软件产品增值税即征即退的办税流程
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作摘要本文结合软件产品增值税即征即退政策，论述如何对软件产品的销售、生产进行账务处理，阐述简要的退税流程，方便财务人员理解应用，企业达到真正享受政策优惠的目的。
关键词软件产品即征即退账务处理退税过去的一年是国家放大招减税降负的一年，涉及个税、企业所得税和增值税等。
其中，深化增值税改革是一项重大举措，减轻了很大一部分企业的负担，改善了营商环境，激发了市场活力，让企业和人民群众有了更加实在的获得感。
因工作实务关系，这里笔者主要讲一下软件产品的增值税即征即退政策、相关的账务处理以及退税流程。
国家为鼓励技术创新，促进软件产业和集成电路产业的发展，早在1999年11月2日的财税[1999]273号文件中就规定了“一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品，按法定税率征收后，对实际税负超过6%的部分可以实行即征即退”。
财税[2000]25号把原规定税负超过6%部分改为税负超过3%的部分实行即征即退。
经过财税[2005]165号和财税[2006]174号以及财税[2008]92号文件的完善，软件产品的退税政策规定更加具体和明确。
目前我们在执行的是财税[2011]100号文件。
我们先来了解一下财税[2011]100号文件，该文具体内容可以归纳为以下六部分：第一，企业自行开发和对进口软件本地化改造后对外销售，按适用税率（2019年税改后税率为13%）征收后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
第二，可享受软件产品优惠政策的有“计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品”。
第三，享受优惠政策必须取得软件检测机构出具的检测证明材料（必须是省级软件产业主管部门认可的检测机构），《软件产品登记证书》或者《计算机软件著作权登记证书》（目前《软件产品登记证书》已停止发放）。
第四，可退税额的计算为当月可退税额=当月软件产品对应的应纳税额-当月软件产品对应的收入×退税率（即3%）。
软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告税务办理流程
1.4.8—023 软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告
【事项名称】
软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告
【申请条件】
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
【设定依据】
《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条
【办理材料】
【办理地点】
可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理机构】
主管税务机关
【收费标准】
不收费
【办理时间】
即时办结
【联系电话】
主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计
算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。
以下是账务处理及退税操作的具体流程。
1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。
在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。
在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。
在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。
2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。
具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。
该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。
审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。
领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。
退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。
退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。
需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。
软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序
软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序第一篇：软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序?软件产品增值税是销售自行开发生产的软件产品所形成的增值税，对其增值税实施税负超过3%的部分实行即证即退政策。
一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：(一)减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
(二)财务会计报表、纳税申报表。
(三)有关部门出具的证明材料。
(四)税务机关要求提供的其他资料。
纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。
税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
二、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：(一)减免税政策的执行情况。
(二)主管税务机关要求提供的有关资料。
办事程序: 纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。
由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
第二篇：办理软件产品增值税即征即退办理软件产品增值税即征即退--退税须知根据京国税〔2000〕187号文件规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。
凡企业有软件产品，请先办理税务认定手续，待审批合格后办理软件产品增值税即征即退退税手续。
一、软件产品即征即退---税务认定（一）办理软件产品即征即退税务认定需下载资料凡办理软件产品退税税务资格认定的企业，具备增值税一般纳税人资格，且软件产品已获得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》或京国税（2000）187号文件中明确的认定范围，需下载以下资料和提供相关资料，于每月25日前到各自税收专管员处，办理“软件产品退税”税务资格认定手续。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作【摘要】本文主要介绍了软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。
文章简要介绍了软件产品增值税即征即退政策，然后详细阐述了软件产品的增值税计算和支付、退税申请流程、退税的会计凭证处理、退税后的账务记录以及需要注意的事项。
在分析了软件产品增值税即征即退政策对软件企业的影响，提出了软件企业应当采取的财务风险防范措施，并给出了合规经营建议。
通过本文的阐述，读者可以全面了解软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作，为软件企业的合规经营提供参考。
【关键词】软件产品、增值税、即征即退政策、账务处理、退税操作、计算、支付、申请流程、会计凭证处理、账务记录、注意事项、影响、财务风险防范、合规经营建议、软件企业。
1. 引言1.1 软件产品增值税即征即退政策简介软件产品增值税即征即退政策是指对软件产品销售过程中产生的增值税，由销售方即时征收，并及时退还给购买方的一种税收政策。
这一政策的实施旨在减轻软件企业的资金压力，加快税收征收和退税速度，促进软件产业的发展。
根据该政策规定，软件企业在销售软件产品时需要及时征收增值税，并在一定时限内将已征收的增值税退还给购买方，以实现税收征缴和退税的即时性和透明度。
软件产品增值税即征即退政策的实施对软件企业的财务管理和税务管理带来了一定的影响和挑战。
软件企业需要严格按照政策规定进行增值税的计算、征收和退税操作，确保税收的合规性和准确性。
软件企业还需要加强内部财务和会计管理，建立完善的财务制度和账务流程，规范增值税的计提和处理，防范财务风险和税务风险的发生。
2. 正文2.1 软件产品的增值税计算和支付软件产品的增值税计算和支付是软件企业在运营过程中需要重点关注的一个环节。
根据《软件产品增值税政策》，软件产品的增值税税率为17%，计税依据为销售额减去采购成本和税金。
在计算增值税时，软件企业需要首先核实销售额和采购成本的准确性，再根据增值税税率进行计算。
即征即退核算流程
即征即退核算流程啥是即征即退呢？简单来说呀，就是税务上的一种优惠政策。
企业交了税之后呢，符合一定条件就能很快把交的部分税给退回来。
这对企业来说，可真是个好事情，就像是天上掉馅饼，不过这个馅饼是给那些符合规定的企业的。
那核算流程就得一步一步来喽。
一、确定应税项目。
企业得先搞清楚自己的哪些业务是符合即征即退政策的应税项目。
这可不是随便定的哦，得按照国家规定的那些条条框框来。
比如说，有的软件企业开发的软件产品，如果满足特定的条件，那这个软件产品相关的销售就可能是应税项目。
企业要仔细查看自己的业务范围，可别把不符合的算进去，也别漏了符合的。
这就好比你在衣柜里找衣服，要把能穿去参加活动的衣服准确挑出来，可不能把睡衣当成礼服，也不能把礼服忘在角落里。
二、计算应纳税额。
知道了应税项目，接下来就得计算该交多少税啦。
这可有点小复杂哦。
要根据相关的税率，把应税项目的销售额或者营业额按照规定的计算方法算出应纳税额。
这个过程就像是你在算账，每一笔收入和对应的税率都得对上号。
要是算错了，后面退税也会出问题的。
而且，这里面可能涉及到不同的税种，比如说增值税之类的，每个税种的计算方法还不太一样，企业的会计可得小心仔细着，就像走钢丝一样，得稳稳当当的。
三、申报纳税。
算好应纳税额之后呢，就得向税务机关申报纳税啦。
这一步就像是学生交作业一样，要按时、按要求交上去。
企业要填写各种纳税申报表格，把计算好的税额准确无误地填进去。
要是填错了，税务机关可不会轻易放过的哦。
这时候企业就像是个考生，在填写一份非常重要的答卷，每个空都得填对。
四、准备退税申请材料。
交了税，就可以准备申请退税啦。
这可不是空手去就能行的。
得准备一大堆材料呢。
比如说，企业的营业执照副本复印件，这就像是企业的身份证复印件一样，得让税务机关知道是谁在申请退税。
还有相关应税项目的证明材料，像是产品的销售合同啦，开发项目的立项文件啦等等。
这些材料就像是证据一样，要证明企业确实符合即征即退的条件。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指，对于出售给最终消费者的软件产品，其销售增量部分（即增值部分）需要按照17%的税率征收增值税，并且销售和采购双方均可以享受即时退税政策。
那么在实际操作中，账务处理及退税操作应该如何进行呢？
一、账务处理
1. 销售方
销售方在出售软件产品时需要开具发票，并在发票上注明“增值税即征即退”，同时在增值税专用发票销售台账、进销存台账中记录相应的销售发票和销售收入，以备日后报税使用。
2. 购买方
购买方在购买软件产品时需要及时索取增值税专用发票，并按照相关规定要求填写购买方信息和纳税人识别号，并在进项税额汇总表中记录相应的进项税额以进行日后报税。
二、退税操作
销售方在缴纳增值税后，可以在出口退税时获得即时退税。
（1）销售方需要先在办理出口退税前，将相关增值税发票、申报表及其他相关证明性文件提交至税务机关的出口退税窗口进行核验。
（2）核验通过后，销售方需填写退税申请表并提交至税务机关。
（3）税务机关审核退税申请表及相关证明材料后，核准退税金额，并将其退还至销售方指定的银行账户中。
购买方可以在办理进口货物的报关手续时，获得即时退税。
（1）购买方在取得进口货物报关单后，持相关证明材料前往所在地的税务机关出口退税窗口申领即时退税。
总之，在软件产品增值税即征即退政策下，销售方和购买方均可分别享受即时退税。
但在实际操作中，各方需要保持沟通并按照相关规定进行操作，以确保退税的顺利进行。
增值税即征即退流程
增值税即征即退流程
增值税即征即退是指企业在购进货物、劳务和服务后，按规定程序办理纳税申报、纳税支付后，即可按规定程序向税务机关申请退还增值税的政策。
该政策的实施，对于提高企业资金使用效率、减轻企业负担、促进经济发展具有积极的作用。
下面将详细介绍增值税即征即退的流程。
首先，企业购进货物、劳务和服务后，需按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳增值税。
企业应当按照规定的税率计算增值税额，并在规定的时间内向税务机关申报、纳税。
其次，企业在纳税申报、纳税支付后，可根据国家税收法律法规的规定，按照增值税即征即退的政策，向税务机关申请退还增值税。
企业需要准备好相关申请材料，包括申请表、购进货物、劳务和服务的发票等。
接着，企业将准备好的申请材料提交给当地税务机关，并按照规定的程序进行申请。
税务机关将对企业提交的材料进行审核，并在符合条件的情况下，按照规定的时间将退还的增值税款项返还给企业。
最后，企业在收到退还的增值税款项后，需及时核对款项的准确性，并将款项用于企业生产经营活动。
企业还应当妥善保管好相关的申请材料和退还款项的凭证，以备日后的查验和核对。
总之，增值税即征即退流程是一个既复杂又重要的环节，企业需要严格按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳增值税，并按照规定的程序进行申请退还。
只有这样，企业才能享受到增值税即征即退政策带来的实实在在的利益，促进企业的健康发展。
希望本文能对您了解增值税即征即退流程有所帮助。
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一、标题:
软件产品增值税即征即退的办税流程
二、业务概述:
一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
三、政策依据:
国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知
财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
四、办理部门:
暂时没有内容!
五、纳税人办理时限:
一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请；二、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报备案。
六、税务机关办结时限:
一、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审批决定。
在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
二、主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
七、办理地点:
暂时没有内容!
八、应提供资料:
一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
（二）财务会计报表、纳税申报表。
（三）有关部门出具的证明材料。
（四）税务机关要求提供的其他资料。
纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。
税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
二、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：（一）减免税政策的执行情况。
（二）主管税务机关要求提供的有关资料。
九、办事程序:
纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。
由纳税人所在
地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
十、告知文书:
暂时没有内容!
十一、其他说明:
暂时没有内容!。