14-15-2《国家审计》期末复习提纲6-题目
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计学期末复习资料
第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？①受托责任关系会涉与两个当事人即委托人和受托人。
（政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。
审计关系是指一项审计行为必然涉与的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。
审计作为一项独立的经济监督活动，是财产所有权与经营管理权分离的结果，是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计发展的起源和发展。
①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任，与由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。
审计的职能：是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
（经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能）审计职能的作用①制约性届时错误和无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益审计的基本分类1、按内容：财政财务审计（财政审计和财务审计），经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计2、按审计主体：政府审计（国家审计【法定性和强制性】）、民间审计（注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和与时性】审计与会计存在什么关系？①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。
②审计与会计的工作对象都是会计资料。
审计期末复习
审计期末复习1.审计的含义审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2.审计的本质独立性特征、权威性特征、公正性特征3.审计产生的基础审计是因授权管理经济活动的需要而产生的，受托经济责任关系才是审计产生的真正基础。
4.审计的职能经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能5.审计的作用揭露背离社会主义方向的经营活动揭露经济资料中的错误和舞弊行为审计的制约作用揭露经济生活中的各种不正之风打击各种经济犯罪活动促进经济管理水平和经济效益的提高促进内部控制制度的建设和完善审计的促进作用促进社会经济秩序的健康运行促进干部管理制度的完善促进各种经济利益关系的正确处理6.审计假设的含义审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
7.审计假设特点概括性、系统性、实用性、相对性8.我国的审计假设（基本假设）审计必要性假设、审计对象可证实性假设、错误与舞弊存在性假设、行为衡量标准假设、无反证判定假设、（特种假设）审计主体假设、审计方法假设、审计证据假设、其他方面的假设9.审计对象的含义尽管国家审计、社会审计、内部审计的对象有所不同，但从其内容和范围上说，一般均包括：被审计单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财政收支、财务收支及相关的经济活动。
10.财政收支的含义财政收支是指各级人民政府、各部门、各单位按照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收支及预算外收支。
11.财务收支的含义财务收支是指国家机关、社会团体、国有金融机构和企业事业单位及其他组织，按照国家的财务会计制度规定，办理会计事项，纳入会计核算的各种收支。
12.审计的总目标（简答）审计总目标一般是根据审计授权人或委托人的要求，对被审计单位或个人所应承担的经济责任的监督、鉴证与评价，是一种带有战略性的综合性目标，它一定要体现国家实行审计监督制度的需要。
国家审计复习提纲
1、２０１０年修订发布的《中华人民共和国国家审计准则》的体系结构是怎样的？对审计人员的职业要求以及审计人员基本审计职业道德的内容是什么？体系结构：《审计准则》正文分为七章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则。
共200条。
同时，《审计准则》在吸收原有审计准则和相关规定中能够继续适用的内容后，废止了审计署以前发布的28项审计准则和相关规定，并在《审计准则》附件中列明了废止的规定名称。
审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（一）遵守法律法规和本准则；（二）恪守审计职业道德；（三）保持应有的审计独立性；（四）具备必需的职业胜任能力；（五）其他职业要求。
审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
2、如何理解政府审计的三个目标？三个目标之间的关系是什么？审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。
合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。
效益性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。
三个目标的关系：长远来看，三者相关联系，相互影响。
真实性是基础，真实性的目标实现了，很大程度上合法性问题得到解决，被审计单位的真实的效益也必然清晰地反映出来。
总结：在确保会计信息真实的基础上，揭露查处各种违法违纪行为，促进被审计方加强改善经营管理、提高经济效益和社会效益，逐步实现真实、合法、效益三个目标统一，全面实现政府审计的目标。
3、政府审计是如何开展和实施的？与社会审计相比，在程序上，政府审计有哪些不同的地方？政府审计项目计划阶段（一）年度审计项目的构成（二）年度审计项目计划的内容及管理（三）年度审计项目计划的编制（四）年度审计项目计划的调整（五）制定审计工作方案（六）年度审计项目计划执行情况的报告、检查和考核政府审计准备阶段（一）组成审计组，进行审前调查（二）编制审计实施方案（三）开展审前培训（四）送达审计通知书政府审计实施阶段（一）进驻被审计单位（二）对内部控制进行符合性测试（控制测试）（三）对审计项目进行实质性测试政府审计终结阶段汇总审计资料，并由政府审计组编写审计报告征求被审计单位意见对审计报告进行复核和审定作出审计处理，编制审计文书整理审计文件，建立审计档案行政复议和后续审计社会审计程序1．准备阶段①了解被审计单位的基本情况②签订审计业务约定书③编制审计方案2．实施阶段①对内部控制进行内部控制测试②对财务报表项目进行实质性测试③重新确定重要性水平3．终结阶段①复核审计工作底稿②出具审计报告③建立审计档案4、如何审定和公告政府审计报告？审计机关审定审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。
审计学专业期末复习提纲
审计学专业期末复习提纲一、名词解释（3个）9’二、单项选择题（15个）15’三、多项选择题（8个）16’四、判断题（10个,只须判断正误）10’五、案例分析题（5个）50’第一章1、审计的产生、发展、完善P1（1）萌芽时期可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。
（2）诞生与确立英国工业革命以后，股份公司出现。
出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司法》）。
（3）职业的形成1853年爱丁堡会计师协会的成立。
2、审计发展的阶段——注意与审计模式区分P2（1）注册会计师审计的发展a)会计账目审计阶段（19世纪中叶至20世纪初）b)资产负债表审计阶段（20世纪的前30年）c)财务报表审计阶段（20世纪30年代至今）（2）审计模式的演进a)账项导向审计阶段（19世纪中叶至20世纪40年代）b)内控导向审计阶段（20世纪40年代后）c)风险导向审计阶段（20世纪70年代以来）3、掌握审计、鉴证业务的含义P7、P10审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据,以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。
鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
4、知晓审计及审计人员的种类（1）审计种类P7按审计主体的不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计范围的不同，可以划分为全面审计和局部审计，综合审计与专题审计；按审计的时间不同，可氛围事前审计和事后审计，期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按审计地点不同，可分为就地审计、送达痕迹和远程网络审计；按审计动机，可分为法定审计和任意审计；按审计的目的、内容的不同，可分为财务报表审计、合规审计和经营审计。
4、知晓鉴证业务的类别P11（1）基于责任方认定的业务和直接报告业务（2）合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务（3）审计、审阅与其他鉴证业务第二章一般了解第三章重点：职业道德规范1、什么是审计的独立性？P58审计的独立性包括两方面：实质上的独立和形式上的独立。
[精品]审计期末复习资料.doc
![[精品]审计期末复习资料.doc](https://img.taocdn.com/s3/m/29466b6caa00b52acec7ca30.png)
&审计：是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位的财务报表和及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。
鉴证业务要索：三方关系、鉴证对象或鉴证对象信息、标准、证据、鉴证报告。
&鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对彖信息信任程度的业务。
注册会计师职业道徳的基本原则：诚信、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为。
职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及对文件记录或被审计单位提供的信息的可靠性产生怀疑的态度保持警觉。
&管理层的责任：1、选择适用的会计准则和和关的会计制度2、选择和运用恰当的会计政策3、作出合理的会计估计4、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。
治理层的责任：1、审核或监督企业的重大会计政策2、审核或监督企业财务报告编制与披露程序、审核或监督与财务报告相关的企业内部控制3、组织和领导企业内部审计，审核和批准金业的财务报告和相关的信息披露4、聘任或解聘负责企业外部审计的注册会计师并与其进行沟通。
注册会计帅的责任：1、。
作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表的可信赖程度 2.ooooo应当遵循职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，收集充分、适当的审计证据，据以得出合理的审计结论，发表恰肖的审计意见3、在审计过程'Pooooo应合理运用职业判断，保持职业怀疑态度。
&认定：是指被审计单位管理层对财务报表各组成要索的确认、计量和列报作出的明确或隐含的表达。
&审计总H标：对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，侧重于提高会计质量信息，维护公众利益，服务于市场经济。
财务报表的审计范围：是指为实现财务报表审计Fl标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。
审计总复习提纲资料
审计总复习提纲一、单项选择题在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在下面的表格内。
1.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法统称为（）A全部审计 B局部审计 C详细审计 D抽样审计2.按审计的内容，可以将审计划分为（）A国家审计、社会审计、内部审计B财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计C全部审计、局部审计D就地审计、报送审计3.审计人员的下列行为符合职业道德规范的是（）A同时在二家社会审计组织执业 B以个人名义承接审计业务C对自己的能力进行广告宣传 D接受继续教育以提高专业胜任能力4.为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是（）A回避制度B承诺制度C保密制度 D审计组内部的分工负责制度5.审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是（）A环境证据 B外部证据 C亲历证据 D鉴定证据6.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程一致的审计取证方法是（）A顺查法 B逆查法C详查法 D抽查法7.当被审计单位控制风险被评价为较低水平，审计人员认为（）A可减少实质性测试的范围 B可执行小范围的内部控制测试C应执行更大范围的实质性测试 D内部控制可信程度降低8.下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（） A相关内部控制失效 B相关内部控制健全有效C 相关内部控制的设置不健全D 难以评价相关内部控制的有效性9.我国国家审计机关和内部审计机构在实施审计后都要撰写（ ）A 审计报告B 业务约定书C 审计听证告知书D 审计通知书10.下列审计人员对应收账款函证结果的处理方法中，正确的是（ ）A 由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备B 函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据C 函证回函认可函证的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账目记录D 肯定式询证函若未在规定时间内答复，则放弃函证 11.企业销售与收款业务循环的起点是（ ） A 发运商品 B 批准赊销 C 审批销售退回和折让 D 处理客户订单 12.审计人员发现被审计单位20X6年12月26日收到一批原材料并验收入库，货款未付，直到20X7年1月5日收到购货发票后才记录这笔采购业务，这种做法会导致（ ） A 高估20X6年度销售收入 B 低估20X6年度销售收入 C 低估20X6年末负债 D 高估20X6年末负债 13.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是（ ） A 采购部门负责验收原材料 B 计划部门负责定制生产计划 C 存储部门负责对存货进行定期盘点 D 生产车间负责产品的检验 14.限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（ ） A 职责分工控制 B 信息传递程序控制 C 实物控制 D 账务处理控制 15.审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为证实（ ） A 投资资本的真实性 B 投资资本的完整性 C 投资资本分类的合理性 D 投资资本过账的准确性 16.审计监督区别其他经济监督的根本特征（ ） A 权威性 B 独立性 C 合法性 D 公正性-----------------------------------------------------------------------------密 封 线-------------------------------------------------------------------------------17.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（）A定期审计和不定期审计 B国家审计、内部审计和社会审计C授权审计和委托审计 D全部审计和局部审计18.审计人员在审计过程保持合理的职业谨慎，下列行为属于合理的职业谨慎（）A对审计事项全部采用详查法 B在所有情况，固有风险全部确定为高水平 C对所有审计事项均确定较低审计风险 D严格遵守审计准则19.审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为（）A审计项目计划 B审计工作方案 C审计实施方案 D年底审计计划20.下列审计证据中，证明力最强的是（）A被审计单位提供的证明材料 B被审计单位会计人员的言词证据C有关审计事项的环境证据 D审计人员亲自编制的相关资料21.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是( )A分析性复核 B函证 C观察 D检查22.下列有关内部控制测评的表述，错误的是（）A审计人员可以根据内部评测结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B内部控制测评可以替代实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠水平23.对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于（）A职责分工控制B业务授权控制C实物控制D凭证与记录控制24.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是（）A计算重要产品的毛利率并与上期比较B核对主营业业务收入的总账和明细账C对存货进行监盘D审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单25.审计人员审查决算日后以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实（）A 应付账款的存在性B 有无未列报或未入账的应付账款C 应付账款分类的准确性D 应付账款的合法性26.下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（ ）A 观察B 函证C 监盘D 分析性复核27.审计人员发现被审计单位销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比发生较大变动，可能的原因是（ ） A 该种产品单位成本发生变动 B 该种产品销售收入在主营业务收入的比重提高 C 该种产品售价发生变动 D 该种产品产量大幅提高 28.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，首先实施的审计程序是（ ） A 调查并描述该业务循环的内部控制 B 检查不相容职责是否确实分离 C 抽查相关凭证是否连续编号 D 评价该业务循环的内部控制 29.根据筹资与投资循环内部控制的要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是（ ） A 公司的总经理 B 公司的财务部门 C 公司的审计部门 D 公司的最高权力机构 30,关于现金监盘，下列说法正确的是（ ） A 事先通知出纳员 B 审计人员亲自查点现金数量 C 监盘时会计主管人员在场 D 仅监盘保险柜内的现金 二、多项选择题 1.下列各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有（ ） A 财政财务审计 B 财经法纪审计 C 效益审计 D 委托审计 E 授权审计 2.下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有（ ） A 建立严格的聘用制度 B 建立严格的晋升制度 C 制定切实可行的审计工作方案 D 建立审计工作底稿复核制度 3.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（ ）-----------------------------------------------------------------------------密 封 线-------------------------------------------------------------------------------A 编制审计实施方案B 编写审计报告C 收集审计证据D 对财务报表项目进行实质性测试 4.国家审计人员运用函证方法收集审计证据，下列做法正确的是（ ） A 对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量 B 采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性 C 使用积极函证一直未取得回复，采取其他替代办法 D 对重要事项采取消极函证，提高审计效率E 要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关 5.下列各项中，属于内部控制作用的有（ ） A 保护财产物资的安全完整 B 增加会计资料的可信性 C 杜绝错误和舞弊的发生 D 促进经营目标的实现 6.下列有关审计证据的表述中，正确的是（ ） A 审计证据的客观性越强，证明力越强 B 审计证据与审计目标的关联性越强，证明力越强 C 审计证据来源不同，则证明力强弱不同 D 审计证据需依照法定程序取得 7.下列内部控制活动属于职责分工控制的有（ ） A 业务的批准与执行相分离 B 各种会计责任之间相分离 C 定期财产盘点制度 D 资产保管与会计记录相分离 8.下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的是（ ） A 处理请购单 B 批准赊销信用 C 处理商品和劳务 D 开具销售发票 9.下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（ ） A 观察采购与验收职责是否分离 B 核对请购单与订购单是否一致 C 核查采购合同是否经授权人员批准 D 对应付账款期末余额进行分析性复核 10.下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有（ ） A 采购部门负责购入原材料的验收 B 保管人员负责存货的盘点C 非生产部门负责产成品的检验D 非采购部门负责购入原材料的验收11.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性有（ ） -------------------------------------------------------------------------------密 封 线-------------------------------------------------------------------------------A审计机关必须是独立的专职机构B审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C审计人员在审计工作的全过程依法独立行使审计监督权D审计人员依法办理审计事项时，其他机关或个人不得干涉12.下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有（）A审计法B国家审计基本准则C通用审计准则D专业审计准则E审计指南13.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（）A编制审计实施方案 B编写审计报告C收集审计证据 D对财务报表项目进行实质性测试14.下列有关审计证据的说法，正确的有（）A审计证据越多越好 B审计证据是审计意见的支柱C审计证据是做成审计决定的基础D审计证据应依照法定程序取得15.常用的分析性复核方法有（）A比较分析法 B比率分析法 C实地观察法 D趋势分析法 E报表审阅法16.审计处理的种类包括（）A责令限期退回被侵占的国有资产 B没收违法所得C责令限期上缴应当上缴的财政收入D责令调整有关会计账目17.国家审计报告应包括的内容有（）A审计任务的说明 B会计责任和审计责任的说明C被审计单位的基本情况 D审计评价意见18.以下各项销售和收款循环内部控制的有（）A批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B向客户提供赊销信用要经授权批准C限制非授权人员接近各种销售和收款记录和文件D对销售与收款业务进行独立检查19.下列各项中，属于采购与付款循环的主要文件有（）A请购单 B验收单 C发运单 D坏账审批表 E付款凭证20.下列文件中，属于生产和存货循环审计中应审查的文件有（） A现金日记账 B银行对账单 C生产通知单 D成本计算单 E存货明细单三、判断题1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录（）2.颁布质量控制准则的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准则的要求（）3.内部控制制度是一个完整而全面的制度。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2014-2015-2《国家审计》课程期末复习提纲考核方式：半开卷（允许带教科书、手写笔记）考试日期： 2015年６月29日12:00-14:00适用专业、班级： 12审计1、2班 12会计１、２、３班考试范围：1-10章考试题型：一、判断题（15小题，15分）二、单选题（15小题，15分）三、论述题（4小题，70分）复习提纲：一、判断题（本题型15小题，满分15分）1.1866年，《国库和审计部法案》，标志着英国政府审计制度的建立。
（）2.司法模式下的审计机关由议会直接领导。
（）3.政府审计“免疫系统”等同于政府审计“免疫”系统概念。
（）4.我国政府审计机关的组织模式是行政模式。
（）5.双重审计领导体制可以减少地方政府对审计工作的影响，但是会影响审计独立性。
（）6.审查地方国有和国有资产占控股地位的金融机关的资产负债和损益是审计署的法定职责。
（）7.审计机关不属于国家政权的组成部分。
（）8.政府审计人员，是指在审计机关中接受政府指令或委托，行使审计监督权，并从事具体审计业务的人员。
（）9.政府审计体制是指由国家宪法和审计法所规定的，政府审计机关归谁领导、对谁负责以及最高审计机关与地方审计机关之间关系的制度。
（）10.政府审计人员素质是保证审计质量的前提。
（）11.审计报告包括审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项审计调查报告。
（）12.按审计内容划分，政府审计可以分为报送审计和就地审计。
（）13.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
（）14.审计机关应当根据政府审计项目计划的安排，在实施审计三十日前，向被审计单位送达审计通知书。
（）15.编制政府审计项目计划，要紧紧围绕政府工作重心，明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。
（）16.审计报告在定稿之前，需要向被审计单位征求意见。
（）17.被审计单位在接到审计报告之日起十五日内没有提出书面意见的，视为对审计报告的接受。
（）18.审计结果报告是审计机关受政府的委托，向本级人大常委会提出对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
（）19.政府审计报告不应向社会公开，因为存在机密。
（）20.审计结论性文件材料除审计报告之外，还包括审计裁决书和移送处理书。
（）21.部门决算审计，实质上是审计机关依法对部门预算执行结果的真实、合理、有效情况进行的审计监督，是部门预算执行审计的延续。
（）22.不设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地专业银行办理，工作上受上级国库领导，受委托的专业银行行长兼国库主任。
（）23.税务审计的本质是一种针对税务机关工作所进行的，具有极强独立性、权威性、强制性的法定监督、评价活动。
（）24.我国社会保障资金由社会保险基金组成。
（）25.环境保护审计涉及国外援款资金。
（）26.审计署对中央银行财务收支进行审计监督，主要采取行业审计的方式对重要审计事项进行专项审计。
（）27.针对央行的财务会计报表审计应一律采用现场审计方式。
（）28.中央银行的财务收入是由利息收入、业务收入等两部分组成的。
（）29.银监会2006年发布的《银行业金融机构内部审计指引》要求银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的3%配备，并建立内部岗位轮换制。
（）30.商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则（）31.一般而言，政府审计中的国有企业审计主要包括两个方面：一是针对企业财务收支（资产、负债、损益等）的真实、合法、效益审计；二是针对国有企业及国有控股企业领导人员的经济责任审计。
（）32.审计组实施审计后，应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
（）33.对于国有企业和党政领导干部任期经济责任审计，不需要先委托立项。
（）34.在审计过程中，发现严重违纪违规的经济问题，直接移交人民法院处理。
（）35..行政事业单位审计的目标，是保证行政事业单位财政财务收支的真实性和合法性，提高财政性资金的使用效益。
首先是真实性、合法性，其次是效益性。
（）36.行政事业单位审计兼具本级预算执行审计与绩效审计双重属性（）37.行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
（）38.行政事业单位的预算编制情况审计中，应关注“暂付款”和“其他应付款”科目挂账情况，防止虚列收入。
（）39.国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
（）40.事业单位的职工福利基金应按照财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等。
（）41.按审计对象，行业审计还叫以进一步区分为对某一类型单位全面的财政财务收支审计和对特定的专项资金进行的审计。
（）42.对建设工程监理制度的审计依据是《建筑法》。
（）43.审计机关对于政府建设项目招投标审计仅限于招投标后的事后审计。
（）44.审计机关对行业投资主管部门规划编制的审计应当审查是否组织了本级发展建设规划和各专项发展建设规划。
（）45.外资审计是审计机关的法定职责，是我国国家审计的一项重要内容。
（）46.并非所有的外资项目都是审计机关的审计对象。
（）外资审计机构的职责是依法对我国政府利用国外资金进行的投资项目和其他经济活动以及这些资金的管理和潜在风险进行审计。
（）47.实质性测试，是在控制测试的基础上，运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性程序等方法，对国外贷援款项目单位财务报告各项目金额进行的测试。
（）48.1948年，美国人阿瑟·肯特第一次提出了“绩效审计”的概念。
自此，绩效审计在世界各国开始迅速发展。
（）49.政府绩效审计的本质是对公共受托财务责任的监督和评价（）50.经济性审计重点检查被审计单位财力、物力资源配置是否科学、合理，是否做到了量入为出。
（）二、单项选择题（本题型15小题，满分15分）1.审计机关的职责特征不包括（）A.不可推卸性B.法定性C.权威性D.与审计权限的并存性2. 当今世界政府审计的主流是（）A、绩效审计B、经济责任审计C、财政收支审计D、金融审计3. 我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是（）的“比部。
A、汉朝B、唐朝C、西周D、清朝4．国务院设立了我国最高审计机关（）A、中华人民共和国审计署B、中华人民共和国财政部C、全国人民代表大会D、中华人民共和国审计部5. （）是现代政府审计的本质特征，也是现代政府审计理论的重要基石。
A.公共委托责任B.经济审计责任C.公共受托责任D.金融审计责任6. 司法型审计模式的隶属关系是（）。
A.议会B.国会C.总统D.司法序列7.我国政府审计机关设立的法律依据是（）A.公司法B.合同法C.审计法和宪法D.会计准则和审计准则8.政府审计的目标不包括（）A.真实性B.效益性C.合法性D.合规性9．政府审计的权力来源于（），必须依法设立，依法取得A、经济法B、宪法C、法律D、行政法规10.关于我国审计署审计长的描述不正确的是（）A、是审计署的行政首长B、由国务院任免C、由国务院总理提名D、经全国人民代表大会决定人选11.下列不属于政府审计的组织模式的是（）。
A、司法模式B、行政模式C、独立模式D、法律模式12.政府审计组在撰写审计报告之前，应把分散在审计人员手中的审计工作底稿集中起来，并按照审计（）进行分类、归集、排序和分析整理。
A．项目的特点 B．项目的具体流程C．项目的时间顺序 D．项目的性质和内容13.审计分类的一般方法是首先提出（）A．审计类型的群体 B．分类的标志C．根据每一种标志，确定归属其下的几种审计 D．一定的逻辑程序14.现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域，还包括针对政府各项活动的（）的绩效审计内容。
A.经济性、效率性和效果性B.实用性、判断性和经济性C.经济性、实用性和效果性D.判断性、效率性和效果性15.按照审计范围划分，政府审计可以被划分为（）A.全部审计、局部审计和专项审计B.报送审计和就地审计C.委托审计、联合审计和突击审计D.事前审计、事中审计、事后审计16.审计结果报告与审计工作报告的关系描述不正确的是（）A.报告对象和目的不同B.报告主体不同C.报告内容范围不同D.报告使用者不同17.审计结果公告不应当公告的内容是（）A.被审计单位基本情况B.正在调查、讨论、处理过程中的信息C.审计处理处罚及建议D.审计发现的主要问题18.审计机关应当自收到审计报告之日其（），将审计意见书和审计决定书送达被审计单位和有关单位。
A.三日内B.五日内C.十日内D.三十日内19.我国政府财政审计的法律依据来源于（）A.《审计法》和《中央预算执行情况审计监督暂行办法》B.《宪法》C.《审计法》D.《审计署审计工作发展规划》20.政府审计报告的作用包括（）A.说明审计结果，得出审计结论B.公开审计报告，接受公众监督检查C.说明审计性质，标注审计范围D.以上选项均正确21.审计机关公布的审计结果公告主要不包括的信息有（）A.被审计单位基本情况B.审计流程C.审计发现的主要问题D.处理处罚及建议22.下列不属于国税系统征收的中央与地方共享收入的是（）A.资源税B.增值税C.消费税D.证券交易印花税23.通过审计，审查预算收支的（），为揭露违法违规问题打下基础，为综合评价预算执行情况提供依据。
A.合法性B.合理性C.有效性D.真实性24.通过财政审计，促进政府和财税等部门加强收入征管，科学、合理分配财政资金，强化预算约束，提高财政收支管理水平和质量，体现了下列哪点。
（）A.加强财政收支管理 B.维护财经秩序C.促进政府加强宏观调控D.促进廉政建设和提高财政资金使用效率25.依据本级预算的组成，下列不是本级预算执行审计层次的是（）A.本级政府预算执行情况B.部门预算执行情况C.单位预算执行情况D.科室预算执行情况26.我国审计署把社会保障审计工作的重点放在了（）的审计上A.企业职工基本养老保险基金B.社会救济C.社会福利D.社会保险基金27.海关系统税收征管具有重要性和（），因此，需要针对海关税收征管情况进行审计。
A.广泛性B.强制性C.敏感性D.合理性28. 下列不属于海关审计的作用是（）A.促进海关依法治税，强化海关税收征管B.维护政令统一严肃，发挥关税杠杆作用C.维护国内市场秩序，保障我国经济利益D.维护国际收支，发挥税收监管作用29. 对保税工厂监管情况的审计，要审查海关是否按照国家规定核发（）A.加工贸易保税工厂登记证书B.进料加工保税集团登记证书C.进料加工登记手册D.以上都不正确30．现阶段我国环境保护审计最主要运用的审计方法是（）A.一般财务收支审计方法B.环境效益审计方法C.调查问卷方法D.其他方法31.我国农业审计实践中主要采用的组织方式是（）A.由上级审计机关统一组织B.由各地方审计机关自行组织C.由中央审计署统一组织D.其他32.社会保险基金审计不包括（）A.城市居民最低生活保障基金审计B.失业保险基金审计C.职工基本医疗保险基金审计D.住房公积金审计33.环境保护审计最初产生于（）A.政府审计B.企业内部审计C.企业审计D.固定资产投资审计34．建设项目财务收支审计是检查建设财务收支的（）A.真实性和合法性B.合法性和合理性C.正确性和合理性D.真实性和正确性35．政府投资预算资金一般实行的原则是（）A.地方管理、个人负责B.统一管理、分级负责C.分级管理、分级负责D.指派管理、统一负责36.固定资产投资审计的特点是（）A.审计内容的专业性和复杂性B.审计过程的阶段性C.审计对象的广泛性D.以上均正确37．国家预算内每年用于基本建设的支出，按照预算级次划分为（）A.中央基本建设支出预算和地方基本建设支出预算B.自行安排基本建设支出预算；授权审计基本建设支出预算C.统一组织审计基本建设支出预算；自行安排审计基本建设支出预算D.政府交办的基本建设支出预算；委托审计基本建设支出预算38.审计建设项目概预算的依据是（）A.审计概预算编制依据的正确性B. 审计概预算编制依据的时效性C. 审计概预算编制依据的合法性D. 以上均正确39.通过各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，生成工程发承包价的计量方法是（）A.人工单价法B.工料单价法C.分步计价法D.综合单价法40.如果设计概算超过批准的投资估算（），则应分析原因。