2012华师税务会计学作业
华师秋税务会计学判断答案
华师12秋税务会计学判断答案1、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
（）答案: 正确2、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收。
（）答案: 正确3、单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。
（）答案: 正确4、企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税。
（？？？？？）答案: 正确5、年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。
（）答案: 错误6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）答案: 错误7、企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。
（）答案: 错误8、增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。
（）9、纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。
（）答案: 错误10、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。
（）答案: 错误11、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。
答案: 正确12、纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。
（）答案: 错误13、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回。
（）答案: 正确14、城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。
（）答案: 正确15、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
【精品】税务会计习题汇总
习题汇总增值税某大型超市（增值税一般纳税人）2012年1月发生如下经济业务：•（1）零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得价款560000元；批发鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；采取送货上门并负责安装的方式零售家用电器，取得价款284200元，另收取安装费16000元；•（2）本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票,注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40%分给职工做福利；•（3）从面粉厂购进面粉取得增值税专用发票注明销售额200000元，税款26000元；购进生产用水、电取得增值税专用发票上注明销售额50000元，税款8500元;购进自用小轿车一辆取得增值税专用发票上注明销售额60000元，税款10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。
（已知:上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣）根据上述资料，按序号回答下列问题。
•(1)针对第（2）笔业务，增值税如何处理？•（2)计算该超市2012年1月销项税额;•（3）计算该超市2012年1月准予抵扣的进项税额；（1）（4）计算该超市2012年1月应纳的增值税。
（2）针对第(2）笔业务，购进纪念品40%分给职工不属于视同销售,不计算销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
第2笔业务准予抵扣的进项税额=8500x60％=5100(2)销项税额=（560000+284200+16000）/（1+17％）+76000/（1+13％）x13％=133729。
68(3)准予抵扣的进项税额=5100+26000+8500+15000=54600应纳增值税=133729.68-54600=79129。
68红光机床厂为增值税一般纳税人，5月份发生下列有关经济业务：（1）6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600元，已通过银行汇款支付。
（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。
《税务会计》作业资料
5、A 厂是增值税一般纳税人，采用实际成本法核算｡2006 年 4 月份发生下列 经济业务：
（1）1 日，购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注 明的价款和税款分别为 1000000 元和 170000 元，运杂费（取得普通发票）共 25000 元，其中运费和建设基金 20000 元，款项用银行存款支付。
要求:根据以上经济业务做出相关会计处理。 6、B 厂是增值税一般纳税人，采用实际成本法核算｡ 2007 年 5 月份发生下列经济业务：
（1）10 日，将库存的成本为 87000 元的外购农产品 用于本企业职工福利。
（2）15 日，将库存的成本为 200000 元的材料用于本厂的新厂房工程。 （3）31 日，财产清查发现，库存产品发生非正常损失 100000 元，该产品的 材料成本占 50％。 要求：根据以上经济业务做出相关会计处理。
要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。
【案例 6-4】—教材 P152、【例 16】
【案例 6-5】 某中型工业企业 2008 年企业会计报表利润为 850000 元,未作任何调整,依 25%的税率交纳了企业所得税 212500 元.该企业 2008 年度的有关账册资料如下:
(1)企业 2008 年有正式员工 150 人,实际列支工资,津贴,奖金 400 万元, 并据此按规定的比例计提职工福利费(14%),职工工会经费(2%)和职工教育经费 (2.5%)(税务机关核定的计税工资标准为每人每月 2000 元);
税务会计作业
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以添加附件方式传我！1.下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。
A、纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率B、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额C、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更【答案】B【解析】选项A，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
选项C，纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
选项D，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
作业题：第一次作业本上1．企业纳税会计的任务是什么？2．企业纳税会计的具体工作流程有哪些？3．企业会计核算的基本流程是什么？4．纳税人具有哪些权利与义务？5.谈谈如何当好一名纳税会计员？第二次作业本上一、多项选择题1. 纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。
《税务会计学》习题作业【不含答案】
《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。
2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。
4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。
请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。
开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到。
请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。
9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。
请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。
2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。
4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。
请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
答：（3）首先，计算当月全部进项税额：45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元）然后，计算当月不得抵扣的进项税额：50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元）最后，计算当月准予抵扣的进项税额：50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元）根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理：借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.192、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。
开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到。
请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。
9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。
请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720贷：主营业务收入216 000应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720银行存款 1 000（2）工程领用时作会计分录如下：借：在建工程114 660贷：原材料──钢材98 000应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 6603、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
华师税务会计作业及答案
1.(C)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
C、9.752.(A)大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A、643.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是D、合作建房有偿转让的4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）5.(A)某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
（征收率为3%）A、3203.88元6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的B、到岸价格为基础的完税价格8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是C、13%9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。
C、2万元10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征B、40％11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。
华师12秋税务会计学单选答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证答案:D2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租答案:A3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用答案:C4、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A.64B.72C.8D.0答案:A5、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。
A.5500B.5800C.6000D.6200答案:B6、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。
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1〃第1题下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）A.经营收入B.收益分配C.生产经营成本D.所有者投入您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.02〃第2题？税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（）为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.03〃第3题下列各项中，不属于税务会计目标的是（）A.研究如何使企业避税B.依法纳税，认真履行纳税义务C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.04〃第4题消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策A.产品差别比例税率B.行业差别比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.05〃第30题某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3）该批货物应纳出口关税（）。
（关税税率20%）A.8.3万元B.9.96万元C.10万元D.12.45万元您的答案：B题目分数：1.0此题得分：0.06〃第31题下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.07〃第32题现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）A.10%B.20%C.25%D.33%您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.08〃第33题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。
A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.09〃第34题2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元A.90B.40.8C.44.4D.23.4您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.010〃第35题大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A.64B.72C.8D.0您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.011〃第36题某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按帄均年限法计提折旧。
2008年税前会计利润为600万元，按帄均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。
2008年应交所得税为( )万元。
A.240B.285C.105D.195您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.012〃第37题土地增值税是对以下行为征收的( )。
A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出让集体土地使用权D.转让集体土地使用权您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.013〃第38题下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.014〃第39题房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。
A.营业税金及附加B.管理费用C.商品销售税金及附加D.经营税金及附加您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.015〃第40题城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积您的答案：D题目分数：1.0此题得分：0.016〃第41题纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.017〃第42题纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（）。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)D.营业成本或工程成本×(1－营业税税率)您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.018〃第43题某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。
A.4.5万元B.4.25万元C.2万元D.1.2万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：0.019〃第44题对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是( )A.按服务业征营业税B.按邮电通信业征营业税C.按混合销售行为征收增值税D.按兼营业务计征营业税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.020〃第45题关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.021〃第46题下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）A.旅游公司代收的交通、门票费B..广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.022〃第47题进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。
A.0.1%B.3%C.0.30%D.0.50%您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.023〃第48题某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1〃5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。
A.55B.40C.25D.15您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.024〃第49题外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。
A.3B.5C.10D.15您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.025〃第50题按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.026〃第51题企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）A.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.027〃第52题某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。
A.5500B.5800C.6000D.6200您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.028〃第53题下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是( )。
A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B.有使用寿命的无形资产，企业计提无形资产减值准备C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润D.2006年12月因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.029〃第54题对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.030〃第55题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。
A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.031〃第56题下列行为征收营业税的是（）。
A.销售货物B.修理汽车C.自产货物无偿赠送他人D.转让厂房您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.032〃第57题从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A.建筑业B.服务业C.修理修配业D.金融保险业您的答案：B题目分数：1.0此题得分：0.033〃第68题下列各项中，不属于税收基本特征的是（）A.公益性B.强制性C.无偿性D.固定性您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.034〃第69题某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.035〃第70题小规模纳税人按下列征收率纳税( )。
A.4%或13%B.4%或6%C.13%或17%D.3%您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.036〃第71题某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。