财政学第五章
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财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
《财政学课件》-第五章
❖ 4. Public goods can be viewed as a special kind of externality
❖ 公共物品可以被看做是一种特殊的外部性 ❖ 路灯 ❖ 电蚊网
2021/3/18
7
二. 图解
美元
外部性问题 P73
MSC = MPC + MD
边际社会成本
MPC
边际私人成本
❖ 有能力减少单位污染的企业，可以卖出许可证， 没办法减少单位污染的企业，可以购买许可证。
2021/3/18
28
总量控制与交易制度Cap-and-Trade 是有效 P88
MCH
b
f= $50
a
10
50
2021/3/18
MCB
f= $50
75 90
Bart’s pollution reduction
造成的边际社会损害。税收迫使污染者考虑他
造成的外部性的成本，促使他进行有效率的生 产。
❖ 外部性具有相互性，补偿受害者不一定能获取 效率，而且的确有可能导致无效率。
❖ 庇古税制实施起来有些实践问题
2021/3/18
21
美元
i j
0
2021/3/18
对庇古税的分析
庇古税收入 d c
Q* Q1
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
82页 对庇古补贴分析
庇古补贴 d gkf ch
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
MD
e Q* Q1
MB Q per year
24
五. 外部性的公共对策： 排污费和总量控制与交易制度
❖ 公共物品可以被看做是一种特殊的外部性 ❖ 路灯 ❖ 电蚊网
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二. 图解
美元
外部性问题 P73
MSC = MPC + MD
边际社会成本
MPC
边际私人成本
❖ 有能力减少单位污染的企业，可以卖出许可证， 没办法减少单位污染的企业，可以购买许可证。
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总量控制与交易制度Cap-and-Trade 是有效 P88
MCH
b
f= $50
a
10
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MCB
f= $50
75 90
Bart’s pollution reduction
造成的边际社会损害。税收迫使污染者考虑他
造成的外部性的成本，促使他进行有效率的生 产。
❖ 外部性具有相互性，补偿受害者不一定能获取 效率，而且的确有可能导致无效率。
❖ 庇古税制实施起来有些实践问题
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美元
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对庇古税的分析
庇古税收入 d c
Q* Q1
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
82页 对庇古补贴分析
庇古补贴 d gkf ch
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
MD
e Q* Q1
MB Q per year
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五. 外部性的公共对策： 排污费和总量控制与交易制度
财政学第五章 外部效应理论
最后一个单位的塑料玩具带来的外部成本为 MEC，社会的边际成本就是生产塑料玩具的私人
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。
财政学第五章 外部性
• 公海捕鲸 （/show/obOKCTWpBbkSL0Z.html）
第五章 外部性
5.1 外部性的本质
• 5.11 外部性的概念与分类
– 外部性的概念 – 外部性的分类
• 对他人的利害关系:正外部性、负外部性 • 人类活动：消费的外部性、生产的外部性
– 相互影响的外部性活动
• 5.1外部性的受益（害）群体与公共品不完全一样
• 5.41 庇古税 • 5.42 规制
– 浙江省排污收费使用管理办法 – 我国排污费计算标准
• 5.43 排污许可证
– 国际碳交易及其故事
5.5 共有资源与公地的悲剧
• 共有资源的含义
• 公地悲剧的现象
– 草原过度放牧、湖海过度捕鱼、江河过度使用、森林 过度砍伐、空气过度污染、 – 海洋捕渔（休渔期，给钱就能捕渔） /show/tgnvEgmDJn1SUBfk.html
5.2 外部性的经济分析
• 5.21 负外部性
– 生产企业排放污水
• 5.22 正外部性
– 美化环境
P, C MCS
MCP A
P
D B C MCE F E
D
O
QS
QP
Q
5.3 外部性的私人对策
• 5.31科斯定理 • 5.32合并 • 5.33社会习俗
– 良好的社会道德风尚
5.4 外部性的公共对策
财政学教程05第五章财政收入总论课件.ppt
第一节 财政收入的分类与结构
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
财政学第5章PPT课件
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、遗产税等税种减少贫富差距。
税收对资源配置的影响
税收可以调节资源配置，通过税收优 惠等政策引导资源流向某些行业或领 域。
税收的管理
01
02
03
税收立法
制定税收法律、法规和政 策，确保税收的合法性和 规范性。
税收征收
按照法律规定的程序和标 准，对纳税人进行征收管 理。
财政政策的应用
要点一
总结词
财政政策的应用是指政府在不同经济形势下采取的财政措 施。
要点二
详细描述
在经济过热、通货膨胀时，政府可以采取紧缩性财政政策 ，减少政府支出、增加税收，以抑制总需求和物价上涨。 在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加政府 支出、减少税收，以刺激总需求和经济增长。此外，政府 还可以通过调整税收政策和转移支付等手段，实现社会公 平和区域均衡发展。
税收监管
对纳税人的纳税行为进行 监督和检查，确保税收的 及时缴纳和合法使用。
05 财政赤字与公债
财政赤字的定义和影响
促进经济增长
适度的财政赤字可以刺激消费 和投资，促进经政赤字可能导致货币 供应增加，引发通货膨胀。
财政赤字的定义
财政赤字是指政府在一定时期 内财政收入小于财政支出的状 况。
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公共支出的管理
总结词
公共支出的管理是政府的一项重要职责，目的是提高 财政资金的使用效益和改善政府治理。
详细描述
公共支出的管理主要包括预算管理和绩效管理两个方 面。预算管理是政府对公共支出的计划、组织、协调 和监督的过程，目的是确保公共支出的合理性和有效 性。绩效管理是政府通过制定绩效目标、评估绩效成 果等方式来提高公共支出效益的一种管理方式，目的 是将绩效评估结果应用于预算分配和政策调整等方面 ，以提高公共支出的效益。
财政学第五章PPT课件课件
2、推行休耕、限耕计划，控制耕种面积。具体 方法是：每一农场主的基本耕种面积要分为三 个部分，即计划内面积、弹性面积和环保性休 耕面积。计划内面积必须耕种计划作物并可得 到政府的补贴，弹性面积可耕种任何计划作物 和除水果、蔬菜以外的任何计划外作物，但不 能获得政府补贴；环保性休耕面积是不耕种的 面积。农场主是否参加政府的休耕、限耕计划 是自愿的，但凡是参加这一计划的农场主都可 得到现金、实物或贷款补偿。
《财政学第五章》PPT课件
财政对农业的投资
1财政农业投资的主要内容 在农业方面，政府的投人主要表现为财政支
援农业的投人，这又分为预算内资金投人和预 算外资金投人两部分。
主要包括以下内容：
（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资 支出。
（2）农林企业挖潜改造资金支出。 （3）农林部门科技三项费用。 （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出。
费，这包括向低收入者发放用于领取食品的
“食品券”，向在校儿童供应有政府补贴的早、
午餐等。扩大出口方面，美国政府主要采取提
供补贴和给买主以出口信贷的办法来促进农产
品的出口。
《财政学第五章》PPT课件
问题：从上述材料中得到什么启示？
简要提示：
❖ 综上所述，可以明显看出，美国政府对于农 业的支持是不遗余力的。这些政策使农场主 的收入稳定提高，使他们应付经济危机能力 得到加强，从而保证了美国农业生产的稳定。 当然，美国也为此付出了巨大的代价，尤其 是财政方面的负担日益加重。因此，近年来 美国经济界对现行的农业政策展开了各种形 式的争论，有的主张取消价格和收入支持政 策而代之以收入保险政策，有的主张采取 “收入稳定补贴”政策等，但由于长期实行 的这些支持政策已经形成了一些特定的利益 集团，改革现行政策的阻力较大，因而现行 政策发生根本性改动《的财政可学第能五章性》PP不T课大件 。
财政学 第5章
进口附加税目的在于防止外国商 品倾销、应付国际收支逆差、反对个 别国家的歧视。
2．关税按课征目的，可分为财政 关税、保护关税和自由贸易关税。
5/2/2020
18
关 税 壁 垒 (Tariff Barrier;Tariff Wall)，是指用课征高额进口关税和各 种附加关税的办法树立屏障，以阻止 或限制别国商品输入的一种措施。
2．课税隐蔽，是间接税。
5/2/2020
8
3．是对物税。指不考虑纳税人的经 济条件及负担能力。
4．一般采用比例税率，具有累退性。
5．具有收入稳定、可靠、征收管理 简便的特性。
5/2/2020
9
二、增值税(Value Added Tax)
VAT是以每一产销阶段新增的课 税商品或劳务的Байду номын сангаас值为课税对象，实 行分阶段征收的一种商品税。
5/2/2020
42
一、税收管理体制模式
在多级财政体制中，税收管理体制 一般实施分税制(Tax Sharing System)， 即按照各项税收自身的特征，来划分中 央政府和地方政府的税收收入和税收管 理权限，以此建立中央和地方政府各自 相对独立的税收体系，稳定中央和地方 政府之间的纵向分配关系。
31.71 209.60 228.60 435.90 514.81 575.05 680.40 803.64 894.06
31.37 64.76 66.15 137.34 176.81 385.45 816.95 920.97 1004.01
14.57 35.32 38.33 141.85 171.12 184.94 313.97 632.99 888.34
5/2/2020
30
社会保障税的优点：
2．关税按课征目的，可分为财政 关税、保护关税和自由贸易关税。
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关 税 壁 垒 (Tariff Barrier;Tariff Wall)，是指用课征高额进口关税和各 种附加关税的办法树立屏障，以阻止 或限制别国商品输入的一种措施。
2．课税隐蔽，是间接税。
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3．是对物税。指不考虑纳税人的经 济条件及负担能力。
4．一般采用比例税率，具有累退性。
5．具有收入稳定、可靠、征收管理 简便的特性。
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二、增值税(Value Added Tax)
VAT是以每一产销阶段新增的课 税商品或劳务的Байду номын сангаас值为课税对象，实 行分阶段征收的一种商品税。
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一、税收管理体制模式
在多级财政体制中，税收管理体制 一般实施分税制(Tax Sharing System)， 即按照各项税收自身的特征，来划分中 央政府和地方政府的税收收入和税收管 理权限，以此建立中央和地方政府各自 相对独立的税收体系，稳定中央和地方 政府之间的纵向分配关系。
31.71 209.60 228.60 435.90 514.81 575.05 680.40 803.64 894.06
31.37 64.76 66.15 137.34 176.81 385.45 816.95 920.97 1004.01
14.57 35.32 38.33 141.85 171.12 184.94 313.97 632.99 888.34
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社会保障税的优点：
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பைடு நூலகம்
·受益者的家庭状况 ·收入检验与征税退休金 •筹资：
对某一限额内的雇员工资总额课征固定比例税。 一半由雇主缴纳，一半由雇员缴纳。
社会保障税率（部分年份） 年份 1937 1950 1960 1970 1980 1990 最高应税收入（美元） 3000 3000 4800 7800 29700 51300 对雇员和雇主课征的综合税率（%） 2.00 3.00 6.00 8.40 10.16 12.40
· 养老金构成：取决于挣工资的历史、年龄和其他个人状
况。
•开始支取养老金的年龄：
近日，延迟退休年龄引发关注，老龄化、就业压力、 养老金缺口等因素成为延迟退休的主要争议点。
对退休年龄提高问题的争论归结为“私人部门”和 “公共部门”(包括知识分子)的争论。反对延迟的多是 “私人部门” 主要是社会底层的劳动者，其中大多以体 力劳动为主，这些人不分男女，都希望早一点退休拿到养 老金。赞成延迟的多是党政部门、事业单位或者知识分子， 他们大多从事脑力劳动，工作强度不大，压力不大。早早 退休在家闲着没事，还不如在单位上班。如果能晚退几年， 退休工资还可以拿的更多。 目前人社部和老龄办对延迟退休年龄问题正在研究， 研究重点主要侧重于阶梯式退休。
2）退休决策
1930年，65岁，54%工作
1950年，65岁，45.8%工作 2005年，65岁，19%工作
3）社会保障长期压力
预测的社会保障收支占GDP比率 10% 税 收 收 入 和 支 付 占 GDP 比 例 历史的 8 6 4 2 0 1990 2000 2010 2020 2030 2040 2050 2060 2070 2080 年度 税收收入 估计的 支付
社会保障向受益人提供年金，他们在工作年度缴纳工薪税。 为什么不能用私人市场来提供年金呢？
3）其他理由
缺乏远见和家长主义 道德风险 节省决策和管理成本
改善老年人的经济状况
5.社会保障制度构成
1）基本要素
•完全积累制（fully funded)：退休时，本金和应计利息用 来支付退休金。
•现收现付制（pay-as-you-go)：退休金来源于目前正在工 作的人缴纳。
美国学生排名情况： 读写排名，15位； 科学排名，19位；
数学排名，24位。
3）教育增加收入吗？
请课后进行调查，提交调研结果
4）公共教育新方向
• 特许学校（charter schools） • 学校教育券（school voucher） • 学校绩效责任制（school accountability）
典型例子：购买日常政务活动以及政府投资所需的
商品与服务支出
转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移 支出特征：财政付出了资金，却无任何所得
典型例子：补助支出、捐赠支出和债务利息支出
2.政府为何干预教育
1）为何首先研究教育
教育对社会各层影响巨大
财政投入庞大
我国教育财政投入情况 教育支出(亿元) 占财政支出的比例 10437.54 13.68%
年份 2009
2010
2011
12550.02
16497.33
13.96%
15.10%
2）教育是公共物品吗？
教育具有消费的竞争性
教育具有排他性
3）教育正外部性的表现
•教育是使人们适应社会需要的一种强大力量
学校教育越多，选民参与程度越高；
报纸的读者越多，言论自由越能得到宽容。
•教育外部性因层次不同而不同
2000 2006
76200 94200
12.40 12.40
2）分配问题
·代际再分配 ·代内再分配
3）信托基金
社保基金入市问题：
· 社保基金入市理想的模式是按照规范、稳健、专业化和市
场化的原则搞好基金运作, 防范和抵御各种投资风险, 不断 壮大基金规模, 提高投资运营绩效。
· 社保基金入市的直接方式是设立专门的社保基金管理公司
2）政府支出会改善教育成果吗？
14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0
瑞士 美国 挪威 丹麦 瑞典 冰岛 法国 日本 芬兰 荷兰 德国 英国 韩国 希腊 捷克 奥地利 比利时 意大利 葡萄牙 西班牙 爱尔兰 匈牙利 波兰 澳大利亚 斯洛伐克 墨西哥
部分国家各级教育公立学校和私立学校年生均实际支出（2002年）
1961
1965
1969
1973
1977
1981
1985
支出占GDP比例
1989
1993
1997
2001
2005
1）消费平滑化与年金市场
年金（annuity)：因私人养老而购买的保单
消费平滑化（consumption smooth)：减少高收入时期的 收入，以增加低收入时期的消费。
2）逆向选择与年金市场
本章小结：
•公共支出按经济性质分类可分为购买性支出与转移性支出。
•教育虽然是一种私人物品，但可以产生正的外部性。 •社会保障向长寿者的退休储蓄提供保险，可以帮助人们平滑 消费，提高福利水平。 •社会保障支付大部分属于现收现付制，即个人的退休金用当 期工人的收入来支付。相反，在完全累积制下，个人的退休 金用他在工作时期攒下的存款加上累积的利息来支付。 •社会保障将对人们的储蓄行为及退休决策产生影响。
高等教育外部性最小
中等教育外部性居中
初等教育外部性最高
3.政府干预教育成果
1）政府干预排挤私人教育吗？
其 他 商 品 数 量
A.
A
B.
x
其 他 商 品 数 量
A
x ii
B
co i
co i
ii
B
ep eo
教育数量
eo ep
教育数量
C.
其 他 商 品 数 量
A
x
co i ep eo
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教育数量
公共教育排挤私人教育吗？
CH5 公共支出： 教育与社会保障
目录
1.公共支出分类 2.政府为何干预教育
3.政府干预教育成果
4.为什么要有社会保障
5.社会保障制度构成
6.社会保障对经济行为的影响
1.公共支出分类：按经济性质
以公共支出是否与商品和服务交换为标准：
购买性支出和转移性支出
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动
4.为什么要有社会保障
600 6% 5 4 3 2 1 0
1937 1941 1945 1949 1953
实 际 支 出 （ 2005 年 十 亿 美 元 ）
500 400 300 200 100 0
支 出 占 GDP 比 例
实际支出（2005年十亿美元）
社会保障支出（1937-2005年）
1957
或参与发起设立开放式基金公司, 对社保基金进行直接的管 理与监督; 间接方式是委托证券基金管理公司、券商、银行、 商业性保险公司等金融机构进行投资理财。
6.社会保障对经济行为的影响
1）储蓄行为
•储蓄的生命周期理论
个人的消费和储蓄决策从人的一生来考虑的。
•三种效应结果：
财富替代效应 退休效应 遗赠效应
·受益者的家庭状况 ·收入检验与征税退休金 •筹资：
对某一限额内的雇员工资总额课征固定比例税。 一半由雇主缴纳，一半由雇员缴纳。
社会保障税率（部分年份） 年份 1937 1950 1960 1970 1980 1990 最高应税收入（美元） 3000 3000 4800 7800 29700 51300 对雇员和雇主课征的综合税率（%） 2.00 3.00 6.00 8.40 10.16 12.40
· 养老金构成：取决于挣工资的历史、年龄和其他个人状
况。
•开始支取养老金的年龄：
近日，延迟退休年龄引发关注，老龄化、就业压力、 养老金缺口等因素成为延迟退休的主要争议点。
对退休年龄提高问题的争论归结为“私人部门”和 “公共部门”(包括知识分子)的争论。反对延迟的多是 “私人部门” 主要是社会底层的劳动者，其中大多以体 力劳动为主，这些人不分男女，都希望早一点退休拿到养 老金。赞成延迟的多是党政部门、事业单位或者知识分子， 他们大多从事脑力劳动，工作强度不大，压力不大。早早 退休在家闲着没事，还不如在单位上班。如果能晚退几年， 退休工资还可以拿的更多。 目前人社部和老龄办对延迟退休年龄问题正在研究， 研究重点主要侧重于阶梯式退休。
2）退休决策
1930年，65岁，54%工作
1950年，65岁，45.8%工作 2005年，65岁，19%工作
3）社会保障长期压力
预测的社会保障收支占GDP比率 10% 税 收 收 入 和 支 付 占 GDP 比 例 历史的 8 6 4 2 0 1990 2000 2010 2020 2030 2040 2050 2060 2070 2080 年度 税收收入 估计的 支付
社会保障向受益人提供年金，他们在工作年度缴纳工薪税。 为什么不能用私人市场来提供年金呢？
3）其他理由
缺乏远见和家长主义 道德风险 节省决策和管理成本
改善老年人的经济状况
5.社会保障制度构成
1）基本要素
•完全积累制（fully funded)：退休时，本金和应计利息用 来支付退休金。
•现收现付制（pay-as-you-go)：退休金来源于目前正在工 作的人缴纳。
美国学生排名情况： 读写排名，15位； 科学排名，19位；
数学排名，24位。
3）教育增加收入吗？
请课后进行调查，提交调研结果
4）公共教育新方向
• 特许学校（charter schools） • 学校教育券（school voucher） • 学校绩效责任制（school accountability）
典型例子：购买日常政务活动以及政府投资所需的
商品与服务支出
转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移 支出特征：财政付出了资金，却无任何所得
典型例子：补助支出、捐赠支出和债务利息支出
2.政府为何干预教育
1）为何首先研究教育
教育对社会各层影响巨大
财政投入庞大
我国教育财政投入情况 教育支出(亿元) 占财政支出的比例 10437.54 13.68%
年份 2009
2010
2011
12550.02
16497.33
13.96%
15.10%
2）教育是公共物品吗？
教育具有消费的竞争性
教育具有排他性
3）教育正外部性的表现
•教育是使人们适应社会需要的一种强大力量
学校教育越多，选民参与程度越高；
报纸的读者越多，言论自由越能得到宽容。
•教育外部性因层次不同而不同
2000 2006
76200 94200
12.40 12.40
2）分配问题
·代际再分配 ·代内再分配
3）信托基金
社保基金入市问题：
· 社保基金入市理想的模式是按照规范、稳健、专业化和市
场化的原则搞好基金运作, 防范和抵御各种投资风险, 不断 壮大基金规模, 提高投资运营绩效。
· 社保基金入市的直接方式是设立专门的社保基金管理公司
2）政府支出会改善教育成果吗？
14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0
瑞士 美国 挪威 丹麦 瑞典 冰岛 法国 日本 芬兰 荷兰 德国 英国 韩国 希腊 捷克 奥地利 比利时 意大利 葡萄牙 西班牙 爱尔兰 匈牙利 波兰 澳大利亚 斯洛伐克 墨西哥
部分国家各级教育公立学校和私立学校年生均实际支出（2002年）
1961
1965
1969
1973
1977
1981
1985
支出占GDP比例
1989
1993
1997
2001
2005
1）消费平滑化与年金市场
年金（annuity)：因私人养老而购买的保单
消费平滑化（consumption smooth)：减少高收入时期的 收入，以增加低收入时期的消费。
2）逆向选择与年金市场
本章小结：
•公共支出按经济性质分类可分为购买性支出与转移性支出。
•教育虽然是一种私人物品，但可以产生正的外部性。 •社会保障向长寿者的退休储蓄提供保险，可以帮助人们平滑 消费，提高福利水平。 •社会保障支付大部分属于现收现付制，即个人的退休金用当 期工人的收入来支付。相反，在完全累积制下，个人的退休 金用他在工作时期攒下的存款加上累积的利息来支付。 •社会保障将对人们的储蓄行为及退休决策产生影响。
高等教育外部性最小
中等教育外部性居中
初等教育外部性最高
3.政府干预教育成果
1）政府干预排挤私人教育吗？
其 他 商 品 数 量
A.
A
B.
x
其 他 商 品 数 量
A
x ii
B
co i
co i
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B
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教育数量
eo ep
教育数量
C.
其 他 商 品 数 量
A
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co i ep eo
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教育数量
公共教育排挤私人教育吗？
CH5 公共支出： 教育与社会保障
目录
1.公共支出分类 2.政府为何干预教育
3.政府干预教育成果
4.为什么要有社会保障
5.社会保障制度构成
6.社会保障对经济行为的影响
1.公共支出分类：按经济性质
以公共支出是否与商品和服务交换为标准：
购买性支出和转移性支出
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动
4.为什么要有社会保障
600 6% 5 4 3 2 1 0
1937 1941 1945 1949 1953
实 际 支 出 （ 2005 年 十 亿 美 元 ）
500 400 300 200 100 0
支 出 占 GDP 比 例
实际支出（2005年十亿美元）
社会保障支出（1937-2005年）
1957
或参与发起设立开放式基金公司, 对社保基金进行直接的管 理与监督; 间接方式是委托证券基金管理公司、券商、银行、 商业性保险公司等金融机构进行投资理财。
6.社会保障对经济行为的影响
1）储蓄行为
•储蓄的生命周期理论
个人的消费和储蓄决策从人的一生来考虑的。
•三种效应结果：
财富替代效应 退休效应 遗赠效应