我国企业内部控制策略研究
我国企业内部控制策略研究
【摘要】企业内部控制制度的建立是为了保障企业活动的正常进行、保护企业资产、防止企业内部出现欺诈舞弊等行为。
企业内部控制制度是实现企业经营管理目标的重要控制手段。
本文从我国企业内部控制的现状着手，分析了当前存在的问题，并针对如何完善企业内部控制提出相应的策略。
【关键词】企业；内部控制；策略
一、企业内部控制存在问题
（1）内部控制制度不完善。
在我国，一部分企业已经开始实行内部控制制度，但制度实施不全面不彻底，企业的各部门业务流程及行为没有完全依照内部控制制度的要求，并且企业内部控制制度的建立也不能够完全符合国家法规的要求。
（2）领导者对内部控制制度不重视。
企业内部控制制度的行为主体即企业的领导者，但由于领导者对于管理制度的重视程度认识不足，企业管理制度等专业知识学习不足，在企业管理过程中以个人主观臆断独断独行，造成企业内部控制体系建立的阻碍，尤其是在一些中小民营企业中，企业领导人没有经过企业管理培训，缺乏应有的管理人素质，应对企业管理已经措手不及，更无从谈起企业内部控制管理制度的建立。
企业管理人员素质不高，重视不足，直接影响到企业内部控制管理制度的建立。
（3）内控机构设置不健全。
企业的机构设置并不完善，领导者的经营权与所有权未实现全面分离，因此对于建立内部控制
管理制度仍需时间。
企业为获得最大利益，精简企业职能部门设置，内部控制组织建立不完善，结构职能划分不明确，无法实现内部控制制度建立的根本目的。
（4）内控监督体系薄弱。
在一些建立了内部控制管理部门的企业中，内部控制监督机制建立不够健全，没有设置或者没有独立的内审机构，使得内部控制制度基本被架空。
流于形式的内部控制制度，无法做到有效的监督，管理层对于企业审批流程等把控不严格，造成企业相应的程序混乱，在重要的职责和岗位上任人唯亲，不以工作能力评价，高层领导的独断行为，造成企业内部管理制度体系的懈怠，未能发挥应有的作用。
二、完善企业内部控制的几点策略
（1）领导者要切实认识内部控制制度建立的重要性。
企业管理这要明确内部控制制度建立的必要性和完善内部管理控制制度的
重要性，只有建立良好的内部控制环境，才能保障企业的健康良性发展。
随着经济发展和体制改革的深入，企业领导人的权利和责任都有所增加，行为主体的认识和态度对于建立完善的内部控制制度具有决定性的意义。
领导者不断提升自身意识，自觉认识到内部管理控制制度的重要性，切实加强制度建设，建立完善的内部监督体系，才能确保企业运营控制在合理的范畴之内。
（2）重视内部控制制度执行人员任用和培养。
企业管理人员与各部门人员对于内部控制制度的重要性应当有明确的认识，内部控制制度的建立直接影响到企业的经营效率，只有正确的认识内控制度的重要性，营造良好
的内部管理控制环境，建立完善的内控体系，才能形成良好的工作环境，企业管理系统得以有效进行。
建立内部管理控制体系尤为重要，内控管理执行人员的整体素质直接影响到企业的发展命运，因此要重视人员的培养，建立良好的培训机制，为企业储备高素质的人才。
（3）完善内部监督、审计制度建设。
企业内部控制制度的建立，必须要从内部监督、审计着手。
审计工作是内部控制的重要组成部分，也是实现内部控制的一种手段和形式。
企业通过定期的内部审计工作进行考核和监督企业目标管理任务的执行情况。
企业的内部管理控制工作需要定期、持续的进行，并通过抽样监督等共同实现。
（4）突出企业内部控制重点。
企业内部控制制度的落实，需要经过科学、缜密的计划，要切实针对企业活动的关键点，防止企业资金的使用浪费、贪污、体制外流动等情况。
要对企业的各项资本支出进行严格的控制，全面控制企业各经营环节，对所有的部门和人员进行明确的职责划分，通过实施有效的监管和审计工作实现有效的企业内部控制。
总之，企业建立企业内部控制制度是势在必行的，但我国企业数量众多，企业管理情况各具特色，因此内部控制制度的建设也要因材而异，因此要建设完善的企业内部控制制度，需要结合企业自身发展需求，根据企业的规模、环境、业务等不同制定出适应企业发展的内控制度。
要实现企业的内部控制不能固守陈规，要科学、合理、灵活的做出有助于企业发展的内部控制制度，做到切实有效的
监督职责。
建立完善的内部控制制度，对提高企业的整体管理水平、防范风险能力、实现企业战略目标具有重大意义。
参考文献
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企业内部控制体系建设存在的不足及策略研究
企业内部控制体系建设存在的不足及策略研究企业内部控制体系是指企业为了保护自身利益、确保财务信息的可靠性和透明度，预防风险和防范损失而建立的一套制度和措施体系。
它是企业内部管理的基础，直接关系到企业的安全运营和长远发展。
然而，在实际工作中，很多企业的内部控制体系存在一些不足之处，影响了企业的经营效率和风险管理能力。
本文将探讨企业内部控制体系建设存在的不足及相应的策略研究。
一、存在的不足1. 控制措施不完善很多企业内部控制体系存在控制措施不完善的问题。
一些企业只重视财务控制，忽视了其他方面的风险控制。
例如，对员工的行为管理控制较为松散，容易造成内部人员的欺诈行为。
另外，一些企业在信息系统安全管理方面控制不够严密，网络安全风险隐患较大。
2. 内部控制机制不规范部分企业内部控制机制不够规范，存在模糊、不明确的规定。
例如，在权限划分和审批流程上存在混乱，容易造成工作授权失控，导致企业风险的扩大。
管理层对内部控制政策不够重视，导致员工对控制规定的遵守程度不高，内部控制作用发挥不到位。
3. 内部控制意识薄弱一些企业内部控制意识薄弱，员工对内部控制的重要性和作用理解不足，容易出现疏忽、忽视内部控制的情况。
管理层对内部控制建设的重视程度不高，缺乏有效的监督和督促，导致内部控制体系的形同虚设，难以发挥应有的作用。
4. 内部控制执行不到位部分企业在内部控制执行上存在问题，监督不力，执行不到位。
例如，一些企业缺乏对内部控制执行的监督机制，对违反内部控制规定的人员缺乏惩处措施，致使内部控制制度难以得到有效执行。
5.制度的的灵活性不足部分企业内部控制体系建设中，制度的灵活性不足。
一些制度过于僵化，不能及时应对外部环境的变化，导致内部控制体系无法有效应对外部风险和挑战。
二、策略研究1. 完善控制措施针对企业内部控制体系存在的不足之处，应该建立一套完善的控制措施。
除了加强对财务控制外，还应该加强员工行为管理和信息系统安全管理方面的控制。
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。
但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。
本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。
1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。
2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。
3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。
4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。
1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。
同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。
2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。
内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。
3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。
通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状内部控制是企事业单位运行管理的重要环节，它通过优化组织结构、规范业务流程、加强监督管理等手段，有效地防范和控制各种风险，保障企事业单位的可持续发展。
在当前全球经济全球化和信息技术迅猛发展的背景下，内部控制已成为各个国家和地区广泛关注的热点话题。
本文主要围绕内部控制的国内外研究现状展开探讨。
一、国内内部控制研究现状在国内，内部控制的研究始于上世纪80年代，随着我国经济的快速发展和企事业单位改革的深入推进，研究热度逐渐提升。
目前，国内的内部控制研究主要集中在以下几个方面：1. 理论框架建设国内学者对内部控制的定义、内部控制要素、内部控制环境等进行了深入研究，建立了一套完善的内部控制理论框架。
例如，内部控制有关要素理论模型、内部控制评价指标体系等。
2. 内部控制与企业绩效关系研究国内研究者通过实证研究发现，良好的内部控制能显著提高企业的经营绩效。
他们从不同的角度入手，探讨了内部控制与企业绩效之间的关系，为企业提高内部控制水平提供了指导。
3. 内部控制体系设计与实施研究研究者在实践中不断总结企业内部控制体系的设计与实施经验，为企业提供了具体的操作指南。
例如，组织结构设计、业务流程再造、内部风险评估等。
二、国外内部控制研究现状与国内类似，国外对内部控制的研究也经历了不断发展的过程。
目前，国外内部控制研究在以下几个方面取得了较大的进展：1. 内部控制规范的法律制度建设一些国家通过法律法规的制定，建立了较为完善的内部控制规范体系。
例如，美国的《萨波尼斯法案》、欧洲的《第八条指令》等，这些法律要求企业建立和完善内部控制制度，促进企业经营的透明度和合规性。
2. 内部控制在金融业领域的研究在金融业领域，内部控制的重要性更加凸显。
国外学者通过对银行、保险等金融机构的内部控制研究，提出了许多有效的内部控制方法和措施。
例如，风险控制、内部审计、内部报告等。
3. 内部控制与企业治理研究国外学者将内部控制与企业治理紧密结合起来进行研究，认为内部控制是实现良好企业治理的基础。
探讨国有企业内部控制的重要性及有效性提升策略
2024（2）总第1495期探讨国有企业内部控制的重要性及有效性提升策略王小林北京首创生态环保集团股份有限公司摘要：新时期背景下，国有企业发展压力骤增，为了提升综合实力、防范控制风险，要注重内部控制的建设和实施，将其融入各项活动中，加快内部管理体系优化和革新，以便于保证经济活动合法合规、确保财务信息准确可靠，为国有企业创设较佳的工作氛围和环境，帮助国有企业高质量地发展。
基于此，本文以内部控制建设为研究主题，阐述了国有企业内部控制的重要性，接着深层次分析了内部控制实施中的缺陷，主要包含内控环境不佳、内控信息化建设滞后、内控监督力量薄弱、风险评估和防范不到位等，并就这些问题提出解决策略，包含改善内控环境、提升内控信息化建设、强化内控监督力量、做好风险评估和防范、落实内部控制考评。
关键词：国有企业；内部控制；重要性；优化策略引言内部控制涵盖的内容较多，包含国有企业运营管理的方方面面，持续强化内部控制，将其渗透到各项经济活动中，能够从源头保证经济活动合法合规、有效防范经营风险和财务风险、保证财务数据信息准确、可靠，助力国有企业科学决策，不断创新内部管理模式，实现高质量发展。
但事实上，有些国有企业内部控制建设中存在诸多缺陷，制约了内控监督、约束等效用的发挥。
因此，国有企业有必要积极探索内部控制管理方法，解决实践中的矛盾和困境，使得内部控制落实和贯彻到位，获取较为理想的工作成效，助力企业长远发展。
一、国有企业内部控制的重要性内部控制是指企业在一定的环境下，为了完成既定经营和管理目标、保证资产安全完整以及提升内部信息资料的安全性与可靠性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，在单位内部所采取的一系列组织、规划、制约、评价和调节的手段和措施。
对国有企业来说，强化内部控制的重要性如下：（一）保证经济活动合法合规国有企业经营过程中，各项经济活动如果违反相关法律法规，就可能产生不可估计的损失，影响国企经营发展的同时，还会造成国有资产流失和社会声誉不佳。
《2024年国有企业内部控制现状、问题及对策》范文
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。
近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。
因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。
二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。
大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。
在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。
此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。
三、国有企业内部控制存在的问题尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。
其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。
此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。
四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。
五、对策与建议针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。
通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。
2. 完善内部控制制度。
根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。
同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。
3. 建立有效的监督机制。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制体系具体实施策略研究
、
企 业 内部控 制体 系 建设 的基 本原 则
在企业开展内部控制管理并将其付诸实施 ， 必须明确 内部控制 体 系建 设 的基 本 原则 ， 对 于 现代 企 业经 营管 理 而 言 ， 内部 控 制 体 系
的建设 应 该遵 循 以下几 方面 的要 求 ： １ ． 遵循 合法 性 的原则 。企 业 内部控 制管理 作 为企 业治 理 的重 要
４ ． 强化对 于 内部控 制 的审计 管 理。 内部 控 制审 计作 为评 价 以及 确 认企 业 内部 控 制 管理 工作 有 效性 的重 要 手段 ， 通 过 内部控 制 审计 也 能够 对企业 内部 控制 管理 的 缺陷 问题 进行 及 时 的分 析 ， 以便 于 为 企业 内部控 制 的调整 提供 依据 。 企 业 内部控 制审计 工作 主 要包 括对 企 业 内部 控制 环境 、 内部风 险 评估 、 控制 管 理活 动 、 信息 沟通 以及 内
关键 词 ： 企 业 内部 控 制 实施 策 略
情况 重要 的企业 业务 流程 以及风 险管理 等 内控管理 重点 环 节制 定评 规， 对 于 实 现 企 业 财 务 会 计 信 息 的及 时 准 确 ， 保 障企 业 资 产 管 理 价工 作ｔ ｔ － ￣ Ｊ ， 。 其次 ， ｘ 寸 于内控工作 自我评 价 的组织 实施 ， 应该严 格按照 安 全 也具 有 至关 重要 的作 用 。同 时 内控 体 系也 是优 化 企 业治 理 结 《 企 业 内部控制 基本 规范 》 以及《 企 业 内部控 制评 价指 引》 等 文件 的要 构， 提 高 企 业 经 营 管 理 水 平 的 重要 手 段 ， 对 于企 业 战 略 发 展 目标 求 ， 重点针对企业 内部 控制制度 的有效 性 以及 内部控 制设置 的全 面性 能否 实 现 也 有 着 直 接 的影 响 。对 企业 而 言 ， 建 立 完 善 的 内控 制 度 进行评价分 析 。 第三， 对 于 内部控 制评价 中存 在的缺陷 问题 ， 应该及 时 只是 内控 管 理 下 作 的第 一 步 ， 内 控体 系能 否 有 效 地运 转 关 键 在 于 是否 能 将 内控 措 施按 照科 学 的方 法 开 展 实施 ， 这 也是 企 业 内控 管
国有企业内部控制问题与策略思考
2024（2）总第1495期国有企业内部控制问题与策略思考施燕茹中国电信股份有限公司金华分公司摘要：随着市场经济的发展以及国有企业的不断改革，在当前时代下国有企业的管理要求在不断提高。
国有企业只有对内部的管理体系进行不断优化，建立流程化、精细化管理措施，才能确保国有企业的各项管理机制适应当前发展要求。
但是很多国有企业在内部控制环节中还存在一定不足之处，影响了企业的进一步发展。
因此本文对国有企业内部控制工作进行研究，分别从不同视角探讨国有企业执行内部控制的策略，对国有企业建立更加完善的内部控制机制，提高企业管理工作合理性具有一定促进作用。
关键词：国有企业；内部控制；策略财政金融引言近年来由于国有企业的内部控制体系不完善而导致风险的问题日益凸显，内部控制所存在的各类问题将严重影响企业发展。
国有企业作为我国国民经济的支柱产业，在发展过程中要重视内部控制工作要求，制定科学的内部控制机制对企业内部各项管理流程进行控制。
在当前，国有企业对内部控制已提出了更高要求，国有企业要建立更加规范的内部控制体系，才能确保企业运营管理流程趋于完善。
因此本文对国有企业的内部控制工作进行研究，这对企业发展具有一定参考意义。
一、国有企业内部控制的问题第一，组织架构不合理，管理体系有待规范。
国有企业在实施内部控制的过程中，要完善组织架构管理，形成规范的管理流程。
但是部分国有企业在实施内部控制中存在不完善之处，无法通过科学的组织架构对企业各项业务流程进行约束和控制，管理活动的规范性有待提高。
例如，在内部职务分工方面，部分国有企业的人员存在一人多岗的问题，没有明确不同环节工作责任人，组织架构控制不合理容易发生重大风险[1]。
第二，风险分析与控制力度不足。
国有企业实施内部控制，要形成完善的风险分析机制，并通过分析各类风险制定控制措施。
但是部分国有企业在日常工作中不重视各类风险的分析，对管理活动中的风险未制定科学的控制措施，容易给国有企业运营带来严重的负面影响。
我国中小民营企业内部控制SWOT分析及发展策略研究
的基础 ， 这使得大部分民营企业的经营权逐渐控制在家庭或 家族成员的手 中。另一方面， 出于安全考虑 ， 大部分民营企 业家都倾 向于把企业 中的要害部门交给 自己的亲戚管理。
（ 优势 （ｔ ｎｔ） 一） Ｓｒ ｇｈ ｅ ｌ节 约交 易成本 ＿
加强 内控 。
一
、
中小 企 业 内部控 制 的 Ｓ ＷＯＴ分 析 （ＷＯＴ 是 Ｓ
管理者对构建内部控制投入的成本和取得的效益两者
之 间无 法正 确权衡 有 直 接 的关 系 。 内部控 制 不 能像 生 产 环
Ｓ ｒｎ ｔ 、 ａ ｎ ｓ、 ｐ ｏ ｔｎｔ ｔｅ ｇｈ Ｗｅ ｋ ｅｓ Ｏ ｐ ｒｕ ｉ ｙ和 Ｔ ｒａ 的缩 写 ） ｈ ｅｔ
会计与审计
我 国 中 小 民 营 企 业 内 部 控 制
Ｓ ＯＴ 分 析 及 发 展 策 略 研 究 Ｗ
严 崇友 （ 南京 大学 ， 苏 南京 ２０９ ） 江 １０３
摘要 ： 中小民营企业 内部控制有其 自身特点， 不能照搬 大企业 内部控制的方法。中小民营企业应根据成本效益原则， 结合 自身实际， 参照新发布的《 企业 内部控制规范》借鉴 Ｃ Ｓ ， Ｏ Ｏ的有益经验， 建立健全 内部控制。
由于中小企业大都建立在家族基础上 ， 彼此信任程度较 高， 相对于雇佣家族外成员， 很显然会节约交易成本 ， 同时也
更有 利于企 业 内信息 交流 。
供了技术上的保障和条件 ， 使管理信息具有及时、 可靠 、 完整 的特点， 并成为企业决策的重要资源 。我国中小企业 由于资 金、 技术 、 人员素质等原因一时还难 以进行大规模的信息化 建设 ， 也在一 定程度 上束缚 了企 业 内部 控制 的建 立和 这
关于企业内部控制策略研究
在聘 用会计 人员上 ， 要 制定严格 的招聘程序 ， 不仅要选 择业务能力 强的人 ， 更要注意选 择那些具 有良好的道德观 、 价值观 的人才。在会计 人 员安排上 ， 要实行 工作 岗位轮换 制 ， 通过轮换及 时发现存在 的问题 ，
部分企业对建立内部会计控制制度不够重视 ， 导致会计信息失真 ， 会计 秩序 混乱 ， 违 法违纪现 象时常发 生 ， 以致管理 失控 ， 资产流失 、 经营 失 败。 因此 ， 建 立和 完善企 业内部会计控 制策略是 当前企业管理面临 的一
经； 齐祝 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ｌ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
关于企业 内部控制策 略研究
屈 华梅
（ 总后北京老干部服务管理局供应处
摘 要： 企 业单位 制定 内部控制制度 的建立 ， 是企 业发 展管理制度 的进 步。企业内部控制制度 的实施有利 于组 织机构经 济活 动的正常运 转， 可以有效保护企 业资产的安全 、 完整与有效运 用 。 提高企 业经营管 理水平。 目前 ， 我国的企业内部控 制制度建 设和理论相对 滞后 ， 如何建 立健全企业内部控制 ， 是值得 关注的问题 。 关键词 ： 内部控 制 ； 企业制度 ； 职 业素养 有效 的内部 控制不仅 能使 企业的资源合理 配置 ， 提 高劳动生产率 ， 而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是 目前有相 当一
５ 、 严格 内部监 督制度
、
企业 内部控制的 内容与作用
１ 、 企 业 内部 控 制 的 概 述
要确保内部控制制度被切实地执行 ， 且执行效 果良好 。 其必须被监
企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而 制定 和实施 的会计政策和程序 ，它的主要作用是确保资产的安全完整和会 计信息 的真实准确 ，以及确保国家有关法律法规和企业内部 各项规 章 制度 的贯彻执行 ，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业 务活动 及 相关 岗位 ，它 由于管理 目的与企业价值最大化 目 标 保持高度一致 而成 为企 业内控 体系的核心组成部分 。