税法复习资料
税法复习资料教学生
《税法》复习资料1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。
C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
A.房地产开发企业之间互换房产B.公司与公司之间互换房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%8．土地增值税的最高税率为（ D ）A.20%B.30%C.50%D.60%9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ B ）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）A.烟丝B.果啤C.手扶拖拉机的专用轮胎D.高尔夫球袋11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）A.销售工业用煤炭制品B.提供加工、修理修配劳务C.出口国家非禁止类的货物D.销售图书、报纸、杂志12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A ）A.转让国有土地使用权B.房地产的代建房行为C.房地产出租D.房地产的继承13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。
自考税法复习资料全
简答1、简述税法的特征税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法；税法是权力义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法2、简述税法调整的范围税收分配关系。
包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系；税收征管关系。
包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。
3、简述税法的功能税法的功能,是指税法内在固有的并且由税法本质决定的,能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。
税法的功能,可以分为规制功能和社会功能两类。
税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。
这些功能相互配合、共同作用,组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现,包括税法的阶级统治功能和社会功能。
4、简述税法的八大规则性要素有哪些税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。
5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节？税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
它是衡量税负高低的重要指标,是税法的核心要素,它反映国家征税的深度和国家的经济政策,是极为重要的宏观调控手段。
税率是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度。
由于税率的高低直接体现国家的税收政策,关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担,是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段,因而正确设定税率,是税收中心环节。
6、如何理解税收公平原则？理解税收公平原则,需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义：横向公平与纵向公平。
税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
税收公平原则包括横向公平和纵向公平。
前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即以同等的方式对待条件相同的人。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法复习资料
税收是国家或公共团体为实现公共职能，而按预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。
（教材P4）税收的特征（P5）（1）国家主体性（2）公共目的性（3）政权依托性（4）单方强制性（5）无偿征收性（6）标准确定性税收存在的必然性1、从根本上说，税收的存在是由社会公共需要（欲望）决定的。
2、税收在国家取得经济资源方面具有明显的优势（1）可普遍地作用于社会的所有成员，不象其他收入那样受产权和经营范围的限制。
（2）可形成稳固的收入，不象公债那样需要到期归还并支付利息。
（3）可保持经济稳定，不象货币发行那样会导致物价上涨通货膨胀。
税收的分类及标准（一）直接税与间接税（二）从量税与从价税（三）商品税、所得税和财产税（四）对人税和对物税（五）中央税和地方税（六）价内税和价外税（七）经常税和临时税（八）独立税和附加税（九）实物税和货币税（十）财政税与调控税税收的基本原则税收公平原则：A、受益原则 B、能力原则（横向公平、纵向公平）税收效率原则：A、经济效率 B、行政效率（征税费用最小、纳税费用最小）税收的政策及分类税收政策是国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和实施的各类策略和措施。
1. 税收总体政策与税收具体政策2. 税收收入政策与税收调控政策3. 对内税收政策和涉外税收政策税收政策（一）税收政策与财政政策的协调财政支出政策短期的、临时性的调节税收政策中长期的调节减税+增支增税+减支（二）税收政策与货币政策的协调经济过热：货币政策经济过冷：减税+扩大财政支出的规模、增发国债等税法的概念税法是调整税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。
税法的特征：（一）税法的基本特征：经济性、规制性（二）税法的引申特征：成文性、强制性、技术性税法的地位税法是经济法的一个部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要组成部分。
税法的体系1、税收体制法2、税收征纳法：征纳实体法（主体地位）、征纳程序法（保障地位税法原则基本原则：税收法定原则（课税要件法定原则、课税要件明确原则、依法稽征原则）、税收公平原则、税收效率原则使用原则：实用课税原则、诚实信用原则、禁止类推适用原则、禁止溯及课税原则稅权的概念一、国际法上的税权：国家的税收管辖权：一国政府自行决定对哪些人征税、征收那些税的权力。
税法期末复习资料---精品管理资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A。
强制性B。
无偿性C。
固定性D。
特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A。
最终负担税款 B.负有纳税义务C。
代收代缴税款D。
向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是(A）。
A。
征税对象B。
税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中,表述正确的是（B ）。
A。
税目是确认不同税种的主要标志B。
税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,体现了税负原则中的( D ）.A。
税收法定原则 B.税收公平原则C。
税收效率原则 D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B）.A。
契税B。
关税 C.资源税 D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）.A.企业所得税B。
个人所得C。
城建税D。
土地增值税8、以下税种属于中央税的是( B ）。
A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC)。
A。
税务机关 B.财政机关C。
海关D。
工商管理机关11、我国营业税规定,营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税,成为( ），属于（D）A。
免征额税基式减免B。
起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D。
起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对)13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目，其进项税额准予抵扣.A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)：1.有权制定税法的国家机关是（ A ）A．全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算A．按企业财务、会计处理方法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C）A．20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。
《税法》复习资料
《税法》复习资料导论税收：是国家为了满足一般社会的共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
本质：是依靠政权力量，用法律规定的标准，采取强制、无偿形式的一种特殊分配关系，这是任何阶级社会共同的。
特征：即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
税收的调整对象：1、税务机关与社会组织、公民个人之间发生的税收分配关系；2、征纳双方在征纳过程中的征纳程序；3、国家权力机关与行政机关之间、上、下级国家机关之间的管理权限关系。
税法：是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。
特点：1、税法是具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式；2、在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性；3、在处理税务争议所适用的程序上，税法与其他部门法不同。
作用：1、税法是国家取得稳定财政收入的重要保证；2、税法能够合理调节各方面的经济利益，是经济运行中搞活微观经济、加强宏观调控的重要法律手段；3、税法对经济领域中的各种违法活动进行监督、检查；4、维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易往来。
原则：1、税收法定主义原则；2、税收公平合理原则；3、税收效率原则。
税收法定主义原则的内容：1、税种必须由法律规定；2、每种税的征税要件必须在法律中明确规定；3、无法律明文规定，不得任意减税、免税；4、征收程序也由法律规定；5、法律规定税收争议的解决方法。
中央和地方共享税有哪些：1、增值税：中央75%，地方25%；2、资源税：海洋、石油100%归中央，其余资源税100%归地方；3、证券交易印花税：中央88%，地方12%.税法的分类：1、根据税法所规定的征税客体性质不同，可划分为：流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法。
2、根据各级政府对税收的管理权限为标准，可划分为：中央税法、地方税法、地方和中央共享税法。
税法 期末复习资料
第一章税法总论一、单项选择1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规5、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。
A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人C、税收法律关系的内容是税法的灵魂D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物8、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
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税法复习资料《税法》课程复习资料一、是非判断1、选择关税的最惠国税率或普通税率的依据是货物的出发地。
（）2、关税税率中，暂定税率是最优惠的税率。
（）3、深圳才智培训中心不是企业性质的单位，不属于企业所得税纳税人。
( )4、生物性资产是指有鲜活生命的资产，在计算企业所得税时，不能计算折旧。
( )5、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期摊销。
6、企业发生的建造、购置固定资产投入使用后的借款利息支出，在计算应纳所得额时，可以从收入总额中扣除。
（）7、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。
（）8、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
（）9、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）10、在个人所得税年度纳税申报时，从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中扣除。
（）11、从本质上说：稿酬所得是作者或著作权人特许出版社、报社、杂志社等单位出版、发表作品，因此，稿酬所得也是特许所得中的一种特例。
( )12、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。
（）13、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
（）14、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（）15、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（）二、单项选择1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以现金价格折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中减除C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理2、下列项目中免征增值税的是（）A.中药饮片B.古旧图书C.教材D.卷烟3、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物5、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款6、下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）。
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品需征税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额7、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。
A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务8、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9、某音乐茶座3月份门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。
该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A.0.15B.0.9C.1.89D.2.710、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定11、以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装，在商品发出时确认三、多项选择1、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。
A.邮政公司发行报纸B.汽车公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务2、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于修建厂房C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话4、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。
A.淀粉B.杂粮C.农机D.食用盐5、下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。
A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税6、下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的自产应税消费品B.用于对外投资入股的外购应税消费品C.用于换取生产资料的自产应税消费品D.用于换取消费资料的外购应税消费品7、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。
A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为9、某房地产公司2013年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。
A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元10、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的有（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现11、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息12、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。
A.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证D.征收税款四、不定向选择甲企业是从事环境保护研究的高新技术企业，2012年进行了节能减排技术改造,当年经营如下：（1）全年产品销售收入4000万;（2）已计入相关成本费用的全年职工工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、职工工会经费4万元，为职工交纳社会保险费56万元；（3）管理费用中业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；（4）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；（5）直接向当地一家养老院捐赠20万元；（6）发生非广告赞助支付8万元；（7）购入运输车一辆，支付不含增值税价款20万元。
根据上述情况回答下列问题：1.业务招待费准予扣除（）。
A.12B.18C.20D.302.准予全额扣除的项目有（）。
A.职工福利费34万B.职工教育经费5万C.社会保险费56万D.职工工会经费4万3.关于该企业的企业所得税扣除表述正确的有（）。
A.闲置厂房计提15万可以扣除B.发生的赞助支付8万不得扣除C.直接向养老院捐赠20万，准在利润总额12%以内扣除D.未投入使用机器设备计提10万折旧不得税前扣除4.根据企业所得税的税收优惠政策，适合甲公司的有（）。
A.新技术研发费用可以税前扣除400万B.主营业务所得享受三年免税三年减半的优惠C.购入运输车辆20万可以享受2万元的税收抵免D.按15%税率征收企业所得税五、计算题1、A公司和B公司均是增值税一般纳税人，A公司2014年6月有关增值税计税资料如下：向B公司出售一套机器设备，同时提供技术支持服务。
其中，设备价款（不含税）1200万元，专有技术服务收费424万元。
生产该设备所用原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，取得增值税专用发票。
要求：计算A公司当月应缴纳的增值税税额。
2、某企业是增值税一般纳税人，2014年6月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。
经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。
已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。