应付职工薪酬二级明细科目
新旧准则会计科目衔接的账务处理
新旧准则会计科目衔接的账务处理（首次执行日）（一）“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”和“预付账款”科目以上科目新准则均有设置，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。
首次执行日调账时，应将以上科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。
调整分录如下：1、现金科目调整Dr：库存现金—人民币Cr：现金—人民币（二）“应收补贴款”科目新准则没有设置“应收补贴款”科目。
首次执行日调账时，企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。
调整分录如下：Dr：其他应收款Cr：应收补贴款（三）“物资采购”、“在途物资”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“受托代销商品”和“存货跌价准备”科目新准则相应设置了“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“周转材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“受托代销商品”和“存货跌价准备”科目，核算内容与原制度相同。
首次执行日应进行如下帐务调整：1、物资采购科目Dr：物资采购Cr：材料采购2、包装物、低值易耗品科目Dr：周转材料—包装物--低值易耗品Cr：包装物低值易耗品（四）“自制半成品”、“委托代销商品”和“分期收款发出商品”科目新准则没有设置“自制半成品”、“委托代销商品”和“分期收款发出商品”科目，而设置了“发出商品”科目。
调账时，应将“自制半成品”科目的余额转入“生产成本”科目；将“委托代销商品”科目的余额转入“发出商品”科目；对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。
调整分录如下：1、自制半成品科目Dr：生产成本Cr：自制半成品2、委托代销商品、分期收款发出商品科目Dr：发出商品—委托代销--分期收款Cr：委托代销商品分期收款发出商品（五）“待摊费用”科目新准则没有设置“待摊费用”科目。
应付职工薪酬二级科目设置
应付职工薪酬二级科目设置应付职工薪酬是企业面临的一个重要问题。
在现代社会中，职工薪酬已经成为了企业管理中的一个重要方面。
企业需要为职工提供良好的生活和工作环境，同时也需要对职工负责任，按时足额地支付他们的工资和福利。
应付职工薪酬的管理需要进行分类核算，这有助于企业更好地掌握自己的财务状况，也有助于企业遵守相关法规和规定。
为此，企业应当设置应付职工薪酬的二级科目。
应付职工薪酬二级科目设置的具体内容包括：应付职工薪酬科目和明细科目。
应付职工薪酬科目是一个总的科目，代表着企业需要向职工支付的所有薪酬和福利。
明细科目是对应付职工薪酬科目的细分，具体包括工资、奖金、津贴和补贴等。
应付职工薪酬科目的设置需要考虑到企业的实际情况，并结合国家法律法规的规定进行设置。
首先，应付职工薪酬科目应该包括所有的职工薪酬和福利，这样才能保证对职工负责。
其次，应付职工薪酬科目应该根据企业的实际情况进行设置，比如根据员工的职位、工作性质和绩效等因素进行设置。
应付职工薪酬科目的设置不仅要考虑到企业的实际情况，还需要考虑到国家的法律法规的规定。
目前，我国已经出台了《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国劳动合同法》等法律法规，对于企业的职工薪酬和福利管理提出了明确的要求。
企业需要遵守相关法规和规定，对职工负责。
在应付职工薪酬的管理过程中，企业需要进行核算和统计，及时掌握企业的应付职工薪酬情况。
同时，企业还需要对职工薪酬和福利进行合理的核算，以便更好地掌握企业的财务状况，避免因为职工薪酬和福利的核算不准确而产生的风险和问题。
总之，应付职工薪酬的二级科目设置是企业管理中的一个重要方面。
企业应该根据实际情况和国家法律法规的规定，设置合理的应付职工薪酬科目，以便更好地管理职工薪酬和福利，同时保证企业的财务稳健发展。
[最新知识]专项应付款二级科目怎么设置
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专项应付款二级科目怎么设置专项应付款二级科目怎么设置，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
专项应付款二级科目怎么设置专项应付款是新会计准则科目。
“专项应付款”账户用于核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。
在”专项应付款” 账户下，应按专项应付款种类设置明细账，进行明细核算。
一、本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
二、本科目可按资本性投资项目进行明细核算。
三、企业收到或应收的资本性拨款，借记”银行存款”等科目，贷记本科目。
将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记”在建工程”等科目，贷记”银行存款”、”应付职工薪酬”等科目。
工程项目完工形成长期资产的部分，借记本科目，贷记”资本公积--其他资本公积”科目；对未形成长期资产需要核销的部分，借记本科目，贷记”在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记”银行存款”科目。
上述资本溢价转增实收资本或股本，借记”资本公积--其他资本公积”科目，贷记”实收资本”或”股本”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。
专项应付款怎么结转答：专项应付款用于工程项目的，工程完工结转的账务处理如下：1、形成长期资产的，借：专项应付款贷：资本公积2、未形成长期资产，需要核销的，借：专项应付款贷：在建工程3、拨款结余需要上交的，上交时，借：专项应付款贷：银行存款需要注意的是：”专项应付款”科目的使用，一定要和政府补助区别清楚。
”专项应付款”核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理“2711 专项应付款”：1、本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
应付职工薪酬明细科目
财务知识-->职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。
职工薪酬明细科目包括：2211 应付职工薪酬应付职工薪酬——职工工资、奖金、津贴、补贴应付职工薪酬——职工工资应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——津贴应付职工薪酬——补贴应付职工薪酬——福利费应付职工薪酬——五险一金应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——工伤保险应付职工薪酬——剩余保险应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——工会经费和职工教育经费应付职工薪酬——工会经费应付职工薪酬——职工教育经费应付职工薪酬——非货币性职工福利应付职工薪酬——辞退福利应付职工薪酬——其他与获得职工提供服务相关支出延伸阅读：应付职工薪酬应付职工薪酬账务处理应付职工薪酬会计分录更多文章兼职网 / zqwwk应付职工薪酬的核算政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
二、与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计人当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计人当期损益。
企业取得与资产的政府补助时，不能全额确认为当期收益，应当先计入“递延收益”，然后在相关资产的使用寿命内平均分配，转入“营业外收入”。
工业企业权益类科目二级明细科目
工业企业权益类科目二级明细科目 1. 股东权益- 实收资本- 资本公积- 盈余公积- 未分配利润- 专项储备- 贡献资本2. 资本公积- 股份发行溢价- 资产重估增值- 优先股股息补足3. 盈余公积- 法定盈余公积- 统计调整基金- 任意盈余公积4. 未分配利润- 利润归属于母公司的未分配利润- 少数股东权益5. 专项储备- 资产减值准备- 其他储备6. 贡献资本- 公益性捐赠- 社会责任捐赠7. 应付职工薪酬- 工资、薪金及津贴 - 奖金、津贴与补贴 - 社会保险费- 住房公积金- 其他应付职工薪酬 8. 应交税费- 增值税- 营业税- 所得税- 印花税- 城建税- 教育费附加- 土地使用税- 管理费9. 应付利息- 短期借款利息- 长期借款利息- 应付票据利息10. 应付股利- 普通股股利- 优先股股利11. 其他应付款- 应付利润- 应付分红- 应付保证金- 其他应付款项12. 长期应付款- 长期借款- 长期应付款- 长期应付职工薪酬 - 长期应付利息13. 递延所得税负债 - 递延所得税负债14. 其他非流动负债 - 长期应付股权投资款 - 长期应付租赁款- 长期应付款项- 其他非流动负债15. 短期借款- 银行借款- 其他借款16. 应付账款- 商品销售款- 其他应付款17. 预收账款- 预收款项- 预收保证金18. 应付票据- 票据应付款19. 其他流动负债- 其他应付款- 其他流动负债20. 一年内到期的非流动负债- 一年内到期的长期借款- 一年内到期的长期应付款- 一年内到期的其他非流动负债。
二级会计科目明细
会计科目二级科目其他货币资金二级科目银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款交易性金融资产二级科目成本，公允价值变动应收（付）票据二级科目银行承兑汇票，商业承兑汇票（<6个月）资产减值损失二级科目计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回）低值易耗品二级科目在用，在库，摊销长期股权投资二级科目（权益法）成本，损益调整，其他权益变动其他应收款二级科目1.各种赔款、罚款；2.出租包装物租金；3.向职工收取的各种垫付款项；4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；6.预付账款转入；7.其他各种应收、暂付款项。
应交税费的二级科目增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
应付职工薪酬二级科目本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
其他应付款二级科目经营租入固定资产（包装物）租金，存入保证金长期借款，应付债捐二级科目本金，利息调整，应计利息，面值利润分配二级科目1.提取法定盈余公积 2 提取任意盈余公积 3.提取法定公益金 4.应付普通股股利5转作资本（或股本）的普通股股利 6.未分配利润7盈余公积补亏盈余公积二级科目.1法定盈余公积 2.任意盈余公积 3.法定公益金资本公积二级科目股本溢价，其他资本公积管理费用二级科目设置1.管理费用——工资——基本工资2.管理费用——职工福利费——福利费——加班费—医疗补助——临时工工资3.管理费用——折旧费4.管理费用——修理费5.管理费用——中介费/代理费6.管理费用——办公费——书报费7.管理费用——物料消耗——印刷费8.管理费用——低值易耗品摊销——日常办公用品费9.管理费用——无形资产摊销——消耗用品费10.管理费用——开办费摊销——年检/审计费计11.管理费用——租赁费——其他12.管理费用——运输费13.管理费用——邮电费——快递费14.管理费用——电话费——固定电话费——上网费——手机费15.管理费用——坏账准备16.管理费用——存货跌价准备17.管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费 /教育培训费—— /修理费 /招待费/活动经费 /市内交通费 /差旅费 /其他18.管理费用——技术转让费 19.管理费用——技术研究开发费20.管理费用——技术提成21.管理费用——待业保险费22.管理费用——劳动保险费 23.管理费用——工会经费24.管理费用——住房公积金 25.管理费用——会议费26.管理费用——职工教育经费27.管理费用——劳动保护费28.管理费用——董事会费——活动经费/——会议费/ ——差旅费29.管理费用——培训费——讲师费 /——资料费 / ——餐费 /——其他30.管理费用——咨询费31.管理费用——差旅费——国内 /——国外 / ——培训差旅费 /——市内交通费32.管理费用——税金——印花税 /——车船使用税/——房产税/——土地使用税33.管理费用——水电费 34.管理费用——保险费35.管理费用——招待费——招待费 / ——活动经费36.管理费用——车辆费——油费/——养路费/ ——租车费/——修理费/——车辆维护用品费 /——车辆租 /——其他37.管理费用——其他——签证费/——展位/摊位费/——清洁费/——保安费/——其他财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣销售费用二级科目运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。
应付职工薪酬设置的明细科目-概述说明以及解释
应付职工薪酬设置的明细科目-概述说明以及解释1.引言概述部分的内容可以如下所示：1.1 概述职工薪酬设置是企业管理中一项非常重要的工作，直接关系到员工的积极性和工作表现。
薪酬设置的明细科目是指将总体薪酬按照一定的分类和细项划分，具体明确各项薪酬的设置内容和标准。
在现代企业管理中，薪酬设置的明细科目应当能够全面细致地反映出员工的工作情况和绩效水平。
这样不仅可以更好地激励员工，提高工作积极性，还能够帮助企业更精确地评估员工的工作贡献和价值。
本文将详细探讨职工薪酬设置的明细科目，并结合实际案例，介绍了薪酬设置过程中需要考虑的基本原则、各项科目的具体内容和标准、以及薪酬的调整与评估方法。
最后，在总结部分给出了对职工薪酬设置的建议，并展望了未来的发展方向。
通过本文的阐述，读者将能够全面了解到薪酬设置的明细科目的重要性和具体内容，为企业管理者提供了实际操作的指导和决策依据，帮助企业建立科学合理的员工薪酬体系，提升员工满意度和企业绩效。
文章结构部分的内容可以按照以下方式编写：1.2 文章结构本文将按照以下结构进行叙述和探讨职工薪酬设置的明细科目：2.1 薪酬设置的基本原则在这一部分，我们将介绍职工薪酬设置所遵循的基本原则，包括公平、激励、竞争力等。
2.2 薪酬设置的明细科目这一部分将详细介绍职工薪酬设置的明细科目，包括基本工资、绩效奖金、津贴、福利等各项具体内容。
2.3 薪酬设置的调整与评估在这一部分，我们将探讨薪酬设置的调整和评估方法。
包括薪酬制度的灵活性、定期调整、市场参考等方面的内容。
3.结论我们将对全文进行总结，回顾职工薪酬设置的基本原则、明细科目以及调整与评估的相关内容。
3.1 总结通过总结，我们将对本文的主要观点和结论进行概括，强调职工薪酬设置对组织的重要性。
3.2 对职工薪酬设置的建议根据前文所述，我们将提出一些建议，以帮助企业更好地管理和优化职工薪酬设置。
3.3 展望未来最后，我们将展望未来职工薪酬设置的发展趋势，在全球化、人工智能等背景下，对职工薪酬设置的趋势进行展望和预测。
二级科目设置
二级科目设置管理费用：包括行政管理部门职工的工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（或顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
可根据本单位需要设置二级科目。
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
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应付职工薪酬二级明细科目
应付职工薪酬明细科目包含“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货
币性福利”“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等。
1、只要是单位按照相关规定和标准，自制单据向职工发放的各类非报销性质的支出（如出差伙食及交通补助等），均应在“应付职工薪酬”科目进行核算；
2、特别注意部门财政预算开支经济分类科目中的比如说“机关事业单位基本养老保
险交费”、“职业年金交费”、“职工基本医疗保险交费”、“住房公积金”等分类科目
的科目表明，均为“充分反映单位为职工交纳的基本养老保险费等。
由单位代扣的工作人
员基本养老保险交费等，无此此科目充分反映。
”
3、劳务派遣人员的工资和津贴补贴等，行政事业单位支付派遣公司的费用属于劳务
费范畴，不通过“应付职工薪酬”科目核算。
应付职工薪酬的会计分录
一、确认应付职工薪酬
1、货币性职工薪酬
（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”
等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
（4）应当由新建工程、研发开支经济负担的职工薪酬，借记“新建工程”、“研发
开支”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
企业应向社会保险经办机构（或企业年金基金账户管理人）缴纳的医疗保险费、养老
保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费。
应当向住房公积金管理中心参保的住房公积金，以及应当向工会部门参保的工会经费等，国家（或企业年金计划）统一规定了计提基础和计提比例，应当按照国家规定的标准
计加。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于
预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
2、非货币性职工薪酬
（1）企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的，应当根据受益对象，按照该
产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
（2）将企业具有的房屋等资产拨用提供更多给职工采用的，应根据受惠对象，将该
住房每期应当计提的固定资产扣除有关资产成本或当期损益，同时证实应付职工薪酬。
借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非
货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。
出租住房等资产可供职工拨用采用的，应根据受惠对象，将每期应付的租金扣除有关
资产成本或当期损益，并证实应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造
费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
二、发放职工薪酬
1、缴付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目；企业
从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记“应付职工
薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个
人所得税”等科目。
2、缴付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬
-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
3、缴付公会经费、职工教育经费和交纳社会保险费、住房公积金
借记“应付职工薪酬-工会经费（或职工教育经费、社会保险费、住房公积金）”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
4、派发非货币性福利
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目；企业支付
租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银
行存款”等科目。