新三板财务总监操作实务-新三板财务总监要求
新三板股东超过200人操作实务
新三板股东超过200人操作实务一般来说，如果公司的股东人数或定增后的股东人数不超过200人，则在股转系统备案即可，效率非常之高，因此中介机构的工作相对而言就比较小了。
如果公司股东人数或定增后的股东人数超过200人，则需要走证监会的审核程序，由非公部来进行审核，程序繁琐、反馈内容越来越“棘手”，中介机构需要核查的工作量以及承担的责任跟股转公司备案的完全不是一个等量级。
一、14家股东超200人股份公司进入证监会合规性审核程序公司股东人数超200人问题一直是证券、公司层面实务操作中一大难题。
2013年12月新三板突破试点国家高新区限制，实施全面扩容，迎来了新三板挂牌的井喷时期。
截至2015年4月13日，新三板挂牌企业已达2231家，总股本969.46亿股，成交股数21246.63万股，成交金额172039.08万元。
根据规定，股东超200人公司申请到全国股转系统挂牌须经过中国证监会合规性审核。
取得中国证监会核准文件后，再向全国股转系统报送申请文件，办理信息披露、股份登记等挂牌手续。
《非上市公众公司监管指引第4号—股东人数超过200人的未上市股份有限公司申请行政许可有关问题的审核指引》的出台，为该类公司的规范提供了细致周详的可操作性方案，根据该指引，合规性审核要求主要包括以下四项：一是公司依法设立且合法存续，二是股权清晰，三是经营规范，四是公司治理与信息披露制度健全。
根据证监会网站公布《非上市公众公司行政许可事项审核工作流程及申请企业情况》目前已有14家股东超200人公司申请证监会合规性审核并进入审核程序，其中10家通过审核，1家中止审核、1家终止审核，另外2家还在审核过程中。
二、股东超200人股份公司新三板挂牌难点(一)股东人数多目前超过200人的“问题公司”主要分以下五种：一是1994年7月《公司法》生效前根据《股份制企业试点办法》(1992年5月15日国家体改委等体改生[1992]30号发布)成立的定向募集公司，内部职工直接持股;二是国企改革，国有企业主辅分离时辅业企业改制、全员持股产生的，比如石化系统2004年的辅业改制，改制企业全部员工成为改制后企业的隐名股东或显名股东，委托持股是普遍采用的方式。
新三板挂牌企业董监高任职资格总结
新三板挂牌企业董监高任职资格总结随着中国资本市场的发展，新三板市场已经成为众多企业寻求融资和发展的重要平台。
对于新三板挂牌企业来说，董监高人员的任职资格是非常重要的问题。
本文将总结新三板挂牌企业董监高任职资格的相关规定和要求。
一、董监高任职资格的基本要求1、董事、监事、高级管理人员必须符合《公司法》规定的任职资格。
2、董事、监事、高级管理人员必须诚实守信，不得有重大失信记录。
3、董事、监事、高级管理人员必须具有相应的管理能力和经验，能够胜任所担任的职务。
4、董事、监事、高级管理人员必须遵守相关法律法规和公司章程的规定，对公司和股东负责。
二、董监高人员的专业要求1、董事、监事、高级管理人员应当具备与其职责相适应的专业知识和技能。
2、董事、监事、高级管理人员应当了解公司的财务、法律、市场等方面的知识，能够应对公司运营中的各种问题。
3、董事、监事、高级管理人员应当具备战略规划、决策分析、风险控制等方面的能力，能够为公司的发展提供有力的支持。
三、董监高人员的道德要求1、董事、监事、高级管理人员应当遵守职业道德和规范，保持高度的职业操守和诚信度。
2、董事、监事、高级管理人员不得利用职权谋取私利，不得损害公司和股东的利益。
3、董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责，履行职责时应当诚实信用，遵守法律、法规和公司章程的规定。
四、董监高人员的监管要求1、董事、监事、高级管理人员的任职资格需要经过监管机构的审核和批准。
2、董事、监事、高级管理人员应当遵守监管机构的规定，接受监管机构的监督和管理。
3、董事、监事、高级管理人员应当及时向监管机构报告公司的重大事项，确保信息的真实性和准确性。
新三板挂牌企业董监高任职资格的要求非常严格，需要满足基本的法律法规要求，同时要有相应的专业知识和技能，遵守职业道德和规范，接受监管机构的监督和管理。
只有符合这些要求，才能保证企业的健康发展，维护投资者的利益。
新三板挂牌企业会计信息披露研究随着中国经济的发展和资本市场的不断成熟，新三板挂牌企业日益成为推动经济创新和发展的重要力量。
新三板企业财务总监的职责任务
新三板企业财务总监的职责任务财务总监作为高管，在挂牌公司的市值管理工作中具有重大作用，应当是需要重点思考和配置的人员。
财务总监的综合素质应该随着财务体系的升级而提高，财务总监需要强大的驾驭资本的能力、建立集团公司的能力，以适应企业的发展。
企业财务体系基础的稳固和不断的优化升级将为企业提供更大的保障。
对于市值管理体系的构建，企业不仅要有一名称职的财务总监，还要将财务总监纳入市值管理体系。
对于首席财务官而言，加强企业市场价值管理体系建设应重点抓好以下几个方面：第一，符合资本市场要求的财务体系优化；二是金融体系支持符合内生快速增长，加强产业链优化、产品组合成本优化和多部门成本组合；第三，进入并购周期财务体系优化。
财务系统和财务团队是新三板企业组织结构中的核心部门。
首席财务官应进入董事会级别。
财务部应在集团组织结构中处于一级部门的地位，由董事长或总经理直接管理。
财务总监的工作职责包括以下部分：1.在董事会和总经理的领导下，负责公司的会计、报表和预算工作。
2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制。
3.执行总经理办公会决议。
在总经理的领导下，负责本部门的日常工作。
4、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，努力降低成本、增收节支、提高效益。
5.组织实施国家有关金融法律、法规、方针、政策，监督公司遵守国家金融法律、纪律和董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。
6、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。
7.参与公司投资行为和重要经营活动的决策和方案制定，参与重大经济合同或协议的研究和审查，参与重大经济问题的分析和决策。
8、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
9.计算公司投资活动所需筹资方式的成本，并提供最经济的补偿方式。
新三板挂牌申请审核期间操作实务
新三板挂牌申请审核期间操作实务新三板挂牌申请审核期间操作实务一、新三板挂牌申请审核期间，挂牌同意函下发前，可以进行增资拟挂牌公司在新三板挂牌申请审核期间，取得挂牌同意函之前完成整个增资程序，可仅修改相关文件，无需履行特殊的审批程序及准备特定文件。
(一)需要修改的相关文件有哪些? 1、法律意见书律师在《补充法律意见书》中披露对公司在审期间增资事项的核查情况并就合规性发表明确意见，包括不限于定价依据、验资、评估、主管机构的审批情况、增资程序合规性、投资者适格性(包括私募备案、资产管理备案等)、增资完成后公司股东是否超过200人，增资完成后股东间的关联关系，公司、原股东与投资者签署的增资协议中是否存在涉及业绩对赌、股权回购、优先权等的特殊条款等。
2、公开转让说明书在《公开转让说明书》“历史沿革”中详细披露在审期间的增资事项，包括不限于股东大会召开时间、验资、评估、主管机构的审批、工商变更时间、认购方式、投资者信息(包括不限于私募备案、资产管理计划备案)、增资协议中涉及的业绩对赌、股权回购等特殊条款等。
在“股东所持股份限售表格”中披露增资完成后的股东及持股信息。
在“股权结构图”中披露增资完成后的股权结构。
在“股东之间的关联关系”中披露增资完成后的股东之间存在的关联关系。
在“最近二年一期的主要会计数据和财务指标”表格后增加注释，说明增资完成后的基本每股收益、稀释每股收益、每股净资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额。
3、主办券商推荐报告主办券商在《推荐报告》中披露对公司在审期间增资事项的核查情况并就合规性发表明确意见，包括不限于定价依据、验资、评估、主管机构的审批情况、增资程序合规性、投资者适格性(包括私募备案、资产管理备案等)、增资完成后公司股东是否超过200人，公司、原股东与投资者签署的增资协议中是否存在涉及业绩对赌、股权回购、优先权等的特殊条款等。
(二)最新案例参考1、北森云(836393) 公司在申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌审核期间增资128.75 万元，本次增资经公司第一届董事会第三次会议、2016 年第1次临时股东大会审议通过，公司与新增股东分别签署了认购协议，并由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所出具《验资报告》(天健验[2016]3-12号)对增资情况予以验证。
新三板上市公司总经理及其他高级管理人员工作细则
总经理及其他高级管理人员工作细则第一章总则第一条为规范公司总经理会议议事程序，提供经验班子的工作效率，根据《中华人民共和国公司法》等法律、法规、规章及《公司章程》的有关规定，制度本工作细则。
公司设总经理1名，由董事会聘任或解聘。
公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书为公司高级管理人员。
第二条本工作细则所适用的人员范围为公司的高级管理人员，指总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书。
总经理是公司管理层的首席负责人。
第三条公司高级管理人员的共同行为规范是：（一）遵守法律、行政法规和《公司章程》的规定，履行诚信和勤勉的义务；（二）维护公司的利益，并以此为一切行为的出发点，竭尽职责，努力工作，完成公司赋予的各项任务。
第二章任职资格与任免程序第四条总经理任职应当具备下列条件：（一）具有较丰富的经济理论知识、管理知识及实践经验，具有较强的经营管理能力；（二）具有调动员工积极性、建立合理的组织机构、协调各种内外关系和统揽全局的能力；（三）具有一定年限的企业管理或经济工作经历，掌握国家政策、法律、法规；（四）诚信勤勉，清正廉洁，公道正派；（五）年富力强，有较强的使命感和积极开拓的进取精神。
第五条有下列情形之一，不得担任公司总经理：（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治利，执行期满未逾5年；（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、总经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；（五）个人所负数额较大的债务到期未清偿；（六）被中国证监会处以证券市场禁入处罚，期限未满的；（七）法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。
（八）其他《公司法》第57 条、第58 条规定的情形以及被中国证监会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的人员，不得担任公司的总经理、副总经理或者其他高级管理人员。
新三板财务处理
新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。
首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。
过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。
我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。
我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。
我们的业务收入呈快速增长的趋势。
我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。
下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。
第一是会计标准问题。
目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。
作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。
它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。
第二，报送材料时主要包括两个材料。
一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。
财务总监岗位职责（五篇）
财务总监岗位职责1、协助决策层制定公司发展战略，负责其功能领域内短期及长期的公司决策和战略;2、负责公司财政方面的业务和策略，包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制和投资研究分析;3、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;4、制定、管理和实施公司的经济、财务标准和程序，以满足控制风险的要求;5、分析并改进现有流程，不断提高资金的利用率和工作效率。
6、全面主持公司“新三板”财务统筹工作。
招聘要求:1、____岁以上，财务类本科学历，____年以上财务经验，____年以上大中型企业财务工作经历;2、最近____年担任财务总监，有上市公司经验并成功;3、熟悉会计、审计、税务，财务管理等相关法律法规;4、出色的财务分析，融资和资金管理能力，精通公司内部财务核算和控制体系;5、良好的职业道德和责任心，良好的组织、协调能力，良好的表达能力和团队合作精神。
财务总监岗位职责（二）财务总监的岗位职责通常包括以下几个方面：1. 财务策略和规划：制定和执行公司的财务策略和规划，包括财务目标的设定和达成，以支持公司的长期发展。
2. 财务报告和分析：负责编制和分析财务报告，包括利润表、资产负债表和现金流量表，为公司高层提供准确的财务分析和决策依据。
3. 风险管理和内部控制：制定并执行风险管理策略，确保公司的财务活动符合法律法规和内部控制要求，减少可能的财务风险。
4. 资金管理和资金筹集：负责公司的资金管理和资金筹集工作，包括制定投资和融资方案，优化资金利用效率，确保公司的资金充足。
5. 税务管理：负责编制和申报税务报表，确保公司遵守税法规定，最大限度地减少税务风险和税务成本。
6. 与外部机构的沟通与协调：与审计师、银行、投资者等外部机构进行沟通和协调，提供公司的财务信息和解答相关问题。
7. 团队管理和培养：建立和管理财务团队，培养和激励团队成员，确保团队的高效运作和人员的职业发展。
项目财务总监岗位职责任职要求
项目财务总监岗位职责任职要求岗位概述项目财务总监是负责项目财务管理的高层管理职位。
他或她需要监督项目的财务状况，制订并实施财务策略，维护良好的财务管理体系，确保项目能够高效运转并提供高质量的服务。
岗位职责1.制定和实施财务管理政策和流程•拟定并执行财务管理政策和流程，包括预算、财务报告和审计、成本控制和会计制度等。
•负责财务相关政策与制度的解释、发布和执行，确保项目的财务管理和会计相关工作符合相关法规法律和内部制度。
2.监督项目财务状况•跟踪管理项目的财务状况，监测项目资金流向和利润状况并及时提出建议和改进方案。
•根据市场环境和公司经营情况对项目的财务计划进行调整，并提出有效的执行方案，有能力熟练地处理复杂财务问题和异常情况。
3.建立和维护财务管理体系•为项目建立起高效率、稳健的财务管理体系，确保项目的财务管理和会计相关工作处于良好运作状态。
•优化、维护和更新财务管理理念、方法、模式和工具，提升项目财务管理的效率和质量。
4.协调与沟通•各部门之间进行良好的沟通和协调，营造协作和谐的氛围，维护公司形象和声誉。
•能够直接与投资人和外部审计机构沟通协调，确保项目财务状况得到及时且准确的反馈。
5.管理团队和预算•管理团队，进行人员招聘、培训、考核和离职等工作，建立合理高效的工作制度。
•筹划公司年度预算和资金投资计划，按照财务计划进行预算分配，确保公司的资金使用有序合理。
任职要求教育背景•财务、会计、金融或相关专业本科或以上学历。
工作经验•8年以上项目财务工作经验，其中至少3年经验在项目财务管理领域。
•有创业公司、新三板公司、上市公司及其孵化器、新能源等领域的项目财务管理经验，或相关工商银行、德勤等机构项目财务管理经验优先。
技能要求•熟悉财务管理和会计相关工作，熟悉财务相关法规、法律和披露要求等规定。
•熟练使用各类财务管理和会计软件。
•具备较强的团队协作、沟通协调、决策分析、问题解决、计划组织和执行能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新三板财务总监操作实务|新三板财务总监要求新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业，无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范。
财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一，而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板挂牌和IPO上市过程中，公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业成败的关键岗位。
一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CFO)：一名现代意义上的CFO，工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划，跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（832899）挂牌申请文件之研读(2)【问题】：公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（“景津环保”）挂牌申请文件披露的信息显示，公司财务总监李东强先生因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
”对核查李东强先生是否具备担任景津环保财务总监的任职条件，主办券商取得了李东强先生持有的注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书，并对其履历情况进行了核查。
根据景津环保《公开转让说明书》披露的李东强先生履历信息显示：李东强，中国国籍，无境外永久居留权，1968年出生，研究生学历，中国注册会计师。
2001年至2005年在岳华会计师事务所任高级项目经理；2005年至2008年在北大方正集团有限公司任会计核算经理；2008年至2009年，在赛尔新概念网络有限公司任财务经理；2009年至2010年在北京盖博瑞尔科技发展有限公司任财务总监；2010年至2011年任通裕重工股份有限公司财务负责人助理；2011年至2014年任通裕重工股份有限公司财务负责人；2014年至20XX年2月代理公司财务负责人职务；现任公司董事、财务总监。
根据核查情况，李东强先生从事会计工作达到三年以上。
同时，李东强持有注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书，但因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据中华人民共和国财政部第73号令《会计从业资格管理办法》第三十六条规定：“取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的，经本人申请并提供单位证明等相关材料，会计从业资格管理机构核实无误后，发给会计从业资格证书”。
鉴于李东强先生已取得注册会计师证书且从事会计工作，符合会计从业资质证书免试发放条件，目前已向德州市财政局申办新的会计从业资格证书，德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
综上，经核查，主办券商认为：公司财务负责人李东强先生工作经历符合法律、法规规定的财务负责人任职条件；同时，李东强先生持有注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书，具备担任财务负责人所需的专业能力，且“取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的”的人员，符合会计从业资质证书免试发放条件，德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
因此，公司财务负责人李东强先生符合《会计法》第三十八条规定，具备任职条件。
二、企业财务总监必知的8大要点新三板挂牌企业层出不穷，日均基本上有20家。
财务总监作为企业决策层，该如何从这些让自己的企业中脱颖而出呢？企业财务总监应该注意一下几点：高新技术企业身份要真实；主营业务要突出；同业竞争要处理；持续经营有保障；资金占用要尽早解决；财务处理要真实；股权激励要规划；企业运作需规范。
1、高新技术企业身份要真实拟挂牌新三板的高新技术企业认定容易在研发费用占比和研发人员占比两个方面出现问题，《高新技术企业认定管理办法》规定指出，年销售收入在2亿元以上的企业，要申请高新技术企业，最近一年研究开发费用总额占销售收入总额不低于3%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%。
同时，在《高新技术企业认定管理办法》中有一项明确规定：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
2、主营业务要突出通常情况下，公司的主营业务收入应当占到总收入的70%以上，主营业务利润应当占到利润总额的70%以上。
比如软件开发为主营业务的企业，旗下有从事文化传媒的小规模子公司，这些子公司与公司的主营业务并没有紧密联系，应当对其进行重组，使公司集中于主业。
资产重组一般遵循以下原则：1.符合公开、公平、公正原则，如重组的资产一定要有第三方机构进行评估，出具评估报告书；2.符合现行有关法律、法规原则，如《资产重组方案》要股东大会审议通过；3.有利于公司形成清晰的业务发展战略目标，合理配置存量资源；4.有利于突出公司主营业务，形成核心竞争力；5.有利于提高公司盈利能力和持续发展能力。
3、同业竞争要处理具体关注内容包括：同一实际控制人之下是否存在与拟挂牌企业同业竞争的企业；公司高级管理人员是否兼任实职，财务人员是否在关联企业中兼职；公司改制时，发起人是否将构成同业竞争关系的相关资产、业务全部投入股份公司。
有三种方式在解决同业竞争时经常为企业所用：（1）以股权转让的方式将同业竞争公司转为拟挂牌企业的子公司；（2）注销同业竞争公司，这种情况多发生在同一实际控制人之下有两个和两个以上同业竞争企业，注销其余同业竞争企业不对实际控制人产生影响；（3）拟挂牌企业回购同业竞争公司的业务和资产。
此外，根据具体企业情况，以协议买断销售、以市场分割协议解决和充分论证同业但不竞争等方式也可解决同业竞争问题。
4、持续经营有保障虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但企业的持续经营要有保障，即企业经营模式、产品和服务没有重大变化，在所处的细分行业有很好的发展前景。
要解决这一问题可以从三方面入手，一是委托专业的咨询机构对产品进行合理定义；二是业务要配合专利申请、知识产权保护、专家鉴定等活动，特别是要把有针对性的技术查新资料作为补充材料提供给监管机构，尤其是技术的未来趋势及可替代性技术优劣势的分析；最后，行业数据推理过程要清晰，要有详实的调研工作底稿。
5、资金占用要尽早解决许多中小民营企业在发展初期都存在“公司个人不分”的问题，即公司的资产、账户与个人的财产、账户有一定的混用现象。
对于拟挂牌企业与关联方的资金拆借、资金占用问题，关键是尽早规范，不将问题带到以后的挂牌公司。
重组、以股利冲抵、转为委托贷款等措施都是极为有效的解决办法。
6、财务处理要真实财务数据直接反映了企业的经营业绩。
企业应在尊重客观事实的基础上尽可能给出合理解释。
例如，如果企业的原材料价格受国际市场影响较大，则对企业运营而言是一种很大的不确定性，但如果企业能对自己的风险转移能力给出有说服力的论证，则“原材料价格波动大”不但不会对企业经营业绩带来负面影响，反而体现了企业的一种竞争优势。
另外，公司的销售费用率大幅低于同行业，公司的流动比率较同行业公司高，而资产负债率较同行业低等问题，主管部门都会要求企业做出合理的解释。
7、股权激励要规划对于企业而言，人才是核心竞争力。
仅靠高工资留住人才的做法一方面成本较高，另一方面也无法应对同行业已上市公司的股权诱惑。
但股权激励是一个系统工程，涉及管理、法律和财务等方面的问题，如果没有提前规划，诸如稀释多少股权？如何定价？与业绩如何挂钩？会计如何入账？等问题在挂牌改制时会接踵而至，而此时再处理的难度会加大。
在具体的操作上，首先，要精选激励对象，股权激励要在战略高度上给予人才足够的重视，以期激励对象为公司的发展做出重大贡献；其次，激励股份要分期授予，每期分别向激励对象授予一定比例的股权；再次，作为附加条件，激励对象每年必须完成相应的考核指标，并设置好完不成目标、严重失职等情况下的股权处理意见；最后，对于考核指标，公司也需制定详细、明确的书面考核办法。
8、企业运作需规范中小民营企业容易在生产经营不规范、资产权属、环保、税务、“五险一金”等方面出现问题。
如公司变更为股份有限公司时，未按要求进行验资，导致注册设立存在瑕疵；租用的厂房产权手续不完善，其生产基地租赁方尚未取得合法的土地证和房产证；连续因环保项目违规，遭到项目所在环保部门的处罚；采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前面临税务处罚和调账；在报告期内按当地社保缴纳基数下限给员工缴纳社保，而非法律规定的实际工资，并且未严格执行住房公积金管理制度。
出现这样的问题，企业一定要明白：彻底解决问题、切实规范运作才是根本，才是万全之策。
三、新三板挂牌意见反馈中的审计红线（财务总监必备） 1、财务与业务匹配性【请主办券商、会计师结合行业特点、产品或服务类型、关键资源要素、采购模式、销售模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、主要业务合同等，比照《企业会计准则》核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理、列报是否与实际业务相匹配。
】审查项目时看财务报表应当结合业务看公司财务，不应埋头看财务报表。
因为财务和业务部分有不同的人员执笔，可能会有很大差异。
（1）、案例：销售收入的真实性某公司为原申报IPO项目，后撤回材料开始申报新三板，报告期包括2012年度、2013年度。
由于2012年度销售给客户的部分商品发生退货情况，退货金额较大，2013年度，经过董事会、股东大会决议采取追溯重述去调整2012年度相关报表金额。
退货的客户主要为经销商。
主办券商及会计师发表意见，认为调整后的收入真实完整。
本案是通过经销商压货虚增收入的典型案例，经销模式下的收入是很容易被调整的。
主办券商要核查收入的真实性，以及关联性。
在分析成本构成的时候要注意逻辑性，以及存货情况说明采购总额、营业成本之间的勾稽关系。