我国企业风险管理不到位及改进策略
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析【摘要】企业内部控制与风险管理在企业运作中起着至关重要的作用。
在实践中，企业内部控制与风险管理存在着一些问题，包括制度设计不完善、执行不到位、信息沟通不畅等。
这些问题导致了风险管理不够及时、准确，影响了企业的稳健发展。
企业内部控制与风险管理在整合过程中也存在着挑战，需要企业在制定整合策略时予以重视。
为了解决这些问题，企业可以采取一系列对策，如完善制度设计、加强内部交流与沟通、完善风险管理体系等。
通过案例分析，可以深入剖析问题根源及解决方案。
未来，企业应积极应对挑战，不断提升内部控制与风险管理水平，以更好地应对复杂多变的市场环境，确保企业的可持续发展。
【关键词】企业内部控制、风险管理、问题分析、对策分析、整合问题、案例分析、发展方向、重要性、展望未来1. 引言1.1 介绍企业内部控制与风险管理企业内部控制是指企业为实现经营目标而设计、建立和执行的一系列风险管理、内部监督和内部审计措施。
它主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
内部控制是保护企业资产、确保财务报告的可靠性、有效和高效的运作以及符合法律法规和政策的重要手段，是企业治理的基础。
风险管理是企业为了实现利益最大化或实现特定目标而采取的一系列管理和控制风险的措施。
它主要包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四大环节。
风险管理是企业管理的一项核心工作，能够帮助企业有效评估和应对各种风险，降低经营风险，提高企业的稳定性和竞争力。
企业内部控制和风险管理密不可分，两者相辅相成，共同构建了企业的管理体系，对企业的可持续发展和稳健经营起着重要的作用。
1.2 论述企业内部控制与风险管理的重要性企业内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的部分，它们可以帮助企业有效地达到经营目标，保障业务的规范运作，并最大程度地降低各种风险的发生。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和制度，旨在保护企业的资产安全，提高财务信息的可靠性，确保企业内部业务的顺利进行。
国有企业资产管理风险及其管控管理弊端及改善措施
国有企业资产管理风险及其管控管理弊端及改善措施一、国有企业资产管理风险国有企业作为国家资产的代表者，承担着重要的经济社会责任，是国家经济发展的重要支撑。
但是在资产管理方面也存在着一定的风险，这些风险主要包括以下几个方面：1. 国有资产流失风险国有企业资产规模庞大，流失风险是其管理面临的重要问题。
资产流失主要体现在资产遗失、盗窃、损坏、浪费、冗员、滞销等方面。
这些行为会造成国有企业资产的大量浪费，严重影响企业的正常经营。
2. 资产管理能力风险国有企业资产管理能力的风险主要表现在管理的混乱、无序性，使用效率低下等问题。
管理能力风险会导致企业的资产得不到有效的保护和利用，进而影响企业的经营成果和社会形象。
3. 资产市场风险国有企业在资产市场上也面临着一定的风险，如市场竞争激烈、价格波动大、产品滞销等。
这些风险对企业的经济效益产生不利影响，甚至引发企业经营危机。
在国有企业资产管理风险管控管理方面，存在着一些弊端，主要包括以下几个方面：1. 管理体系不健全部分国有企业在资产管理方面缺乏健全的管理制度和规范，导致管理混乱，资产流失难以监管。
2. 监管不到位监管部门对国有企业资产管理的监督力度不够，监管不到位是造成资产管理风险的一个重要原因。
3. 利益冲突国有企业内部存在着利益冲突现象，一些管理人员为谋求私利而以不当手段侵占国有企业资产。
4. 缺乏有效的监督机制国有企业资产管理中缺乏有效的监督机制，导致资产管理风险的隐患无法及时发现和解决。
5. 员工管理不规范国有企业员工管理不规范，导致员工的不端行为难以有效监管和制止，进而造成资产管理风险。
为了有效避免和解决国有企业资产管理风险问题，需要从各个方面进行改善和提升，主要包括以下几个方面：1. 建立健全的资产管理制度国有企业应加强对资产管理制度的建设和完善，明确资产的归口管理和责任主体，健全资产管理的各项制度和流程。
2. 加强监管力度监管部门应该加强对国有企业资产管理的监督力度，确保国有资产的有效保护和利用。
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议国有企业作为国家经济的重要支柱，其内部控制是保障企业正常运作和经济效益的关键所在。
实际情况中国有企业内部控制存在着一系列问题，如管理混乱、风险管控不力、监督不到位等，这些问题严重影响着国有企业的经营与管理。
有必要对国有企业内部控制存在的问题进行分析，并提出改善建议，以推动国有企业的改革和发展。
1. 管理混乱国有企业在管理层面存在着管理混乱的问题，主要表现为管理权限不清晰、决策分散、管理模式落后等。
由于管理混乱，导致企业内部资源无法有效配置，决策效率低下，极大地制约了国有企业的发展。
2. 风险管控不力国有企业在风险管控方面存在着不力的问题，主要表现为风险识别不足、风险评估不全面、风险监控不及时等。
由于风险管控不力，导致企业经营中存在着各种潜在的经营风险，一旦出现风险事件就会对企业造成重大损失。
3. 监督不到位国有企业在监督方面存在着不到位的问题，主要表现为监督措施不完善、监督体系不健全、监督人员不力等。
由于监督不到位，导致企业内部存在着严重的腐败问题，给企业稳定的发展带来了严重的影响。
4. 信息不透明国有企业在信息透明方面存在着不足的问题，主要表现为财务信息披露不完整、内部信息滞后、对外沟通不畅等。
由于信息不透明，导致企业内部决策的准确性和及时性受到了严重的影响，给企业的发展带来了不小的困难。
二、国有企业内部控制改善建议1. 健全内部管理机制国有企业应当健全内部管理机制，明确管理职责和权限，建立科学合理的管理制度，规范企业内部管理，提高决策效率和执行力。
充分发挥管理团队的作用，加强对企业内部管理的监督和考核，确保管理的科学性、时效性和有效性。
国有企业应当加强风险管控，建立健全的风险管理体系，加强风险识别和评估，制定风险应对措施，提高企业抵御风险的能力。
加强对外部环境变化的监测和评估，及时调整企业战略和政策，降低风险带来的不利影响。
3. 完善监督机制国有企业应当完善监督机制，建立健全的内部监督体系，加强对企业经营和管理的监督，提高监督效果，减少腐败和不正当行为的发生。
企业风险管理存在的三大问题及解决措施
企业风险管理存在的三大问题及解决措施企业风险管理是企业管理中非常重要的一个方面，通过对潜在风险的识别、评估和控制，可以有效降低企业面临的风险，保障企业的正常运营和发展。
然而，在实际运作中，企业风险管理存在一些问题，如果不及时解决，可能会对企业的生存和发展造成较大影响。
下面将就企业风险管理存在的三大问题及相应的解决措施进行分析。
第一大问题：风险评估不够全面和深入风险评估是企业风险管理的第一步，是确定潜在风险的前提和基础。
然而，在现实中，很多企业对风险评估的重视度并不高，只是简单地对一些已知的风险进行评估，而忽视了一些隐藏的风险。
这样一来，企业可能会因为未能及时发现和评估隐藏风险而造成损失。
解决措施：1. 完善风险管理体系：企业需要建立完善的风险管理体系，确保所有的潜在风险都能被发现和评估。
这就需要企业建立一个全面的风险清单，将可能影响企业运营的各种风险都进行分类和排列。
2. 引入专业的风险评估工具：企业可以引入专业的风险评估工具，利用各种数据分析技术和模型来对风险进行更深入和全面的评估。
这样可以避免主观性评价带来的偏差，更准确地评估风险的概率和影响。
3. 鼓励员工参与风险评估：企业还可以鼓励员工积极参与风险评估，因为员工接触到了更多实际运营的情况，可能会发现更多隐藏的风险。
企业可以设立奖励机制，激励员工提交有关风险的建议和意见。
第二大问题：缺乏有效的风险控制措施风险评估只是企业风险管理的第一步，更重要的是要采取有效的风险控制措施来避免风险发生。
然而，很多企业在风险控制方面并不够完善，可能导致风险的发生和扩大。
1. 制定明确的风险控制政策：企业需要制定明确的风险控制政策，规范不同风险的控制方式和责任分工。
这样可以避免风险控制措施的不确定性和混乱性。
2.建立有效的监督机制：企业应建立一个有效的监督机制，确保风险控制措施的执行到位。
监督机制可以包括定期的风险审核、风险评估和风险控制检查等环节，确保风险控制措施的有效性和及时性。
防范化解重大风险方面存在的问题及整改措施
防范化解重大风险方面存在的问题及整改措施防范化解重大风险是企业发展过程中至关重要的一环。
而在实践中，防范化解重大风险方面存在着一些问题，需要及时采取整改措施。
本文将就防范化解重大风险存在的问题以及整改措施进行探讨。
一、存在的问题1.风险认识不足在一些企业中，部分员工对重大风险的认识不足，对可能出现的风险缺乏足够的警惕性，容易忽视风险的存在。
甚至在业务决策中，将风险看作是一种成本，在追求利润的过程中盲目冒险。
2.风险管理制度不健全在一些企业中，风险管理制度存在制度不完善、执行不到位等问题。
风险管理的具体责任主体不明确，导致风险管理工作缺乏有效的执行力度。
3.风险信息收集不及时一些企业在风险信息收集方面存在问题，信息收集不及时或者信息来源单一，未能全面掌握风险动态，不能及时发现和评估潜在风险。
4.风险管控手段不足在一些企业中，对于风险管控手段的应用不足，缺乏有效的应对措施和手段，导致风险发生后未能有效化解。
5.应急预案不完善一些企业的应急预案存在不完善的情况，未能对各类紧急事件做出充分的预案、演练和指导，一旦发生重大风险事件时，无法迅速有效地应对。
二、整改措施1.加强风险教育培训企业应加强对员工的风险教育培训，提高员工对重大风险的认识，增强风险意识和风险防范意识，让每个员工都明白防范重大风险的重要性。
2.健全风险管理制度企业应全面审视现行的风险管理制度，完善相关制度，明确风险管理的主体责任和执行路径，确保制度的有效执行。
3.完善风险信息收集机制企业需要建立完善的风险信息收集渠道和机制，多渠道获取风险信息，及时进行风险评估，对可能的风险进行有效管控。
4.建立有效的风险管控手段企业应加强风险管控手段的建设，形成风险管控体系，采用适当的技术手段和管理方法来应对不同类型的风险，提高风险管控的效能。
5.健全应急预案体系企业应建立完善的应急预案体系，对各类可能发生的紧急事件进行充分预案，进行定期演练和调整，以保障一旦发生重大风险事件时，能够迅速、有效地应对。
国有企业资产管理风险及其管控管理弊端及改善措施
国有企业资产管理风险及其管控管理弊端及改善措施1. 引言1.1 背景介绍国有企业是指由国家或地方政府控股或完全持有的企业，其资产管理面临着诸多风险。
随着国有企业数量的增加和规模的扩大，资产管理的重要性日益凸显。
由于国有企业的特殊性和复杂性，其资产管理存在着诸多挑战和风险。
在国有企业中，资产管理问题可能导致资产流失、浪费以及资金挪用等严重后果，进而影响企业的经营效益和形象。
资产管理风险主要包括资产损失风险、资产流失风险、资产安全风险以及资产负债不匹配风险等。
这些风险可能来自于内部管理不善、制度不完善、人为因素等多方面因素。
如何有效管控和管理国有企业的资产管理风险成为当务之急。
只有加强资产管理管控，健全资产管理制度，建立科学的资产管理体系，才能更好地保障国有企业的资产安全，提升资产使用效率，实现企业的可持续发展。
在这一背景下，本文旨在探讨国有企业资产管理的风险及其管控管理弊端，提出改善措施，以期为国有企业资产管理提供有益参考。
1.2 问题意识国有企业资产管理风险及其管控管理弊端及改善措施引言国有企业作为国家资产的管理者，在资产管理过程中面临着诸多风险和挑战。
国有企业资产规模庞大，涉及的资产类型多样，管理难度较大。
国有企业资产管理存在信息不对称、监管不到位等问题，容易导致资产流失、浪费和损害国家利益。
国有企业在资产管理过程中往往存在管理弊端，如资产配置不合理、管理制度不完善等，无法有效保护国有资产安全和增值。
如何有效管控国有企业资产管理风险，提升管理效率和监督能力，成为当前亟需解决的问题。
为了解决国有企业资产管理存在的问题和弊端，需要深入分析资产管理风险和管控管理弊端，提出切实可行的改善措施和建议，以实现国有资产保值增值、提升国有企业综合竞争力的目标。
【字数：201】2. 正文2.1 国有企业资产管理风险分析国有企业作为国家资产的监护人和管理者，其资产管理面临着诸多风险。
由于国有企业规模庞大、分散经营，存在资产信息不对称和管理漏洞的情况。
浅析我国保险公司风险管理存在问题及改进措施
浅析我国保险公司风险管理存在问题及改进措施1. 引言1.1 背景介绍保险行业是我国金融市场中极具竞争力的领域之一，保险公司在我国经济发展中扮演着重要角色。
随着我国经济的不断发展和保险市场的不断扩大，保险公司的风险管理成为越来越重要的问题。
保险公司的风险管理工作直接关系到公司的生存发展，也影响到整个金融体系的稳定和健康发展。
目前，我国保险公司风险管理存在诸多问题，主要表现在对市场风险、信用风险和操作风险管理不够到位，风险管理体系不够完善，监管机制不够健全等方面。
这些问题严重影响了保险公司的经营效益和风险防控能力，也给整个金融市场带来了一定的风险隐患。
有必要对我国保险公司的风险管理问题进行深入分析和探讨，提出合理的改进措施，完善风险管理体系，加强监管机制，提高保险公司的风险防控能力，确保保险市场的稳定和健康发展。
1.2 问题意识当前我国保险公司在风险管理方面存在着一些问题，这些问题主要体现在以下几个方面：保险公司在风险管理过程中存在着信息不对称的情况。
投保人和保险公司之间存在着信息不对称的问题，导致保险公司无法全面了解投保人的真实风险情况，从而无法有效地评估和管理风险。
保险公司的风险管理体系相对薄弱。
由于保险公司在风险管理方面缺乏一套完善的制度和机制，导致风险管理工作难以落实到位，缺乏有效监控和控制措施。
保险公司在风险管理过程中存在一定的盲点和短板。
对于一些新兴领域或者特殊风险的管理不够严谨，缺乏专业的技术和知识支持，容易造成风险的漏洞和薄弱环节。
当前我国保险公司在风险管理方面存在着一些问题，需要进一步加强和改进。
只有不断完善风险管理体系，加强对风险的监控和控制，才能更好地保障保险行业的稳定和健康发展。
2. 正文2.1 保险公司风险管理存在问题1. 风险评估不全面：部分保险公司在风险评估中偏重于利润最大化，而忽略了对各种风险因素的全面评估。
这种偏差导致了在面临风险时缺乏应对措施，造成了风险的扩大和加剧。
浅析企业财务风险防范中的问题及改进措施
浅析企业财务风险防范中的问题及改进措施
企业财务风险防范是企业经营中非常重要的一个环节。
然而，
在实践中，企业常常存在一些问题，需要不断加强改进。
1.问题：财务管理不规范，风险管控不到位。
改进措施：建立规范的财务管理制度，加强内部审计与监督，
确保企业财务运作合规，风险可控。
2.问题：过度依赖银行贷款。
改进措施：多元化融资，加强与投资者、股东、信托机构等各
方合作，减少对银行贷款的过度依赖。
3.问题：经营不善致使现金流紧张。
改进措施：优化经营结构，加大优质资产的配置，提高资产流
动性，增加现金流。
4.问题：盲目扩张、过于追求高利润而忽视风险。
改进措施：科学谋划，合理规划，避免盲目扩张，不将过分追
求高利润与风险控制忽视于不顾。
总之，企业财务风险防范需要制度化、系统化，同时也需要科
学合理的运营模式和风险管理策略，这样才能更好地防范财务风险，确保企业的可持续发展。
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企业风险管理不到位及其改进策略——基于“国储铜”事件的案例分析【摘要】在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节，风险意识不强，风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。
本文以国储铜事件为例，分析如今我国企业内部控制与风险管理存在的问题，并根据COSO风险管理框架八大要素，侧重于内部环境、目标制定、风险评估、风险反应、控制活动以及监督等要素，就如何完善企业内部控制和提高风险管理水平提出相应的对策和建议。
【关键词】风险管理；“国储铜”案例；风险管理框架一、研究意义（一）风险管理对于促进企业成功的作用风险是指未来的不确定性对企业实现一定目标的影响。
风险是内部控制产生和发展的主要动力，内部控制是风险管理的重要方式，内部控制能够降低风险，当然，企业风险管理不局限于内部控制。
近年来，中航油、中储棉、国储铜等事件的相继上演，让我国企业内部控制和风险管理中存在的问题相继曝光。
这引起了社会各界对企业风险研究和立法行动的重视，加强公司治理、内部控制和风险管理的呼声愈来愈高，人们越来越清楚地认识到需要一个强有力的框架以便有效识别、评估和控制风险。
在此背景下，美国反欺诈财务报告全国发起组织委员会(简称COSO) 在广泛吸收各国理论界和实务界研究成果的基础上，发布了《企业风险管理—整合框架》，用以指导企业的全面风险管理活动，并被众多企业用于风险管理领域。
风险管理对于促进企业成功的作用主要有三点：1.有利于企业在面对风险时做出正确的决策，提高企业应对能力在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多，科学决策的难度大大增加，企业只有建立起有效的风险管理机制，实施有效的风险管理，才能在变幻莫测的市场环境中做出正确的决策。
2.有利于企业经营目标的实现，增强企业经济效益企业经营活动的目标是追求股东价值最大化、利润最大化，但在实现这一目标的过程中，难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响，从而影响到企业经营活动目标的实现。
因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证企业经营目标的实现。
3.有利于促进整个国民经济的健康发展企业是国民经济的基础，企业的兴衰与国民经济的发展息息相关。
因此通过实施有效的风险管理，降低企业的各种风险，提高企业应对风险的能力和市场竞争能力，以企业的健康发展促进整个国民经济的良性发展。
（二）公司舞弊案时有发生如今在我国各大中小企业中，公司舞弊的现象时有发生。
公司舞弊包括财务舞弊、经营舞弊和信息舞弊。
财务舞弊就是公司在财务活动中的欺诈和违法违规行为。
由于财务活动又可以分为筹资、投资、纳税、外币、清算等, 所以,财务舞弊又可以分为筹资舞弊、投资舞弊、纳税舞弊、外币舞弊及清算舞弊等。
经营舞弊指公司在业务经营活动中的欺诈或违法行为。
经营舞弊的可能性遍及公司业务经营的各个环节。
信息舞弊指公司在对外提供和披露各项数据时, 采取欺诈行为, 提供虚假的数字, 包括会计信息舞弊和统计信息舞弊。
（三）通过案例研究深化风险管理的理解2004年。
美国COSO委员会在内部控制框架概念的基础上．提出了企业风险管理(Enterprise Risk Manage—ment，ERM)的概念，使内部控制的研究发展到一个新的阶段。
COSO定义企业风险管理是一个过程．受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。
COSO认为，ERM为公司董事会提供了有关企业所面临的重要风险，以及如何进行风险管理方面的信息。
2008年10月我国国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中指出：全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程．培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系．包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
本文以国储铜事件为例，分析如今我国企业内部控制与风险管理存在的问题，并根据COSO风险管理框架八大要素，侧重于内部环境、目标制定、风险反应、控制活动、监督五个要素，就如何完善企业内部控制和提高风险管理水平提出相应的对策和建议。
二、案例简介(一)公司简介中国国家物资储备局是国家直接建立和掌握的战略后备力量，是保障国家军事安全和经济安全的重要手段。
国家物资储备始建于1953年，经过50多年的发展，逐步形成了国家物资储备局、储备物资管理局（办事处）、基层单位的三级垂直管理体制，建设了完善的储备仓库体系，储备了一定规模的国家战略储备物资。
50多年来，国家物资储备在支持国防建设、经济建设、抗灾、救灾等方面做出了积极贡献。
新时期、新形势、新任务，国家物资储备局将按照“服务国防建设、应对突发事件、参与宏观调控，维护国家安全”的总体要求，加快发展，推进改革，不断提高国家物资储备维护国家安全的能力，为全面建设小康社会做出新贡献。
其主要职责是：研究提出国家物资储备政策和任务的建议；研究提出国家战略物资储备中长期规划、年度计划及储备物资轮换计划的建议；研究提出国家物资储备事业的发展方针；遵循储备与经营分开的原则，管理国家储备物资和系统国有资产，并负责保值增值；领导所属物资储备管理机构。
(二)案例回顾1.案例背景自2003年下半年以来，国际铜价快速攀升，持续上涨的时间和上涨幅度均超过以往，世界各大机构纷纷预测在此轮上涨之后，国际铜价将步入下跌时期。
如英国商品研究所2004年1月预测，2005年全球铜供应将出现10 万多吨的过剩; 2004年1月中旬举行的伦敦金属交易所(LM 日年会上，国际大投资银行也大多预测2005年铜价会下调，市场将继续过剩。
但实际情况却是国际铜价的逆市上涨，在2005年1月更是达到期铜市场百年来的最高纪录，每吨高达4466.5 美元。
“国储铜”事件正是发生在有关机构预测国际铜价会下跌，但实际却持续上涨的时期。
2.案例调查2005年1月国家物质储备局(简称国储局)发布的国家储备铜竞价销售公布称: 为缓解当前国内铜供应紧张的状况，满足国内消费需求，国储调节中心受国储局委托，于2005年1月16日拍卖2万吨国家储备铜。
在此后短短的一个月内，国储局举行了四场现货铜拍卖会，拍卖起价一次比一次高，给市场带来的冲击一次比一次大，其中，第三场拍卖起价上海、宁波地区为每吨37400元，但首批100吨的成交价格就达38200元/ 吨，拍卖价远高过市场的预期，消息一经传出，沪铜期货和LME铜期货价格便快速上扬。
第四场现货铜拍卖会上，占2万吨拍卖总量80%的。
6万吨铜流拍的拍卖底价与市价不相上下，参与者怨声载道。
尽管国储局声称抛售铜的目的在于满足国内铜的需求，平抑铜价，但市场更愿意相信国储局此举是在缓解其在期货市场的损失所带来的压力。
因为自2005 年1月13日开始，外电纷纷披露，中国国储局一名交易员刘其兵在铜期货市场上通过LME 场内会员SEMPRA ，在每吨3000多美元的价位附近抛空铜，建立空头头寸约巧万至20万吨，这批头寸交割日在2005年12月21日。
但自2005 年9月中旬以来，国际基金不断以推高铜价的方式逼空国储局，铜价每吨上涨约600多美元。
不断走高的国际铜价无疑会给国储局造成巨额亏损，所以国储局不得不通过不断抛售国内现货来缓解压力，挽回损失。
2005年年末，中国银监会主席刘明康坦言，由于缺乏对市场风险的有效控制，国储局在此次事件中损失惨重。
3.最终处罚2008年3月20日，北京第一中级法院以国有单位人员滥用职权罪，一审判处国家发改委物资储备调节中心（“国储”）处长刘其兵有期徒刑七年，该中心原副主任、法定代表人吕嘉范有期徒刑六年。
判决书认定，刘其兵于1999年12月至2005年10月，在担任国储处长期间，违反国家对国有单位从事期货交易的有关规定，利用该中心资金从事境外非套期保值期货交易，致使该中心损失折合人民币9.2亿元（该中心事后调用储备铜实物交割，“挽回”了大部分帐面损失）。
吕嘉范于1999年12月至2004年2月，在担任国储副主任、法定代表人期间，明知国有单位不能从事非套期保值期货交易的规定，仍同意刘其兵从事上述交易；后在其离任交接工作时，故意隐瞒有关事实，致使继任人员对刘的行为未能及时发现，并持续至2005年10月。
三、案例分析显然“国储铜”事件并不是唯一个例，透过“国储铜”事件，我们不难发现在“国储铜”事件中爆发出的内部控制与风险管理所存在的问题在我国其余上市公司等企业中也是普遍存在的。
（一）对控制环境的关注不够。
内部控制理论认为，内部环境对于上市公司战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都有着非常深刻的影响。
我国主要是从会计控制的角度来规范内部控制，而一些上市公司的内部控制之所以失效，很大程度上缘于缺乏良好的内部控制环境。
例如，我国上市公司缺乏有效的现代企业治理机制，很多公司虽然形式上设立了董事会、监事会、审计委员会等，但实际中，因一股独大、内部人控制等原因，中小股东利益得不到切实保护。
（二）内部控制制度存在严重缺陷。
期货交易的特殊性使得企业财务报告难以公允反映期货投资业务对财务状况的影响，因而针对期货交易的内部控制相对困难。
国储局在期货交易内部控制方面存在严重缺陷: 一是国储局本身没有资格从事境外期货套期保值业务，是借道中粮期货经纪公司进入期货市场。
由于其行为是非法的，所以在国储局内部并没有制定与期货交易相关的如付款、对外投资等内部控制制度，制度的缺失使国储局在期货市场的行为缺乏合理基础，因而更多地是进行投机而不是投资。
二是在世界期货业中，从事期货交易的下单人和资金调拨人都是分开的，期货经纪公司一般会定期与客户进行核对，以确定期货交易的下单人和资金调拨人是否为同一人。
而国储局从事期货交易的人员刘其兵既是期货交易的下单人，又是资金调拨人，明确违反了期货交易的一般内部控制原则。
（三）风险评估不到位国储局所进行的期货交易具有多样化的内在风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、操作风险以及结算风险等，而执行期货交易的操作人员是惟一了解现状或对自己的行动可能带来潜在后果进行认真思考的人，其他处于控制地位的管理人员可能不理解或缺乏信息去理解与投资对象相联系的风险性质，因此期货交易的风险大于一般交易的风险。
而国储局对期货交易既没有制定风险管理的总体目标，也没有建立一整套风险管理基本流程。
此外，对国际铜市价格走势的判断失误也说明了国储局缺少懂得期货风险管理的专业人才。
目前我国上市公司对于传统意义上的内部控制比较重视，强调分工和牵制，但对于内部控制之外的风险却缺乏关注，如外部重大不利事件、法律变化、技术变化、收购兼并等风险游离于内部控制之外。