上市公司信息披露制度培训资料
《信息披露规则讲解》课件
02
临时报告
对非预期重大事件进 行的及时披露。
03
互动平台
通过投资者关系互动 平台进行的信息披露 。
04
媒体发布
通过新闻发布会、媒 体专访等方式进行的 信息披露。
信息披露的时间要求
在重大事件发生后的规定时间内 （如24小时或48小时内）进行披 露。
新闻发布会和媒体专访应在事件 发生后的第一时间进行。
投资者保护机构等社会组织也对上市公司信息披露进行 监督，维护投资者的权益。
02
信息披露的内容与要求
Chapter
定期报告的披露内容与要求
总结词
定期报告是上市公司按照证券法规要求定期发布的 报告，包括年度报告、半年度报告和季度报告。
详细描述
定期报告的披露内容包括公司财务报表、经营情况 、董事会报告、监事会报告等，要求内容真实、准 确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗 漏。
重大事项是指可能对上市公司股价产生较大影响的重大事件，如并购、破产重整 等。
详细描述
重大事项的披露内容包括事件的基本情况、可能的影响、公司的应对措施等，要 求及时披露，内容真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 。
预测性信息的披露内容与要求
总结词
预测性信息是指上市公司基于自身情况对未来业绩的预测和 展望。
其行为进行监督和指导。
证券交易所
负责证券市场一线监管，对上市公 司及相关信息披露义务人进行监管 。
中介机构
包括会计师事务所、律师事务所、 资产评估机构等，负责对企业财务 报告及相关信息进行审计或鉴证。
信息披露违规行为的认定与处罚
未按规定披露信息
上市公司未按规定披露定期报告或临时报告，或披露的信 息存在重大遗漏或误导性陈述。
上市公司信息披露与规范运作
案例二：某上市公司内部控制体系建设
总结词
内部控制体系是上市公司规范运作的重要保障，建立健全的内部控制体系有助于提高公司的风险管理 能力和信息披露质量。
详细描述
某上市公司重视内部控制体系建设，通过制定内部控制制度、完善内部控制流程、强化内部控制监督 等方式，构建了一套科学、有效的内部控制体系，提高了公司的风险管理能力和信息披露质量。
法规
《证券法》、《公司法》、《上市公司信息披露管理办法》等。
上市公司信息披露制
02
度
信息披露制度的原则与标准
真实性
信息披露的内容必须真实，不能有虚假记载 或误导性陈述。
及时性
信息披露的内容必须及时，以便投资者做出 合理决策。
完整性
信息披露的内容必须全面，不能遗漏重要信 息。
公平性
信息披露的内容必须公平，不能有选择性披 露或内幕交易。
THANKS.
案例三：某上市公司规范运作的监管与评价
总结词
监管与评价是促进上市公司规范运作的重要手段，通过对上市公司进行监管和评价，可以督促其规范运作并提高 信息披露质量。
详细描述
某上市公司积极配合监管部门进行监管和评价，并根据监管和评价结果及时整改存在的问题。同时，公司还建立 了内部评价体系，对自身的规范运作和信息披露质量进行自查和评估，以确护组织负责对上市公司规范运作进行评价和监督，维护中小投资者的权益，促进 市场的公平和透明。
上市公司信息披露的
04
挑战与对策
信息披露的挑战
信息披露不准确
上市公司可能因为财务造假、隐瞒重 大事项等原因，导致信息披露不准确， 误导投资者。
信息披露不及时
信息披露不完整
上市公司可能因为利益驱动或监管漏 洞等原因，选择性地披露部分信息， 隐瞒部分重要信息，影响投资者对公 司的全面了解。
上市公司信息披露监管培训(二十六)利润分配、公积金转增股本公告格式指引制定情况介绍
利润分配、公积金转增股本方案公告格式指引制定情况介绍上市公司监管一部1第1页信息披露监管改革制定背景01主要内容解读021制定背景（一）制定背景上市公司披露利润分配、转增股本方案形式不一。
以年末总股本为基数进行分红，但在股权登记日前股本发生变动，需要重新召开股东大会变更方案，后续的具体实施操作带来诸多不便。
比如，需要重新召开股东大会等。
拟分红比例不达30%，但对相关原因含糊其辞。
满足利润分配、公积金转增股本实践对制度化的需求披露分红方案形式不一的两个典型案例三祥新材拟以公司2018年年度报告审计的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金股利人民币1.5元（含税）；以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4股，具体金额将根据审计后的公司2018年年度财务数据确认。
董事会审议资本公积转增股本预案后股本发生变动的，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。
52主要内容解读1.明确利润分配、转增股本方案与几个公告应当一并披露（1）与相关董事会决议原则上一并披露；（2）与定期报告一并披露（如定期报告涉及利润分配、转增股本事项）；（3）与高送转送转比例构成高送转的，还应当按照格式指引《第九十五号上市公司董事会审议高送转公告》的要求披露；（4）与权益分派实施公告利润分配、转增股本方案经股东大会审议通过后实施时，应当按照临时公告格式指引《第十二号上市公司权益分派实施公告》披露实施安排。
2. 明确利润分配、公积金转增股本方案的基准明确了利润分配、公积金转增股本以股权登记日的总股本为基数，引导公司在方案中提前确定调整方式，在公司股本发生变动时，董事会可根据股东大会授权进行调整。
●因可转债转股/回购股份/股权激励授予股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持分配（转增）总额/每股分配（转增）比例不变，相应调整每股分配（转增）比例/分配（转增）总额。
如后续总股本发生变化，将另行公告具体调整情况。
上市公司信息披露培训--上交所
上市公司信息披露培训上交所上市公司信息披露培训上交所概述上交所（上海证券交易所）是中国最大的证券交易所之一，也是国内最早成立的股票交易所之一。
作为中国上市公司的核心交易场所，上交所对上市公司的信息披露要求非常严格。
为了帮助上市公司更好地理解和遵守信息披露规定，上交所开展了信息披露培训。
培训目的上市公司信息披露培训的目的是帮助上市公司了解信息披露的重要性，掌握信息披露的基本原则和要求，提高信息披露的质量和透明度，促进市场的公正和健康发展。
培训内容上市公司信息披露培训主要包括以下内容：1. 信息披露法律法规介绍中华人民共和国证券法和其他相关法规对上市公司信息披露的规定；解读中国证监会和上交所发布的信息披露准则和规范。
2. 信息披露基本原则解释信息披露的核心原则：及时、真实、准确、完整；讲解信息披露的公平原则：平等对待所有投资者，不偏袒特定投资者；强调信息披露的连续性原则：对可能产生较大影响的信息要进行连续披露。
3. 信息披露的内容和方式详细介绍应当披露的信息内容，包括财务信息、经营情况、重大事件等；解释信息披露的方式，包括定期报告、临时报告、公告等。
4. 信息披露的要求和标准解读信息披露的要求和标准，包括信息的披露时限、披露方式、披露格式等；强调信息披露质量的重要性，提出对信息披露违法行为的处罚措施。
5. 信息披露的中介机构和平台介绍信息披露的中介机构，如会计师事务所、律师事务所等；包括上交所的信息披露平台和其他信息披露渠道。
6. 典型案例分析分析历史上的信息披露案例，包括成功案例和失败案例；借助案例，通过实际情境，帮助上市公司更好地理解信息披露规定和原则。
培训方式上市公司信息披露培训可以采用多种方式进行，包括但不限于以下形式：1. 线上培训利用网络平台，通过在线直播、录播等形式进行培训；可以根据参训人员的数量和位置灵活安排培训时间和方式。
2. 线下培训邀请专家学者到公司进行面对面授课；可以组织小组讨论、案例分析等形式互动。
上市公司规范运作培训班培训讲义
上市公司规范运作培训班培训讲义一、培训目的本次培训旨在加强员工对上市公司规范运作要求的理解，提高员工的法律意识和合规意识，确保公司运作符合相关法规和规定，维护公司声誉和利益。
二、培训内容1.上市公司的特点和法律要求-上市公司定义及特点-上市公司的法律地位和义务-上市公司的股权结构和股东权益保护-上市公司信息披露的要求及责任2.公司治理与内控体系-公司治理的定义和原则-企业内部控制的重要性和目标-内控制度的建制和执行-风险管理与内控3.职业道德和合规意识-职业道德的重要性和基本要求-合规意识的培养和规范-职业道德和合规意识在上市公司中的应用4.资金运作和财务管理-上市公司的资金运作和财务管理要求-资金运作的规范和合规要求-财务管理的重要性和规范5.上市公司信息披露-上市公司信息披露的重要性和法律要求-信息披露的内容和格式要求-信息披露的时机和责任6.证券交易法律法规和市场监管-证券法律法规的基本要求和相关规定-上市公司在证券交易市场中的责任和义务-市场监管机构和职责三、培训方法1.理论学习：讲师通过讲解上市公司规范运作的相关法规和法律要求，使学员对相关知识有清晰的理解和认识。
2.案例分析：通过分析实际案例，引导学员理解和应用上市公司规范运作的知识和要求。
3.互动讨论：通过提问、讨论和答疑环节，促进学员之间的互动与交流，加深对培训内容的理解和应用。
4.角色扮演：通过模拟上市公司运作环境中的不同角色和场景，让学员亲身体验与应对，加深对规范运作要求的认识和重视。
四、培训效果评估1.知识测验：培训结束后，对学员进行知识测试，检验学员对培训内容的掌握情况。
2.学员反馈：通过学员反馈意见和建议，评估培训的有效性和对学员的实际帮助。
3.效果追踪：在培训结束后的一段时间内，对学员工作表现进行跟踪和评估，了解培训效果的长期影响。
五、培训要求和注意事项1.培训要求：培训班的学员应包括公司各级管理人员和相关从业人员，特别是那些与上市公司运作密切相关的岗位人员。
(完整版)信息披露制度
(完整版)信息披露制度1. 背景和目的信息披露制度是指企业为满足投资人和相关利益方的信息需求，向公众及时、准确、完整地披露企业重大事项的一套制度和机制。
本文档旨在建立一套完整的信息披露制度，以确保企业在信息披露方面达到合规要求，并增加透明度，建立投资者信任。
2. 信息披露内容2.1 公司概况包括公司名称、注册地址、办公地点、法定代表人等基本信息；公司业务范围、主要产品或服务、市场地位等相关信息。
2.2 企业治理结构包括公司组织结构、股东情况、董事会、监事会以及高管层成员等相关信息。
企业治理结构应具备透明度和有效性，确保各个层面的决策合规性和责任履行。
2.3 财务信息包括财务报表、审计报告、内部控制报告等相关信息。
财务信息应按照会计准则编制，确保真实、准确、全面。
2.4 经营情况包括公司经营业绩、市场竞争状况、行业发展趋势等相关信息。
经营情况信息应及时披露，以帮助投资者了解企业的发展动态和潜在风险。
2.5 风险提示包括公司面临的主要风险及应对措施等相关信息。
风险提示信息应详细列出各项风险，并说明公司对风险的应对策略，以提醒投资者理性投资。
3. 信息披露形式和频率3.1 形式信息披露可以通过公司官方网站、报告、公告、新闻发布会等渠道进行。
同时，应确保信息披露内容易于理解，同时提供中文和英文版本以满足国内和国际投资者的需求。
3.2 频率信息披露应及时、准确，按照规定的时间表和要求进行。
财务信息应按照相关法律法规的规定，按季度和年度进行披露；其他重大事项应在相关事件发生后及时披露。
4. 信息披露流程和责任4.1 流程建立信息披露工作的组织机构，包括信息披露委员会。
信息披露流程应包括信息筛选、审核、编制、发布和监督等步骤，确保信息的准确性和完整性。
4.2 责任明确公司各部门和岗位的信息披露责任。
公司高级管理人员应确保信息披露的及时性和准确性，信息披露委员会应对信息披露工作进行监督。
5. 信息披露违规处理明确信息披露违规的处理机制和相应的惩罚措施。
高级财务会计第九章 上市公司会计信息披露
第九章上市公司会计信息披露第一节概述【考点要求】1.识记：①招股说明书；②上市公告书。
2.领会：①上市公司信息披露的意义；②上市公司信息披露的主要内容；③招股说明书、上市公告书的内容；④定期报告披露的内容及要求；⑤临时报告的内容；⑥重大事件公告披露的内容及要求；⑦收购公告披露的内容及要求。
一、上市公司信息披露的意义（一）股份公司与上市公司1.股份公司的概念与类型股份公司，是指以股份制形式集资组成依法设立的企业法人组织。
我国的股份公司主要有有限责任公司和股份有限公司两种。
2.上市公司的概念上市公司是指其股票在证券交易所挂牌交易的股份有限公司。
上市公司一定是股份有限公司，但股份有限公司不一定是上市公司。
（二）上市公司信息披露的含义与作用上市公司的信息披露是指上市公司在规定日期，以各种书面形式，将公司信息向投资者和社会公众公开披露的行为。
上市公司信息披露的重要意义主要在于：1.有助于投资者进行投资决策。
2.促进证券市场的健康发展。
3.落实公司管理人员的托管责任。
4.促进上市公司加强经营管理。
5.作为国家进行宏观调控和管理的重要依据。
二、上市公司信息披露的主要内容上市公司必须公开披露的信息内容主要包括：招股说明书；上市公告书；定期报告（包括年度报告、中期报告、季度报告）；临时报告。
（一）招股说明书招股说明书是股份有限公司在公开发行股票时按规定向社会公众披露公司有关信息的书面报告。
招股说明书面向一级股票发行市场。
向社会公开披露有关信息包括：1.公司基本情况：公司的名称、住所；发起人、发行人简况；2.股票发行有关信息：筹资的目的；公司现有股本总额；本次发行股票的种类、总额；每股的面值、售价，发行前的每股净资产值和发行结束后每股预期净资产值；发行费用和佣金；初次发行的发起人认购股本的情况、股权结构；承销机构的名称、承销方式和承销数量；发行的对象、时间、地点及股票认购和股款缴纳的方式；3.筹资的用途和盈利预测：所筹资金的运用计划及收益、风险预测；公司近期发展规划；经注册会计师审核的公司下一年盈利预测文件；重要的合同；涉及公司的重大诉讼事项；公司董事、监事名单及其简历；近三年或者成立以来的生产经营状况和有关业务发展的基本情况；经会计师事务所审计的公司近三年或成立以来的财务报告和由两名以上注册会计师及其所在事务所签字、盖章的审计报告；增资发行的公司前次公开发行股票所筹资金的运用情况等。
上市公司信息披露管理办法考试题
上市公司信息披露管理办法考试题一、判断题1、信息披露义务人应当分别向所有投资者公开披露信息。
2、在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。
3、发行人募集资金时，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当在招股说明书中披露.4、发行人申请首次公开发行股票的,中国证监会受理申请文件后，发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书申报稿在中国证监会网站预先披露.5、除特殊情况外，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间.6、上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩披露。
7、上市公司未在规定期限内披露年度报告和中期报告的,证券交易所应当立即立案稽查并按照股票上市规则予以处理.8、上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。
9、上市公司信息披露事务管理制度应当经股东大会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。
10、上市公司应当制定重大事件的报告、传递、审核、披露程序.11、董事长在接到重大事件发生报告后，应当立即向董事会报告，并敦促董事会秘书组织临时报告的披露工作。
12、监事应当了解并持续关注公司生产经营情况、财务状况和公司已经发生的或者可能发生的重大事件及其影响,主动调查、获取决策所需要的资料。
13、监事应关注公司信息披露情况，发现信息披露存在违法违规问题的,应当进行调查并提出处理建议。
14、高级管理人员应当及时向董事会报告有关公司经营或者财务方面出现的重大事件、已披露的事件的进展或者变化情况及其他相关信息。
15、董事会秘书和证券事务代表负责办理上市公司信息对外公布等相关事宜。
16、上市公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件,财务负责人应当负责在财务信息披露方面的相关工作。
17、上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5％以上的股东及其一致行动人、实际控制人应当及时向上市公司董事会报送上市公司关联人名单及关联关系的说明。
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定期报告的披露
半年度报告披露什么： （一）重要提示、目录和释义 ； （二）公司简介
（三）会计数据和财务指标摘要； （四） 董事会报告； （五） 重要事项； （六） 股份变动及股东情况； （七） 优先股相关情况 （八） 董事、监事、高级管理人员情况； （九） 财务报告；（含权益变动表、报表附注附注、
非重大事项
常
交
关联交易事项
重大关联
易
非重大关联
10
非交易性质的信息披露
股东
非
信息
交
易
性
公司 重大
质
信息
持股变动报告书 （简式、详式、收购报告书） 要约收购报告书 股权质押与冻结
公司章程变更 公司董事、经理及监事变更 重大生产经营环境变化 重大诉讼、担保事件
11
定期报告披露的时间要求
年度报告——会计年度结束后4个月内 半年度报告——半年度结束后2个月内 季度报告——季度结束后1个月内 第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度
三、公司在定期报告编制过程中，如果发现业绩快报中的财务数据与 相关定期报告的实际数据差异幅度达到10%以上，公司应立即刊 登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。如果差异幅度达 到20%以上，公司应在公告中向投资者致歉并披露对公司内部责 任人的认定情况。
16
定期报告注意事项
四、时间性要求 第一季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于4月15日； 半年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于7月15日； 前三季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于10月15日； 年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于1月31日。 年度报告预约披露时间在3-4月份的公司，应在2月底之前披露年
上市公司信息披露规范
一、对信息披露制度的理解及认识
－为何披露？
2
二、信息披露的基本原则
--怎样披露
3
信息披露的基本原则
真实性
准确性 披露
完整性
公平性
及时性
信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏。
4
信息披露的基本原则——真实、准确、完整
真实： 信息披露最根本、最重要原则； 披露信息应当以客观事实或具有事实基础的判断和意见为 依据； 不得有虚假记载和不实陈述。
强
发行
制
信息披露
性
招股说明书 上市公告书 配股说明书
信
息
披 露
持续性
定期 报告
体
信息披露 临时
系
报告
交易 性质
非交易 性质
年度报告 半年度报告 季度报告
日常交易 非日常交易
股东信息 公司重大信息
9
交易性质的信息披露
日
非关联交易事项
常
交
交 易
关联交易事项
重大关联 非重大关联
易
性
质
非
重大事项
日
非关联交易事项
及时： 及时地依法披露有关重要信息； 从上市公司角度，使股价做出及时调整，保证市场的连续 性和有效性； 从投资者角度，可做出理性投资决策； 从社会监管角度，防范内幕交易的风险，降低监管难度和 成本。
公平： 向所有大小投资者平等的公开信息披露； 不得有选择性披露，即上市公司及相关信息披露义务人在 向一般公众投资者披露前，将未公开重大信息向特定对象 进行披露。
第三 层次
自律性规则
《深圳证券交易所上市规则》 《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》 《深圳证券交易所首次公开发行股票发行与上市指南》 《中小企业板上市公司募集资金管理细则》 信息披露工作指引等
7
三、强制性信息披露制度简介
--披露什么
8
强制性披露信息体系图
上市公司的信息很多，只有对投资者决策及股票价格已经或可能产生重大影响的信息 才被列为强制性披露范围。
会计政策、会计估计、报表主要项目注释）（拟在下半年进行 利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的需审计）
(十）备查文件目录。
14
定期报告的披露
季报告披露什么： （一）重要提示 ； （二）主要财务数据及股东变化； （三） 重要事项； （四） 财务报表；
15
定期报告注意事项
一、公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中，披露对 年初至下一报告期末的业绩预告。
度业绩快报。 鼓励半年度报告预约披露时间在8月份的公司在7月底前披露半年
度业绩快报。 新上市公司应在上市公告书中披露年初至下一报告期末的业绩预告
准确： 应当使用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字； 不得含有任何宣传、广告、恭维或者夸大等性质的词句； 应当以一般投资者的判断能力作为标准。
完整：
• 所有可能影响投资者决策的信息进行披露； • 对信息的所有方面进行周密、全面、充分的揭示； • 不得有隐瞒和重大遗漏。
5
信息披露的基本原则——及时、公平
二、公司预计第一季度业绩将出现下列情形之一的，应在知悉后的第 一时间在年度报告摘要中或以临时报告形式披露第一季度业绩预 告：（1）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”） 为负值；（2）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （3）与上年同期相比实现扭亏为盈。 第一季度业绩预告的披露时间最迟不得晚于3月31日，在3月底前 披露年度报告的公司，最迟应与年度报告同时披露第一季度业绩 预告。
6
强制性信息披露制度
第一 层次
最高立法机关 （全国人大）制定 的证券基本法律
第二 பைடு நூலகம்国证监会发 层次 布的规章
•《公司法》 •《证券法》
•《首次公开发行股票并上市管理办法》 •《上市公司证券发行管理办法》 •《上市公司信息披露管理办法》 •《证券发行与承销管理办法》 •公开发行证券公司信息披露内容与格式准则（20项） •公开发行证券公司信息披露编报规则（15项） •公开发行证券的公司信息披露规范问答（5项）等
报告的披露时间 业绩预告（上市公司预计全年度、半年度、前三季度
经营业绩将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩 预告 ） 净利润为负值； 净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； 实现扭亏为盈。
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定期报告的披露
年度报告披露什么： （一）重要提示、目录和释义 ； （二）公司简介 ； （三）会计数据和财务指标摘要； （四） 董事会报告； （五） 重要事项； （六） 股份变动及股东情况； （七） 董事、监事、高级管理人员和员工情况； （八） 公司治理； （九） 内部控制； （十）财务报告；（需审计） （十一） 备查文件目录。