不动产租赁概要
不动产经营租赁的概念
纳税人类型与增值税企业类型对 应关系
纳税人类型
增值税企业类型
单位 个体工商户
一般纳税人或小规模纳税人 一般纳税人或小规模纳税人
其他个人
小规模纳税人
二、标的物
● （一）不动产：包括建筑物、构筑物等。
●（二）房屋：包括住宅、商业用房、办公楼、 厂房等。
● （三）住房：指住宅、居民用房。
●
不动产〉房屋〉住房
三、纳税地点
●（一）不动产所在地预缴、机构所在地 申报纳税
●（二）不动产所在地申报纳税
四、征收机关
● 国税机关 ●其他个人出租不动产的增值税，国税暂
委托地税代征。
五、对出租试点前取得的不动产 给予过渡政策
●一般纳税人 ●老项目 ●简易征收
六、过渡政策的增值税征收率为 原营业税税率
●增加5%征收率。
●向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款， 可以在当期增值税应纳税款中抵减，抵减不完 的，结转下期继续抵减。
●纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭 证作为合法有效凭证。
代开增值税发票
●一、小规模纳税人中的单位和个体工商户出租 不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不 动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3% ●（二）单位纳税人出租不动产和个体工商户纳税人出
租不动产（不含住房）适用简易计税方法计税的，按 照以下公式计算应预缴税款： ● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5% ●（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预 缴税款： ● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
不动产所在地与其机构所在地同 在一直辖市或计划单列市但不在 同一县（市、区）
不动产融资租赁
不动产融资租赁什么是不动产融资租赁不动产融资租赁是指承租人以其自有不动产作为租赁物，将其租赁给出租人，同时获得一定期限内的租金收入，用于获取资金来源并满足其资金需求的一种融资租赁业务。
不动产融资租赁相较于传统贷款方式有着更高的融资灵活性和资金利用效率。
不动产融资租赁的特点1.抵押物扩大化：不动产融资租赁将租赁物作为抵押物，可以将不动产的价值最大化地转化为资金来源。
2.灵活性较高：不动产融资租赁允许承租人在租赁期满后选择继续租赁、行使购买权或者退还租赁物，具有更高的灵活性和选择权。
3.融资成本较低：相较于传统贷款方式，不动产融资租赁通常具有较低的融资成本，能够降低企业的财务负担。
4.满足资金需求：不动产融资租赁可以帮助企业获得大额的资金来源，满足企业扩张、投资和经营的资金需求。
不动产融资租赁的申请流程和要求1. 了解不动产融资租赁公司的要求在申请不动产融资租赁之前，企业首先需了解不动产融资租赁公司的要求，包括公司规模、经营状况、财务状况等。
企业应选择合适的融资租赁公司进行合作。
2. 准备资料企业在申请不动产融资租赁时需要准备一系列的资料，包括但不限于： - 公司注册文件和营业执照 - 公司金融报表和财务状况证明 - 不动产的相关证明文件 - 租赁合同和相关文件3. 提交申请企业准备完毕资料后，可以将申请材料提交给不动产融资租赁公司。
在提交申请时，企业需要详细描述自己的资金需求和不动产的情况。
4. 审核和评估不动产融资租赁公司会对企业的申请进行审核和评估。
审核和评估的重点包括企业的信用状况、经营状况、不动产的价值等。
5. 签署合同通过审核和评估后，不动产融资租赁公司会与企业签署融资租赁合同。
合同中会明确租赁物的租金标准、租赁期限、租金支付方式等相关条款。
6. 履行合同企业在签署合同后需要按照约定履行合同，按期支付租金并管理好租赁物。
优势•资金灵活运用：通过不动产融资租赁，企业能够将不动产的价值转化为资金，提高资金灵活运用能力。
不动产租赁属于什么服务(不动产租赁包括的范围)
不动产租赁属于什么服务（不动产租赁包括的范围）案例一：“免租期合同”要怎么签，才能实现节税！A房地产公司开发了一片工业园区，工业园区设计成独立的仓库和厂房，该工业园区开发完成以后，房地产公司作为自持物业，对外出租。
由于工业园区所处地理位置相对偏远，出租率不太理想，A公司为了吸引客户，推出第一年免租的营销政策，从第二年开始计算租金。
以下是其中一栋厂房对外出租的情况：A房地产公司将其中一栋厂房出租给B公司，该厂房财务核算的资产原值为1500万元（含土地），出租条件为：第一年免租金，第二年租金100万，第三年租金100万，合同三年一签。
解读：根据财政部国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2023〕121号）第二规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
案例二：房屋是“直接出租”还是“物业转租”，方式可控税！嘉诚房地产公司开发了一处城市综合体，总投资100亿，建成后对外出租预计年租金收入3000万元。
那么，对于房地产公司所开发的综合体项目，如何运营可以达到节税效果？解读：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
案例三：是“不动产”出租还是“仓储服务”，合同如何签订？可实现节税！嘉诚公司为增值税一般纳税人，2023年1月将一间闲置的仓库对外出租（营改增之后房产），双方约定不含税租金为5万元/月，承租方为小规模纳税人，需要发票，但无法抵扣。
那么，从嘉诚公司的角度有什么办法可以进行纳税筹划吗？解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2023】36号）相关规定：1、仓库对外出租属于不动产租赁，增值税适用税率为9%；2、仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动，增值税适用税率6%商场如战场，机遇和风险并存，学习完这30项节税技巧，你就会明白“将风险消灭在萌芽状态”的真正意义。
2024年不动产租赁管理制度_概述及解释说明
2024年不动产租赁管理制度概述及解释说明1. 引言1.1 概述在现代社会中，不动产租赁管理制度是保障租赁市场稳定运行和维护租户与房东权益的重要法规和政策体系。
随着社会经济的发展和城市化进程的加快，不动产租赁市场呈现出日益庞大和复杂的特点，因此需要建立一种全面有效的管理制度来规范不动产租赁行为，并解决当前存在的问题。
本文旨在对2024年不动产租赁管理制度进行概述和解释说明，以期提供一个清晰全面的了解。
1.2 文章结构本文将分为五个部分进行阐述。
首先，本文将在引言部分提供概述、文章结构介绍以及研究目的。
接下来，在第二部分将探讨当前不动产租赁市场增长趋势、现行管理制度存在问题以及需要改进和完善之处。
第三部分将详细介绍2024年不动产租赁管理制度所具备的主要特点与原则，包括市场准入与退出机制、定价机制及租金调控政策创新以及合同签订与履行管理规范化。
在第四部分，我们将进一步探讨实施2024年不动产租赁管理制度所带来的优势与挑战，包括经济发展和社会稳定性提升的优势、公平性和合法性保障面临的挑战以及政府监管能力和资源需求方面的考量。
最后，在结论与展望部分，本文将总结文章观点并对未来发展进行展望，并提出进一步研究和实践的建议。
1.3 目的本文旨在全面阐述2024年不动产租赁管理制度的相关内容，以便读者对其有一个清晰全面的了解。
通过深入分析、解释说明各部分内容，本文将对当前不动产租赁市场问题、管理制度原则以及实施该制度可能带来的优势与挑战进行探讨，并为未来研究和实践提供建议。
2. 不动产租赁管理制度的背景与现状2.1 不动产租赁市场的增长趋势随着经济的快速发展和人口的增加，不动产租赁市场在过去几年里取得了显著的增长。
不动产租赁作为一种灵活的住房解决方案，越来越受到人们的欢迎。
尤其是大城市中，由于居住成本高昂和人们追求灵活性和便利性的需求，不动产租赁市场表现出强劲的增长势头。
在过去的几年里, 我国不动产租赁市场规模正在稳步扩大。
不动产经营租赁服务包括哪些
不动产经营租赁服务包括哪些不动产经营租赁服务包括哪些不动产经营租赁服务是现代房地产业中日益重要的一环，同时也是政府促进居民住房消费、推进城乡建设一系列政策的重点。
但是由于不动产经营租赁服务涉及的领域非常广泛，其业务内容和法律法规也非常复杂，因此，本文将从法律专家的角度出发，对不动产经营租赁服务包括的内容进行分析。
一、不动产租赁合同的签订不动产租赁合同是不动产经营租赁服务的基础，其签订和执行对于保障租赁双方的合法权益至关重要。
在签订不动产租赁合同时，应明确租赁物的种类、数量、面积、租金、租期、物业费等相关条款。
此外，应对租赁物的交付、维修、保养、返还等方面的事项进行规定，并明确各方的义务和责任。
二、不动产租赁物的维修和保养不动产租赁物的维修和保养是不动产经营租赁服务的重要内容之一。
为了保障租赁双方的合法权益，租赁合同应规定不动产租赁物的维修和保养责任，包括出现故障或损坏时的处理办法、费用分摊等相关事宜。
三、不动产租赁物的交付和验收不动产租赁物的交付和验收也是不动产经营租赁服务的一个重要部分。
在交付不动产租赁物时，应明确交付方式、交付时间、交付地点等相关条款。
同时，在验收不动产租赁物时，应对租赁物的数量、品质、规格、状态、使用权利等方面进行检查，确保租赁物符合双方约定的要求。
四、不动产租赁物的质量问题不动产租赁物的质量问题也是不动产经营租赁服务的重要内容之一。
如果租赁物存在质量问题，将会影响租赁双方的合法权益。
因此，在租赁合同中应对不动产租赁物的质量问题进行规定，包括租赁物的安全性、规格、品质等方面的标准和要求。
五、不动产租赁物的保险不动产租赁物的保险也是不动产经营租赁服务的一个重要方面。
在租赁合同中，应规定不动产租赁物的保险责任和保险金额，以确保租赁物在出现意外损失时得到足够的补偿。
六、不动产租赁物的退租和续租不动产租赁物的退租和续租是不动产经营租赁服务的最后一个环节。
在租赁合同中应规定租赁期满后的退租和续租方式、租金调整、租赁物的归还等相关条款，以确保租赁双方的权益得到充分保障。
不动产经营租赁包括哪些
不动产经营租赁包括哪些不动产经营租赁包括哪些不动产经营租赁是指以经营为目的，将不动产出租给他人使用并获得相应的租金收益的行为。
随着社会经济的发展，不动产经营租赁已经成为了人们投资的热点。
但是，不动产经营租赁所牵涉到的法律规定和条款也越来越多，如果不了解这些规定，就很容易陷入诉讼的泥潭。
本文将以法律专家的角度分析不动产经营租赁包括哪些内容，从以下六个方面进行具体分析：一、不动产的定义和范围不动产是指土地、建筑物、构筑物以及与土地有关的矿藏、森林、草原、水域等自然资源。
在不动产经营租赁中，主要指建筑物或其部分、土地以及其上的附属设施等。
此外，还包括地下室、地下车库、楼顶、阳台等附属设施。
二、不动产经营租赁的合同不动产经营租赁合同是指出租人将不动产出租给承租人使用的协议。
合同应当包括租赁物的种类、面积、租金、使用用途等条款。
此外，还应当规定租赁期限、租赁物的交付和回收、租赁物的维修和保养等内容。
三、不动产经营租赁的权利和义务出租人的权利主要包括收取租金、监督维修、收回租赁物等。
承租人的权利主要包括占用租赁物、享有租赁物的使用权等。
不动产经营租赁中，出租人和承租人应当遵守各自的权利和义务，合理使用租赁物，并按照约定及时支付租金。
四、不动产经营租赁的租金租金是承租人支付给出租人的货币或实物价值，是不动产经营租赁的重要内容。
租金的支付方式可根据租赁双方的协商进行确定，一般包括全额预付、分期支付等方式。
同时，租金的逾期付款也是需要注意的问题，如果承租人逾期支付租金，出租人有权要求赔偿利息或采取其他法律措施。
五、不动产经营租赁的终止不动产经营租赁合同的终止主要包括自然终止和提前解除两种情况。
自然终止是指租赁期限届满，合同自动终止。
提前解除是指租赁期限尚未到期，一方提前解除合同。
此外，还可能出现合同违约的情况，比如承租人未按期支付租金、未经出租人同意擅自改变租赁物的用途等情况，这些都可能导致合同的终止。
六、不动产经营租赁的纠纷解决不动产经营租赁中可能出现的纠纷主要包括租金争议、房屋维修责任、违约责任等。
2024年不动产房屋租赁协议书5篇
2024年不动产房屋租赁协议书5篇篇1甲方（出租人）：____________________身份证号码/统一社会信用代码：____________________联系方式：____________________乙方（承租人）：____________________身份证号码/统一社会信用代码：____________________联系方式：____________________鉴于甲方是位于____________________的不动产之合法所有者，愿意将相关房产租赁给乙方使用；乙方有意租赁该不动产，双方经友好协商，达成以下租赁协议：一、租赁物描述及状况本协议所涉及租赁之不动产为位于____________________之房产，包括但不限于以下范围（请详细列举不动产的具体部位、面积、建筑结构等）：____________。
不动产现有装修、设备及其状况均已在双方签约前进行了充分了解和认可。
具体房屋设施信息请附清单。
二、租赁期限本协议租赁期限为______年，自______年______月______日起至______年______月______日止。
租期届满后，若双方均有意续租，应在租期到期前至少三个月协商签订新的协议。
租期期满后乙方必须将房屋如期归还甲方。
如有违约情形发生，违约方应依法承担相应的法律责任和经济损失补偿。
双方就提前终止合同亦达成相关约定：租期内双方任何一方提前解除合同的，应提前至少三个月书面通知对方并支付违约金。
违约金数额根据剩余租期及房屋价值等因素由双方协商确定。
三、租金与支付方式篇2本协议在以下双方之间订立：出租方（以下简称“甲方”）、承租方（以下简称“乙方”），双方本着平等、自愿的原则，就房屋租赁事宜达成如下协议：一、协议背景及目的鉴于甲方拥有位于__________（详细地址）的不动产，现同意将该不动产租赁给乙方使用。
乙方愿意租赁该不动产，并遵守本协议的所有条款和条件。
不动产经营租赁服务是什么意思
不动产经营租赁服务是什么意思不动产经营租赁服务是什么意思——法律专家分析随着中国房地产市场的不断发展，不动产经营租赁服务也逐渐成为了一个热门的话题。
不动产经营租赁服务一般指以商业目的为主，将房屋等不动产进行租赁的服务。
这篇文章将会从法律专家的角度出发，分析不动产经营租赁服务的具体含义、相关法律法规、租赁合同要素等内容。
同时，还将结合一个具体案例，帮助读者更好地理解。
一、不动产经营租赁服务的含义不动产经营租赁服务是指以商业目的为主，将房屋、土地、建筑物等不动产进行租赁的服务。
这种服务可以由房地产代理机构、物业管理公司、个人房东等提供。
不动产经营租赁服务的主要目的是为了获得租金收益。
租金收入是不动产所有人的主要经济来源之一。
二、不动产经营租赁服务的相关法律法规1.物权法在我国物权法中，对于不动产租赁方面的规定主要体现在第五章“不动产的合同管理”中。
该章节规定了物业所有人、物业管理人、物业服务人等各方在不动产租赁中的权利义务。
同时，该章节还规定了不动产租赁合同的订立、履行、变更、终止等方面的具体要求。
2.合同法在我国合同法中，对于不动产租赁合同的规定主要体现在第九章中。
该章节规定了合同的订立、履行、变更、解除等方面的内容。
其中，不动产租赁合同作为一种特殊类型的合同，需要注意的是其合法性、合同条款的合理性等方面的问题。
3.房地产管理法我国《房地产管理法》对于不动产经营租赁服务也有一定的规定。
其中，第三十六条规定了物业服务企业应当依法履行不动产租赁合同的服务义务。
此外，第五十一条规定了出租人应当依法向承租人提供房屋租赁服务，保证承租人的权益。
三、不动产经营租赁合同要素1.当事人和标的物不动产经营租赁合同当事人包括出租人和承租人。
标的物一般是一处房屋或土地。
2.租赁期限租赁期限是指出租人和承租人达成的不动产租赁协议的有效期限。
租赁期限的长短一般根据出租人和承租人的具体需求来确定。
3.租金及支付方式租金是指承租人向出租人支付的租赁费用。
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四、主要规定（按纳税人及业务类型）
（一）一般纳税人出租不动产
2、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产
例：2016年5月A市某一般纳税人甲企业在B市租入一栋办公楼，取得进项专用发票注明税 额10万元，6月转租其中一层，月租金10.5万元，采取预收款方式，当月一次性收取半年租金 63万元。该纳税人适用一般计税方法，申报纳税流程如下：（不考虑其他业务情形）
例如：停车场收费、体育场地出租、建筑物和构筑物广告位的出租、道路通行服务（包括过
路费、过桥费、过闸费等）等。
二、提供不动产经营租赁纳税人的概念
在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人。
注意以下概念： 1、提供不动产经营租赁服务，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所 有权不变更的业务活动。 2、在中华人民共和国境内，是指所租赁的不动产在境内。
二、提供不动产经营租赁纳税人的概念
在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人。
注意以下概念： 1、提供不动产经营租赁服务，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所 有权不变更的业务活动。
※不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。 建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。 构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。 常见不动产经营租赁业务： 包括出租房屋、住宅、办公楼、写字楼、商铺等建筑物，以及出租道路、桥梁、隧道、水坝等 建造物。
四、主要规定（按纳税人及业务类型）
（一）一般纳税人出租不动产
1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 例：试点前A市某一般纳税人甲企业在B市购买一栋写字楼，2016年5月起将其中 一层出租，月租金10.5万元，采取预收款方式，5月一次性收取半年租金63万元。该 纳税人选择简易计税方法（不考虑其他业务情形），申报纳税流程如下： ①收到预收款当天为纳税义务发生时间，应于收到预收款次月申报期结束前向B市主 管国税机关申报预缴：应预缴税款＝630000/(1+5%)*5%=30000元，同时填报《增 值税预缴税款表》，取得B市国税机关开具的完税凭证； ②2016年6月申报期，回到A市主管国税机关申报纳税，以B市国税机关开具的完税 凭证作为扣除凭证，将已预缴的30000元从当期应纳税额中扣减，应纳税额=
①收到预收款当天为纳税义务发生时间，应于收到预收款次月申报期结束前向B市主管国税
机关申报预缴：应预缴税款＝630000/(1+11%)*3%=17027.03元，同时填报《增值税预缴 税款表》，取得B市国税机关开具的完税凭证。 ②2016年6月申报期，回到A市主管国税机关申报纳税，以B市国税机关开具的完税凭证作 为扣除凭证，将已预缴的17027.03元从当期应纳税额中扣减 应纳税额= 630000/(1+11%)*11%-100000-17027.03=-54594.6元，实际缴纳0元， 54594.6元继续结转下期扣减应纳税额。
五、其他需注意的事项
一、涉及的主要文件
1、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36号） 2、《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》 （国家税务总局公告2016年第16号）
二、提供不动产经营租赁纳税人的概念
在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人。
二、提供不动产经营租赁纳税人的概念
在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人。
注意以下概念： 4、纳税人类型：分为一般纳税人和小规模纳税人。 ※一般纳税人：年应税销售额超过500万元以及未超过但按规定办理一般纳税人登 记的纳税人 一般计税方法：当期应纳税额=当期不含税价格*税率（11%）-当期进项税额 ※小规模纳税人：未超过规定标准且未办理一般纳税人登记的纳税人 简易计税方法：当期应纳税额=当期不含税价格*征收率（5%） ※一般纳税人按规定选择简易计税方法的，也按简易计税方法计算缴纳税款。
630000/(1+5%)*5%-30000=0元。
四、主要规定（按纳税人及业务类型）
（一）一般纳税人出租不动产
2、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产 ①计税方法：必须适用一般计税方法计税，按照11%的税率计算应纳税额。 ②预缴及纳税地点： ※不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征 率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 ※在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。 ③预缴税款及应纳税额计算 ※应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3% ※应纳税额=含税销售额÷（1+11%）×11%-进项税额-已预缴税款
二、提供不动产经营租赁纳税人的概念
在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人。
注意以下概念： 1、提供不动产经营租赁服务，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所 有权不变更的业务活动。 2、在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务，是指所租赁的不动产在境内。 3、单位和个人 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人（自然人）。
提供不动产经营租赁服务
营改增政策学习要点
鸿元集团财务部
适用范围： 纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产。
提纲
一、涉及的主要文件 二、提供不动产经营租赁纳税人的概念 三、纳税义务发生时间 四、主要规定（按纳税人及业务类型） 1、一般纳税人出租不动产 2、小规模纳税人出租不动产 3、个体工商户出租住房 4、自然人出租住房
三、纳税义务发生时间
※采Байду номын сангаас预收款方式的：为收到预收款当天
※未采取预收款方式的：为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
四、主要规定（按纳税人及业务类型）
（一）一般纳税人出租不动产
1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 ①计税方法：可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。 ②预缴及纳税地点： ※不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计 税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报 纳税。 ※在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。 ③预缴税款及应纳税额计算 ※应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5% ※应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%-已预缴税款