18种税费账务处理及详解
快速了解各类税种及账务处理
会计笔记（果绿儿）1应交税费 (2)1.1不同税种概述 (2)1.2账务处理 (3)1.2.1增值税 (3)1.2.2消费税 (3)1.2.3营业税 (3)1.2.4其他应交税费 (4)1.2.4.1资源税 (4)1.2.4.2土地增值税（1994年起） (4)1.2.4.3房产数、土地使用税、车船税和印花税 (4)1.2.4.4城市维护建设税 (4)1.2.4.5所得税 (4)1应交税费1.1不同税种概述1.2 账务处理1.2.1 增值税一般纳税人不可抵扣项目1. 集体福利或个人消费等目的的固定资产支付的增值税2. 小规模纳税人3. 视同销售的会计处理4. 不予抵扣项目的会计处理如果购入时能直接认定不予抵扣，则直接计入成本如果不能直接认定不予抵扣，计入应交税费-应交增值税-进项税额转出5. 转出多交增值税和未交增值税的会计处理略。
1.2.2 消费税1. 产品销售的会计处理借： 营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 2. 在建工程领用自产产品借：在建工程贷：应交税费-应交消费税 3. 委托加工应税消费品的会计处理直接用于销售的，计入委托加工应税销售品成本 用于连续生产的，准予抵扣的，计入应交消费税借方 4. 进出口产品会计处理需要缴纳消费税的进口消费品，计入进口消费品成本 借：固定资产/材料采购 贷：银行存款免征消费税的出口应税消费品生产企业直接出口的，直接予以免税，可以不计算消费税 委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业1.2.3 1. 其他业务收入，出租无形资产借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税2.销售不动产计入固定资产清理。
3.销售无形资产计入营业外支出，营业外收入。
1.2.4其他应交税费1.2.4.1资源税开采矿产品或生产盐的单位个人征收的一中税借：生产成本/制造费用（自产自用）营业税金及附加（销售产品）贷：应交税费-应交资源税收购未税矿产品代扣代缴的资源税，计入收购矿产品成本外购液体盐允许抵扣计入借方，销售时计入贷方，按差额上交1.2.4.2土地增值税（1994年起）转让国有土地使用权与其他建筑物极其附着物应交的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税在无形资产下核算的借：银行存款累计摊销无形资产减值准备贷：无形资产应交税费-应交土地增值税营业外收入（差额或借方营业外支出）1.2.4.3房产数、土地使用税、车船税和印花税前三种：借：管理费用贷：应交税费-（相关税种）印花税：借：管理费用贷：银行存款等1.2.4.4城市维护建设税借：营业税金及附加贷：城市维护建设税1.2.4.5所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税。
年终结账：18个税种如何归集？
年终结账：18个税种如何归集？梁好财税工作室 2021-12-03 10:00一、计入税金及附加（9个）借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——船舶吨位税应交税费——印花税应交税费——应交城镇土地使用税二、计入其他会计科目（8个）1．企业所得税借：所得税费用或以前年度损益调整递延所得税资产贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税负债2．个人所得税借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款等贷：应交税费——应交个人所得税3．烟叶税借：材料采购/在途物资/原材料贷：应交税费——应交烟叶税4．进口关税借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产贷：应交税费——应交进口关税5. 耕地占用税借：在建工程/无形资产贷：应交税费——耕地占用税6. 车辆购置税借：固定资产贷：应交税费——车辆购置税7. 契税借：固定资产/无形资产贷：应交税费——契税8. 土地增值税（1）非房地产企业转让地上建筑物等借：固定资产清理贷：应交税费——应交土地增值税(2)房地产业务销售房产借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税三、增值税（1个）增值税的会计处理，需要很长的篇幅回答，具体可参照《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号印发）另外，不管税是按次缴纳还是按期缴纳，如果企业体量较大，为便于企业分析各税种的实际发生情况和综合税负，建议贷方先通过”应交税费”的计提，不要直接贷记“银行存款”或者“库存现金”。
附件：增值税会计处理规定（财会〔2016〕22号印发）增值税会计处理规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下：一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
缴纳税费的账务处理大全
缴纳税费的账务处理大全，会计分录这样写！中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
那么，这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？秒懂君今天整理了以下内容，希望能够帮助你们~个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目贷：应付账款/银行存款等科目（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借：材料采购贷：银行存款（7）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（8）企业收到返还消费税借：银行存款贷：税金及附加增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
最全缴纳税费的账务处理大全
最全缴纳税费的账务处理大全，会计分录这样写！中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？1.个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应交税费——应交个人所得税实际上交时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2.消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应交税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目贷：应交税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
18种实用的账务处理，会计分录
18种实用的账务处理，会计分录18种冷门却实用的账务处理1.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。
损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。
2.被税局检查需要补交的所得税处理1）调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3）补交税款时借：应交税费--应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。
3.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业支出/销售费用贷:库存商品应交税费--应交增值税4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借：原材料贷：应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷：应付账款5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)1）购油时借：材料采购应交税费--应交增值税(进项税额)贷：应付账款2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：借：待处理财产损溢贷：材料采购应交税费--应交增值税(进项税额转出)6.款已付清但发票未到如何账务处理1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。
借：“库存商品”等科目贷：“银行存款”等科目2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额.借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款企业会计准则股权激励应用案例https:///html/2021/0521/7102143164003123. shtm公司股权变更流程清单https:///html/2021/0518/5104212133003231. shtm股权投资财税优化案例解析https:///html/2021/0419/5302343031003223. shtm股权转让协议格式https:///html/2021/0419/6142155011003143. shtm自动计算每个人的股权比例https:///html/2021/0414/5330044012003221. shtm7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。
财务建议收藏！最全税种税费的会计处理，这一篇就够了…
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中国目前现行的税种有18种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税等等，这些税种的会计处理方式，大家都了解吗？
下面整理了最全税种税费的会计处理，这一篇文章就够了，希望能够帮助到大家~~
1、个人所得税
2、消费税
3、增值税
4、环保税
5、资源税
6、土地增值税
7、房产税
8、土地使用税
9、车船税
10、印花税
11、城市维护建设税
12、企业所得税
13、耕地占用税
14、车辆购置税
15、契税
16、文化事业建设费
17、水利建设基金
18、残疾人就业保障金
好了，以上就是全部的内容，希望今天的分享能给大家带来帮助！！。
工程施工各项税费账务处理
工程施工各项税费账务处理一、工程施工的税费类型工程施工过程中涉及多种税费，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、城市维护建设税、房产税等。
这些税费是国家对工程施工活动征收的财政收入，工程施工单位有责任按照国家相关法律法规规定缴纳税费。
二、增值税增值税是指在商品流转环节中，按照增值额向国家缴纳的税费。
工程施工单位在进行施工活动时，通常涉及到原材料采购、设备租赁、劳务费等各种成本，这些成本都会涉及到增值税的计算和缴纳。
1. 增值税的计算工程施工单位在进行原材料采购、设备租赁、劳务费等交易时，需要根据国家有关规定计算增值税。
计算公式一般为：应纳增值税额=应税项目销售额×适用税率-相应上期留抵税额。
2. 增值税的申报和缴纳工程施工单位需要按照国家有关规定，及时申报和缴纳增值税。
在填写税务申报表时，要按照真实情况填写相关数据，并于规定的时间内向税务机关申报并缴纳增值税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期限内所获得的收入按规定税率计算应纳税额，并按照国家有关规定缴纳的一种税费。
工程施工单位在进行施工活动时，通常会有一定的收入，需要按照国家相关法律规定缴纳企业所得税。
1. 企业所得税的计算工程施工单位在计算企业所得税时，一般采用下列公式：应纳税所得额=应税所得额×适用税率-减免税款-税收优惠。
2. 企业所得税的申报和缴纳工程施工单位在进行企业所得税的申报和缴纳时，需按照国家相关规定填写企业所得税申报表，并按照规定的时间向税务机关申报并缴纳企业所得税款。
四、个人所得税工程施工单位在施工活动中，通常会有一定的人员提供劳务，这些劳务所得需要按照国家相关法律法规缴纳个人所得税。
个人所得税的缴纳主要包括工资薪金所得税、稿酬所得税以及劳务报酬所得税等。
1. 个人工资薪金所得税工程施工单位在发放员工工资薪金时，需按照国家相关规定进行个人所得税的计算和代扣代缴。
计算公式一般为：应纳税额=应税收入×适用税率-速算扣除数。
各种税费账务处理2018.3.30
各种税费账务处理2018.3.30各种税费之账务处理一、“税金及附加”科目的运用1、计提税金及附加：借：税金及附加（消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、矿产资源补偿费等）贷：应交税费一一应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等2、缴纳税金及附加：借：应交税费一一应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银仃存款“税金及附加”是个新科目，该科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。
政策依据：财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
意味着房产税、车船税、土地使用税、印花税不再通过“管理费用”科目核算二、所有税费都通过“应交税费”核算：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、耕地占用税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费。
三、通过“税金及附加”：消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费四、耕地占用税记入在建工程或管理费用。
五、土地增值税也可以记入固定资产清理、其他业务成本。
六、一般纳税人、小规模纳税人之间发生购销业务核算A、B公司都是一般纳税人，税率16% ; C、D公司都是小规模纳税人，征收率3% 。
1、A销给B，A公司做账：借：银行存款11600贷：主营业务收入10000应交税费----应交增值税（销项税额）1600B公司做账：借：原材料10000应交税费----应交增值税（进项税额）1600贷：银行存款116002、A销给C，A公司做账：借：银行存款11600贷：主营业务收入10000应交税费----应交增值税（销项税额）1600 C公司做账：借：原材料11600贷：银行存款116003、C销给A，C公司做账：借：银行存款10000贷：主营业务收入9708.74应交税费一应交增值税291.26 A公司做账：借：原材料10000贷：银行存款100004、C销给D, C公司做账：借：银行存款：10000贷：主营业务收入9708.74应交税费一应交增值税291.26D公司做账: 借：原材料10000贷：银行存款100005、A购买免税农产品10000元借：原材料9000应交税费----应交增值税（进项税额）1000贷：银行存款100006、D购买免税农产品10000元借：原材料10000贷：银行存款10000七、进项税额转出问题（企业自身原因造成的损失，原材料、库存商品、动产的进项税额要转出。
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18种税费账务处理及详解1个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（1）一般纳税人增值税账务处理①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。
③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
④购销业务的会计处理：在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
⑤差额征税的会计处理：一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。
⑦因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。
⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理：为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交増值税)”科目。
⑨交纳增值税的会计处理：企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。
企业预缴増值税，借记“应交税费——预交増值税”科目，贷记“银行存款”科目。
月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交増值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
（2）小规模纳税人增值税账务处理小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
4环保税《环保法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
（1）计算出环境保护税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交环境保护税”，实际缴纳税款时，借记“应交税费-应交环境保护税”，贷记“银行存款”即：计算应交时借：税金及附加贷：应交税费-应交环境保护税上交时借：应交税费-应交环境保护税贷：银行存款（2）环境保护税不定期计算申报的会计处理环境保护税按次申报缴纳时直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”，即：借：税金及附加贷：银行存款5资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
我国对绝大多数矿产品实施从价计征。
企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。
计算应交时借：税金及附加贷：应缴税费——应交资源税上交时借：应缴税费——应交资源税贷：银行存款等企业如收到返还应交资源税时借：银行存款等贷：税金及附加6土地増值税土地増值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
这里的增值额是指转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
在会计处理时，企业交纳的土地增值税通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。
（1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税（2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税借：固定资产清理/在建工程贷：应交税费——应交土地增值税（3）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税借：应交税费——应交土地増值税贷：银行存款等科目（4）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。
该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税借：银行存款等科目贷：应交税费——应交土地增值税（5）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。
该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税借：应交税费——应交土地増值税贷：银行存款等科目7房产税房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有入交纳的一种税。
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算交纳。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。