会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷47 (1)
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷47(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：10，分数：20.00)1.某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。
则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.38×25％=9．5(万元)B.(38—2—1—5)×25％=7．5(万元)C.(38一1—5)×25％=8(万元) √D.(38—5)×25％=8．25(万元)解析：2011年亏损的20万元，可以以2012年、2014年、2016年的利润进行弥补，弥补后尚有2万元亏损，2013年、2015年企业亏损，但应计入2011年亏损的弥补期限，至2016年，2011年亏损的延续弥补期限届满，2017年的盈利不能再用于弥补2011年尚未弥补的亏损；2017年的盈利可以用于弥补2013年、2015年的亏损，则该企业2017年应当缴纳的企业所得税=(38一1—5)×25％=8(万元)。
2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予按照税法规定的标准扣除的是( )。
A.企业拨交的工会经费√B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.赞助支出解析：选项A，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。
3.下列各项中，应征收个人所得税的是( )。
A.托儿补助B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴√D.差旅费津贴解析：选项ABD，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不征收个人所得税。
4.下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。
A.居民陈某转让住房所得800000元B.作家王某出版图书所得50000元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元√D.职员李某年终奖金所得100000元解析：(1)对劳务报酬所得一次收入畸高的，即一次应纳税所得额超过20000元的，实行“加成征收”个人所得税；(2)选项A，属于财产转让所得；选项B，属于稿酬所得；选项C，属于劳务报酬所得且应纳税所得额=30000×(1-20％)=24000元＞20000元；选项D，属于工资、薪金所得。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。
A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次√B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次解析：选项A，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
6.下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入√解析：选项ABC，属于劳务报酬所得。
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应纳税所得额超过一定标准实行加成征收的是( )。
A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得√C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得解析：8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额√C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额解析：选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
9.某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照( )年计提折旧。
A.20B.10 √C.5D.4解析：10.赵某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。
赵某2017年全年一次性奖金应纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.(36000+4200)×10％一105=3915(元)B.(36000+12×10％一105)×12=2340(元)C.36000×10％一105=3495(元) √D.(36000+4200-3500)×10％一105=3565(元)解析：(1)年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税；(2)36000÷12=3000(元)，适用税率10％、速算扣除数105元；(3)12月工资4200元高于费用扣除额，无补扣生计费，全年一次性奖金应纳个人所得税=36000×10％一105=3495(元)。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
(总题数：10，分数：20.00)11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。
A.应收票据√B.应收账款√C.股权投资D.银行存款√解析：除“现金”外，判定是否属于货币形式的收入应看其是否属于将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产。
选项ABD，显然满足货币形式收入的判定条件；选项C，股权投资属于投资资产。
12.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和2．5％，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A.公益性捐赠支出200万元√B.职工福利支出160万元√C.职工教育经费支出40万元D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元解析：选项A，公益性捐赠支扣除限额=2000×12％=240(万元)>实际捐赠额200万元，可以全额税前扣除；选项B，职工福利费扣除限额=1500×14％=210(万元)＞实际支出160万元，可以全额税前扣除；选项C，职工教育经费扣除限额=1500×2．5％=37．5(万元)＜实际支出40万元，不得全额扣除，可扣除金额为37．5万元；选项D，厂房租金支出，因其租赁期限跨年度，不能全额扣除，2012年可扣除的租赁费用=50÷12×6=25(万元)。
13.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A.允许抵扣的增值税B.土地增值税√C.城镇土地使用税√D.城市维护建设税√解析：选项BCD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项A，属于价外税，不计入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除。
14.下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的有( )。
A.纳税人取得应纳税所得，应在次月7日内向主管税务机关申报纳税√B.年所得额在12万元以上的纳税人，在年度终了后15日内到主管税务机关办理纳税申报√C.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，应向其户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税√D.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税解析：选项A，应在次月15日内向主管税务机关申报纳税；选项B，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报；选项C，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
15.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费√B.某公司高管从乙大学取得的讲课费√C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费√D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：选项D，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
16.下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔款√B.劳动分红C.退休工资√D.军人转业费√解析：按“工资、薪金所得”征收个人所得税。
17.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A.企业所得税B.不得抵扣的增值税√C.房产税√D.消费税√解析：选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除；选项B，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以通过折旧方式扣除；选项CD，准予在税前扣除。
18.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( )。
A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产√B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产√D.企业于2014年1月1日以后购进，专门用于研发活动的仪器，单位价值不超过100万元解析：选项B，按税法规定正常计提折旧；选项D，可以在购入时一次性扣除。
19.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费√C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费√解析：选项AC，按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
20.根据个人所得税法律制度规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.赵某2017年取得工资薪金所得8万元，稿酬所得3万元，出租房屋所得6万元√B.周某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得20000元工资外，还在外派的子公司取得6000元工资√C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2017年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售√D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装√解析：选项A，年所得“12万元”以上；选项B，从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”；选项C，从中国境外取得所得；选项D，取得应税所得，没有扣缴义务人；上述情形均需自行申报缴纳个人所得税。
三、判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
(总题数：6，分数：12.00)21.企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟卷及答案
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。
已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.113×13%=14.69（万元）B.（113+11.3）×13%=16.159（万元）C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移6.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。
拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。
上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。
已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案)
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备2.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管3.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。
A.30日B.180日C.90日D.60日4.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。
行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。
甲公司觉得自己确实理亏。
希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。
A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。
可以撤回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回5.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征旳是（）。
A.在境内未设置机构、场所旳非居民纳税企业来源于境内旳股息所得应缴纳旳企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构旳企业缴纳旳增值税C.进口货品旳企业在进口环节应缴纳旳增值税D.从境外获得所得旳居民应缴纳旳个人所得税6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》备考模拟题及答案
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》备考模拟题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金2.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在与劳动者订立劳动合同时，下列做法中，正确的是（）。
A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.为调查劳动者的身份，暂时扣押劳动者相关证件C.为提供培训和制作统一上岗服装而向劳动者索取财物D.要求新招聘的出纳人员提供担保3.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。
（）A.正确B.错误4.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（）A.正确B.错误5.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）B.20x27500x20%=110000（元）C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）6.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
该备付金账户是（）。
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷(含答案)
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金所得4.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。
A.1000B.11000C.100D.90005.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子7.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。
已知，增值税税率为13%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）B.（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）C.565÷（1+13%）×13%=65（万元）D.（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）9.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续,逾期视同自愿销户。
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(60题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼3.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。
A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款6.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元7.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。
初级经济法基础模拟练习题(含答案)
初级经济法基础模拟练习题（含答案）一、单选题（共49题，每题1分，共49分）1.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A、代扣代缴应由从业人员负担的税款B、依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金C、实际支付给从业人员合理的工资薪金支出D、支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出正确答案：A2.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。
A、可支取现金B、以人民币计价，不可撤销C、付款期限最长不超过 6 个月D、可转让信用证允许多次转让正确答案：B3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天正确答案：D4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于企业网上银行子系统功能的是（）。
A、批量支付B、网上账务信息服务C、资金划拨D、B2C 网上支付正确答案：D5.2020 年 1 月 15 日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到 P 银行办理委托收款，该汇票由 Q 银行承兑。
甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。
A、收款人甲公司B、付款人 Q 银行C、委托日期D、甲公司地址正确答案：D6.当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。
A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2 000元的决定C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定正确答案：D7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A、涂改票据号码B、修改票据密押C、假冒出票人在票据上签章D、对票据金额进行挖补篡改正确答案：C8.2022 年 5 月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值 80万元。
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案)
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。
主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。
甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。
A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。
A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报3.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。
下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局4.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。
已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。
王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方6.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。
已知，契税适用税率为4%。
根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.500×4%=20（万元）B.（500+300）×4%=32（万元）C.30×4%=1.2（万元）D.（500+270）×4%=30.8（万元）7.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告8.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户2.可以不办理税务登记的是（）。
A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公立大学D.企业的分支机构3.某票据的出票日期为“2021年7月15日:其规范写法是（）。
A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日4.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务5.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出IooO万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。
已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是O万元。
A.85B.80C.70D.556.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30So甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。
甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）oA.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日7.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日8.依据《会计法》的规定。
以下各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。
A.公历1月1日起至12月31日止9.公历4月1日起至3月31日止C.公历7月1日起至6月30日止D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间10甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月采取折扣方式销售一批货物。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷48_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷48(总分54,考试时间90分钟)单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1. 某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、2．5％，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是( )。
A. 15+80+11=106(万元)B. 540×2％+540×14％+11=97．4(万元)C. 540×2％+540×14％+540×2．5％=99．9(万元)D. 15+80+540×2．5％=108．5(万元)2. 下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除3. 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。
A. 以融资租赁方式租出的大型机床B. 已投入使用的厂房C. 以经营租赁方式租入的载货汽车D. 已足额提取折旧仍继续使用的电脑4. 下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A. 提供房屋使用权取得的所得B. 提供运输工具使用权取得的所得C. 提供生产设备使用权取得的所得D. 提供商标权使用权取得的所得5. 下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。
财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷46及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。
则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
（A）50×20％=10(万元)（B）50×50％×20％=5(万元)（C）50×25％=12．5(万元)（D）50×15％=7．5(万元)2 企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
（A）印花税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D）允许抵扣的增值税3 2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。
已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。
（A）400一60=340(万元))万元+60=510(％153000×）B（．（C）3000×15％=450(万元)（D）400+60=460(万元)4 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（C）违法经营的行政罚款（D）合同违约金5 下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入6 2014年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。
已知特许权使用费所得个人所得税税率为20％；每次收入超过4000元的，减除20％的费用。