增值税对现金流量和会计利润的影响-财税法规解读获奖文档
浅析增值税转型对企业财务报表和财务指标的影响
浅析增值税转型对企业财务报表和财务指标的影响摘要：国务院决定，自2009年1月1日起，在我国全面推行增值税税收政策由生产型转变为消费型的改革。
其主要内容是：企业为新增固定资产(fixed assets)支付的增值税税款，不再计入固定资产成本，而是确认为企业的进项税额（input tax），可以抵扣企业的销项税额(output tax)。
这次税改会对企业财务报表和财务指标产生影响，也将会为企业增加利润和降低经营成本提供新的途径。
但是对于不同行业，其影响程度也不尽相同。
关键字：增值税转型消费型增值税生产型增值税财务报表财务指标Keyword: vat transformation consumptive vat productive vat financial statement financial ratio一、引言1994年，我国经济正处于投资过热时期，生产力水平较低且极不平衡，中小型劳动密集型企业所占比重较大。
为了稳定财政收入、抑制投资膨胀，国务院决定在我国全面实行生产型增值税。
当时我国生产型增值税的法定税率为17%，换算为消费型增值税税率为23%,这一税率高于西方国家的平均水平，企业承担的税负明显过高。
而消费型增值税允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，不仅可以消除我国当前生产型增值税税制产生的重复征税问题，还可以降低企业的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重在的税收改革。
2008的下半年，由美国次贷危机引发的金融危机波及全球，世界经济受到严重的打击，对实体经济产生重大且不利的影响。
在这种形势下，适时实行增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。
与此同时，随着我国市场经济体制的逐渐完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出，我国实行消费型增值税税制势在必行。
综上所述，增值税转型改革是我国经济发展的结果，实行消费型增值税，将降低企业的税负，增加企业的利润，有利于企业的发展。
增值税对一般纳税人会计利润的影响[会计实务优质文档]
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增值税对一般纳税人会计利润的影响[会计实务优质文档]
导读:增值税核算本身不影响会计利润,但是会通过附加税费影响”主营业务税金及附加”
增值税是以纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及应税服务的过程中产生的增值额为计税依据,是”价外税”,其核算与缴纳本身对会计利润不产生影响.
乐上商贸是增值税一般纳税人企业,增值税适用税率为17%,采购了一批商品,在2016年3月,进价为10000元,增值税为1700,取得了增值税专用发票,款项通过银行转账支付,该企业的会计处理如下:
借:库存商品 10000
应交税费—应交增值税 (进项税额) 1700
贷:银行存款 11700
通过这样的会计分录,我们可以看出,乐上商贸用11700元采购了一批价值10000元的存货,多支付的1700元是乐上商贸”已经”缴纳的增值税,只是这1700元的增值税没有”直接”交给税务局,而是”缴给”供应商了.所以这部分税金计入”应交税费—应交增值税 (进项税额)”账户,使负债类账户”应交税费—应交增值税”减少,即表明企业应交未交的税金减少.
假设同样在2016年3月,乐上商贸将这批存货销售了出去,售价为12000元,增值税为2040,开具了增值税专用发票,款项通过银行转账收取,该企业的会计处理如下:
借:银行存款 14040
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 2040。
增值税转型及其对企业经营成果与现金流量的影响分析(一)
增值税转型及其对企业经营成果与现金流量的影响分析1. 背景近年来，随着国家税收制度的改革和税务部门的加强执法，越来越多的企业开始面临着增值税转型的压力。
增值税转型是指企业从营业税制度转向增值税制度的过程，这一转变对企业的经营成果和现金流量带来了重要的影响。
因此，探究增值税转型对企业的影响，对企业科学决策、合理规划具有重要的现实意义。
2. 增值税转型的内涵和特点增值税转型是企业从营业税制度转向增值税制度的过程，主要涉及两个方面，一是企业的税务制度，二是企业的税务核算方法。
增值税转型的特点有：1.税负增加：增值税税率相对较高，因此增值税转型之后，企业的税负会有所增加。
2.记账难度加大：相比营业税制度，增值税制度的核算方法更为复杂，需要相应的会计人员具备专业的知识技能。
3.发票管理更加严格：增值税制度要求企业必须开具、索取发票，相应的发票管理工作也会更加繁琐。
3. 增值税转型影响企业经营成果的原因分析增值税转型对企业的经营成果有着直接的影响，具体有以下原因：3.1 增加了成本支出增值税税率相对较高，企业在税前的成本支出将增加，导致企业的净利润减少。
3.2 减少了应纳税所得额增值税转型之后，企业所得的收入包含了增值税，因此企业没有必要再缴纳营业税，缴纳的所得税也会相应地减少。
3.3 影响了库存成本增值税转型涉及到企业存货的计税方法，例如纳税方式的调整等，这对企业存货的成本计算带来了影响。
3.4 合同税额增加增值税转型之后，企业所签订的合同的税额将有所增加，这对企业的合同签订和资金流动都会产生一定的影响。
4. 增值税转型影响企业现金流量的原因分析增值税转型对企业的现金流量也会有直接的影响，具体分析如下：4.1 增加了现金支出增值税税率相对较高，企业在税前的成本支出将增加，导致企业的现金支出也会相应地增加。
4.2 影响了应收账款与应付账款增值税转型过程中，企业应收账款和应付账款的处理会有所不同，这会影响到企业的资金流动。
增值税改革对企业财务的影响
增值税改革对企业财务的影响随着经济全球化的不断深入，增值税成为了世界各国主要的税种之一。
我国增值税改革由于影响范围的广泛，对企业财务产生了重大影响，本文将从企业财务的角度探讨增值税改革的影响。
一、影响企业现金流增值税改革最直接的影响是对企业现金流的影响。
增值税是按照增值的税金，相对与销售税，企业直接对消费者收取税款，而销售税是逐级扣除的。
销售税负担由供应商和生产商分摊，而增值税由消费者负担，增值税的改革主张将之前的销售税改为增值税。
假设一件商品税前售价为100元，税率为17%，那么由此带来的税额就是100*17%=17元，增值税改革看重的是其响应效率及其减轻税收负担的作用。
增值税改革的缘由是为了促进企业经济发展，通过改革带来更亿的资金，解决国家极重的财政平衡问题。
增值税改革带来一定的减免效益，但是对于一些资金周转周期长的重资产业务，增值税的变化会带来冲击，不读带来短期的现金流压力。
二、微利企业减税增值税改革的一大特点是通过微利企业减税政策，免予按增值税计算的销售额计入应纳税额，或者按减按企业税率纳税。
这一政策为微利企业带来显著减税效益，减轻了企业负担。
对于经营困难的微利企业的生存和发展，这一政策具有重要意义，特别是对一些产业增长较慢的行业，这种减税政策可以起到非常积极的作用，使企业得到呵护和支持，从而帮助企业尽快走出困境。
三、税率调整带来的影响增值税税率是增值税改革中的一个重点。
当前我国增值税税率位于17%和13%两个档次，其中的一个挑战是企业需要及时调整内部会计准则。
此外，对增值税税率调整的敏感度和影响程度并不相同。
部分企业受增值税税率调整的影响较大，特别是售价低下的商品生产商和销售商以及跨区域贸易企业。
增值税税率变化带来的影响需要每个企业根据自身情况进行调整，如果企业生产的商品被社会广泛认可和信任，公司包括采购、销售、储存等各环节优良的管控措施，那么税率的变化对企业影响不会太大；相反，对于以某些中间环节或者加工环节为主的企业，和对出口业务比较依赖的企业，由于增值税增加会使生产成本增加，进而影响企业竞争力。
浅析增值税金对企业资金效用及利润的影响
浅析增值税金对企业资金效用及利润的影响原创2016-03-04邹胜元素说税随着营改增全面推开的步伐越来越近，我想我们有必要对于增值税的一些基础原理再做一些探讨，以期在目前的阶段更好地做好知识准备。
我们今天要探讨的问题是：增值税金对企业资金效用及利润的影响。
我想从两个方面来谈，第一个方面是增值税金对商品成本的影响。
这里所谓的商品成本，指的是从事商品生产、销售企业购进的原材料、产成品等。
这些资产不直接在购进时直接计入损益，而是在完成销售时作为成本列支。
需要说明的是，自1994年开始一般商品已经纳入增值税管理，纳税人采取增值税价外税的会计核算模式和税务处理。
我们这里做的探讨更多地是趋于理论上的思维发散，而非对现行税收体制下的多种可选择方案的评价。
因此，请遵从于现行规定。
之所以我们要探讨这个问题，更多的是提高对尚未营改增的不动产以及资本化利息等类似情况的相关认识。
企业购买一项商品，假设需要支付100元，在类似营业税价内税的模式下，企业的进货成本即为100元；而在增值税模式下，实行价税分离，分解为进货成本85.47元，进项税额14.53元。
（税率为17%）同是支付100元，这100元的资金，在价内税模式下，需要在货物完成销售时全部扣除成本；而在增值税模式下，进项税额可以在取得增值税专用发票后即申报抵扣，这意味着，在当期有其他销项税金的情况下，这14.53元提前起到了效用。
当然，另一个极端是，由于增值税这种设计，下游企业在购进商品时需要支付上游企业的销售税金，这就相当于在每一次商品的购进销售中，都是下游企业在为上游企业“解套”，将上游的“销项”转化为下游的“进项”，但是目前我国增值税的进项税额是以当期本企业销项税金为限发生效用的，即如果当期进项税金大于了销项税金，只能留抵沉淀，不能退税。
而这种情况在价内税模式下是不存在的，因此在存在进项税额留抵的情况下，企业的进项税额留抵部分相当于与价内税模式相比资金不能发生效用的部分。
浅析增值税对企业利润和营业收入的影响
浅析增值税对企业利润和营业收入的影响增值税是一种按照商品价值增量计征的间接税，对于企业的利润和营业收入有着重要的影响。
本文将从企业利润和营业收入两个方面，对增值税的影响进行深入的分析。
首先，增值税对企业利润的影响主要体现在税负方面。
增值税的计算方式是将销售额减去进项税，然后按照税率计算税款，这就意味着企业需要承担一定比例的税款。
由于增值税是按照商品价值增量计征的，所以在生产和经营过程中，企业必须承担增值税，直接导致了企业利润的减少。
除此之外，增值税还存在着税负转嫁的问题。
很多企业由于利润受税负压力影响较大，往往会将税负转嫁到商品的价格上，将增值税通过提高价格转嫁给消费者。
这样一来，消费者不仅要承担商品的价格，还要承担增值税的一部分。
增值税的存在使得商品的价格增加，进而影响了消费水平，给消费者带来了较大的经济负担。
其次，增值税对企业的营业收入也有重要的影响。
首先，增值税直接加在商品的价格上，导致了商品的价格上升，进而影响了企业的销售额。
高企的增值税税率使得企业的商品价格相对较高，难以与竞争对手进行价格竞争，从而导致销售额下降。
其次，增值税还加大了企业的经营成本。
企业需要支付的税款也是企业的经营成本之一，而这直接拉高了企业的营业成本，进而降低了企业的营业收入。
然而，增值税对企业利润和营业收入的影响既有负面的一面，也有积极的一面。
首先，增值税实施了适度征税原则，对不同行业征税的税率是有差异的。
一些生活必需品的税率一般比较低，对企业的影响相对较小，而一些奢侈品的税率较高，对企业的影响相对较大。
其次，增值税实行的是间接税制，对于一些小微企业而言，减少了直接缴纳税款的复杂性，降低了税务成本，对企业的发展起到了积极的促进作用。
综上所述，增值税对企业利润和营业收入有着重要的影响。
通过增值税的计征，企业必须承担一定比例的税款，这直接导致了企业利润的减少。
同时，增值税的存在还加大了企业的经营成本，对企业的营业收入产生了负面影响。
增值税转型及其对企业经营成果与现金流量的影响分析(一)
增值税转型及其对企业经营成果与现金流量的影响分析(一)1. 增值税转型概述随着我国经济的不断发展，税收改革也在不断的深化。
其中，增值税改革是中国产业转型升级的关键所在。
增值税作为间接税，是指在生产、流通、服务等环节中的商品和劳务增值部分征收的税费。
由于增值环节的多次征税，增值税一度被视为企业的“重灾区”。
因此，税务部门对增值税改革的推进一直以来都是非常重视的。
2016年5月1日，中国政府宣布对增值税进行了全面改革。
经过多轮调整，现行增值税税率有17%、13%、11%、6%四档。
此次改革的原则是“降低税率、扩大税基”。
其中，降低税率是为了减轻企业税负压力，提高企业盈利水平；扩大税基则是降低了不同行业之间的税负差异，提高了税收稳定性和公平性。
2. 增值税转型对企业经营成果的影响分析2.1 企业盈利水平的提高在增值税改革前，企业税负较高，给企业盈利带来了较大的挑战。
而增值税改革降低了税率，有效减轻了企业的税负压力。
这使得企业可以降低成本，提高利润水平。
尤其是对于产品及服务价格敏感的行业，如餐饮、住宿等，税率的降低也让企业可以更好地应对市场竞争和价格波动。
2.2 企业现金流量的改善增值税的纳税制度采用了先收后付的方式，企业要先承担增值税的成本，然后在销售和收款后通过抵扣来获取返还。
这种纳税方式对企业现金流量造成了较大的影响。
但增值税改革后，应税项目范围的扩大和税率的降低有效减轻了企业的资金压力，提高了企业在现金流量上的自由度和稳定性。
3. 增值税转型对企业经营成果与现金流量的影响3.1 改税率带来的成果增长增值税的税率降低，企业得以在税收负担下实现更多的盈利。
在增值税改革前，餐饮行业和交通运输业所占税收比重较大。
此次改革震荡了这种不平等的贡献。
由于规模小的企业在税收方面表现较差，所以税率的降低为中小型企业带来了盈利增长的机会。
3.2 增值税抵扣率的提高对现金流量的影响在增值税改革后，企业得以从自用房屋、汽车修理等一些常规项目中获取抵扣。
《增值税会计处理规定》对财务报表的影响-财税法规解读获奖文档
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营改增之后，大家翘首以盼的会计处理规定终于出台了。
大部分与征求意见稿一致，也有一部分发生了改变，虽然年关将近，我们也不得不告诉你，2016年的年报就要执行了，所以要快快行动起来。
大家在中期财务报告中的有些会计处理方法可能需要改变了。
规定的内容非常详细，包括增值税明细科目和专栏的设置，相关业务的日常核算，以及资产负债表的列报；修改了利润表的报表项目名称；并明确了某些特殊事项的会计处理，真的是手把手教会计，既有原则有高度又有规则可执行，赞一个。
长话短说，我们现在就把规定中对财务报表有影响的主要内容分享给大家。
相关政策财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知货到票未到，无需暂估进项税购进货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证时，企业是否应当对于未来将获得的增值税扣税凭证暂估入账？在此之前，实务中的操作并不统一。
此次规定明确这种情况下，在确认资产和应付账款时，不计提增值税进项税额。
收入确认时点与纳税义务时点不一致如果会计收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，则将相关销项税额计入应交税费待转销项税额，待实际发生纳税义务时再转入应交税费应交增值税。
如果增值税纳税义务发生时点早于会计收入确认时点，则将应纳税额借记应收账款科目，贷记应交税费应交增值税。
观察：总结上述两类规定，我们发现，在考虑是否暂估进项税的时候，由于进项税实质上属于资产，在未取得可抵扣凭证（发票）之前不能确认这项资产；而在考虑销项税的时候，因为是确认一项负债，所以是基于纳税义务时点与收入。
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增值税是否影响现金流量？增值税是否影响会计利润？先看下面的案例。
[案例] 某化妆品厂（一般纳税人）位于县城，当期购进原材料及机器设备支付价款100万元、进项税额17万元，生产、销售高档化妆品，取得价款300万元、销项税额51万元。
高档化妆品消费税率15%，城建税率5%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。
根据已知数据，不考虑所得税，计算该化妆品厂税后利益。
[计算分析] 税后利益＝税前利益－税收总额
税后利益＝（税前收入－税前成本）－税收总额
方法1，计算税后现金流。
税后现金流=（351-117）-（45+34+7.9）=147.1（万元）
方法2，先计算营业收入、营业成本和营业税金及附加，再计算税后毛利。
税后毛利=（300-100） -（45+7.9）=147.1（万元）
方法3，先计算税后收入和税后成本，再计算税后毛利。
税后利益=税后收入―税后成本
税后收入=300-300*15%*（1+10%）-300*17%*10%=245.4（万元）
税后成本=100-100*17%*10%=98.3（万元）
税后毛利=245.9-98.3=147.1（万元）
从该案例可知，纳税人缴纳增值税是现金流出，影响了现金流。
在现金购买与现金销售的情况下，按照现金流方法计算的税后利益与按照会计利润方法计算的税后利益一致，因此，增值税影响了现金流，也就影响了会计利润。
销项税额影响收入，进项税额影响成本费用，因而增值税影响会计利润。