我国财产税基本问题
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
我国收入分配存在的问题及对策探析
我国收入分配存在的问题及对策探析引言收入分配是社会经济发展中的重要问题，直接关系到社会公平、民生改善和社会稳定。
在我国市场经济体制逐渐完善的背景下，收入分配问题也逐渐受到广泛关注。
然而，我国在收入分配方面仍然存在着一些问题，需要采取相应的对策来解决。
本文将探讨我国收入分配存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：收入差距加大在我国的经济发展过程中，收入差距逐渐加大成为一个突出的问题。
一方面，随着市场经济的发展，一部分人的收入大幅增长，而另一部分人的收入增长相对较慢。
另一方面，由于个人资本积累和资源配置不均等因素，一些地区和行业的收入差距更加明显。
对策一：加强税收政策调控加强税收政策调控是缩小收入差距的一项重要对策。
首先，可以适当提高个人所得税的税率，并增加高收入群体应缴纳的税款，以实现收入再分配。
其次，可以通过财产税和遗产税等方式，减少财富集中，促进收入的均衡分配。
对策二：推进劳动法律和社会保障制度改革推进劳动法律和社会保障制度改革也是促进收入分配公平的一项重要对策。
加强劳动法律的执行，保护劳动者的权益，防止收入差距的进一步扩大。
同时，完善社会保障制度，提高社会保障的覆盖面和待遇水平，有助于缩小收入差距。
问题二：城乡收入差距大我国存在着明显的城乡收入差距问题。
城市收入相对较高，而农村收入相对较低。
这种差距不仅影响着农村居民的生活水平，也影响着城乡发展的均衡性。
对策一：加强农村经济发展加强农村经济发展是缩小城乡收入差距的重要对策。
通过加大对农业、农村和农民的投入力度，提高农村基础设施建设水平，推动农村产业升级，增加农民收入来源。
同时，加强农村教育和技能培训，提高农民的就业能力和创业能力。
对策二：改革户籍制度改革户籍制度也是解决城乡收入差距问题的一项重要对策。
取消户籍制度限制，促进人口自由流动，使农民工享有和城市居民相同的权益和待遇，有助于缩小城乡收入差距。
问题三：高失业率和低收入群体的存在在我国，高失业率和低收入群体的问题依然存在。
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
财产税理论及制度
美国各州都征收财产税，主要以不动产和动产为征税对 象，采用分级累进税率，同时对农业用地和低收入家庭 给予税收减免。
加拿大财产税制度
加拿大各省都征收财产税，主要以不动产为征税对象， 采用分级累进税率，同时对低收入家庭和特定区域给予 税收减免。
发展中国家财产税制度
印度财产税制度
印度各邦都征收财产税，主要以不动产为 征税对象，采用分级累进税率，同时对低 收入家庭和特定区域给予税收减免。
源，包括将资源从非生产性用途转移到生产性用途，以及在不同的生
产性用途之间进行转移。
02
影响投资
财产税对投资的影响主要表现在对不动产投资的影响上。由于不动产
的持有成本增加，投资者可能会减少对不动产的投资，转而寻找其他
投资机会。
03
影响劳动力配置
财产税的征收会使得一些原本从事非生产性工作的人转而从事生产性
《财产税理论及制度》
2023-10-27
目 录
• 财产税基本理论 • 财产税制度 • 财产税的经济影响 • 财产税的国际比较与借鉴 • 财产税的未来发展
01
财产税基本理论
财产税的定义与特点
财产税
是一种针对财产所有者或占有者征收的税，其特点是对财产的价值进行评估 并征收税款。
特点
财产税具有公平性、普遍性和可调节性。它能够根据财产的价值对所有者或 占有者进行征收，同时考虑到纳税人的支付能力，实现税收的公平分配。此 外，财产税还可以根据经济和社会发展需要进行调整。
财产税的税基与税率
税基
财产税的税基是纳税人所拥有的财产总值或评估价值。根据不同的征收方式和目的，税基可能包括不动产、动 产和无形资产等。
税率
财产税的税率是根据不同地区和目的而定的。在地方层面，税率通常根据当地政府的财政需求和公共服务需求 来制定。在国家层面，税率可能根据经济和社会发展需要进行调整。此外，税率还可以根据不同种类的财产和 纳税人情况进行差异化征收。
2024年初级经济师之初级经济师基础知识题库附答案(基础题)
2024年初级经济师之初级经济师基础知识题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、商品经济产生和发展的根本条件是()。
A.生产资料和产品属于不同的所有者B.社会生产的系统化和网络化C.政府减少对社会经济活动的干预D.生产要素市场的产生和发展【答案】 A2、按照允许扣税的范围，我国目前采用的增值税是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.转移型增值税【答案】 A3、王某离家出走，下落不明已满4年，王某的下列亲属中，能够直接到人民法院申请宣告王某死亡的人是()。
A.王某的父母B.王某的配偶C.王某的子女D.王某的兄弟【答案】 B4、区分人类历史不同社会形态的根本标志是（）。
A.科技进步水平B.社会文明状况C.社会经济制度D.市场发育程度【答案】 C5、由货币当局确定的利率是（）。
A.市场利率B.官方利率C.固定利率D.实际利率【答案】 B6、基于认知的选择性，当消费者面对众多营销刺激时，一般更容易选择（）的外部刺激。
A.与别人的需要有关B.与本人的预期相符C.与其他刺激类似D.只出现一次【答案】 B7、国家垄断资本主义的基本特征是（）。
A.国家通过立法控制非垄断企业的数量B.国家将垄断行业收归国有C.国家对社会经济活动进行全面干预和调节D.国家对垄断企业实行价格保护【答案】 C8、下列金融工具中，属于短期金融工具的是()。
A.公债B.股票C.银行债券D.大额可转让定期存单【答案】 D9、（2019年真题）利害关系人可以向人民法院申请宣告自然人死亡的情形有（）。
A.自然人下落不明满2年的B.自然人下落不明满4年的C.因意外事件下落不明满1年的D.因战争下落不明满1年的【答案】 B10、在社会主义初级阶段，必须坚持以()为主体，多种分配方式并存的分配制度。
A.按劳分配B.按需分配C.按生产要素分配D.按生产效率分配【答案】 A11、甲乙双方达成交易协议，约定在1月后按成交时约定的协议价格进行交割，这种交易方式一般称为()。
中国税制：税收导论期末单元测验与答案
一、单选题1、下列选项中，不属于财产税类的是( )。
A.企业所得税B.车船税C.房产税D.契税正确答案：A2、下列税制要素中，区别不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.税目正确答案：C3、下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.纳税环节C.征税对象D.税率正确答案：D4、下列选项中，属于资源税类的是（）。
A.企业所得税B.城镇土地使用税C.消费税D.增值税正确答案：B5、“国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人。
“这句话体现的税收特征是（）。
A.自愿性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B二、多选题1、下列选项中，属于税法基本原则的有（）。
A.有法可依B.执法必严C.有法必依D.违法必究正确答案：A、B、C、D2、下列选项中，属于税制构成要素的有（）。
A.税率B.税目C.征税对象D.纳税义务人正确答案：A、B、C、D3、下列选项中，属于税收制度基本构成要素的有（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限正确答案：A、B、C、D4、下列选项中，属于按收入与管理权限归属划分税收类别的有（）。
A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.从价税正确答案：A、B、C5、下列选项中，属于我国税率表现形式的有（）。
A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.边际税率正确答案：A、B、C三、判断题1、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。
正确答案：√2、我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。
正确答案：×3、我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。
正确答案：√4、我国目前使用的累进税率有超额累进税率和超率累进税率。
正确答案：√5、税收管理体制的核心问题是税收的分权问题。
正确答案：√。
我国当前财税体制面临的问题与改革出路
浅谈我国当前财税体制面临的问题与改革出路中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要自1994年实施分税制改革以来，我国初步建立起了适应社会主义市场经济体制的财税体制框架，增强了中央财政的宏观调控能力，促进了财政税收的稳定增长。
然而，由于现行财税体制存在诸多不完善之处，致使其在执行过程中面临一些矛盾和问题，难以满足日益完善的市场经济体制要求，不利于我国财税体制的科学发展。
为此，进一步深化我国当前财税体制改革迫在眉睫。
本文在分析我国当前财税体制面临问题的基础上，对财税体制深化改革的出路进行探析。
关键词财税体制分税制税制改革一、我国当前财税体制面临的问题（一）分税制存在的问题我国分税制改革的目标是提高中央财政收入占全国财政收入的比重，然而其在执行的过程仍然存在以下问题：其一，上下级政府之间呈现出事权模糊不清的现状，导致财政与事权不相匹配。
虽然分税制财政体制在原则上明确了中央与地方地府的事权和财权，但是在执行中两者矛盾依然突出；其二，尚未规范划分财政收入预算级次，国地税的收征管不协调，同时在地方税收方面，其税收权利被严重弱化，财政收入空间一再被积压；其三，税收立法滞后，中央政府没有赋予地方政府足够的税权，并且其自身的税收管理制度也尚未健全；其四，转移支付制度有待于进一步完善。
（二）宏观税负不合理这里的宏观代表的是一个国家，而宏观税负则可通过国家一定时期政府获得收入总量占同期gdp的比重来反映。
政府获得收入总量的表示方法有以下几种：税收收入、财政收入、政府总收入等等。
收入表示方法的不同，会使判断宏观税负高低的结论存在较大差异，以2010年为例，通过计算得出的宏观税负比重如下：18.03%、20.4%、30.51%。
从这一结果可以看出，我国在2010年宏观税负的总体水平已经达到了中等收入国家的水平，并与一些发达国家的水平非常接近，但是，这与我国的现状却极为不符。
完善我国财产税制的若干分析
一
洞很 大 ，限制 了财产税 组织 收人 和调 节作 用的发挥 。 现 有财产税法 规不健 全 ， 比如继 承法 中缺乏 与遗产 税 不 公 平 了 。 ３ 、外 资企业税 法 不一致 ，税 负不平 衡 ，不符 合 和赠与税 相 配 套的条 文 ，在 具体操 作 时缺 乏法 律 依 Ｏ的要求 。现行 的房产税 、 车船 使用税 和城镇 土地 据 ； 财产 税 的计税依 据——财产 价值 的评估 还没 有 ＷＴ 对 ＝ 不 具体规 定 ， 税务 机关难 以估价 和计征 。我 国财产税立 使用税是 第 次利 改税后 相继 开征 的税种 ， 适用 于 中外 台资 和外资企业 。 目前 对 中外 合资 和外 资企业 ， 法权高度 集 中 ，地方政 府缺乏必 要 的税 收 自主权 ， 导 ｃ Ｏ 致地方政 府征 收管理 的积极性 不高 ， 理松散 。地方 仍 然沿 用 ２ 世 纪５ 年代 的城 市 肟地 产税 和 车 船 使用 管 牌 照税 。城市 房地产税与 现行对企业 征缴 的房 产税 相 管 理 权 限 过 小 ， 使 中央 和 地 方 的 财 权 和 事 权 不 能 统 还
维普资讯
经 济 视 点
制 没 有 区 别 土 地 的 “ 工 增 值 “ 人 和 自然 增 值 ” 只 是 笼 ，
统得 以增值额作为 计税 依据 。 ３ 税率 设计 不公平 。 （） 如 １立 法 层次 低 ， 、 法规 不 健全 ， 方政府 缺 乏 必要 地 的税 收立法权 。 目前 ， 国财产税立 法一个 很 突出的 我 问题 就是层次低 ， 多数税种 仅停 留在 国务 院发 布的 大 暂 行条 例 ， 响 了税 法 的严 肃性 ， 使财产 税 征管 漏 影 致 现 行房产 税 税率 有两 个 ，即依 照房 产 余 值计 算 缴纳 的 ， 为 ｌ ％； 税率 ＿ 依照房产 租金收 人计算 缴纳 的 ． 率 ２ 税 为１ ％ 始设计时 ， ２ 初 两种方法计征 的总体 税负是基 本
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我国财产税基本问题
财产税是一种针对个人或公司财产征收的一种税收形式。
在我国，财产税的实行一直
存在争议和讨论。
财产税的实施不仅会对税负造成影响，还会对经济发展带来深远的影响。
本文将概述我国财产税的基本问题，包括财产税的优缺点、税基的建立和课税标准等。
一、财产税的优缺点
财产税的优点在于能够促进社会公平和财富平衡。
通过财产税的征收，社会富裕阶层
必须为社会公共利益做出贡献，从而实现更加公正平等的税收体系，减少财富的不平衡。
此外，财产税也可以促进资源的合理配置和经济的可持续发展。
然而，财产税的缺点也不容忽视。
首先，财产税不利于个人和企业的资产积累，对于
一些收入较低但拥有大量财产的人来说，财产税可能会对其造成不必要的经济压力。
其次，由于财产税的课税对象是个人和企业的财产，征收难度较大，很难制定出一套科学合理的
财产税征收标准和计算方法。
二、税基的建立
财产税的征收应该建立在清晰的税基之上。
税基应该由财产的总值构成，包括不动产、动产、现金、股票、基金等各种形式的财产。
然而，税基的确定需考虑多种因素，比如不
同种类财产的评估方法、促进经济发展的财产税减免等。
在税基的建立过程中，最重要的是采用公正、透明的财产评估标准。
这可以由第三方
机构进行，公开透明的评估过程将确保征税的合理性和公正性。
同时，财产评估也需要考
虑到物品的可变性和价值波动，确保税负能够反映财产价值变化。
三、课税标准
为保证财产税的正确课税和合理分配，需要制定合适的课税标准。
课税标准的制定应
适合不同财产类型，比如住房、股票、存款等。
此外，也应考虑到贫富差距、增量和存量
等因素。
对于普通人来说，应设置一定的免税额，以确保对低收入人群产生过度重压的风险。
对于超过免税额的财产，应实行递进税率，以确保税负的公平性。
总之，制定有效的财产税政策涉及到许多问题，需要充分考虑到社会公正原则和经济
发展。
通过建立明确的税基和课税标准，可以确保财产税的实施在实践中具有可行性和合
法性。