上海物贸财务造假案例分析
财务造假法律分析案例(3篇)
第1篇一、案件背景某上市公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司已经成为国内知名房地产开发企业。
然而，在2019年，该公司被曝出存在严重的财务造假行为，涉及金额高达数十亿元。
此案引起了社会广泛关注，也引发了关于财务造假法律责任的讨论。
二、财务造假事实1.虚增收入该公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入数十亿元。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构销售合同：该公司在销售业务中，虚构部分销售合同，将未实际发生的销售收入计入当期收入。
（2）提前确认收入：该公司在销售业务中，将部分尚未完成的销售业务提前确认收入，虚增收入。
2.虚减成本费用该公司通过虚构采购合同、虚增研发费用等手段，虚减成本费用数十亿元。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构采购合同：该公司在采购业务中，虚构部分采购合同，将未实际发生的采购成本计入当期费用。
（2）虚增研发费用：该公司将部分非研发费用计入研发费用，虚增研发费用。
3.隐瞒债务该公司通过隐瞒债务、虚增资产等手段，隐瞒债务数十亿元。
具体表现在以下几个方面：（1）隐瞒债务：该公司在财务报表中未披露部分债务，导致财务报表失真。
（2）虚增资产：该公司将部分非资产计入资产，虚增资产。
三、法律分析1.刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条、第一百六十二条的规定，公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
在本案中，该公司财务造假行为严重，涉及金额巨大，可能构成刑事责任。
对于直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法应追究刑事责任。
2.民事责任根据《中华人民共和国公司法》第一百七十一条、第一百七十二条的规定，公司违反法律、行政法规的规定，给股东造成损失的，应当依法承担民事责任。
阿笨案例分析——从上海物贸看筹码的搜集
阿笨案例分析——从上海物贸看筹码的搜集阿笨按：今天本来要写《阿笨论二次放量》，短期波段强势股与某些长期股票都有二次放量问题，因为不会编辑图片，浪费很多时间，截图的问题也没有搞定，所以今天没有时间发了。
就留到明天，看看案例明天会不会表现，如果表现就当错过吧。
提前说一句，比如西王食品000639，有两个明显的地方，其一：调整不到位，所以高位调整走势很勉强，最好是能够强势洗盘几天。
其二：第一波量能堆积的不够，在某种意义上会有第二波堆量，且后量超前量。
这只是针对小周期的应用，其实在长周期里面也有应用，我喜欢对长周期的应用，但是短周期也能看得懂。
不过不建议大家玩，明天会详细说。
——————接下来说说昨天让我发懵的事情，昨天大大出乎预料，有点始料未及，失控了。
本来也约略知道会有一些人报名或申请，估计也不会太多。
因为我一直觉得自己是一个默默无名的小人物，跟那些动辄几百万，几十万的财经大V的粉丝比，本人的真的少得可怜。
根本不足挂齿的地步，因为零头都不如别人多。
所以以前在微博有人问微信号，也会随手留。
公众号订阅数也比较有限，所以也没有多想。
就随手写了一下，准备建小群的事情，大家也看到了，本来计划就是5-10个，最好是8个。
结果大大出乎我的预料：有上海的朋友要拜师的，资产大概XX万，愿意拿出50万做学费学习的有之。
有些直接转账8888（估计知道我喜欢8这个数）的有之，也有些转账1888、888、666、500等的有之（不会覆盖截图的名字，就不贴图了）。
公众号打赏也超出了预期，其实大家仔细读读，我只是说，怕误导大家追那张贴出来的股票，所以如果有人感兴趣就打赏一下，然后我会留言告之。
这样感兴趣的才会打赏，一元就行，可以做出区分，这样免得太多人去追这只股。
估计大家误解了，以为打赏就可以进群，结果让人大吃一惊。
打赏数额及人数，基本上创下了一个记录。
既开心，又有些于心不忍。
打赏本来就是一个雅事，感兴趣的就打赏一下，多少不论，也算是对作者的一种肯定与鼓励。
财务造假案例分析
财务造假案例分析在当今的商业环境中，财务造假成为了一个备受关注的问题。
财务造假指的是企业以不正当的手段，通过虚假的财务报表来误导投资者、债权人和其他利益相关者。
本文将通过分析一个具体的财务造假案例，探讨其背后的原因和影响，以期增进对财务造假现象的理解。
案例背景介绍该案例发生于某上市公司，该公司一直以稳定的财务表现和良好的声誉而闻名。
然而，一项外部调查发现了该公司存在大量的虚增收入和财务数据操控的现象。
该公司的高层管理人员负有直接责任，因为他们积极参与了这一违规行为。
造假手段分析在这个案例中，公司采取了多种手段进行财务造假。
首先，他们通过虚假销售合同和订单来夸大销售额。
公司与其合作伙伴签订的销售合同实际上并没有发生真实的交易，而仅仅是为了虚增销售收入。
其次，公司还利用“盘子公司”进行财务操作，将负债转移到其他实体，以掩盖真实的财务状况。
此外，他们还通过虚增资产和减少费用的方式，掩盖了亏损的真相。
造假原因探讨造成财务造假的原因有很多，而在这个案例中，主要是由于公司高层管理人员的利益驱动和内部控制不力。
高层管理人员为了提高公司的市值和个人利益，选择了通过财务造假来迅速获得投资者的认可和信任。
此外，公司的内部控制机制不健全，监督和审查不到位，为财务造假提供了机会。
造假对企业和社会的影响财务造假不仅对企业自身造成了巨大的损失，同时也对整个经济和社会产生了负面影响。
首先，对企业来说，造假会导致其声誉受损，投资者和债权人的信任度下降，进而导致股价下跌和资金链断裂。
此外，财务造假还可能触发监管机构的调查和制裁，增加企业的法律风险和经济负担。
对社会来说，财务造假会破坏市场秩序和公平竞争环境，使投资者和公众对整个经济体系产生不信任感。
应对财务造假的措施为了解决财务造假问题，企业需要加强内部控制，建立有效的风险管理和合规机制。
首先，公司应加强高层管理人员的道德教育和法律意识，增强其对财务伦理和责任的认识。
其次，公司应建立健全的内部审计和监控机制，监督所有财务活动，并及时发现和纠正可能存在的问题。
财务报告虚假案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济社会的快速发展，资本市场日益繁荣，企业数量和规模不断扩大。
然而，与此同时，财务报告虚假现象也时有发生，严重影响了资本市场的健康发展和投资者的利益。
本文将以某上市公司为例，分析其财务报告虚假的案例，以期为我国资本市场提供有益的借鉴。
二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发、物业管理等业务。
公司于2007年在深交所上市，注册资本为10亿元。
然而，自2012年起，A公司连续三年被证监部门查出财务报告存在虚假记载，涉及金额高达数十亿元。
具体案例如下：1. 2012年，A公司虚增收入约5亿元，虚增利润约1亿元。
2. 2013年，A公司虚增收入约10亿元，虚增利润约2亿元。
3. 2014年，A公司虚增收入约15亿元，虚增利润约3亿元。
三、案例分析1. 虚假记载的原因（1）业绩压力：A公司上市后，为了满足市场对业绩的预期，公司管理层采取虚增收入、利润等手段，以维持股价稳定。
（2）关联交易：A公司与关联方存在大量的关联交易，通过虚构交易、隐瞒关联方关系等手段，达到虚增收入、利润的目的。
（3）内部控制缺陷：A公司内部控制制度不健全，财务管理制度不完善，为虚假记载提供了可乘之机。
2. 虚假记载的手段（1）虚构收入：A公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入。
（2）虚构利润：A公司通过虚增成本、费用等方式，降低实际利润，以达到虚增利润的目的。
（3）隐瞒关联交易：A公司隐瞒与关联方的关联交易，将关联方利益转移至公司，从而虚增公司利润。
3. 虚假记载的后果（1）损害投资者利益：A公司虚假报告导致投资者对公司的真实经营状况产生误解，从而损害了投资者的利益。
（2）扰乱资本市场秩序：A公司虚假报告行为破坏了资本市场的公平、公正原则，影响了资本市场的健康发展。
（3）损害公司声誉：A公司虚假报告行为导致公司声誉受损，影响了公司的长远发展。
四、案例启示1. 加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理制度，从源头上杜绝虚假报告现象。
上海物贸连续五年业绩造假 增利润总额2.66亿元
环球视觉网综合财经消息上海物贸连续四年虚增利润总额2.66亿元，成为继南纺股份之后，再度曝光的业绩造假“大案”。
上海物贸今日公告，公司已收到上海证监局下发的《行政处罚事先告知书》，公司涉嫌信息披露违法违规案已由上海证监局调查、审理完毕：在2008年至2011年的四年间，公司累计虚增利润总额高达2.66亿元，而这中间的“窟窿”则通过2012年巨亏一次性“填平”。
令人匪夷所思的是，回看上海物贸2008至2011年业绩，即使不造假也仅有一年曾面临亏损风险，与此前南纺股份通过业绩造假避免亏损的动机明显不同。
其真实动机究竟为何，值得深究。
多年盈利还大肆造假上海物贸今日披露的《行政处罚事先告知书》显示，2008年至2011年期间，公司全资子公司上海燃料为虚增利润、隐藏账面亏损，采用多种方法少结转成本、虚增年末库存，导致上海物贸2008年至2011年年报（合并）中资产和利润总额虚增，成本虚减。
具体数据分别为：上海物贸2008年至2011年年报（合并）虚增资产、虚减营业成本、虚增利润总额各为3275.75 元、1.48亿元、5531.32万元及3030.76万元。
如此“操作”了四年后，上海物贸决定将虚增利润“填平”，在未对虚假记载情况追溯调整的情况下，公司选择在2012年年报中将隐瞒的亏损全部体现，导致当年净亏损高达5.93亿元，使其2012年年报也存在虚假记载。
作为一家地方国资旗下上市公司，如此大规模的造假行为令人不解。
况且，如果将上述虚增利润进行追溯，上海物贸也并不会出现连年亏损而戴帽甚至暂停上市的情况。
此前财报显示，上海物贸2008年至2011年的净利润分别为7078万元、7157万元、1.03亿元和1.04亿元。
不考虑所得税因素，如将上述业绩数据扣减各年份虚增的利润总额，上海物贸2008年至2011年的实际业绩情况应为三年盈利，一年亏损，其亏损年份为2009年。
无论动机如何，处罚是逃不了的。
对此，《行政处罚事先告知书》称，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依有关规定，上海证监局拟对公司及相关人员进行处罚。
浅析上海物贸财务造假手段及应对措施
务 造假 行 为进 行 掩 盖 。
２ ０ １ ３上 ２ ０ １ ２卜 ２ ０ １ ３上 半 ２ ０ １ ２上 半 产 品名称 半年主营 半年主营 同比增长 年度主营业 年度 主营业 同比
业务收入 业务收人
金属 ４ ６ ｌ ９ ６ ３ ０ ． ０ ７ ３ ３ ４ ４ ９ ６ ６ ５ ｌ ２ ７ ． ５ ９ ％
务收入 比 务 收入 占比 增长
９ ｎ ２ ９ ％ ８ ０ ． ８ ７ ％ ９ ． ４ ２ ％
油 品 汽车
进 出 口
２ ９ ２ ２ ５ ２ ． ６ ３ ５ ５ ４ ２ ６ ６７ ２ — ８ ６ ５ ％ ７ ２ ７ ４ ６ ｌ ５ ６ ９ ２ ２ ９ ． Ｏ １ ４ ８ ３ ％
表１ 上海物贸 ２ ０ １ ２ 、２ ０ １ ３ 年上半年度报告主营业务收入情况表 单位 ：万元
而２ ０ １ ２ 年年度报告中上海 物贸净利润 已达到 一 ５ ．９ ３ 亿元 ，他的子公司 上海燃料在 ２ ０ １ ２ 年年末亏损 ５ ．９ ７亿元 ，因此上海燃 料是 导致上 海物 贸２ ０ １ ２年后三季度巨大亏损 的元 凶。正是上海物 贸在 ２ ０ １ ２年后 三季度 净利润的大幅度变化使得有关部门对其进行调查 。 四 、上海 物贸财务造假手段 ２ ０ １ ３年 １ Ｏ月 １ １日，上海 物贸收 到 中国证 券监 督管 理局 的书 面通 知 ，通知中表 明上海物贸全资子公司上海燃料违反 了 《 上 市公 司信 息披 露管理办法》 的第二条 规定 ，要求 上海物 贸按要求 进行整 改。２ ０ １ ３年 的半年度财务报告 中，上海物 贸对其 ２ ０ １ ２年度 的主要会计数 据和 主要 财务指标 进行 了调整 ，并在说 明中指 出是对 ２ ０ １ ２年度 收购 同一控制 合 并企业后所产生 的会计数据影响，笔者认为其理 由过于牵强 ，是为 其财
上海物贸财务造假案例分析
被 实施 退市 风险 警示及 暂停 上 市风 险的提 示公 告》 。 目前 ，
公 司 收到 上海 证 监 局下 发 的《 行 政处 罚 事先 告 知 书 》 ， 上 海 物 贸涉 嫌信 息披 露违法 违规 案 已 由上 海证 监局 调查 、审理
（ 六） 考 虑 成 本 习 性 分 析 成 本
部 管理 会计 的资料 ， 结 合 本量 利 分析 ， 从管 理 会计 的视 角 ， 以成 本 习性为 基础 ，针对 不 同习性 的成 本采 取不 同的管 理 方法 ， 从 而 弥补 了传统 财务 分析 体 系的缺 陷 。 丰 富 了财务 指 标之 间 的联 系 ， 更 充分 地反 映企 业财 务状 况和 经营 成果 ， 为
内部 管理 提供 了更 多有 用信 息 。Ｊ
传 统杜邦 分析 体系 仅利用 财务 指标 对企业 的生产 经 营 情 况进 行分析 ， 没有考 虑 管理会 计相关 指标 ， 为更好 地 利用 管理 会计 中的管理 理念 改善企 业 的财务 状况 ，可 以把 成本
参考文献 ：
１ ． 荆新等． 财务 管理学（ 第 六版 ） ［ Ｍ］ ． 北 京： 中 国人 民 大 学 出版 社 ，
股 经 营现金 净流 量指标 的 引入改 变 了传 统 杜邦 分析体 系仅 包 括资 产负债 表 和利 润表 中的数 据 的缺陷 ．将现 金 流量 表 中的数 据也作 为对 企业 综合 分析 的依 据 ，使 得企 业在 进行 获 利能 力分 析 的同时 ． 完 善 了对 收益 质量 的评 价 ， 准确 考核 净 资产 真正创 造 的效益 。
投 资 者的 利益 ， 促进 我 国资本 市场 的健 康发 展 。
财务造假案例分析
财务造假案例分析一、案例背景在现代商业环境中，财务造假是一种严重违法行为，指企业故意篡改财务报表以误导投资者和其他利益相关方，从而获得不当利益。
本文将通过分析一个虚构的财务造假案例，揭示财务造假的手法、动机和影响，以及如何避免和应对类似的问题。
二、案例分析1. 公司背景假设我们分析的是一家名为ABC公司的上市公司，该公司主要从事电子产品创造和销售。
ABC公司在市场上享有良好的声誉，并向来保持稳定的增长。
2. 财务造假手法ABC公司的管理层为了满足市场的高预期，决定采用财务造假手法来美化财务报表。
以下是他们使用的一些手法：- 收入控制：ABC公司通过虚构销售合同和收入来夸大公司的业绩。
他们与供应商合谋，虚构销售记录，将未实际发生的销售额计入财务报表。
- 费用隐瞒：为了减少成本支出，ABC公司将一部份实际发生的费用隐瞒不报，以提高净利润。
例如，他们可能不记录一些实际发生的运输费用或者维修费用。
- 资产虚增：ABC公司可能夸大资产价值，以提高净资产和财务稳定性。
他们可能通过高估存货价值、低估应计费用等方式来虚增资产。
3. 动机分析财务造假的动机通常是为了追求个人或者公司的利益。
以下是ABC公司可能存在的一些动机：- 股价控制：ABC公司的管理层可能希翼通过虚构业绩来推高股价，以便获得更高的股票回报或者套现。
- 融资需求：如果ABC公司需要进行融资，他们可能通过美化财务报表来吸引投资者或者获得更有利的融资条件。
- 奖金和激励计划：管理层可能通过虚构业绩来达到公司设定的奖金和激励计划的目标，以获得更高的奖金或者激励。
4. 影响分析财务造假对公司和相关方的影响是非常严重的：- 投资者损失：投资者可能根据虚假的财务报表做出错误的投资决策，导致投资损失。
- 公司信誉受损：一旦财务造假被揭露，公司的声誉和信誉将受到严重影响，可能导致投资者和客户的流失。
- 法律风险：财务造假是一种违法行为，一旦被发现，公司及其管理层可能面临法律诉讼和处罚。
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上海物贸财务造假案例分析
摘要：近年来，我国上市公司财务造假案件屡禁不止，一旦发现，公司的价值将会大大降低，严重损害了投资者的利益，不利于资本市场的发展。
本文以2013年证监会立案调查的上海物贸财务造假为例，分析其财务造假手段，并提出财务造假的防范对策，从而保护投资者的利益，促进我国资本市场的健康发展。
关键词：上市公司财务造假防范对策
一、案例背景介绍
上海物资贸易股份有限公司（以下简称上海物贸）于1994年2月在上海证券交易所上市（股票代码为600822）。
公司控股股东为上海物资（集团）总公司，属于物资流通类行业。
2004年8 月，公司控股股东变更为百联集团。
公司主营业务为：金属材料、汽车、燃料、矿产品（不含铁矿石）、化轻原料、建材、木材、机电设备、仓储等。
作为全国最大的物贸中心，经过近二十年的发展，上海物贸形成了现货、期货两大市场格局，成为上海市中山北路物贸一条街名副其实的龙头企业，财务状况也一直较好，但是2013年1月26日，上海物贸发布的《上海物资贸易股份有限公司2012年年度业绩预亏公告》称，经公司财务部
门初步测算，预计2012年度经营业绩将出现亏损，实现归属于上市公司股东的净利润为-55 000万元左右，然而上年同期这一数据为10 627.47万元，两年盈亏差距巨大。
在随后的2013年7月到9月之间，上海物贸发布了6次股票交易异常波动公告。
2013年10月11日上海物贸收到上海证监局《行政监管措施决定书》和中国证监会的《调查通知书》，中国证监会决定对上海物贸立案调查。
2014年12月12日上海物贸发布《上海物资贸易股份有限公司股票存在被实施退市风险警示及暂停上市风险的提示公告》。
目前，公司收到上海证监局下发的《行政处罚事先告知书》，上海物贸涉嫌信息披露违法违规案已由上海证监局调查、审理完毕，上海证监局拟对公司及相关人员作出行政处罚，该案仍处在陈述、申辩和听证的过程中。
二、公司财务状况
（一）上海物贸的净利润与营业收入
图1 上海物贸净利润
图2 上海物贸营业收入
从表1、图1、图2可以看出，上海物贸的净利润在2012年之前一直是上升的，但在2012年突然骤降为-563 128 161.27元;其2012年合并利润表中反映出归属于母公司所有者的净利润为-593 263 033.76 元，亏损比较严重，但在2012年之前其营业收入一直是增加的，2012年的营业收入也是增
加的，营业收入增加但是净利润骤降，说明2012年上海物贸应该存在财务问题，也就是在2013年，证监会对上海物贸立案调查。
之后，2013年、2014年的净利润相比前一年虽有所增加，但远低于2011年以及前几个年度，这更加印证了上海物贸其实之前就出现了财务问题，这也才是上海物贸真实的财务状况。
（二）上海物贸主营业务分产品情况
从表2、图3可以看出，在上海物贸，销售收入最大的是金属产品，且与营业收入各年的变化一致，其次是油品，其销售收入在2012年之前一直是增加的，但2012年骤减，与净利润的变化大体一致，汽车产品的销售收入变化不是很大。
2014年10月上海物资贸易股份有限公司、全资子公司上海晶通化学品有限公司、全资子公司上海乾通金属材料有限公司将各自所持有的上海燃料有限公司（以下简称上海燃料）股权全部转让给百联集团有限公司后，油品不再是2014年上海物贸的主营业务产品，油品的销售收入也未在财务报表中反映。
由上可知，2012年公司巨亏，可能是由于油品的销售收入下降引起的。
而生产油品的主要是上海燃料，其为上海物贸的全资子公司，所以上海物贸的巨亏可能是由于上海燃料引起的，上海燃料也就成了证监会的主要调查对象，目前上海监管局已对其下发了行政处罚事先告知书。
三、上海物贸财务造假手段简析
经上海证监会调查，上海物贸其实是利用财务技巧虚增利润，将四年亏损挪到一年财务报表中。
在2008年至2011年期间，上海物贸全资子公司上海燃料有限公司为虚增利润、隐藏账面亏损，采用多种方法少结转成本、虚增年末库存，导致上海物贸2008年至2011年年报（合并）中资产和利润总额虚增，成本虚减。
上海物贸2008年至2011年年报（合并）虚增资产各为32 757 527.73元、148 419 905.81元、55 313 207.20元、30 307 583.67元，虚减营业成本各为32 757 527.73元、148 419 905.81元、55 313 207.20元、30 307 583.67元，虚增利润总额各为32 757 527.73元、148 419 905.81元、55 313 207.20元、30 307 583.67元。
然而上海物贸在2012
年年报中未对2008年至2011年虚假记载情况进行追溯调整，而是将2008年至2011年隐瞒的所有亏损全部体现在2012年年报中，使得2012年出现巨亏现象。
同时，上海物贸在2013年1月发现上海燃料发生上述重大亏损时，也未按照《上市公司信息披露管理办法》第三十三条的规定及时履行信息披露义务。
上海物贸的财务造假主要在以下几个方面：
一是通过月末存货暂估和存货入账时间调节销售成本。
（1）随意暂估月末存货来调节各月销售成本。
上海燃料通过在月末人为对部分存货的数量和金额进行随意暂估的
方式，来影响存货发出时加权平均计价金额，从而达到在各
月间调节销售成本的目的，导致相关期间财务数据严重背离实际情况。
（2）延后材料采购转库存商品入账时间来调节各月销售成本。
上海燃料通过延后记录当月库存商品入库数量、少计入库金额的方式，人为降低当月库存商品入库成本，来影响存货发出时加权平均计价金额，从而达到在各月间调节销售成本的目的。
二是少计和跨期列支管道运输费和仓储保管费，调节各月销售费用。
上海燃料未按合同约定、未详细划分受益期，通过少计和跨期列支管道运输费和仓储保管费的方式，达到人为调节各月间销售费用的目的。
三是上海燃料未按公司统一制订的《关于提取资产减值准备及核销的规定》，在每半年末对价格波动较大的存货进行减值测试并计提存
货跌价准备。
四是上海燃料未按规定在期末对外币报表项目进行汇率测试、未测试并计提应收账款坏账准备、未按规定的固定资产折旧年限和残值率计提累计折旧、未按规定对存货质量事故和报亏损失及时入账处理等。
四、财务造假防范对策
（一）强化监管力度与加大处罚程度
上海物贸在2008年至2011年虚增利润总共2.6亿多元，使得2012年公司亏损约6亿元，给投资者等相关利益者带来极大的损害，财务造假时间持续之久、规模之大，说
明在监管、审计等方面存在一些问题。
为防止财务造假现象再次出现，证监会要加大监管力度，同时，还要加大惩罚程度，让违法乱纪的企业为其行为付出巨大代价，这样可以很好地防止企业触犯法律这条底线。
当发生财务造假案件时，根据严重程度，对涉案上市公司、会计师事务所处以巨额罚款，吊销其营业执照，对相关会计人员进行严厉处罚，也可以参考国外的财务造假处罚力度，对我国的法律进行适当修改。
（二）加强公司治理结构建设，完善内部约束制度
上海物贸财务造假案的发生，究其原因是上海物贸对上海燃料的管理不到位，未及时发现上海燃料的违规行为，且在2012年也未对上海燃料前几年虚增的利润进行追溯调整。
目前一些上市公司管理层都持有公司的期权和股份，为了提高股价获得利益，就会采用各种手段虚增利润等进行财务造假。
为了保证上市公司的信息披露质量，防止企业虚增利润等财务造假现象的出现，上市公司必须建立健全现代企业制度，对公司管理层的期权和股份激励制度进行规范和完善，优化对下属子公司的管控模式。
（三）加强注册会计师队伍建设，提高审计质量
会计师事务所通过审计，能够发现公司存在的问题，防止公司进行财务造假，能够对政府监管机构在专业上和效率上进行弥补，所以其在财务造假监管中发挥着重要作用。
因此，要加强会计师事务所的独立性，严格推行合伙人制度，提高审计质量。
同时，注意培养一批优秀的注册会计师，通过执业及时发现公司存在的问题，同时帮助公司找到有效进行信息披露的方法。
只有这样，注册会计师的独立审计才能成为预防上市公司财务造假的可靠保障，从而保护投资者的利益，促进我国证券市场健康、持久的发展。
（四）加大诚信教育力度
证券市场的参与者都是理性的经济人，都会追求自己的利润，并使其最大化。
在追逐利益的过程中，如果巨大的经济利益与道德规范发生冲突时，只有潜移默化的道德教育才会使利益追逐者在不触犯道德的情况下追求利益最大化。
因此，要对市场参与者进行全方位的诚信教育，规范其行为，这些市场参与者包括上市公司的管理层、证券公司、新闻媒体、注册会计师、监管部门的政府官员等利益相关者。
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