物流企业会计 第三章外币业务和国际结算
国际结算的基本内容与特征分析
国际结算的基本内容与特征分析国际结算是指国与国之间或跨国企业间进行交易与支付的过程。
它是国际贸易中不可或缺的环节，对国际经济的稳定和发展起着重要的作用。
本文将对国际结算的基本内容和特征进行分析。
国际结算的基本内容包括货物贸易结算、服务贸易结算和资本流动结算。
货物贸易结算是指进出口货物的支付，其中包括进口支付和出口收款。
服务贸易结算是指跨国企业或个人通过提供服务来实现国际收支平衡，例如咨询、运输、旅游等。
资本流动结算是指国际间的投资和融资活动，包括跨国公司之间的股权、债券等的买卖以及国际借贷等。
国际结算的特征主要有以下几点。
首先，多币种结算是国际结算的典型特征。
由于每个国家都有自己的货币，因此国际结算需要涉及多种货币的兑换。
这就产生了汇率风险，对结算双方都带来了不确定性。
其次，国际结算的跨境性使得结算过程更为复杂。
涉及到双方存在文化差异、法律制度的不同等问题，需要双方共同协商解决。
再次，国际结算的安全性要求高。
由于结算涉及到大额资金的支付，因此需要双方建立可信任的结算机制，确保交易的安全性和可靠性。
最后，国际结算的流动性较强。
由于国际贸易的复杂性和规模的大，国际结算需要具备快速、方便的特点，以满足交易双方的需求。
国际结算的基本方式主要有现金交易和信用交易两种形式。
现金交易是指双方通过实际支付和收取现金来完成结算，这种方式较为直接和简单，但存在着物流和信息流的不对称性，需要双方进行及时的现金调整。
信用交易是指通过信贷工具来实现结算。
在信贷交易中，结算双方可以通过信用证、托收票据、承兑汇票等工具来完成结算，这种方式可以减少现金支付的频率，提高结算效率。
然而，信用交易也存在着违约风险和信任问题，需要双方进行仔细的风险评估和合作选择。
当前，随着全球化进程的加速推进和科技的发展，国际结算面临着新的挑战和机遇。
一方面，国际结算的市场规模不断扩大，结算双方对效率和安全性的要求日益提高。
另一方面，金融科技的快速发展为国际结算带来了新的解决方案，例如区块链技术、电子支付等。
国际结算课件
国际结算课件国际结算课件国际结算是国际贸易中不可或缺的一环，它涉及到各国之间的货币兑换、支付方式、结算周期等重要内容。
在全球化的背景下，国际结算的重要性日益凸显，因此学习和了解国际结算的知识对于从事国际贸易的人士来说是至关重要的。
首先，国际结算的基本概念是指在国际贸易中，买卖双方通过货币支付来完成交易的过程。
由于各国的货币不同，因此需要进行货币兑换。
国际结算的方式主要有现金交易、信用证、托收、跨境电汇等多种形式。
每种方式都有其特点和适用范围，根据具体情况选择合适的结算方式是非常重要的。
其次，国际结算的流程一般包括以下几个步骤。
首先是合同签订，买卖双方在确定交易细节后，签署正式合同。
接下来是货物交付，卖方将货物运送至买方指定的地点。
然后是结算方式的选择，买卖双方确认使用何种结算方式，并按照约定进行货币支付。
最后是结算完成，买卖双方确认货款已经到账，交易顺利完成。
国际结算中最常用的方式之一是信用证。
信用证是银行对买卖双方的一种担保方式，它保证了卖方能够按照合同要求交付货物，并确保买方能够按时支付货款。
信用证的使用可以有效降低交易风险，增加交易的可靠性。
然而，信用证的开立和使用过程相对复杂，需要买卖双方和银行之间的密切合作。
此外，国际结算中还存在着汇率风险。
由于各国货币的汇率波动较大，买卖双方在结算过程中可能面临汇率损失。
为了降低汇率风险，可以采取一些措施，如锁定汇率、使用远期汇率等。
同时，及时了解和分析国际汇率市场的动态也是非常重要的。
在国际结算中，还需要了解国际支付的相关规则和制度。
例如，国际贸易中常用的支付方式有T/T、D/P、D/A等，每种方式都有其适用范围和操作流程。
此外，还需要了解国际支付的相关法律法规，以确保交易的合法性和安全性。
总之，国际结算是国际贸易中不可或缺的一环，它涉及到货币兑换、支付方式、结算周期等重要内容。
了解和掌握国际结算的知识对于从事国际贸易的人士来说是非常重要的。
通过学习国际结算课件，我们可以深入了解国际结算的基本概念、流程和相关规则，提高我们在国际贸易中的结算能力和风险管理能力。
国际结算与外贸会计企业会计准则-概述说明以及解释
国际结算与外贸会计企业会计准则-概述说明以及解释1.引言1.1 概述国际结算与外贸会计是国际贸易领域中非常重要的两个概念，它们在企业经营中起着至关重要的作用。
国际结算是指跨境贸易中各种支付和结算方式的处理，包括信用证、汇款、托收等。
而外贸会计则是针对跨境贸易活动的会计处理和管理，它涉及到国际货币的兑换、汇率波动、关税等诸多方面。
企业会计准则是规范企业会计核算和信息披露的准则，它们对企业财务报表的编制和披露提出了明确的要求。
企业会计准则的遵循，不仅关系到企业的财务稳健和管理决策的准确性，也与国际贸易活动的规范和合规性密切相关。
本文将从国际结算、外贸会计和企业会计准则三个方面展开论述，旨在探讨它们之间的联系与影响，以及对企业经营的重要性和意义。
通过对这些领域的深入分析和探讨，希望可以为企业在国际贸易中的开展提供一定的借鉴和参考，促进企业财务管理水平的提升和发展的可持续性。
1.2 文章结构:本文将从三个方面展开讨论国际结算与外贸会计企业会计准则的相关内容。
首先，我们将介绍国际结算的概念及其在国际贸易中的重要性，并探讨国际结算对企业会计的影响。
接着，我们将对外贸会计进行概述，包括外贸会计的特点和作用。
最后，我们将深入研究企业会计准则，分析其在企业日常经营管理中的应用及重要性。
通过这三个方面的讨论，我们可以更全面地了解国际结算与外贸会计企业会计准则在企业经营管理中的作用及影响。
1.3 目的本文的主要目的是探讨国际结算与外贸会计对于企业会计准则的重要性和影响。
通过对国际结算概念、外贸会计概述以及企业会计准则的分析和比较，我们旨在帮助读者了解在全球商业环境中如何进行跨境交易和结算，以及企业在这个过程中应该如何遵循相关的会计准则和规定。
通过本文的研究，读者可以深入了解国际贸易的运作机制，提高对外贸会计的认识，增强企业对国际会计准则的遵守意识，从而更好地应对全球化经济时代的挑战和机遇。
2.正文2.1 国际结算概念:国际结算是指在国际贸易活动中，各国之间进行货物和资金交换的过程。
(完整版)国际结算名词解释
国际结算(International settlement):是指两个处于不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行进行的货币收付业务。
汇票(Bill of Exchange):是由一人向另一人签发的书面的无条件的命令，要求其立即、或定期，或在将来可以确定的时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。
本票(Promissory Note):是一项书面的无条件的支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。
支票(Cheque):是一种以银行为付款人的即期汇票。
汇款(Remittance):由汇款人委托给银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式，是一种顺汇方式。
托收(Collection):是委托收款的简称。
卖方在装船后根据贸易合同的规定，委托当地银行通过买方所在地银行向买方收取货款的行为。
信用证(Letter of Credit):是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
商业发票(COMMERCIAL INVOICE):是出口商向进口商开立的发货价目清单，记载有货物名称、数量、价格等内容，是卖方向买方计收货款的依据。
海运提单(Marine/Ocean Bills of Lading):是要求港至港（Port to Port)的运输单据。
是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件，表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运，约定将货物运往载明的目的地，交给收货人或提单持有人。
保险单(INSURANCE policy):是保险公司对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。
分行(Branch Bank):到国外开设自己的分支机构。
国外分行是其总行在东道国经营常规银行业务的合法经营机构。
外汇会计与国际结算跨国企业的财务管理
外汇会计与国际结算跨国企业的财务管理外汇会计和国际结算是跨国企业财务管理中至关重要的一部分。
随着全球经济的不断发展，国际贸易和投资活动也越来越频繁，跨国企业需要了解和应对外汇会计和国际结算的挑战。
一、外汇会计的概念与原则外汇会计是指将跨国企业在不同国家进行的货币交易转换成本国货币表示的会计处理过程。
外汇会计的原则包括货币计量原则、即期确认原则、货币转换原则等。
在进行外汇会计处理时，跨国企业需要考虑汇率风险、外汇收益和亏损的计量等因素。
二、国际结算的方式与流程国际结算是指跨国企业与海外供应商、客户之间进行的货币结算活动。
国际结算方式包括信用证支付、托收、电汇等。
国际结算的流程主要包括合同签订、货物或服务交付、结算文件准备、结算款项支付等环节。
国际结算的目的是确保资金的安全性和交易的顺利进行。
三、外汇风险管理策略跨国企业在进行外汇会计和国际结算时，需要制定合理的外汇风险管理策略。
常用的外汇风险管理工具包括远期合约、期货合约、货币互换等。
通过使用这些工具，跨国企业可以有效地管理汇率风险，降低外汇风险对企业经营业绩的影响。
四、国际结算的规范与框架为了规范国际交易活动，国际组织和国家制定了一系列的法规和标准。
例如，国际商会制定了《国际商会统一支付机制规则》和《国际供货合同条款》等文件，用于规范国际结算的流程和责任。
跨国企业需要遵守这些规范和框架，确保国际结算的合法性和合规性。
五、国际结算的影响因素国际结算的正常进行受到多种因素的影响，包括汇率波动、国际贸易政策、政治风险等。
跨国企业应密切关注这些因素的变化，制定相应的应对策略。
同时，跨国企业还需要了解不同国家和地区的结算习惯和规定，做好资金管理和风险控制。
六、跨国企业的财务管理挑战外汇会计和国际结算对跨国企业的财务管理提出了挑战。
首先，跨国企业需要掌握不同国家的会计准则和规定，进行准确的外汇会计处理。
其次，在国际结算中，跨国企业面临汇率波动、信用风险等问题，需要灵活运用各种工具进行风险管理。
国际结算知识点总结
第一章国际结算概述1.国际结算的概念国际结算(International settlement)：是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间外汇收付业务。
注意：该定义的关键词：“不同国家”、“通过银行”、“外汇收付业务”。
2.国际贸易结算由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。
3.国际非贸易结算国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动，而引起的货币收付，称为非贸易结算。
它们建立在非商品交易基础上，常见的侨汇、旅游、运输、通讯、建筑、保险、金融、咨询、广告等。
第二章国际结算中的票据1.广义的票据：是指商业上的权利单据（Document of Title）,它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。
具有流通转让性，又是流通证券。
如发票、提货单、栈单、仓单、保单.2.狭义的票据：是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或他人支付一定金额，可以流通转让。
包括汇票、本票和支票，这是本章研究的对象。
3.票据流通的三种形式：（一）过户转让或通知转让（Assignment）：1、转让书(书面形式)，转让人签名。
2、在债务人处登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。
3、转让人只能将其拥有的权利让渡给受让人.受让人获得权利受到转让人权利缺陷的影响。
4、三个当事人：债权转让人、债权受让人及原债务人如：股票（Share Certificate）、人寿保险单(Life Policies)、政府证券(Certificate of Government Stock)、债券(Debenture)等采用过户转让，它们不是完全流通证券。
（二）交付转让（Transfer）1、单纯交付或背书交付转让，不必通知原债务人。
2、受让人取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。
《国际结算》第三章 结算方式习题答案
一、名词解释汇款：是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式将款项通过其国外代理行（汇入行）交付给收款人的结算方式。
电汇：是汇出行应汇款人的请求，用加押电报（cable）、电传(telex)或通过SWIFT报文给国外的汇入行（即分行或代理行）指示其解付一定款项给收款人的一种汇款方式。
顺汇：又称汇付法。
它是付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式，由于资金流向与结算工具的传递方向相同，故称顺汇。
逆汇：也称出票法，是由收款人出具汇票，委托银行向国外的付款人收取一定金额的结算方式。
由于资金流向与结算工具的传递方向相反，故称逆汇。
跟单托收：是指伴随着货运单据的托收。
在国际贸易结算中，出口商将汇票连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种托收方式。
承兑交单：是指代收行根据托收指示，在付款人承兑汇票后，即将单据交给付款人，汇票到期时付款人再付款的一种托收方式。
信托收据：是按照信托收据法的要求，借单者持有存货，受银行的委托销售存货。
货物所有权归银行所有，待货物售出后货款归还银行。
信用证：是开证银行根据申请人(进口商)的要求做出的在满足信用证要求和提交规定的单据的条件下,向受益人（出口商)做出的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。
简言之，信用证是银行有条件的付款承诺。
议付：是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。
信用证软条款:是开证申请人在信用证中设置的陷阱条款，它会使受益人获得单据受到限制甚，从而造成单证不符，安全收汇受到威胁，是一项具有极大隐蔽性的条款。
循环信用证：指信用证金额被使用后仍可恢复到原金额继续使用的信用证。
可转让信用证：是指注明“可转让”字样的信用证。
它是开证行授权转让行在原受益人的要求下，将信用证的执行权利(即装货、取款)转让给一个或数个第二受益人的信用证。
假远期信用证：是受益人开立远期汇票，经银行承兑后进行贴现而即刻得到票款的信用证。
《国际结算》(全套课件)
第三章 汇款方式
一、顺汇与逆汇的概念 根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分 ，汇款 方式是顺汇，其他的是逆汇。 二、汇款的概念 汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通 过其作为付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种结算 方式。是银行的主要外汇业务之一。 三、汇票的当事人 汇款人、汇出行、汇人行、解付行、收款人 四、汇款的种类及期各自工作程序 (一)电汇：工具：加押电报、电传或通过SWIFT (二)信汇：工具：信汇委托书或支付委托书 (三)票汇 ：工具：银行即期汇票 式样见教材
在票汇项下，大多采用中心汇票汇款。 中心汇票：是指汇票付款人是汇票所用货币清算中心地的银行 的汇票。 三种方式的比较：简单地，T/T——高、短；M/T——低、长； D/D——汇款人方便，汇款人可能就是收款人。 五、汇款头寸划拨 汇入行解付的前提是收妥头寸 (一) 汇出行与汇入行有帐户关系 1．汇出行在汇入行开有帐户——汇入(解付)行的付讫借记 2．汇入行在汇出行开有帐户——汇出行的主动贷记 （二）汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户 双方与同一家代理行有帐户往来——通过共同账户完成头寸划拨 （三）双方在不同银行开有帐户 汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理 行开立的帐户——汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行
（八）保证 非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发 生的债务予以保证的附属票据行为。保证人与被保证人负相同的 责任。经过保证后票据可接受性大。 六、汇票的种类 (一)国际汇票与国内汇票 (二)即期汇票与远期汇票 (三)来人汇票、记名汇票。补充：若汇票抬头人为“某人或某指示 人”或“某人的指示人”等，则为指示汇票。 (四)商业汇票与银行汇票 (五)光票与跟单汇票 (六)商业承兑汇票与银行承兑汇票 (七)本币汇票与外币汇票
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它是指银行向客户卖出外汇时所使用的汇率
中间汇率 （中间价）
它是指银行买入汇率与卖出汇率之间的平均汇率
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（２） 按外汇交易的时间
即期汇率 ——现汇汇率
它是指外汇交易双方当即进行交割所使用 的汇率
远期汇率 ——预期汇率
它是指外汇交易双方约定在以后的一定期 限内交割时所使用的约定的汇率
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二 外币业务的核算
（一） 外币收入的核算
例： 飞鸥物流公司发生国际货运的有关业务如 下
１、 承运货物 ５月５日， 为美国纽约公司承 运货物一批 计运费１１６０００美元 ，当日汇 率中间价为6.82元， 作分录如下：
借： 应收账款 ——美元户 791120
贷 ：主营业务收入
记账本位币是指在会计记账上所采用的， 作为会计计量基本尺度的货币币种。
外币业务的账务处理有外币统账制和外
币分账制两种方法。
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外币统账制是指企业在发生外币业 务时， 必须及时折算为记账本位币记 账 ，并以此编制会计报表的制度。
外币分账制 教材P59 物流企业通常采用外币统账制。
贸易外汇 它是指来源于进口贸易 的外汇， 包括货款及其从属费用。
非贸易外汇 它是指除贸易外汇以外 通过其他方面所收付的外汇
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（三 ）外汇汇率
汇率 （汇价）， 是指一种货币折算 为另一种货币的比率 。
用某一种货币表示的另一种货币的价 格， 或外汇市场买卖外汇的价格， 外汇 汇率为物流企业在国际贸易中的外汇结 算提供了依据。
间接地显示出外国货币价值的标价方法 。
美国和英国采用间接标价法
例如 ：美国采用的间接标价法１美元＝
0.6692英镑
外汇汇率的升降与本国货币增减变化的方
向是相反的
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２．外汇汇率的分类
（１） 按银行买卖外汇的汇率分
买入汇率 （买入价）
它是指银行向客户买入外汇时所使用的汇率
卖出汇率 （卖出价 ）
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外汇汇率的标价方法
（１） 直接标价法
它是指以一定单位的外国货币作为标准来 折算本国货币的标价方法
大多数国家实行直接标价法
例如 １美元＝８.２７元人民币
外汇汇率的升降与本国货币数额增减变动
的方向是一致的
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（２） 间接标价法
它是指将本国货币单位固定不变， 用若干
单位的外国货币来标出本国货币的单位价格，
第三章 外币业务和 国际结算
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第一节 外汇与外汇管理
一、外汇概述
（一） 外汇和外币
外汇是国际汇兑的简称 。它是指以外国货币表示的可 用以国际结算的支付手段和资产。
１．外汇包括的内容
（1）外国货币 它包括纸币和铸币
（2）外币支付凭证 它包括票据 、银行存款凭证和邮政 储蓄凭证
（2）填写一式数联的 “购买外汇申请书”， 并将其连同购汇所必须提供的有效商业单据和凭 证一并送交外汇指定银行。
（3）外汇指定银行对物流企业提供的资料审核 无误后， 即办理售汇， 并将 “购买外汇申请书 ” 中的一联退还物流企业， 以完成购汇。
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购汇应遵守和注意的事项
（1）企业购汇必须按规定的要求提供合法的商 业单据和凭证 ，不得伪造， 更不得非法套取外 汇。
（2）企业购入尚未支付的外汇 ，期末应根据有 关规定确认汇兑损益。
（3）企业使用远期支付合同或偿债协议的， 可 按有关规定向外汇指定银行办理人民币与外币的 远期买卖及其他保值业务 ，以防范汇率风险。
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第二节 外 币 业 务
一 外币业务概述
外币业务是指企业以记账本位币以外的 其他货币进行款项收付往来结算和计价的经 济业务。
０多种 ，使用最广泛的是美元、 日元 、 欧元、 英镑 、瑞士法郎和港元等。
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（2）记账外汇 ——协定外汇 、清算外 汇
是指不经货币发行国批准， 不能自 由兑换成其他国家货币 ，或对第三国进 行支付 ，只能在两国政府间签订的支付 协定项目所使用的外汇。
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２．按外汇的来源分
（3）外币有价证券 政府债券、 公司债券 、股票和息 票等
（4） 其他外汇资产
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2
外币是外国货币的简称 。它是指本 国货币以外的其他国家和地区的货币， 外币仅仅是外汇的组成部分。
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3
（二） 外汇的分类
１．按外汇能否自由兑换分 （1）自由外汇 目前全世界属于自由外汇的货币有５
借 ：银行存款 ——汇兑损失 ５００
贷 ：银行存款 ——
341000
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（二 ）外币付出的核算
例 ：飞鸥物流公司收到纽约船务代理公司转来 的发票等单据开列港务费 、船舶吨税 、引水 费、 海关检验费等各种港口费计6000美元， 当即以美元户存款账户款项支付 。美元户的记 账汇率和当日市场汇率中间价均为6.82元， 作 分录如下：
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二 、外汇管理
（一） 外汇管理的意义 外汇管理是指政府制定外汇管理法令及
相应的制度 ，对境内外汇买卖， 国际结算 和外汇汇率所实施的管理 。
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（二） 外汇账户的开立
只要企业有业务需求 即可申请开立外汇
账户
企业开立外汇账户必须向外汇管理机关提
交开立外汇账户申请报告，并且提交相应的证
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791120
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２ 收妥款项 ５月１６日 银行收妥款项 送来现汇收账 通知 当日美元汇率中间价为6.82元 作分录如下
借： 银行存款 ——美元户 791120 贷 ：应收账款 ——美元户 791120
３ 办理结汇 ５月２０日 今将５００００美元向银行 办理结汇 当日汇率买入价为6.81元 作分录如下
明材料。
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（三）购汇的管理
外汇银行对企业购汇实行售汇制 。
售汇制是指外汇银行受理企业 提供国家认可的进口用汇有效凭证， 用人民币办理购买及对外支付外汇 的制度。
１、 购汇的条件 教材P58
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购汇的程序
（1）将购汇所需要的人民币资金足额地存放在 物流企业在指定的外汇银行开设的账户中
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（３） 按汇率发生的时间
现行汇率 它是指企业发生外币业务时的市场
汇率
历史汇率 它是指企业以前的外币业务发生时
所使用的汇率
（４） 按企业记账所依据的汇率
记账汇率 它是指企业对发生的外币业务进行
会计核算时所采用的汇率
账面汇率（历史汇率）它是指企业以前发生
的外币业务登记入账时所采用的汇率