城市维护建设税的账务如何处理
交城建税会计账务处理流程
交城建税会计账务处理流程一、交城建税的确认1.确认应纳税额（1）根据税法规定计算①根据营业额计算②根据合同金额计算（2）考虑减免政策①优惠政策②特殊行业减免2.确认税率（1）根据税种确认①城建税税率②其他相关税率（2）收集最新税率信息二、账务处理准备1.准备会计凭证（1）收集相关资料①销售发票②税务通知书③合同文件（2）编制会计凭证①填写凭证内容②确认凭证编号2.确认会计科目（1）确认纳税相关科目①应交税费②城建税（2）确认费用科目①税金支出②其他相关费用三、账务处理1.录入会计凭证（1）根据凭证内容录入①借方凭证录入②贷方凭证录入（2）进行账务审核①复核凭证的准确性②确认科目匹配2.更新会计账簿（1）更新总账①录入城建税金额②录入相关费用（2）更新明细账①城建税明细账②其他相关明细账四、税务申报1.准备申报资料（1）收集相关报表①纳税申报表②附件资料（2）填写申报表格①基本信息填写②税额计算填写2.提交税务申报（1）确认提交方式①网上申报②线下提交（2）跟踪申报状态①确认申报成功②处理申报异常五、纳税款缴纳1.确认缴纳金额（1）根据申报结果确认（2）考虑滞纳金2.选择缴纳方式（1）银行转账（2）在线支付3.完成缴纳（1）保存缴款凭证（2）更新会计记录①记录缴纳日期②记录缴纳金额六、账务核对与总结1.进行账务核对（1）核对账簿与凭证（2）核对申报与缴纳金额2.总结账务处理（1）整理会计资料（2）提出改进建议。
城建税怎么做账
城建税怎么做账计提城建税时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税;实际缴纳税费时：借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。
计提城建税时：借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际缴纳税费时：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款税金及附加：指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、资源税、印花税等。
城建税，即城市维护建设税，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城建税特征体现在以下两点：1、具备附加税性质，以纳税人实际缴纳的“二税〞税额为计税依据，没有独立的征税对象或税基。
2、鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上而言，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。
即，除了减免税等特别状况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人均要缴纳城建税。
因此城建税征收范围十分广泛。
2减免的城建税怎么做账已计的提附加税减免〔会计〕分录为:借:应交税费-应交城建税等贷:营业外收入税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。
确认收入时：借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税3加计抵减减免的城建税必须要做账吗依据城建税、教育费附加的相关规定,企业应当按实际缴纳的增值税计缴增值税的附加税.所以,加计抵减的应纳增值税税额不必须要缴纳增值税附加税。
所以加计抵减减免的城建税是不必须要做会计分录的。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。
城市维护建设税的特征:一是具有附加税性质,它以纳税人实际缴纳的"二税"税额为计税依据,附加于"二税"税额,本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象;二是具有特定目的.城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
城市维护建设税的账务如何处理
城市维护建设税的账务如何处理城市维护建设税是以纳税⼈实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的⼀种税，纳税环节确定在纳税⼈缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品⽣产到消费流转过程中只要发⽣增值税、消费税的当中⼀种税的纳税⾏为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
相关账务处理企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科⽬，核算企业城建税计提与缴纳情况。
每⽉计提应交城建税时，借记“营业税⾦及附加”科⽬，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科⽬;实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。
该科⽬期末贷⽅余额表⽰企业应交未交的城建税款。
教育费附加是国家为了发展地⽅教育事业⽽随同“三税”同时征收的⼀种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进⾏核算。
教育费附加征收对象、计费依据、计算⽅法和征收管理与城建税相同。
企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科⽬核算。
【例】某公司在市区，6⽉实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的⾦额和会计处理为：①应交的城建税和教育费附加：应纳城建税额=(430+70)×7%=35(万元)应交的教育费附加=(430+70)×3%=15(万元)②做会计分录：借：营业税⾦及附加500000贷：应交税费——应交城市维护建设税350000——应交教育费附加150000借：应交税费——应交城市维护建设税350000——应交教育费附加150000贷：银⾏存款500000以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案第一章：城市维护建设税概述1.1 城市维护建设税的定义1.2 城市维护建设税的立法依据1.3 城市维护建设税的纳税义务人1.4 城市维护建设税的税率第二章：计税依据与计税方法2.1 计税依据2.2 计税方法的确定2.3 城市维护建设税的计算公式2.4 城市维护建设税的缴纳方式第三章：城市维护建设税的优惠政策3.1 免税项目3.2 减免税项目3.3 特定行业的优惠政策3.4 优惠政策申请和办理流程第四章：城市维护建设税的会计处理4.1 城市维护建设税的计提4.2 城市维护建设税的支付4.3 城市维护建设税的退还4.4 城市维护建设税的会计分录第五章：教育费附加概述5.1 教育费附加的定义5.2 教育费附加的立法依据5.3 教育费附加的纳税义务人5.4 教育费附加的税率第六章：城市维护建设税的计算实例6.1 销售货物和提供劳务的计税实例6.2 进口货物的计税实例6.3 出口货物的计税实例6.4 其他特殊情况下的计税实例第七章：教育费附加的计算实例7.1 销售货物和提供劳务的计税实例7.2 进口货物的计税实例7.3 出口货物的计税实例7.4 其他特殊情况下的计税实例第八章：城市维护建设税与教育费附加的申报与缴纳8.1 申报期限与程序8.2 申报材料的准备8.3 缴纳税款的途径与时间8.4 非居民纳税人的申报与缴纳特殊规定第九章：城市维护建设税与教育费附加的税务检查与违规处理9.1 税务检查的形式与程序9.2 违规行为的认定与处理9.3 税务行政处罚的种类与适用9.4 税务争议的解决途径与方法第十章：城市维护建设税与教育费附加的信息化管理10.1 税务信息化的基本概念与意义10.2 税务信息化的实施与应用10.3 电子税务局的使用与操作10.4 信息安全与保密措施的落实第十一章：城市维护建设税与教育费附加的税收筹划11.1 税收筹划的基本原则与方法11.2 城市维护建设税与教育费附加税收筹划的策略11.3 企业经营活动中的税收筹划实例11.4 税收筹划的风险与管理第十二章：城市维护建设税与教育费附加的合规性管理12.1 合规性管理的重要性12.2 城市维护建设税与教育费附加的合规性要求12.3 合规性管理的实施与监督12.4 合规性管理中的风险防范与应对第十三章：城市维护建设税与教育费附加的国际税收处理13.1 国际税收的基本概念与原则13.2 城市维护建设税与教育费附加在国际贸易中的处理13.3 跨国企业的税收筹划与合规性管理13.4 国际税收争议的解决途径第十四章：城市维护建设税与教育费附加的未来发展趋势14.1 税制改革对城市维护建设税与教育费附加的影响14.2 信息技术在税收管理中的应用与发展14.3 绿色税收与可持续发展14.4 未来税收政策对企业和个人的影响第十五章：综合案例分析与实战演练15.1 城市维护建设税与教育费附加的综合案例分析15.2 税收筹划与合规性管理的实战演练15.3 国际税收处理的真实案例分析15.4 未来税收发展趋势的应对策略与实战演练重点和难点解析本教案涵盖了城市维护建设税和教育费附加的基本概念、计税依据、优惠政策、会计处理、计算实例、申报与缴纳、税务检查与违规处理、信息化管理、税收筹划、合规性管理、国际税收处理以及未来发展趋势等内容。
记账实操城市建设维护税的会计账务处理
⑵城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。 (3)"进口不征、出口不退" ①对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市 维护建设税。 ②对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市 维护建设税。 ③对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的 城市维护建设税，一律不予退（返）还。
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税金，所以不通过"应交税费"科目核算。
应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。
二、城市建设维护税会计分录
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费一应交城市维护建设税
交纳时： 借：应交税费一应交城市维护建设税
贷：银行存款城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。 三、城市建设维护税计算公式 应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额X适用税率
增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额" 、
"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交 增值税”等明细科目。
城市维护建设税之会计处理方式
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10、建筑安装的分包转包合同
施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给
其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按 新的分包合同或转包合同所载金额计算应纳税额。
合同金额300万元，年利率0.05% （3）与甲公司签订以货换货合同，
本企业的货物价值350万元，甲公司的货 物价值450万元。
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❖ （4）与乙公司签订受托加工合同，本企 业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅 助材料并收加工费20万元。 （5）与丙公司签订转让技术合同，转让 收入由丙公司按2005年-2006年实现利润的 30%支付。 （6）与货运公司签订运输合同，载明运 输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 （7）与铁路部门签订运输合同，载明运 输费及保管费共计20万元。 要求：逐项计算该企业2008年应缴纳的印 花税。
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❖ 1、确定房地产转让收入 2、确定准予扣除项目的金额
❖ （1）取得土地使用权所支付的金额
❖ （2）房地产开发成本
❖ （3）房地产开发费用 –取决于利息情况:
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第一，利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊，并能
够提供金融机构证明的，
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允许扣除的费用=利息+[(1)+(2)]*5%以内
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注意:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
❖ 一、纳税人
❖ 二、征税范围-不包括农村
❖ 三、房产税的计税依据 –房产余值和租 金
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❖ 四、房产税的税率
税务会计8.4 城市维护建设税的会计核算
纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对 其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款；对 于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建 设税也可同时退库。
对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税，对进口 货物不征收城建税（进口不征，出口不退）。
六、城市维护建设税应纳税额的会计核算 【例】利华摩托车厂地处广州市市区，税务机关核定的 纳税期限为一个月，2018年5月生产销售摩托车500辆， 每辆价格4 000元（不含增值税），当月可抵扣的进项 税金为30万元，该摩托车消费税税率为10%。
依法应该缴纳城市维护建设税的单位和个人为城市维护 建设税核算的会计主体，需要依法进行城市维护建设税 的会计核算。 二、城市维护建设税核算的会计期间 城市维护建设税的纳税期限分别与“两税”的纳税期限 一致，因此其会计核算期间也与“两税”核算期间一致。
三、城市维护建设税核算的会计科目 “应交税费——应交城市维护建设税” 四、城市维护建设税的税率 （1）纳税人所在地为市区的，税率为7%； （2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%； （3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。
教育费附加=（实纳增值税+实纳消费税）×3% 地方教育费附加=（实纳增值税+实纳消费税）×2% 【例】上述利华摩托车厂2018年5月缴纳增值税4万元， 消费税20万元，应缴纳教育费附加和地方教育费附加。 （1）应纳教育费附加=（4+20）×3%=0.72（万元） （2）应纳地方教育费附加=（4+20）×2%
五、城市维护建设税应纳税额的计算 应纳税额=（实纳增值税+实纳消费税）×税率 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法
的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建 设税和教育费附加，一律不予退（返）还； 对“两税”补罚时，城市维护建设税也要补罚，但 “两税”的滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计 税依据；
城建税会计分录怎么做
城建税会计分录怎么做我们知道缴纳税款是作为纳税⼈应尽的义务，很多时候纳税是要做分录的，这样的话账本才会清楚，费⽤⽐较明确，那么对于城建税的会计分录⽅⾯应该要怎样做呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、城建税会计分录怎么做1、⽉底计提借：营业税⾦及附加贷：应交税⾦-城市维护建设税2、次⽉申报缴纳借：应交税⾦-城市维护建设税贷：银⾏存款⼆、城市维护建设税计税依据:计算城市维护建设税应纳税额的根据.原规定以纳税⼈实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据.1994年税制改⾰后,改为以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据.城建税的计税依据,是指纳税⼈实际缴纳的"三税"税额.(1)纳税⼈实际缴纳的"三税"税额(进⼝环节增值税、消费税除外)(2)补交的税款(3)免抵税额注意的问题:(1)不作为城市维护建设税计税依据的有:纳税⼈缴税的"⾮税"款项(滞纳⾦、罚款)、进⼝缴纳的增值税、消费税.纳税⼈违反"三税"有关税法⽽加收的滞纳⾦和罚款,是税务机关对纳税⼈违法⾏为的经济制裁,不作为城建税的计税依据.(2)作为计税依据的的"三税"税⾦只是看是否在本期缴纳,与税款所属期间⽆关.即查补税款也应作为计税依据.(3)免征或者减征"三税"同时免征或者减征城建税通过上⽂的解释，我们可以了解到就是城建税会计分录的话是有⼀定的标准的，在⼀定的条件下是可以免征城建税的，这点希望⼤家可以明⽩。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
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城市维护建设税的账务如何处理
企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。
每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目;实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。
该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。
教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时
征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。
教育费附加征收对象、计费依据、计算方法和征收管理与城建税相同。
企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科目核算。
【例】某公司在，2008年6月实际缴纳款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的金额和会计处理为：
①应交的城建税和教育费附加：
应纳城建税额=(430+70)×7%=35(万元)
应交的教育费附加=(430+70)×3%=15(万元)
②做会计分录：
借：营业税金及附加500000
贷：应交税费——应交城市维护建设税350000
——应交教育费附加150000
借：应交税费——应交城市维护建设税350000
——应交教育费附加150000。