我旗行政事业单位资金往来票据管理使用情况说明
乡镇及行政事业单位资金往来结算票据管理存在的问题及建议
乡镇及行政事业单位资金往来结算票据管理存在的问题及建议作者：吴丽梅来源：《管理观察》2012年第06期摘要：乡镇及行政事业单位资金往来结算票据作为财政票据的重要组成部分，是行政事业单位资金往来结算的基础条件，为加强非税收入管理,规范行政事业单位的资金结算发挥了积极作用。
但是,资金往来结算票据在管理和使用过程中仍存在许多问题,现就目前资金往来结算票据现状,结合笔者审计中发现的一些问题，浅谈一下自己的看法与认识。
关键词：资金往来结算票据管理1.政事业单位资金往来结算票据的定义行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。
财政部《关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综〔2010〕1号）中对“资金往来结算票据”的使用范围进行了严格的限定，明确规定收取的款项严格限定于暂收代付，不能列单位的收入账。
2.行政事业单位资金往来结算票据管理使用的现状随着行政事业单位不断发展，资金往来的结算也随之不断增加，资金往来的结算票据的使用也变得尤为频繁。
近几年来，随着一系列相关制度和措施的实施，行政事业单位资金往来结算票据的使用已日渐规范，这使得行政事业单位越来越重视加强资金往来结算票据管理，为单位从财务管理的源头上解决了乱收费、乱摊派的现象奠定了坚实的基础。
行政事业资金往来结算票据在经过了长期的管理后，在印刷、发放、核销等环节也形成了一套适合其自身不断管理发展的制度， 2010年7月1日，财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）开始启用，该办法对资金往来结算票据的内容和使用范围，印制、领购和核发，使用与保管等都做了明确的规定，进一步健全和完善了财政票据管理制度，规范了行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强了行政事业单位财务管理监督，对于防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为的发生颇有裨益。
湖北行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法
湖北省行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法鄂财综规【2010】14号第一章总则第一条为规范全省行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综 [2010]1号）和《湖北省财政厅关于印发〈湖北省财政票据管理办法〉的通知》（鄂财综发[2006]42号）规定，结合我省实际，制定本实施办法。
第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。
第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。
第五条财政部门是资金往来结算票据的主管部门。
省财政厅负责资金往来结算票据的印制、稽查和省直单位资金往来结算票据管理；市、州、县（市）财政部门负责本行政区域内资金往来结算票据的核发、保管、核销、稽查等工作。
第二章资金往来结算票据的内容和适用范围第六条资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人以及联次。
资金往来结算票据设置为四联，包括存根联、收据联、记账联和财政核查联，各联次以不同颜色加以区分(存根联为黑色；收据联为红色；记账联为绿色；财政核查联为橙色)。
第七条下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。
由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。
（二）行政事业单位代收款项。
浅谈行政事业单位往来款项的管理
制度 的有 关规定 ， 导致 国有资产 流失 ， 同时也 为违法违 纪行为 的产生提供 了可能 。针对上述 存在的 问题 ， 出 提 如何加强行政事业单位往来款项管理 的对策 ： １ 高思想认识 ， ． 提 增强会计处 理 的严肃 性 。要加强
对行政事业单位财务人员 的职业道德 教育和业务培训 ，
组织认 真学 习《 会计法 》《 、预算 法》财政 部颁 布的有关 、 行政事业 单位会 计制度 及准则 和相应 的 国有 资产管理
制度 ， 决纠正错 误 的往 来款项 管理方式 ， 坚 在单 位形成 往来款项管理的 良好风气 。进一步规 范财政行为 ， 立足 本职 ， 正确履行职责 ， 增强他们 的敬业 精神和责任感 ， 造 就一批作风过硬 ， 纪律严 明 ， 业务精通 ， 依法理财 的财会 人员队伍 。 ２ ． 要建立健全 和完善 内部管理制度 和约束机制 。应 严格按照现行的财经法律法规和有关制 度办事 ， 及时上 缴有关 款项 ， 做到会计 核算真实 、 完整 。 财政部 门要牵头 制定债权债 务定期 核对 、 核销等制 度 ， 范行政事 业单 规 位的往来款项核对 ， 对无法支付或收 回的往来款项建立 往来 款项核销制度 。 同时 ， 应完善 责任追究制度 。 单位领 导应及时 掌握应 收款 的发 生 、 增减 、 余额及 其每笔 账龄 等财务 信息 ， 关部门要加强对行政事业单 位的监督管 有 理 ， 少资产 损失 ， 以减 维护国有资产的安全与完整。 ３ ． 要建立 往来款项定期 报告制度 ， 让有关部 门全面 掌握行政事业 单位往 来款项 的具体 情况。 现行 的单位报 表 只在 资产 负债表中反映往来款项 的总余额 ， 不填报明 细项 目， 建议年终报表 中单 独列 出往来款项 的明细核算 内容 ， 以加强财务监督 ， 范会计核算 ， 规 真实全 面反映单 位 的经 济活动 。 ４要建立健全 “ ． 以票管钱 ” 的票据管理 制度 ， 强对 加 往来款项 的源 头管理 。 规范行 政事业 单位资金往来 结算 票据使 用管理 ， 加强行 政事业单 位财务 管理监 督 ， 防治 乱收费 、 乱罚款 和各种摊 派行 为的发生 。对应纳入政府 非税 收入 的款项 ， 应严格 执行 “ 收支两 条线 ” 管理 ， 对擅 自将纳入政府非税收入 的款项 挂单位往来款 ， 要从严进
收据管理情况汇报材料范文
收据管理情况汇报材料范文尊敬的领导：我是XX部门的财务人员，现就我部门的收据管理情况向您做一次汇报。
首先，我部门在收据管理方面一直非常重视，我们建立了完善的收据管理制度，并严格执行。
在日常工作中，我们要求所有收据必须按规定进行编号、登记和存档，确保每一笔收据都能够清晰记录，并且能够方便查阅。
同时，我们还定期对收据进行盘点和整理，确保收据的完整性和准确性。
其次，我们在收据管理方面还加强了内部控制，严格规范了收据的开具和审核流程。
我们要求所有收据必须经过相关部门的审批和核对，确保收据的真实性和合法性。
同时，我们还建立了严格的收据使用制度，规定了收据的开具范围和金额限制，有效控制了收据的使用范围，避免了滥用收据的情况发生。
此外，我们还加强了对收据管理人员的培训和管理，确保他们能够熟练掌握收据管理制度和流程，并严格执行。
我们定期组织收据管理知识的培训和考核，提高了收据管理人员的管理水平和责任意识，确保了收据管理工作的高效进行。
最后，我们还建立了完善的收据管理档案，将每一笔收据都进行了归档和备份，确保了收据的安全和可追溯性。
同时，我们还建立了收据管理台账，对每一笔收据的使用情况进行了详细记录，为日后的查阅和审计提供了便利。
综上所述，我部门在收据管理方面一直非常重视，建立了完善的管理制度和内部控制，加强了对收据管理人员的培训和管理，建立了完善的档案和台账。
通过这些措施，我们有效提高了收据管理的效率和准确性，确保了收据管理工作的规范进行。
希望领导能够对我们的工作给予认可，并提出宝贵意见，帮助我们进一步完善收据管理工作。
谢谢！。
票据管理情况汇报
票据管理情况汇报尊敬的领导：我通过对公司票据管理情况的调查和分析，向您汇报如下：一、票据种类及数量。
我们公司主要涉及到的票据种类有发票、收据、支票、汇票等。
在过去的一段时间内，公司共收到发票1000张，收据500张，支票200张，汇票100张。
二、票据使用情况。
在票据的使用过程中，我们发现公司内部对票据的管理存在一些问题。
首先，部分员工在填写票据时存在错误，例如填写金额不符合实际情况，填写日期错误等。
其次，票据的存放和归档工作不够规范，导致部分票据丢失或无法及时找到。
此外，部分员工在使用票据时存在盖章不规范、签字不清晰等问题。
三、票据管理措施。
为了解决上述问题，我们已经采取了一系列的管理措施。
首先，对员工进行了票据管理规范培训，加强了对票据填写要求的宣传和教育。
其次，对票据的存放和归档工作进行了调整，建立了更加完善的票据管理系统，规范了票据的存放和查找流程。
另外，我们还加强了对票据使用过程的监督和检查，确保每一张票据都经过规范的盖章和签字。
四、票据管理效果。
经过一段时间的努力，我们已经初步取得了一些成效。
员工对票据管理规范有了更深的认识，填写错误的情况明显减少。
同时，票据的存放和归档工作也更加有条不紊，丢失和无法找到的情况大大减少。
在票据使用过程中的监督和检查也取得了一定的效果，员工的工作纪律得到了有效的提升。
五、后续工作计划。
为了进一步完善公司的票据管理工作，我们将继续加强对员工的培训和教育，提高他们的管理意识和规范操作能力。
同时，我们还将不断优化票据管理系统，提高存档和查找的效率，确保每一张票据都能够得到妥善管理。
此外，我们还将加强对票据使用过程的监督和检查，及时发现和纠正问题，确保公司票据管理工作的规范和有序进行。
以上就是我对公司票据管理情况的汇报，希望能够得到您的认可和支持。
如果您对此有任何意见或建议，欢迎随时与我联系，我将认真听取并及时改进。
感谢您对公司工作的关心和支持！此致。
敬礼。
（您的姓名）。
财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知
财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.05•【文号】财综[2010]1号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综[2010]1号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步健全和完善财政票据管理制度，规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，我们制定了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
财政部二○一○年一月五日行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。
第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。
第五条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。
行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法
行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。
第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
第四条资金往来结算票据的适用范围下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。
由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。
（二）行政事业单位代收款项。
由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。
（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。
（四）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，根据下列规定开具资金往来结算票据。
行政事业单位通过国库集中支付方式取得的财政性资金，按照财综〔2010〕111号文件的规定，不开具资金往来结算票据，使用《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。
行政事业单位取得非国库集中支付来源的财政性资金，按照财综〔2013〕57号文件的规定，暂可向付款单位开具资金往来结算票据。
第五条下列行为，不得使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。
行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法(财综【2010】1号)
财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知财综〔2010〕1号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步健全和完善财政票据管理制度，规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，我们制定了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
财政部二○一○年一月五日行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。
第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。
第五条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。
第二章资金往来结算票据的内容和适用范围第六条资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人以及联次。
资金往来结算票据一般应设置为三联，包括存根联、收据联和记账联，各联次以不同颜色加以区分。
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我旗行政事业单位资金往来票据管理使用情况说明
市非税局：
根据市局的安排，为加强资金往来票据管理，我旗财政局采取抽样调查的方法，对本级旗行政事业单位的往来款票据使用和管理情况进行调研，充分收集资料，广泛听取各方面的意见和建议。
具体情况如下：
一、资金往来票据的范围及使用原则：
（一）使用范围：
用于行政事业单位、社会团体、苏木镇等单位内部代收、代付、上下级往来结算等非行政事业收费及非经营服务性的款项业务。
主要适用于：行政事业单位内部代收代付款（如：内部房租费、水电费、电话费、物业管理费、代收书本费、保险费等）、上下级拨付款、单位之间及单位内部往来款的结算等事项。
（二）使用原则：
1、统一性原则：财政部门是票据的主管部门，我们严格按照票据管理权限分别负责票据的发放、核销、销毁和监督管理工作，除此之外，任何单位和个人均不得自行制定出售承印财政票据。
各单位资金往来票据的领购、发放、核销应由专人专管，建立健全票据管理制度。
2、完整性原则：开具票据必须按号填写，内容真实，字迹清楚，印章齐全；如填写错误，应加盖“作废”戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。
如发生票据丢失，应及时声明作废，查明原因，写出书面报告，报同级财政部门处理。
二、资金往来票据在部门预算管理和财务会计核算中的主要作用
资金往来票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行检查监督的重要依据。
在实际工作中，对确保我旗财务工作规范化、合理合法化的运行，使各单位的账目有凭可查，有据可依，为各单位的监督检查奠定了良好的基础，并发挥了巨大的作用。
三、往来票据使用存在的问题：
一是代收代垫行为不清晰明确；二是对资金往来票据法律规范性认识不足；三是部分单位把“往来票据”认为是“万能票据”，想开什么想什么，认为都是合法票据；四是单位领导对往来性资金“不认识”或“认识”不够，只“管”钱不管“票”，导致往来票据丢失。
四、相关建议
一是将往来票据的管理纳入非税收入管理系统，统一管理；二是不断完善往来票据管理办法，规范其使用和管理；三是用往来资金票据收取的资金上缴财政专户统一管理，及
时拨付；四是加大宣传力度，通过培训部门与单位领导和会计，提高单位票据管理水平。
通过这次对资金往来票据的调查，结合工作实际情况，使我们加深了对票据的认识，深刻体会到票据改革的重要性，为进一步加强票据管理，我们要做好宣传工作，不断完善票据管理制度，为我旗经济发展作出应有的贡献。
乌拉特前旗财政局非税收入管理股
2013年3月28日。