商业银行内部审计理论和实践研究
商业银行内部审计研究分析—以浦发银行为例
摘要随着商业银行的发展，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分,内审作为实现组织效能的重要手段也获得了长足发展，在推动商业银行走向国际化进程中发挥着越来越重要的作用，为更好的适应商业银行发展的需要，必须进一步加强和改进商业银行的内部审计，商业银行由于地区跨度过大，分行层次过多.有效管理如此庞大的分支机构明显有相当的难度，商业银行在对内部审计上缺乏针对性和灵活性。
由于风险控制的不全面，随着我国内部审计体系的不断完善,商业银行内部审计面临着越来越多的行业规范,针对商业银行内部审计体系规范进行了总结,依托于现有的审计背景，理清了发展思路，针对存在的问题，结合内审发展趋势，提出了促进发展的对策建议，希望能对加强和改进内部审计发挥一些建设性作用。
关键词:商业银行内部审计审计现代化AbstractAlong with the development of the commercial bank, as an important component of the commercial Banks internal control system, internal audit, as one of the important ways to achieve organizational effectiveness has gained great progress, in promoting the internationalization of commercial Banks to play an increasingly important role, to better adapt to the needs of the development of commercial Banks, must further strengthen and improve the internal audit of commercial Banks, commercial Banks due to the large area span, the branch level too much. Effective management of such a large branch obviously considerable difficulty, commercial Banks in the lack of pertinence and flexibility on the internal audit. Because of the risk control is not comprehensive, with the constant improvement of internal audit system in our country, commercial Banks internal audit is facing more and more industry norms, in view of the commercial bank internal auditing system specifications are summarized, based on the existing audit background, clarify the development ideas, in view of the existing problems, combining with the development trend of internal audit, puts forward some countermeasures to promote the development of the recommendations, hope to strengthen and improve the internalaudit play a constructive role.Key words:Commercial Bank Internal Audit Modernize Audit一、总论（一）选题背景及意义1.选题背景1983年自中央审计署成立以来，内审在我国迅速发展起来，多种审计的概念渐渐进入到人们的视野中，审计也深入到人们生产生活的方方面面。
我国商业银行的内部审计质量研究
现代经济信息208我国商业银行的内部审计质量研究俎欣欣 石河子大学摘要：本文回顾了内部审计职能的发展历程与制度变革，并且介绍了内部审计风险的种类和特征，提出商业银行内部审计的发展趋势，对商业银行内部审计国际经验总结，为我国商业银行内部审计工作的开展提供了重要的借鉴意义。
在研究方法上，本文系统梳理“财务型审计”的基础上，分析了数据真实性审计、合规性审计的不足和缺陷，寻求完善的途径和具体方式。
针对商业银行内部审计工作中暴露的问题，论文提出健全内部控制体系；重视内部审计的风险评估，加强全面风险管理；完善风险控制和自我评价方法。
这将不仅有助于提升商业银行的风险管理水平，也将对所有商业银行内部审计工作的改进与完善。
关键词：商业银行；内部审计；质量管理中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)006-000208-01一、商业银行内部审计的含义及内部审计质量管理的意义１．商业银行内部审计的含义商业银行的内部审计是客观、公正的监督控制活动，它对商业银行经营控制提供评价和咨询活动。
同时，内部审计也是银行业内部控制体系的重要组成部分。
２．商业银行内部审计质量管理的现实意义有利于我国商业银行尽快与国际商业银行接轨，有利于提升商业银行内部审计的地位。
二、我国商业银行内部审计存在的问题审计理念缺少风险预警机制和内部审计独立性、权威性不足三、商业银行内部审计的国际借鉴１．发达国家商业银行的内部审计特点（１）合理的审计模式，内审部门有更多的独立性和权威性内审机构的设置问题对商业银行的内部审计制度至关重要，西方商业银行在内部审计机构的设置上，总行实施了机构健全的内部审计机构，而在各分支机构则只是设立简单的审计控制办事处，这种内部审计机构设置实现了“倒金字塔”型。
各分支行担任服务窗口的职能，总行执行主要的经营职能。
（２）内部审计职能定位明确纵观当前商业银行内部审计发展趋势，西方发达国家的一些做法已经走在内审领域的前沿：充分发挥了内部审计的咨询和服务职能、更加注重内部审计过程而不是审计结果、对商业银行潜在风险进行充分评估、对商业银行的经营风险提出合理的审计咨询意见和改进措施、协助被审计单位进行内部控制制度２．国外商业银行内部审计经验的启示（１）重视内部审计成本。
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究【摘要】商业银行的内部审计在现代金融体系中扮演着至关重要的角色。
本文通过对商业银行内部审计的概述、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面进行研究分析，探讨了内部审计对商业银行的价值增值作用。
研究发现，内部审计不仅可以帮助商业银行减少风险和提高效率，还能为其创造更多的价值和竞争优势。
本文还对内部审计未来的发展方向进行了探讨，并对研究进行了总结。
通过本文的研究，可以更深入地了解商业银行内部审计的重要性和作用，为未来内部审计的改进和发展提供参考和指导。
【关键词】商业银行、内部审计、价值增值、研究背景、研究目的、重要性、目标、职能、操作方法、未来发展方向、总结1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷融资、支付结算等重要职能，对经济的运行起着关键作用。
随着金融市场的日益复杂和竞争的加剧，商业银行面临着越来越多的内部和外部风险挑战，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
商业银行需要建立健全的内部审计制度来保障其业务运作的有效性、合规性和风险控制能力。
1.2 研究目的本研究的目的是探讨商业银行内部审计在提升企业价值方面的作用和意义。
通过深入分析商业银行内部审计的概念、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面，从而全面了解内部审计在商业银行中的实际应用和效果。
本研究旨在探讨内部审计对商业银行的价值增值作用，探讨其未来发展方向，并对研究内容进行总结，为商业银行内部审计的提升和发展提供理论支持和实践借鉴。
通过本研究的开展，期望能够为商业银行内部审计的改进和优化提供参考，促进商业银行的风险控制和业务管理水平的提升，从而推动商业银行整体运营效率和竞争力的提高。
2. 正文2.1 商业银行内部审计概述商业银行内部审计是指商业银行为了管理和控制风险，保障资产负债表的真实性和完整性，提高运营效率和规范经营行为，调整和提升管理水平而开展的一种内部管理控制活动。
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例引言近年来，外部市场环境急剧变化，金融科技在商业银行得到广泛应用，伴随着一系列金融案件爆发，商业银行经营管理面临着严峻的挑战。
内部审计作为银行内部管理的免疫系统，是风险防控的第三道防线，在强监督、控风险、促发展中发挥职能作用，而内部审计质量是审计工作的生命线，是有效保障内部审计监督效能充分发挥的关键因素。
目前，各商业银行均有设立内部审计机构，作为后台管理部门、成本中心，内部审计工作受重视程度不够高，工作质量参差不齐。
本文就如何提高商业银行内部审计质量提出探讨。
一、X商业银行内部审计概况（一）X 商业银行内部审计现状X 商业银行在集团层面建立了由业务管理部门、风险管理部门以及内审部组成的内部控制三道防线，各级行、各职能部门主要负责人、全体员工共同参与的合理分工、职能明确、报告关系清晰的内部控制组织体系。
公司章程明确了内部审计的目标、范围、地位、权限职责、报告路径、与外部审计的关系以及审计人员准入退出机制等，确保内部审计部门独立、客观开展审计工作。
在内部审计职能架构上，内部审计机构负责人由董事会任免，直接对董事会负责，向行党委、董事会及审计委员会、监事会报告工作。
总行设立内部审计工作领导小组，党委书记兼董事长直接分管内审工作。
X 商业银行建立了与实际情况相适应的“垂直领导、统一组织、相对独立”的特色内审组织体系，各分行均设立内审部，实行人员进出、绩效考核、审计项目以总行主导的“三为主”管理模式。
总行内审部按年制定并落实年度审计项目计划，对全行各单位、部门的经营管理开展监督和评价，并指导分行内部审计工作的具体实施。
全行内审部以政策落实和全行战略目标实现为中心，坚持“卫士、医士、谋士”理念，践行“专业化、智慧化、垂直化”发展战略，以促进全行高质量发展为目标，在强监督、控风险、促发展中发挥“啄木鸟”“看门人”作用。
（二）X 商业银行内部审计现有质量控制体系X 商业银行在内部审计工作实施方面，由总行内审部对审计项目实行统一领导、统一部署，并充分调动全行审计资源，协同完成各项任务部署。
商业银行内部审计研究
日趋复杂的经营环境使得我国商业银行面临着严峻考验，内部审计成为商业银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障，然而商业银行的内部审计管理还存在不少弊端。
本文就此全面分析了我国商业银行内部审计的现状和存在的问题，并提出了相应的应对措施和建议。
最后通过研宄农业银行内部审计存在的问题，提出改善该行内部审计的一些举措，这对完善农业银行内部审计机制，提高农业银行内部审计水平有着现实的指导意义，也对其它国有商业银行完善内部审计机制，提高内部审计水平有着借鉴意义。
关键词：商业银行内部审计内部审计风险一、前言 (1)（一）研究背景和意义 (1)（二）银行内部审计概述 (2)二、我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 (2)（一）银行内部控制存在严重漏洞 (2)（二）内部审计局限性大，独立性弱 (3)（三）审计技术和审计理念的落后 (3)（四）人员素质有待提高 (4)三、提高我有商业银行内部审计的解决对策 (4)（一）健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 (4)（二）改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 (5)（三）完善内审的体系，提升审计人员业务水平 (5)（四）提高内部审计人员素质 (6)四、案例分析 (6)（一）苏州银行基本情况 (6)（二）苏州银行内部审计问题分析 (6)（三）完善公司治理中苏州银行内部审计的建议 (9)五、结论 (12)参考文献 (13)商业银行内部审计研究一、前言（一）研究背景和意义对于任何一个国家来说，金融都是经济的核心，特别是在当前我国政府给与经济发展大力支持的背景下，城市商业银行抓住发展的机遇，不断探索全新发展模式，追求创新，追求风险管理的完善。
现阶段，在我国金融行业当中，城市商业银行己经占有重要的地位，并且是最具活力的新生力量，是不可小觑的。
相对于城市商业银行成立之初来说，我国城市商业银行己经取得跨越式的发展以及长足的进步，但由于各种历史原因和先天不足，城市商业银行相对于其他类型银行来说，各种方面仍有些薄弱。
我国商业银行内部审计问题研究的开题报告
我国商业银行内部审计问题研究的开题报告
一、研究背景
商业银行是金融行业中的重要组成部分，对于全国经济发展起着举足轻重的作用。
然而，随着商业银行业务范围的逐步扩大和金融市场的不断发展，商业银行内部风险
也日益倍增，如何保持银行的安全和稳定成为了银行管理的核心问题。
有效的内部审
计是确保商业银行安全和稳定运营的重要手段和保障，因此，在这一背景下对商业银
行内部审计问题进行研究显得尤为重要。
二、研究目的
本研究将着重探讨商业银行内部审计的问题，以发现其可能存在的风险，并探索解决方案，对商业银行内部风险内部控制进行改进，提高银行的风险管理水平，提高
银行运营的安全性和稳定性以及客户信任度。
三、研究内容
本研究将从以下几个不同的方面入手，以深入探讨商业银行内部审计问题：
1.商业银行内部审计的意义和目标；
2.商业银行内部审计的组织机构和工作程序；
3.商业银行内部审计存在的问题和其原因分析；
4.商业银行内部审计的改进方案和实施建议；
5.商业银行内部审计的评价和效果分析。
四、研究方法
本研究将采用文献资料法、实证研究法等多种方法，建立商业银行内部审计模型，对问题进行深入分析，并拟定改善方案，通过问卷调查、实地调研等多个途径，来收
集关于商业银行内部审计的资料和信息，在此基础上，提出改善措施，探讨其可行性
和实施效果。
五、预期成果
本研究旨在发现商业银行内部审计的问题与提出相应的完善方案，使银行内部审计工作变得更加完善和规范，促进商业银行内部审计的发展和不断成熟，为银行业发
展的可持续性提供有力的支撑，从而为国家金融事业做出更大的贡献。
论文：商业银行内部审计工作研究
101122 银行管理论文商业银行内部审计工作研究一、引言针对目前我国商业银行的的发展状况，内部审计工作对于商业银行是非常必要的，作用也是比较明显的。
第一，内部审计可以完善商业银行的内部控制系统。
内部审计人员在日常的审计工作中，通过专业的审计方法可以发现一些内控系统存在的问题，然后对其提出改进意见，完善系统。
第二，可以维护商业银行的合法权益。
内部审计对银行的各方面工作进行审计，有效减少了经济纠纷的发生。
第三，利于商业银行道德文化建设。
领导以身作则提高道德修养，可以提高客户口碑，塑造良好的企业形象。
二、商业银行内部审计现状（一）认识片面，重视程度不够我国商业银行对于内部审计工作作用的认识是比较片面的。
他们依然把内部审计工作的重点放在了差错和防止舞弊上边，其实不然，随着企业经济的快速发展，内部审计工作已不再是简单的监督经营管理活动，应该是一个以服务为主的经济控制体系。
片面认识内部审计工作的作用，使得商业银行在面临风险时，管理难度加大，风险加大。
除此之外，银行领导对内部审计工作的重视程度也不够。
如果商业银行的领导层对于内部审计工作比较重视，放宽职权，使内部审计工作能得到有效的开展，那么银行的发展也会越来越健康，越来越科学合理。
反之，领导层不重视内部审计工作，那么内部审计工作就会流于形式，内部审计的作用也会很难发挥。
（二）机构设置简单，审计效能发挥有限商业银行内部审计机构虽然初步建立了单一垂直管理体系，但是仍然存在着一些不合理的地方：商业银行总行设置的内部审计部门，作为一个职能部门，拥有一定的经济处罚权，但是权力有限。
因此，在监督全行进行管理活动时，存在很多的制约和不便，给内部审计部门的工作带来了很大的麻烦。
（三）内部审计工作受到环境的制约独立的环境对于内部审计工作来说是比较重要的，他关乎到内部审计工作的质量高低。
内部审计部门需要的是一个相对独立的审计环境，不用受机构隶属关系、职权等因素的影响。
如果没有这个相对独立的审计环境，那么内部审计工作在进行过程中会受到很多因素的影响，内部审计工作的质量也会随之下降，使得内部审计工作对于风险的预警作用不能得到发挥。
商业银行内部审计工作研究
商业银行内部审计工作研究【摘要】商业银行内部审计工作是保障银行业务稳健运行的重要环节，本文旨在探讨商业银行内部审计工作的重要性、流程、方法和挑战。
首先介绍了内部审计的概念和特点，然后分析了商业银行内部审计工作在风险防范和监管合规方面的重要性。
接着介绍了商业银行内部审计工作的流程和方法，包括审计计划制定、执行、报告和跟踪等方面。
最后探讨了商业银行内部审计工作面临的挑战，如技术更新、数据处理、人才短缺等问题，并提出了相应的建议。
展望未来，商业银行内部审计工作将随着金融科技的发展和监管要求的提升而不断完善，为银行的风险管理和经营决策提供更好的支持。
【关键词】商业银行、内部审计、概念、特点、重要性、流程、方法、挑战、建议、展望、研究背景、研究意义、研究目的。
1. 引言1.1 研究背景商业银行内部审计工作是商业银行监督和管理机构之一，对商业银行经营管理状况进行全面监督和审计的内部机构。
随着我国金融体制改革的不断深化，商业银行作为金融市场的重要组成部分，其内部审计工作显得尤为重要。
商业银行内部审计工作的规范与否，直接影响到商业银行的经营效率和风险控制能力，影响到金融体系的稳定和健康发展。
当前，我国商业银行业务日益复杂，风险不断增加，对内部审计的要求也越来越高。
随着科技的发展和金融创新的不断推进，商业银行内部审计工作的面临着新的挑战和机遇。
对商业银行内部审计工作进行深入研究，不仅有利于提高商业银行的内部控制水平，更有利于保障金融体系的稳定和健康发展。
有必要对商业银行内部审计工作进行深入研究，以便更好地指导和规范商业银行内部审计工作的实施。
1.2 研究意义商业银行内部审计是维护银行经营稳健和风险防控的重要手段，具有重要的研究意义。
在当前金融市场的快速变革和不断加剧的竞争环境下，商业银行内部审计可以有效帮助银行管理层监督和管理业务运作的合规性和风险控制，保障银行的经营安全。
随着金融创新和信息技术的发展，各种新型金融风险层出不穷，商业银行内部审计对于发现和评估这些新型风险至关重要，为银行提供有效的风险管理和控制决策支持。
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的参数 系统 控制 可 以杜绝 各经 营单 位随 意提 高和下 降或 改变 利率 、 费率 、 收 汇率 等违 规情况 ， 护银行 和 维
客户 的利益。通过系统对分行金库现金量的控制 、 对支行现金量的控制 、 对前台柜员现金量的控制， 迫使超
量 的现金上 交 的金库 ， 最大 限度地 控制 现金被 盗等风 险 。通 过系 统对前 台柜员 现金 交易金 额 的设 定控制 ， 减 少违 规交 易等 风 险 。总 之几 乎绝 大多 数银行 业务 的风险都 可 以通过 系统 的不 断完 善进 行控制 ， 比大量 的 这 人 工检查 效果 要好得 多 。完善 系统 （ 计核算 系统 、 务管 理系 统等 ） 风 险进行控 制 ， 是治本 的风 险控制 会 业 对 这
指标 ， 别是 同质性 指标 、 特 固化 的指标 完全可 以通 过编制 计算 机程 序 自动采 集 ， 自动分析 。如 资本充 足率 、 资 产负 债率 、 信 贷资 产 占总 资产 的 比例 、 各 流动 比率 、 动 比率 、 速 资产 使 用率 ， Ａ Ｍ 机 、 对 Ｔ 金库 现金 量 、 员现 柜 金量 、 授权 业务 等 的控 制和执 行等都 可 以通过计 算机来 完成 。这样可 以节 约大量 的审计 工作量 。其次 ， 各 将 系统分 析 的不符 合监 管要 求 的数据 分送各 监管 部 门进行 检查 和整 改 。这样 大大 减少 了审计 工作 的量 ， 也抓
一
理这些可疑信息 ， 检查其是否真正存在问题。可以通过各级审计机构和审计人员的机构网络及时地进行非 现场 和 现场 结合 的检查 核对 ， 而不 是要 等 到按 某 一 审计计 划 才 去现 场检 查 ， 样 可 以及 时 的发 现 和控制 风 这 险。 从某种意义来说 ， 审计人员的工作场所首先是在办公室， 第一工作时间应该处理数据分析系统输出的可
商业银行 内部审计理论和实践研究
殷 洪 良
（ 通银行 ， 交 上海
摘
２０ ３ ） ０ ３ ６
，
要 ： 着我 国 ｘ ｌ 革 开放 的 深入 和 经 济 的 快 速发 展 ， 随 ￣￣ 改 － 多种 经 济成 份 的 商 业银 行 如 全 国 性 的 股 份 制 商 业银
行、 地方 性 的 商 业银 行 、 资银 行 、 外 中外 合 资银 行 等 等 机 构越 来越 多 ， 时面 临 的风 险也 越 来越 大 。 为保 驾 护 航 的 内部 同 作 审计 工 作应 该 怎样 更 好地 发 挥 作 用 ， 文从 商业 银 行 内部 审计 的 理 论 和 实践 两个 方 面进 行 深 入 地探 索和 研 究 本
关键 词 ： 业银 行 ： 商 内部 审计
。
中 图分 类号 ： Ｂ ０６ Ｆ ４ ．６
一
文献 标 识 码 ： Ｂ
文 章 编 号 ：６ ４ ０ １ — ０ １１一 ０ ６ ０ １ ７ — ０ ７ ２ １ （）０ １ — ２
、
内部 操作 风险最 好 的控 制方 法在 于有合 理的 内部组 织架构 、 良好 的制度 和现代 化科 技手段
最有 效 的方法 。
二、 审计 工作 必须 以科技信 息化 技术 手段为 支撑
建立可进行 自动化数据处理和分析 的计算机物理系统是审计工作的基础。 应该说 ， 不管是全 国性的、 还 是地方性的 。 各商业银行的数据管理的高度集 中已经为建立这样一套数据分析系统提供了条件。 建立 常规 的 、 日常 的数 据分 析模 型 。首先 ， 有些 审计 工作并 不是 一 定要 审计人 员去 做 的 ， 常规性 监管 对
收 稿 日期 ：０ ０ １ 现供职于交通银行。
ｌ ６
《 西部金 融》 Ｏ １ ２ １ 年第 １ 期
分反 映风 险 的全 貌 。 是 数据 分 析 系统 通过 数 据分 析 ， 已经把 可疑 的数据 筛 选 和下 载下 来 ， 计人 员 首先 要 在第 一 时 间处 审
系统的控制是风险控制的关键。完善业务系统就是杜绝一切有意和无意行为发生的可能， 使违规的人 想做而没有办法做。如通过系统授权控制， 使得授信审查和审批人员只能在系统控制 的权限内进行 ． 任何超 权限的授信都无法通过 。总行通过统一的会计核算系统对会计科 目的参数控制 ． 可以彻底杜绝各分支行经 营部 门随意调 节会计 科 目， 业务 弄虚作 假 ， 利润 随意 调节等 违规行 为 。总行通 过对利 率 、 费率 、 汇汇率 等统 外
制度 的建设 和制 定要充 分体 现责任 文化 ， 体现 人性 化 。 良好 的责 任文 化才会 制定 出 良好 的制度 。 要 制度 的制 定者 都是 总行 或分 行 的管理 者 。这 类人 一般 不直 接参 予经 营活 动 ， 们 的主要 任务 是设计 制 他 度 。如果发 生客户 存款 被盗 ， 现金被 盗 ， 款变不 良， 们不会被 直 接追究 责任 。不 管基层 的实 际情况 如何 ， 贷 他 不管 基层 的差 异化 ， 管制 度能否 执行 ， 不 制度 的设计都 面 面具 到 ， 这种制 度是没 有执行 力 的。
住 了审计工作 的重地 ， 提高了审计的质量。 再次 ， 对非固化的、 同质性指标还得借助其他的审计方法进行。 非
转 变审 计工 作方 式 。通过建 立 常规 的 、 日常 的数据分 析模 型将 大部 分现 场 审计检查 工 作变 为非 现场审
计监控 ； 将时期数风险审计变为相对时点数审计 ； 将对部分业务的抽查变为对全部业务 １０ ０％的审计 ， 更充
简单 、 晰 、 清 良好 的商业 银行 内部 组织 架构 是风 险可控 的关 键 。简单 、 晰 的组织架 构 可 以大 幅度 地减 清 少风 险 的面和 风险点 。因此 商业 银行 风险管理 应 当研 究如 何精 简管理 机构 ， 而不是 盲 目地扩 张机构 和部 门。
要研究如何简化流程 ， 如何保证风险信息及时地 、 有效地上转下达 ， 如何按照业务的风险重要程度进行必要 的分 工和集 中。