金融企业财务管理-第一章
金融企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强本企业的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、收益分配等。
第二章组织机构与职责第三条本企业财务管理部门是负责企业财务工作的职能部门，对总经理负责。
第四条财务管理部门的主要职责包括：1. 负责企业财务预算的编制、执行和监督；2. 负责企业资金的筹集、运用和监控；3. 负责企业成本费用的核算和管理；4. 负责企业财务报告的编制和披露；5. 负责企业税收筹划和合规性检查；6. 负责企业内部控制体系的建立和完善；7. 负责企业财务人员的管理和培训。
第三章资金管理第五条企业资金管理应遵循安全性、流动性、效益性的原则。
第六条企业资金的筹集应通过合法渠道，确保资金来源的真实性和合规性。
第七条企业资金的运用应按照企业发展战略和经营计划进行，确保资金使用的高效性和合理性。
第八条企业应建立资金支付审批制度，对大额资金支付实行集体决策和授权审批。
第四章成本管理第九条企业应建立健全成本核算体系，准确反映企业成本费用情况。
第十条企业成本费用管理应遵循成本效益原则，合理控制各项成本费用。
第十一条企业应定期进行成本分析，查找成本节约潜力，提高成本管理水平。
第五章收益分配第十二条企业收益分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定。
第十三条企业利润分配应兼顾股东、员工和企业的利益，确保企业长期稳定发展。
第六章内部控制第十四条企业应建立健全内部控制体系，确保财务信息的真实、完整和及时。
第十五条企业内部控制应涵盖财务报告、资金管理、成本费用管理、采购与付款、销售与收款等各个环节。
第七章财务报告第十六条企业应按照国家会计准则和财务报告编制要求，定期编制财务报告。
第十七条财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
国有金融企业财务制度规范
国有金融企业财务制度规范第一章总则第一条为规范国有金融企业的财务管理行为，提高财务管理效率，确保国有金融企业资金安全和效益最大化，制定本规范。
第二条国有金融企业应当遵守《公司法》《会计法》《银行法》等相关法律法规，纳入国家财务监管体系，严格执行财务制度规范。
第三条国有金融企业应当建立健全内部财务管理制度，确保财务信息真实、完整、准确、及时。
第四条国有金融企业应当建立健全财务风险管理制度，防范和化解财务风险，确保资金安全。
第五条国有金融企业应当建立健全内部审计制度，加强内部审计监督，发现问题及时纠正。
第二章财务核算第六条国有金融企业应当建立健全财务核算制度，规范财务会计处理，确保资产、负债、权益、成本、费用、收入的真实、完整和准确。
第七条国有金融企业应当按照国家统一的会计准则编制财务报表，确保报表内容符合实际情况。
第八条国有金融企业应当建立健全固定资产管理制度，实行固定资产清查、折旧、处置等规范操作。
第九条国有金融企业应当建立健全金融产品会计制度，对金融产品的存续、变动等情况进行准确记录和核算。
第十条国有金融企业应当建立健全风险资产准备金制度，根据风险资产的实际情况设立合理的准备金，确保风险资产充分覆盖。
第十一条国有金融企业应当建立健全外币业务核算制度，规范外币业务的会计处理，确保外币资产负债的真实、完整和准确。
第三章财务监管第十二条国有金融企业应当加强内部财务监管，设立内部财务监督部门，对各项财务政策、措施的执行情况进行监督。
第十三条国有金融企业应当建立健全风险控制机制，对财务风险进行有效管理，确保财务风险控制在合理范围内。
第十四条国有金融企业应当建立健全内部审计制度，加强内部审计监督，发现问题及时纠正。
第十五条国有金融企业应当加强外部监管，接受政府及相关监管机构的监督和检查。
第四章资金管理第十六条国有金融企业应当建立健全资金管理制度，确保资金使用合理、安全、高效。
第十七条国有金融企业应当建立健全资金预算制度，明确资金预算的编制、执行、监控等要求。
金融资产财务管理制度
第一章总则第一条为了规范金融企业的财务行为，加强金融资产的财务管理，提高金融资产质量，保障金融企业的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国金融企业财务会计制度》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有金融资产，包括但不限于贷款、债券、股票、基金、信托产品、衍生品等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）真实性原则：金融资产的真实性是财务管理的基石，确保财务信息的真实、准确、完整。
（二）谨慎性原则：在确认金融资产时，充分考虑各种风险因素，合理估计可能发生的损失。
（三）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保金融资产管理的合法合规。
（四）稳健性原则：注重风险防范，确保金融资产的安全、流动和收益。
第二章金融资产分类与计量第四条金融资产分类：（一）按照风险和收益特征，金融资产分为债权类、股权类、衍生品类和投资性房地产类。
（二）按照持有目的，金融资产分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产和贷款及应收款项。
第五条金融资产计量：（一）交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。
（二）持有至到期投资以摊余成本计量，利息收入按实际利率计算。
（三）可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。
（四）贷款及应收款项以摊余成本计量，利息收入按实际利率计算。
第三章金融资产风险管理第六条金融资产风险管理包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。
第七条信用风险管理：（一）建立信用风险评估体系，对借款人进行信用评级。
（二）加强贷后管理，及时掌握借款人经营状况，防范信用风险。
（三）完善担保制度，确保贷款安全。
第八条市场风险管理：（一）建立市场风险监测机制，实时监控市场风险。
（二）制定市场风险控制策略，合理配置金融资产。
（三）加强衍生品交易风险管理，防范市场风险。
第九条流动性风险管理：（一）建立流动性风险预警机制，实时监控流动性风险。
（二）优化资产负债结构，确保流动性充足。
金融行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强金融企业财务管理工作，提高财务管理水平，保障金融企业资产安全，促进金融企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于金融企业内部财务管理的各个环节，包括财务预算、资金管理、成本控制、会计核算、财务报告、审计监督等。
第三条金融企业应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，规范财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整、及时。
第二章财务预算管理第四条金融企业应根据国家有关政策、行业发展规划和企业发展战略，编制年度财务预算，明确财务目标。
第五条财务预算应包括收入预算、支出预算、成本预算、利润预算等，并按部门、业务类别、项目等进行细化。
第六条财务预算的编制应遵循以下原则：（一）合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和金融行业监管要求；（二）合理性原则：预算编制应科学合理，符合企业实际；（三）可控性原则：预算编制应确保各项财务指标可控；（四）前瞻性原则：预算编制应考虑未来发展趋势和潜在风险。
第七条财务预算的审批程序：（一）各部门根据业务发展需要，编制部门预算；（二）财务部门汇总各部门预算，形成企业预算草案；（三）企业领导班子审议通过企业预算；（四）报上级主管部门备案。
第三章资金管理第八条金融企业应建立健全资金管理制度，加强资金安全管理，确保资金安全、合规、高效运作。
第九条资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：资金运作应符合国家法律法规和金融行业监管要求；（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；（三）流动性原则：保持资金流动性，满足企业正常运营需求；（四）效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本。
第十条资金管理的具体内容包括：（一）资金筹集：通过发行债券、吸收存款、同业拆借等方式筹集资金；（二）资金运用：将筹集到的资金用于贷款、投资、租赁等业务；（三）资金支付：按照国家法律法规和金融行业监管要求，支付各项费用；（四）资金结算：确保资金结算的及时、准确、安全。
金融企业公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理工作，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配、信息管理等。
第三条本公司财务管理遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规，执行国家统一的会计制度。
2. 实际原则：根据本公司实际情况，制定切实可行的财务管理制度。
3. 效益原则：提高资金使用效率，降低成本，实现经济效益最大化。
4. 风险防范原则：加强风险识别、评估和防范，确保财务安全。
第二章财务管理机构与职责第四条本公司设立财务部，负责财务管理工作的组织实施。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施本公司财务管理制度，组织实施财务管理工作。
2. 负责资金筹集、使用和监督，确保资金安全。
3. 负责资产运营，提高资产使用效率。
4. 负责成本控制，降低成本费用。
5. 负责收益分配，实现公司利益最大化。
6. 负责编制和审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。
7. 负责财务风险防范，确保公司财务安全。
第三章资金管理第六条资金筹集：本公司根据经营需要，通过银行贷款、发行债券、股东投资等方式筹集资金。
第七条资金使用：本公司按照国家法律法规和公司章程，合理使用资金，确保资金安全。
第八条资金监督：财务部对资金使用情况进行监督，确保资金使用合规、高效。
第四章资产管理第九条资产运营：本公司合理配置资产，提高资产使用效率。
第十条资产核算：财务部对资产进行核算，确保资产信息的真实、准确、完整。
第十一条资产清查：财务部定期进行资产清查，确保资产账实相符。
第五章成本控制第十二条成本控制：本公司加强成本管理，降低成本费用。
第十三条成本核算：财务部对成本进行核算，确保成本信息的真实、准确、完整。
第十四条成本分析：财务部定期进行成本分析，找出成本控制措施，降低成本。
财政部 金融企业财务制度
财政部金融企业财务制度第一章总则第一条为规范金融企业的财务管理，保障金融市场稳定，促进金融业健康发展，根据《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条金融企业包括银行、证券、保险等金融机构，管理层应当建立健全财务管理制度，确保财务数据真实、准确、完整。
第三条金融企业财务管理应当遵循合规、风险控制、效率、诚信的原则，依法合规经营，增强风险防范意识，提高财务管理效率，保持财务诚信度。
第四条金融企业应当建立完善的内部控制制度，明确各部门的职责分工，确保监管规范、风险可控。
第五条金融企业应当建立独立的审计部门，对财务数据进行审计，提供独立的财务报告，为监管部门和投资者提供真实、可靠的财务信息。
第六条金融企业应当遵循市场化原则，按照国家有关规定编制财务报表，向社会公开透明资金流向和财务状况，接受监管部门监督检查。
第二章财务管理第七条金融企业应当建立健全的财务管理制度，依法合规开展财务业务，做好财务预算、会计核算、财务监管等工作。
第八条金融企业应当建立完善的内部财务管理制度，严格执行预算管理、成本控制、审计监督等制度，确保经济效益、风险控制。
第九条金融企业应当建立风险防范机制，加强财务风险预警和控制，保持流动性充足，确保资金安全。
第十条金融企业应当建立健全的财务信息系统，确保财务数据真实、准确、及时，提高财务管理效率。
第十一条金融企业应当建立差错处理机制，对财务数据发现错误及时纠正，保证财务报表真实、完整。
第十二条金融企业应当建立完善的政策法规宣贯制度，及时传达国家财政政策及相关法规，引导员工依法合规开展财务管理工作。
第三章财务报告第十三条金融企业应当按照《中华人民共和国企业会计准则》等有关规定编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。
第十四条金融企业应当定期向监管部门和投资者公布财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果，接受监督检查。
第十五条金融企业应当建立健全内部审计机制，对财务数据进行审计，提供独立的财务报告，确保财务信息的真实性。
金融保险企业财务制度
乐税智库文档财税法规策划 乐税网金融保险企业财务制度【标 签】金融保险财务制度【颁布单位】财政部【文 号】财商字﹝1993﹞11号【发文日期】1993-02-01【实施时间】1993-02-01【 有效性 】全文废止【税 种】金融企业会计制度 第一章 总 则 第一条 为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》，制定本制度。
第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证，具有法人地位的银行、保险企业和其他各类非银行金融企业（以下简称企业）： （一）银行。
包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行及其他综合性银行。
（二）保险企业。
包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、外资保险企业、中外合资保险企业及其他专业性保险企业。
（三）其他各类非银行金融企业。
包括城市信用社、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁、证券交易等业务的专业性和综合性的各类非银行金融企业。
上述企业附属的独立核算的非金融保险企业，分别按有关行业财务制度执行。
第三条 企业应在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。
第四条 企业应遵循权责发生制原则。
凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
第五条 企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。
第六条 企业应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查和监督。
金融企业财务制度最新版
金融企业财务制度最新版第一章总则第一条为规范金融企业财务管理工作，加强企业内部控制，保障金融企业健康发展，根据国家相关法律法规和监管要求，制定本制度。
第二条本制度适用于金融企业的所有财务管理工作。
第三条金融企业财务管理应遵循合法、规范、透明、保真的原则，确保信息真实、完整、准确、及时。
第四条金融企业应建立健全财务管理制度，完善内部控制制度，健全财务风险防范机制。
第五条金融企业应建立健全相关部门合作机制，加强内部协调配合，提高管理效率。
第六条金融企业应加强对员工的财务管理培训，提高员工的财务管理意识和能力。
第二章财务制度的建立第七条金融企业应建立健全财务管理制度，明确各岗位职责和权限。
第八条金融企业应建立财务报表编制、审计、披露和审议制度。
第九条金融企业应建立健全会计核算体系，确保会计数据的真实、准确、完整。
第十条金融企业应建立预算管理制度，明确各部门的预算编制、执行、监督和考核责任。
第十一条金融企业应建立审计制度，定期对公司财务状况进行内部审计和外部审计。
第十二条金融企业应建立财务风险管理制度，加强对各类财务风险的监控和控制。
第三章财务核算制度第十三条金融企业应按照国家相关会计制度，健全会计核算制度。
第十四条金融企业应建立完善固定资产管理制度，规范资产的入库、报废、转移、盘点等管理。
第十五条金融企业应建立健全存货管理制度，确保存货的安全、使用和准确统计。
第十六条金融企业应建立健全应收账款管理制度，加强对债务人的信用管理和追收工作。
第十七条金融企业应建立健全应付账款管理制度，做好付款计划，确保付款准时、准确。
第十八条金融企业应建立健全资金管理制度，做好资金计划、监控和运作。
第四章预算管理制度第十九条金融企业应建立预算编制和执行的制度，明确各部门的预算编制和控制责任。
第二十条金融企业应建立年度预算和季度预算，对各项收入、支出、利润进行详细规划。
第二十一条金融企业应建立健全预算执行监督机制，对预算执行情况进行定期检查和评估。
金融业财务管理制度
第一章总则第一条为加强金融企业财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障金融企业资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合我国金融业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有金融企业，包括银行、证券、保险、基金等各类金融机构。
第三条金融企业财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果；3. 效率效益原则：提高财务管理效率，降低财务成本，提高经济效益；4. 保密原则：严格保守企业财务信息，防止信息泄露。
第二章财务管理组织机构及职责第四条金融企业应设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
财务管理部门应具备以下职责：1. 制定企业财务管理制度，组织实施并监督执行；2. 负责企业财务预算、决算编制和执行；3. 负责企业资金管理，确保资金安全、合规、高效使用；4. 负责企业财务报告编制和披露；5. 负责企业税务筹划、纳税申报及税务风险管理；6. 负责企业内部审计和外部审计协调；7. 负责企业财务信息系统的建设和维护。
第五条财务管理部门应设置以下岗位：1. 财务总监：负责全面领导财务管理工作；2. 财务经理：负责财务管理部门的日常管理工作；3. 财务会计：负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；4. 资金管理：负责企业资金调度、融资、支付等工作；5. 预算管理：负责企业财务预算编制、执行、分析等工作；6. 内部审计：负责企业内部审计工作。
第三章财务预算管理第六条金融企业应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和监督等环节。
第七条财务预算编制应遵循以下原则：1. 合法合规原则：预算编制应遵循国家法律法规和政策；2. 实事求是原则：预算编制应充分考虑企业实际情况；3. 预测性原则：预算编制应具备一定的预测性，确保预算的合理性；4. 综合性原则：预算编制应涵盖企业各项财务活动。
类金融企业财务管理制度
第一章总则第一条为规范类金融企业的财务管理，加强财务风险控制，确保企业财务稳健运行，实现企业价值最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所有分支机构、子公司的财务管理工作。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和金融监管政策，确保财务活动合法合规。
2. 全面管理原则：全面覆盖企业财务活动的各个环节，实现财务管理的全面性。
3. 风险控制原则：建立健全财务风险管理体系，确保企业财务风险可控。
4. 透明公开原则：财务信息真实、准确、完整，便于内部监督和外部审计。
第二章财务管理制度第四条财务组织架构1. 设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
2. 财务管理部门负责人由企业总经理提名，董事会任命。
3. 财务管理部门下设财务部、资金部、会计部等职能部门。
第五条资金管理1. 建立健全资金管理制度，明确资金筹集、使用、回收等环节的审批权限和流程。
2. 严格执行现金管理，合理控制现金收支，确保资金安全。
3. 加强银行账户管理，确保资金流动顺畅。
第六条资产管理1. 建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的审批权限和流程。
2. 加强固定资产管理，定期进行盘点和核对，确保资产账实相符。
3. 严格控制无形资产投资，确保投资效益。
第七条成本管理1. 建立健全成本管理制度，明确成本核算、控制、分析等环节的审批权限和流程。
2. 加强成本核算，真实反映企业经营成果。
3. 严格控制成本支出，提高企业盈利能力。
第八条收入管理1. 建立健全收入管理制度，明确收入确认、核算、分配等环节的审批权限和流程。
2. 严格执行收入确认标准，确保收入真实、准确。
3. 加强收入回收管理，提高回款率。
第九条费用管理1. 建立健全费用管理制度，明确费用报销、审批、核算等环节的审批权限和流程。
2. 严格执行费用报销标准，控制费用支出。
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2.商业银行与其债权人之间的货币关系：这种关系主要是指 商业银行与其债权人之间的货币关系：
商业银行向债权人借入资金， 商业银行向债权人借入资金，并按借款合同的规定及时支付 利息和归还本金所形成的货币关系。 利息和归还本金所形成的货币关系。
3.商业银行与其债务人的货币关系：这种关系主要是指商业 商业银行与其债务人的货币关系：
将财富最大化作为银行理财目标的主要优点是： 将财富最大化作为银行理财目标的主要优点是：它考虑了股 东未来报酬取得的时间因素， 东未来报酬取得的时间因素，并用资金时间价值原理进行了 科学的计量；它考虑了风险与报酬之间的联系， 科学的计量；它考虑了风险与报酬之间的联系，能有效地克 服银行决策者不顾风险而片面追求利润的错误倾向； 服银行决策者不顾风险而片面追求利润的错误倾向；它有利 于克服银行在追求利润上的短期行为， 于克服银行在追求利润上的短期行为，使银行财务管理从更 长远的考虑上发挥统率作用； 长远的考虑上发挥统率作用；如果每个银行都将股东财富最 大化作为自己的理财目标， 大化作为自己的理财目标，整个社会的财富将会得到相应的 增加。 增加。
1.3商业银行财务管理的职能
一、财务管理的预测职能
财务预测就是银行利用过去的财务信息资料， 财务预测就是银行利用过去的财务信息资料，发现 财务活动的客观规律，并结合市场变动情况，对财 财务活动的客观规律，并结合市场变动情况， 务活动的未来发展趋势做出科学的预计和测量。 务活动的未来发展趋势做出科学的预计和测量。财 务预测的内容一般包括流动资产需要量的预测、 务预测的内容一般包括流动资产需要量的预测、固 定资产需要量的预测、成本费用预测、 定资产需要量的预测、成本费用预测、销售收入预 利润总额与分配预测以及长短投资预测等。 测、利润总额与分配预测以及长短投资预测等。
1.2商业银行财务管理的目标
2.财富最大化目标。财富最大化是指通过银行的合 财富最大化目标。 财富最大化目标 理经营，采用最优的财务决策， 理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间 价值和风险价值的情况下不断增加银行财富， 价值和风险价值的情况下不断增加银行财富，使银 行价值达到最大化。 行价值达到最大化。
是最典型的银行，可以经营完全的信用业务，能够提供更多、 是最典型的银行，可以经营完全的信用业务，能够提供更多、 更全面的金融服务， 更全面的金融服务，是惟一能够吸收活期存款的金融机构
1.1商业银行的产生与发展
商业银行的地位 (一)商业银行是整个国民经济活动的中枢。 一 商业银行是整个国民经济活动的中枢 商业银行是整个国民经济活动的中枢。 (二)商业银行的业务活动对社会货币供给有重要影 二 商业银行的业务活动对社会货币供给有重要影 响。 (三)商业银行是社会经济活动的信息中心。 三 商业银行是社会经济活动的信息中心 商业银行是社会经济活动的信息中心。 (四)商业银行是国家实施宏观调控的重要途径和基 四 商业银行是国家实施宏观调控的重要途径和基 础
商业银行作为金融企业法人， 商业银行作为金融企业法人，要按税法规定依法纳税而与税 务机关之间形成的货币关系。 务机关之间形成的货币关系。
5.商业银行内部各个单位的货币关系：这种关系主要体现为 商业银行内部各个单位的货币关系：
商业银行内部各个独立核算单位之间的货币关系以及银行内 部各级之间、 部各级之间、各单位之间因落实经济责任制而分配和使用资 金所发生的货币收支活动。 金所发生的货币收支活动。
6.商业银行与员工之间的货币关系：这种货币关系主要体现 商业银行与员工之间的货币关系：
了银行员工和商业银行在劳动成果上的分配关系。 了银行员工和商业银行在劳动成果上的、商业银行财务管理的目标
商业银行财务管理的概念。通常地讲， （一）商业银行财务管理的概念。通常地讲，商业银行财务 管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要 对经营管理中的资金进行运筹和控制， 求，对经营管理中的资金进行运筹和控制，从而实现管理目 标的一系列管理活动的总称。 标的一系列管理活动的总称。 （二）商业银行财务管理的总体目标 1.利润最大化目标。 2.财富最大化目标 利润最大化目标。 财富最大化目标 利润最大化目标
1.1商业银行的产生与发展
商业银行的发展趋势 （一）银行业务经营综合化 (二)银行资产证券化 二 银行资产证券化 (三)金融创新日益频繁 三 金融创新日益频繁 (四)银行业务电子化 四 银行业务电子化
1.2商业银行财务管理的目标
一、商业银行的特征 1.与一般工商企业比较，商业银行的经营对象比较独特。它 与一般工商企业比较，商业银行的经营对象比较独特。
1.1商业银行的产生与发展
（一）商业银行是金融企业 1.商业银行具有企业的一般特征 商业银行具有企业的一般特征
商业银行也必须具有经营业务所需要的自有资本， 商业银行也必须具有经营业务所需要的自有资本，且大部分 资本来自于股票发行，这是与—般企业相同的地方 般企业相同的地方。 资本来自于股票发行，这是与 般企业相同的地方。
第一章 商业银行财务管理总论
管理学院会计系 关涛
利率 银行 巴塞尔协议 金融企业
汇率 货币创造 风险与收益
1.1商业银行的产生与发展
商业银行的概念
我国自2004年2月1日起实施的《中华人民共和国商业银 年 月 日起实施的 日起实施的《 我国自 行法》第二条明确指出：“本法所称商业银行是指依据 行法》第二条明确指出： 本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、 本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、 发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 发放贷款、办理结算等业务的企业法人。”
1.1商业银行的产生与发展
(二)商业银行是综合性、多功能的金融企业 二 商业银行是综合性 商业银行是综合性、 1. 商业银行不同于中央银行，商业银行是以赢利为经 商业银行不同于中央银行，
营目标的， 营目标的，而中央银行的经营活动是为实现国家的宏观经济 政策服务，是不以赢利为目标的。 政策服务，是不以赢利为目标的。
2. 商业银行是金融企业
商业银行是经营货币资金的金融企业。 商业银行是经营货币资金的金融企业。商业银行的活动范围 不是一般的商品生产和商品流通领域，而是货币信用领域， 不是一般的商品生产和商品流通领域，而是货币信用领域， 是承担资金融通功能的金融企业。 是承担资金融通功能的金融企业。一般企业创造的是使用价 而商业银行创造的是能充当—般等价物的存款货币 般等价物的存款货币。 值，而商业银行创造的是能充当 般等价物的存款货币。
1.2商业银行财务管理的目标
商业银行财务通常体现着以下各种货币关系： 商业银行财务通常体现着以下各种货币关系： 1.商业银行与其所有者之间的货币关系：这种关系主要是指 商业银行与其所有者之间的货币关系：
商业银行的所有者向银行投入资金， 商业银行的所有者向银行投入资金，银行向其所有者支付投 资报酬所形成的货币关系。 资报酬所形成的货币关系。
策性银行、商业银行和其他金融机构共同构成金融体系， 策性银行、商业银行和其他金融机构共同构成金融体系，商 业银行则是其主体。 业银行则是其主体。
1.2商业银行财务管理的目标
二、商业银行财务的本质
财务的本质就是客观存在于商品经济领域中的货币 关系体系。 关系体系。 以商业银行为主体，与商业银行资金的筹集、使用、 以商业银行为主体，与商业银行资金的筹集、使用、 分配和监督有关的各种货币关系形成一个有机的体系， 分配和监督有关的各种货币关系形成一个有机的体系， 即构成了商业银行财务
1.1商业银行的产生与发展
商业银行的性质
商业银行是以追求最大利润为目标， 商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债与 资产为经营对象，利用负债进行信用创造， 资产为经营对象，利用负债进行信用创造，为客户提供 综合性、多功能服务的金融企业。 综合性、多功能服务的金融企业。
商业银行是金融企业，既具有现代企业的基本特征，也是 商业银行是金融企业，既具有现代企业的基本特征， 特殊的金融企业 。
银行将其资金以贷款、 银行将其资金以贷款、购买债券等形式出借给其他单位或个 人所形成的货币关系。 人所形成的货币关系。
1.2商业银行财务管理的目标
商业银行财务通常体现着以下各种货币关系： 商业银行财务通常体现着以下各种货币关系： 4.商业银行与税务机关之间的货币关系：这种关系主要是指 商业银行与税务机关之间的货币关系：
是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品 是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品— —货币和货币资本 货币和货币资本
2.与一般金融企业相比，商业银行的经营范围更广泛、更全 与一般金融企业相比，商业银行的经营范围更广泛、
面。
3.商业银行是金融体系的主体。一般来说各国中央银行、政 商业银行是金融体系的主体。一般来说各国中央银行、
假定利润 最大化是 商业银行 理财的基 本目标的 合理性
1.2商业银行财务管理的目标
银行以利润最大化为目标存在以下缺陷： 银行以利润最大化为目标存在以下缺陷：
（1）利润最大化未能区分不同时期的报酬，没有考虑资金 ）利润最大化未能区分不同时期的报酬， 的时间价值。 的时间价值。 （2）利润最大化没有考虑风险问题。 ）利润最大化没有考虑风险问题。 （3）利润最大化的概念不明确。 。 ）利润最大化的概念不明确。 （4）利润最大化往往会使商业银行财务决策带有短期行为 ） 的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾长远发展。 的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾长远发展。
2.商业银行不同于政策性银行，政策性银行一般是指 商业银行不同于政策性银行， 商业银行不同于政策性银行
政府出资或参股设立，以贯彻国家产业政策、 政府出资或参股设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策 为目的
3.商业银行不同于其他非银行金融机构，商业银行 商业银行不同于其他非银行金融机构， 商业银行不同于其他非银行金融机构
1.3商业银行财务管理的职能
财务预测职能的实现是按一定程序进行的，其主要步骤为： 财务预测职能的实现是按一定程序进行的，其主要步骤为：