透明度和公平性。
通过建立明确的评价标准和程序，进行公开化的绩效考核过程，并及时给予员工反馈，能够增强员工对绩效考核的信任感和满意度。
(整理)交通绩效审计的案例.
略论交通工程建设绩效审计绩效审计也称“3E”审计，是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。
绩效审计的目的是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息，促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行经济责任。
交通工程建设绩效审计是指审计机关依据国家法律、法规和政策规定对交通工程建设项目的经济性、效率性和效果性的审计。
本文仅结合工作实践就交通工程建设绩效审计谈几点浅见。
为了搞好交通工程建设绩效审计，必须将交通工程资金审计、项目审计、财务收支审计、效益审计有机结合起来，重点抓住交通工程建设决策、建设管理、资金使用、建设效果等四个环节，来评价该项交通工程建设的经济性、效率性和效果性，并逐步解决交通工程建设过程中存在的问题。
一、交通工程建设决策审计交通工程建设决策的审计包括交通工程建设项目可行性研究的审计、施工设计文件的审计、资金来源及其落实情况的审计等。
（一）交通工程建设项目可行性研究的审计。
可行性研究报告是上级交通部门审批交通工程建设项目的主要依据和前期准备工作的主要内容，因此，交通工程建设项目可行性研究审计的重点是对可行性研究报告进行再评审。
对可行性研究报告进行再评审主要应包括三个方面的内容：一是审查对所提出的交通工程项目建设背景是否真实，公路（航道）、项目用地、规划等建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，涉及的桥梁、船闸等能否达到规定的要求并满足设计需要。
二是审查承担该工程建设项目可行性研究的单位是否具备一定的资格和资质，可行性研究的审核批准是否符合交通工程建设项目审批程序。
三是审查该工程项目可行性研究中的技术论证、经济论证、财务建设方案是否切实可行。
通过审计对该工程项目可行性研究作出的结论进行评价，为交通主管部门建设决策提供审计信息，以便在项目决策阶段更好地体现项目建设的明智性、效益性。
（二）交通工程建设项目设计文件的审计。
交通工程建设项目的设计文件主要包括设计概算、工程量概算和施工图预算。
绩效考评管理案例分析大全
绩效考评管理案例分析大全4-5技能要求（一）新星公司所面临的员工考评问题新星公司是一家小型公司。
创业初期，降低成本、提高销售额成为公司的总目标。
由于业务繁忙，公司没有时间制定一套正式的完整的绩效考评评价制度，只是由以前公司老总王某兼任人力资源总监，采取了一些补救措施。
如：他会不定期地对工作业务好的员工提出表扬，并予以物质奖励；也对态度不积极的员工提出批评；一旦员工的销售业绩连续下滑，他会找员工谈心，找缺陷，补不足，鼓励员工积极进取。
现在公司规模大了，已经由最初的十几个人发展到现在的上百人。
随着规模不断扩大，管理人员和销售人员增加，问题也出现了：员工的流失率一直居高不下，员工的士气也不高。
王某不得不考虑，是否该建立绩效考评的正式制度，以及如何对管理人员考评等问题。
结合本案例请您回答以下几个问题：（1）您认为在该企业建立正式的绩效考评制度是否必要？请说明具体原因。
（2）假如您是王某，请为销售人员或管理人员设计一套绩效考评方案，并说明如此设计的原因。
答案要点：（1）绩效管理对企业以及对员工都有着重要的作用。
对企业而言，绩效管理的功能有：诊断功能、监测功能、导向功能、竞争功能等；而对员工而言，绩效管理的功能有激励功能、规范功能、发展功能、控制功能、沟通功能等。
绩效管理制度是使企业的绩效管理这些功能能够正常发挥作用的制度性保证。
而且：（2）新星公司现在已经有了一定的规模，需要一套正式的制度对员工的行为进行约束；（3）在公司的发展中，出现了员工士气不高，员工流失率高的问题，这些问题都可以通过绩效管理的一些功能得以解决；（4）目前对公司来说，稳定销售人员、管理人员的队伍尤为重要，这正是绩效管理的激励功能得以发挥的机会。
所以，对于新星来说，需要建立一套正式的绩效管理制度。
4-6案例：小王的苦恼小王在一家私营公司做基层主管已经有3年了。
这家公司在以前不是很重视绩效考评，但是依靠自己所拥有的资源，公司的发展很快。
去年，公司从外部引进了一名人力资源总监，至此，公司的绩效考评制度才开始在公司中建立起来，公司中的大多数员工也开始知道了一些有关员工绩效管理的具体要求。
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（二）社会效益评价
七、审计建议 （一）进一步加强救灾…必须作到…… 。 （二）各部门应严格按照……不得…… 。 （三）规范救灾款物……认真核对…… 。 （四）救灾资金要进一步做好，…… 。
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说明： ·围绕救灾资金、物资管理使用的审计， 揭示问题，评价效益； • 目的是促进今后改进管理，提高效益， 完善制度； • 对经济效益、社会效益进行了评价； • 与传统审计的不同 。
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（七）重建项目质量问题造成损失…… ； （八）部分捐赠资金未缴入专户…… ； （九）一些县、区的民政局、红十字会、 慈善会，接收的部分捐赠物资没有登记 入账…… 。 （十）救灾资金安排不够合理，侧重于生 活救济，对生产扶持救济偏少，不利于 解决受灾群众长期的生活出路问题…… 。
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六、审计评价 （一）经济效益评价
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· “免疫系统”理论、国家审计与国家 治理理论的提出 ； • 宏观政策执行情况跟踪审计； • 发展脉络：传统绩效审计（“三E”审计）
→ 现代绩效审计（“5E”审计） → 政策绩效审计
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
三、绩效审计的要求与特点
1、以财政财务收支审计为基础 2、范围内容涉及非财务领域
3、确定评价标准 4、确定审计方法
7、借用外部技术 ·聘请外部专家或采用外部专业技术成果。 8、人员素质
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四、绩效审计存在的问题
• 缺乏绩效审计准则、指南 ； • 评价标准难以确定 ； • 法律法规滞后 ； • 人员素质有待提高 。
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案例一
救灾资金绩效审计
一、背景 20××年××市遭受了特大的洪涝灾害， 给××市工农业生产和人民群众财产造成了重大 损失，中央及省政府先后下拨了2，000万元和4， 000万元专项救灾资金，省政府还调拨了价值3， 500万元的救灾物资， ××市各界也踊跃捐款捐 物，募捐款物也有2，300万元左右，这些救灾资 金、物资和募捐的款物是如何分配使用的，效果 如何，社会各界非常关注。 ××市审计局紧紧 抓住这一社会关注的问题，对救灾专项资金、物 资开展了绩效审计。
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·美国审计署职责改变：
5%-10%财务活动的审计 90%多的工作量：公共政策评估，公共 资金绩效审计 ·俄罗斯战略规划审计：俄罗斯战略规划 1、国家的总体规划与部门、地方的计划 是否协调，与区域规划的关联性； 2、评价规划所确定的战略目标以及经济， 社会和生态等关键指标的实现能力； 3、分析生态因素对社会经济发展的影响
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二、审计目标 • 了解救灾资金管理情况； • 救灾项目建设的情况； • 揭示存在的问题； • 评价使用效益； • 提出审计建议。 三、审计评价标准 （一）国家相关的财经法律法规； （二）《××省自然灾害救助条例》； （三）《××省救灾资金物资管理办法》； （四）受灾群众对政府救灾的预期、评价。
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绩效审计的概念 世界审计组织 ：对被审计单位在履 行职责时使用资源的经济性、效率性和 效果性进行的审计。
美国审计署 ：绩效审计是对照相关 标准，对充分、适当的证据进行评价， 从而提出评价结果或结论的审计行为。
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1、经济性，是指从事一项活动并使其达 到合格质量的条件下耗费资源的最小化。
2、效率性，是指资源的投入和产出之间 的关系，以一定的投入取得最大的产出或 以最小的投入取得一定的产出。
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5、绩效审计的证据 • 取证目标：传统审计为了证明会计信息 的真实性、合法性； 绩效审计为了证 明公共资源使用的经济性、效率性和效 果性。 • 取证范围：传统审计围绕会计资料； 绩效审计除会计资料外，还要从相关的 外部单位、外部文献资料等更广泛的渠 道收集证据。
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6、项目评估
• 预期效果 • 影响力 • 审计成本、可操作性 。
3、效果性，是指目标的实现程度，在多 大程度上达到了预期目标、预期结果。
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我国通常的定义：绩效审计是指审 计人员对政府及其部门和其他组织所 发生的经济活动，进行经济性、效率 性和效果性的审查和评价。 · “三E”审计 经济性(Economy) 效率性(Efficiency) 效果性(Effectiveness)
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四、审计重点内容 （一）经济效益方面 1、检查救灾部门和受援单位管理制度情 况； 2、检查救灾款物的分配情况； 3、检查救灾款物的发放、使用情况； 4、检查大额物资采购的情况； 5、检查重建、修复工程项目基建程序。 （二）社会效益方面 了解重建恢复情况，分析影响，群众 评价。
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五、审计发现问题 （一）救灾资金、物资管理不规范…… ； （二）自行调整救灾资金的分配…… ； （三）延压、滞留救灾款物…… ； （四）部分救灾款物被挤占挪用…… ； （五）部分重建物资采购未实行政府采 购…… ； （六）部分地方救灾款物发放不规范…… ；
绩效审计及案例分析
福建省审计厅 叶晓钢
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一、绩效审计概述
状况： • 审计署1991年提出“两个延伸” • 实际开展的不多
绩效的三个内涵：
• 经济 • 效率 • 效果
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花自己的钱办自己的事， 既讲节约又讲效果； 花自己的钱办别人的事， 只讲节约不讲效果； 花别人的钱办自己的事， 只讲效果不讲节约；
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二、绩效审计的发展
• 公平性（Equity）：公共资源收入分配的 过程要体现平等性或均等性。 • 环境性（Environment）：政府及其部门 对自然资源的有效利用、污染治理、对生 态环境的保护。 • “5E”审计 ：经济性、效率性、效果性、 公平性、环境性
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·美国审计署 原名General Accounting Office 翻译：总会计办公室，简称GAO。 2004年改名 Government Accountability Office 翻译：政府责任办公室，简称也叫GAO
米尔顿·弗里德曼 诺贝尔经济学奖获得者
花别人的钱办别人的事， 既不讲效果又不讲节约。
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• 审计的对象范围：机关、部门、企业、事 业单位、其他政府组织等； • 对象的资金来源及服务主体：国家资金、 公共资金，为国家、公共服务； • 良好的愿望：依法办事，节约资金，办好 事情； • 引出绩效审计：最不负责任的事就是最值 得审计的事。