金蝶K3存货核算计价方法培训
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金蝶云K3 Cloud V7.1_产品培训_成本_存货核算
后台参数【单据零成本时允许期末结账】，主要处理企业的一些特殊场景，如受托加 工客供料、配套件处理；
④内部公开 请勿外传
P23
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理 – 业务云巡检 – 成本监控
蓝海集团
蓝海集团
采用中国准则 核算
昆山工厂
太仓工厂
平江工厂
昆山工厂
太仓工厂
平江工厂
利润中心1
利润中心2
图一
图二
④内部公开 请勿外传
P4
业务数据流
从以上分析，要基于同一业务数据做三套账： 昆山工厂 太仓工厂
财务账-中国准则 财务账-美国准则
管理账-中国准则 平江工厂
思考：依据同一套业务数据处理多套成本账，每套成本账的核算方法及核算本位 币都有可能不同，通过ERP怎么实现？
金蝶云 V7.1产品培训 --存货核算
金蝶云产品开发部
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④内部公开 请勿外传
④ 内部公开 请勿外传
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化
④内部公开 请勿外传
P8
成本管理与总账的集成
核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系
核算体系 核算组织 会计政策1
主账簿 副账簿1 副账簿n
会计政策2
金蝶K3存货核算业务流程介绍课件
存货核算的重要性
准确反映企业资产状况
存货是企业的重要资产，通过存货核算可以准确反映企业的资产 状况，为企业的经营管理提供决策依据。
提高存货管理效率
通过科学的存货核算方法和管理手段，可以提高存货的周转率、降 低库存成本，提高企业的经济效益。
保障企业财务报告的合规性
按照会计准则和相关法律法规的要求进行存货核算，可以确保企业 财务报告的合规性和准确性。
在金蝶K3系统中，维护各产品的物料清单 ，明确所需原材料、零部件的数量、规格 等信息。
3. 生产订单管理
4. 领料单生成与处理
根据生产计划和物料清单，在系统中录入 生产订单，明确各产品的生产数量、工艺 流程等信息。
根据生产订单的需求，系统自动生成领料 单，记录领用物料的名称、数量等信息， 并确保领料单的审核和执行。
效利用和管理。
制造业
金蝶K3在制造业领域应用广泛， 能够满足制造业企业在生产、采
购、库存等方面的管理需求。
商贸流通业
金蝶K3适用于商贸流通业企业， 为其提供财务管理、供应链管理
等方面的支持。
02 存货核算业务概述
存货核算的定义
• 存货核算：指对企业库存商品、原材料等存货进行成本计算、 成本分析、价值评估等管理活动，旨在确保存货价值的准确性 和存货管理的有效性。
加强部门间协作
加强采购、仓储、销售等 部门间的信息共享和协作 ，提高存货核算的效率和 准确性。
提升存货核算的效率
采用高性能硬件
使用高性能的服务器和存储设备，提高数据处理 速度和响应时间。
优化软件算法
通过不断优化软件算法，提高数据处理能力和效 率。
引入人工智能技术利用人工智能技进行数据分析、预测和优化， 提高存货核算的效率和准确性。
金蝶K3成本管理培训
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P10
数据归集 费用分配 成本计算
成本分析系统实现流程
标准 成本 计算
成本 差异 分析
账务 处理
成本 管理 模型
标准 成本计算
标准成本报表
实际成本报表
实际 成本计算
直接材料差异 量差 价差
成本差异分析
直接人工差异 效率 工资率
变动制造费用 差异
材料成本 计算单
废品损失表
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P12
以作业为核心
订单等多层次 成本对象
标准成本系统流程
标准工程资料 成本中心标准费率 外购材料标准单价
标准成本制定
标准成本 基础数据管理
任务单完工产品 标准成本
任务单差异结算
账务处理
物料标准成本管理
任务单成本控制 成本中心费用
提供产品和订单（分批）实际成本的计算，并基于计算结果出具 多维度的产品和订单成本分析报表，在业务财务一体化基础上， 帮助企业提高计算成本的效率和准确性。
提供标准成本计算，并与实际成本系统集成，通过成本预测、成本 决策、成本考核、本量利等成本分析方法，反映企业成本运行问题， 为成本持续降低提供支持数据。
P24
实际成本管理_系统参数设置
系统参数设置
正确的参数设置才能产 生正确的计算结果
建议对于采用逐步综合 结转法的情况启用成本 还原，以保证成本核算 结果的精确。
应用场景举例
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P25
实际成本管理_系统初始设置
系统初始化 需录入期初在产品的成
P7
K3精益版功能售前人员培训存货核算管理.ppt
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P11
委外工序接收核算及客户价值
单主要功击能此处编辑母版文本样式 第二级 委外工序接收单支持与工序委
外类型的采购发票进行钩稽 ；
第三级 支持委外工序接收核算；
支持委外工序接收入账。
客户价值
对于工序委外业务，可以通过工 序委外类型的采购发票进行结算 以及成本核算处理，并及时入账。
凭证生成方式
客户价值
以财务业务一体化为主线，实现 物流、资金流的有效集成；降低 凭证处理手工劳动量，提高管理 效率。
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P7
暂估处理需求及应用场景
单击此处编辑母版文本样式 第暂估二处理级 第三级
在会计期未，货物已入库而 采购发票未到时，需要通过 暂估处理确定存货成本，同 时确认相应的应付账款；如 果存货发生领料或销售出库， 根据会计匹配原则，需要根 据暂估成本确认领料成本及 销售成本。因此需要系统提 供完整的暂估处理。
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P14
单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级
谢 谢!
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P15
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P3
财务监控需求及应用场景 单击此处编辑母版文本样式 第二级 财务监控体系 第三级 希望实现财务业务一体化，
提供对业务运作的财务监控 体系。 希望自动生成凭证，减少大 量手工操作，提高效率；实 现物流与资金流高效统一。
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金蝶K3-库存管理产品培训
•入库
•生产任务单
•领料
•领料
•领料单
•产品入库单 •受托加工材料入库单 •生产任务单
•入库
•领料
•委外生产任务单
•受托加工领料单
金蝶K3-库存管理产品培训
库存管理－虚仓管理及业务
•虚仓管理是指与赠品仓和代管仓的仓存业务相关的单据的新增及其它相关处理 ，包括虚仓入库、虚仓出库、虚仓调拨等单据及序时簿相关功能和业务的处理 以及虚仓业务报表的处理 。在K/3系统中，虚仓一般管理没有所有权、或者不 计入成本的物料收发业务。
金蝶K3-库存管理产品培训
库存管理报表
•库存总量分析、检测、控制类报表 n 库存帐龄分析表 n 库存呆滞料分析表 n 安全库存预警分析 表 n 超储/短缺库存分析 表
金蝶K3-库存管理产品培训
库存管理报表
•日常业务类报表
n 物料收发明细表 n 物料收发明汇总表 n 库存台帐
金蝶K3-库存管理产品培训
•问题：客户反映产品有问题，如何快速追踪产 •品生产批次？采用哪个批次的原料？
•企业
•产品
•客户
•解决方案：批号管理 •让你追踪物料的来龙去脉
金蝶K3-库存管理产品培训
库存管理－批次应用
•1.物料启用批号管理 •2.设置批号产生规则(可选) •3. 按照批号入库、出库、更新库存
•支持供应商、部门、日期作为批 号规则的属性
金蝶K3-库存管理产品培训
基础数据设置
•物料
物料
物料基础资料设置 最低最高、安全库
存 盘点周期 物料检验方式 辅助属性 业务批次、保质期、
序列号设置
金蝶K3-库存管理产品培训
基础数据设置
➢ 仓库 • 仓库类型为待检仓、代管仓、赠品仓定义为虚仓 • 仓库类型为普通、其他、受托代销定义为实仓 物料 大部分的属性发生业务后不能更改
金蝶云K3 Cloud V6.2_产品培训_成本_存货核算
按“核算体系+核算组织 +会计政策”总核算维度 启用存核算系统，确定启 用会计期间。 前提：1.启用库存组织； 2.设置核算范围。
业务价值
启用存货核算系统进行成 本核算。
说明： 启用存货核算系统前设置核算范围的目的是：通过核算范围覆盖的库存组织，确定初 始核算数据的取数范围。 库存组织的启用时间决定初始核算数据的取数来源：库存组织的启用时间在存货核算 启用期间内，初始核算数据取初始库存列表中的数据；库存组织的启用时间在存货核 算启用期间之前，则初始核算数据取库存余额表中的数据。 核算体系、核算组织、会计政策之间的匹配关系由会计政策基础资料中指定的组织确 定。
④内部公开 请勿外传
P17
物料计价方法
功能介绍
支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方 法； 支持灵活的个别计价法应 用；
支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。
业务价值
对关键物料设置不同于所 属核算范围的计价方法， 如某个仓库整体按加权平 均法核算，但对其中的某 些物料或某类物料再单独 设置移动平均法核算
④内部公开 请勿外传
P19
退料残值率设置
功能介绍
支持对退料单据上的部分 物料单独设置残值率； 存货核算时残值率优先取 物料明细残值率。
业务价值
生产过程因人为因素、机 器设备等原因导致材料损 坏或报废，退回仓库时需 对其残值进行评估计量， 成本核算时会根据出库价 *残值率计算其退回仓库 的价值。
支持对退料单据进行退料残值设置； 支持废品和不良品，两种库存状态； 优先获取物料的残值率，退料单物料成本=物料出库成本*残值率。
K/3 Cloud V6.2产品培训 --存货核算
K/3 Cloud产品部
业务价值
启用存货核算系统进行成 本核算。
说明： 启用存货核算系统前设置核算范围的目的是：通过核算范围覆盖的库存组织，确定初 始核算数据的取数范围。 库存组织的启用时间决定初始核算数据的取数来源：库存组织的启用时间在存货核算 启用期间内，初始核算数据取初始库存列表中的数据；库存组织的启用时间在存货核 算启用期间之前，则初始核算数据取库存余额表中的数据。 核算体系、核算组织、会计政策之间的匹配关系由会计政策基础资料中指定的组织确 定。
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P17
物料计价方法
功能介绍
支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方 法； 支持灵活的个别计价法应 用；
支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。
业务价值
对关键物料设置不同于所 属核算范围的计价方法， 如某个仓库整体按加权平 均法核算，但对其中的某 些物料或某类物料再单独 设置移动平均法核算
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P19
退料残值率设置
功能介绍
支持对退料单据上的部分 物料单独设置残值率； 存货核算时残值率优先取 物料明细残值率。
业务价值
生产过程因人为因素、机 器设备等原因导致材料损 坏或报废，退回仓库时需 对其残值进行评估计量， 成本核算时会根据出库价 *残值率计算其退回仓库 的价值。
支持对退料单据进行退料残值设置； 支持废品和不良品，两种库存状态； 优先获取物料的残值率，退料单物料成本=物料出库成本*残值率。
K/3 Cloud V6.2产品培训 --存货核算
K/3 Cloud产品部
金蝶K3-存货核算计价方法培训
出库核算流程移动平均算法有入库成本变化有入库成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本有入库成本变化有入库成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本出库核算流程移动平均算法不够发出数不够发出数量等下次量等下次够发出数量够发出数量时发出时发出出库核算流程移动平均算法先进先出法假设先入库的材料先耗用期末库存材料就是最近入库的材料因此发出材料按先入库的材料的单位成本计先进先出法期末材料按照最接近的单位成本计算比较接近目前的市场价格因此资产负债表可以较为真实地反映财务状况
月初结存存货成本差异额＋本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本＋本月收入存货计划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。 2）发出存货的实际成本＝ 发出存货的计划成本×（1＋存货成本差异率）
版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司
P29
出库核算流程-计划成本法算法
计算存货成本差异率 本期发出单价 成本
差额调整。 差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成 暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在， 主要根据系统参数【暂估差额生成方式】决定。 单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩 稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额， 单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购 入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。
外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方 式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于 10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同： 生成凭证的凭证模版不同。 生成的暂估补差方式不同。 补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分 钩稽。
月初结存存货成本差异额＋本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本＋本月收入存货计划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。 2）发出存货的实际成本＝ 发出存货的计划成本×（1＋存货成本差异率）
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P29
出库核算流程-计划成本法算法
计算存货成本差异率 本期发出单价 成本
差额调整。 差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成 暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在， 主要根据系统参数【暂估差额生成方式】决定。 单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩 稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额， 单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购 入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。
外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方 式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于 10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同： 生成凭证的凭证模版不同。 生成的暂估补差方式不同。 补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分 钩稽。
金蝶云K3 Cloud V7.3_产品培训_财务_存货核算
可按物料编码和物料分组进行设置
应业用务场价景值
生产过程因人为因素、机器设备 等原因导致材料损坏或报废，退回仓 库时需对其残值进行评估计量，成本 核算时会根据出库价*残值率计算其 退回仓库的价值。
点击自动获取分组
支持对退料单据进行退料残值设置； 支持废品和不良品，两种库存状态； 优先获取物料的残值率，退料单物料成本=物料出库成本*残值率。
应功用能介介绍绍
作为公共资料用于财务各领域统计 费用明细； 作为成本分项核算的成本结构构成 元素 支持自定义费用项目。 支持批量审核，但是默认的费用项 目不能参与批量审核 支持税率批改
应业用务场价景值
用于统计费用的费用要素 成本核算按经济用途或成本动因 归集成本，按费用项目分项核算。
太仓工厂
昆山工 厂
案例： 如上图，蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业，总部在上海，拥有昆山、太仓、平江三家工厂，每家工厂自产自
销，自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求，蓝海集团按利润中心考核建立集团内部管理账，即昆山工厂作为一个利润中 心独立核算、平江工厂与太仓工厂作为一个利润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准则及美国纳斯达克 会计准则的两套对外财务账。
7
成本核算主体构建
根据以上分析，构建案例的三套成本账。如下图：
总结：核算体系、核算组织、会计政策决定成本核算总维度，实现成本流与物流的分离 ；核算体系对业务组织划分口径的不同与不同会计政策组合应用可以实现多套成本核算 方案，能满足企业财务管理的不同需求！
8
成本管理与总账的集成
核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系
应业用务场价景值
稳定存货核算系统正常使用的前 置条件及数据
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P8
入库核算流程-外购暂估流程
开始
外购入库
等待发票到达 单到冲回
月底采购发票到 达？ 否
估价入库
生成暂估凭证
期末结帐
凭证冲回方式？ 月初一次冲回 自动生成反向的暂估
冲回凭证
是
钩稽
外购入库本期生成 暂估凭证？
是 手工生成暂估冲回凭 否
证
外购入库核算流程
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P7
入库核算流程-外购暂估相关参数
与暂估相关的参数：
1．生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2．暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回 3．暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回 4．冲回单据编号后缀
按金额分配
费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额
注意：
1）、未钩稽的发票行不参与分配； 2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发 票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。
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P14
外购入库核算-费用分配案例
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金蝶K/3存货核算培训
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目录
K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能
总帐系统
基础资料
系统参数
用户管理
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P3
目录
K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐 报表分析 标准版V12.1新增功能
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P15
外购入库核算-差额生成单据
差额调整。
差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成 暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在， 主要根据系统参数【暂估差额生成方式】决定。 单到冲回
单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩 稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额， 单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。
拆卸核算
1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本＋拆卸费＝所有拆卸子件成本，可 按照用户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。
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P11
入库核算流程-外购入库核算（工业式）
外购入库单 采购发票
采购费用发票
开始
钩稽 是
有采购费用发生
费用分配方式？
按数量分配
按金额分配
否
核算
直接更改采购发票的 应计成本费等信息
补充钩稽
入库与发票有差 额？ 是
否 生成暂估补差单
是
外购入库单已记 帐？
费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本 费用，运费税金
按数量分配
费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量
按金额分配
费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额
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P13
外购入库核算-费用分配逻辑（支持部分钩稽）
按数量分配
费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量
材料出库核算
产成品出库核算 红字出库核算 不确定单价单据 维护
入库核算各种分 析报表
出库核算各种分 析报表
多种存货成本类报表 形成决策依据
无单价单据汇总 更新单价
无单价单据按物 料更新单价
无单价单据按单 据更新单价
调价单据录入 调价单据维护 凭证模板 凭证查询 凭证生成 期末结帐
存货跌价维护 存货跌价准备计提表
如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购 入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。
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P16
入库核算流程-其他入库
非组装/非拆卸单核算
1)手工录入 2)更新无单价单据
组装核算
1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费 用共同计算。
结束
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P9
外购入库核算-暂估流程说明
1．估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入， 另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单 价更新。 2．生成外购暂估入库凭证 3．生成9 金蝶软件(中国)有限公司
否 直接修改外购入库的
单价金额
生成成本调整单
费用发票补充钩稽生 成凭证
外购入库生成凭证 结束
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P12
外购入库核算-费用分配（不支持部分钩稽）
费用分配的条件：
必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票, 且发票没有生成凭证
费用分配作用：
P4
系统参数
暂估类参数 关账类 单价来源类 其他
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P5
基础数据设置
仓库
➢ 多种类型
物料
➢ 物料属性 ➢ 计价方法 ➢ 科目设置
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P6
目录
K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能
P10
外购入库核算-工业模式与商业模式的异同
外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方 式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于 10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同：
生成凭证的凭证模版不同。 生成的暂估补差方式不同。 补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分 钩稽。
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P2
存货核算应用流程图
提供物流、财务 余额对账功能
期初余额调整 成本调整单
异常余额汇报表
杜绝无单价业务 提供单价确认平台
外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 委外工序接收核算 委外工序接收暂估 其他入库核算
引入跌价准备模型 库存反馈市价