广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。
已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。
此转让行为应缴纳土地增值税__万元。
A．0B．133.5C．142.5D．292.52、某自行车商店实行还本方式销售自行车。
自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是__万元。
(以上价格均为不含税价格)A．12B．16C．20D．43、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。
A．新型墙体材料产品B．利用煤矸石生产的电力C．校办企业生产的用于本校教学的产品D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥4、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。
A．营业利润增长率B．总资产报酬率C．总资产周转率D．资本保值增值率5、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。
A．直接对次债务人采取强制执行措施B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施C．对纳税人提起代位权诉讼D．对次债务人提起代位权诉讼6、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。
A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率B．一律按照卷烟最高税率征税C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率7、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。
A．45 日B．60日C．90日D．180 日8、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5B．14C．7.5D．13.259、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。
该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。
另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。
该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。
A．219261.15B．264701.15C．181235.92D．264204.0510、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。
A．当事人B．辩护人C．诉讼代理人D．其他任何公民11、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于__。
A．犯罪预备B．犯罪未遂C．犯意表示D．犯罪中止12、按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是__。
A．一律由受托人代收代缴税款B．一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D．一律以受托方为纳税人缴纳消费税13、下列不属于存货的范围的是__。
A．自制半成品B．包装物和低值易耗品C．在产品D．代销商品14、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是__。
A．受让或购进技术的支出B．开发新技术形成资产的支出C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费15、该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税__元。
A．9575B．12785C．10535D．1518016、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售应纳增值税和消费税合计__万元。
(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)A．222.44B．151.34C．185.14D．149.0817、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。
下列情形属于“内部处置资产”的是__。
A．改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B．用于市场推广或推销C．用于职工奖励或福利D．用于交际应酬E．用于对外捐赠18、第一次债权人会议由__负责召集并主持。
A．清算组B．债权人会议主席C．人民法院D．企业上级主管部门19、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。
A．当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据B．当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体C．当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分D．当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言20、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。
A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人21、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的好友22、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。
A．罪刑相当原则B．平等适用刑法原则C．罪刑法定原则D．禁止不利变更原则23、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。
当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起__内审查。
A．15日B．30日C．20日D．60日24、某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。
该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额为5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。
下列说法正确的是__。
A．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000元B．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元C．该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元D．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600元25、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。
A．属欠税行为，补缴税款B．属偷税行为，按偷税处罚C．进项税额转出，不收取滞纳金D．进项税额转出，以后年度补缴二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A．0B．3．40C．8．50D．11．412、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有__。
A．应交的土地使用税B．应交的教育费附加C．应交的矿产资源补偿费D．企业代扣代交的个人所得税E．耕地占用税3、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法B．个人所得税法C．农业税条例D．税收征收管理法4、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。
A．90.2B．133.92C．134D．130.25、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有__。
A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的6、7月份应纳增值税税额为__万元。
A．-47B．-52C．-56D．-607、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。
A．资源税B．城建税C．消费税D．城镇土地使用税8、关于无形资产内部研究开发费用的会计处理，说法正确的有__。
A．无形资产研究阶段的支出应该全部费用化B．无形资产开发阶段的支出应该全部资本化C．无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出在无形资产研发成功时全部计入无形资产D．无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益E．企业同时进行多项开发活动时，如果所发生的支出同时用于支持这些开发活动，但无法明确分配，则应当将其全部费用化9、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。
A．审查购进材料的买价、采购费用B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C．审查购进材料的运输方式D．审查估价入账的材料重复入账的问题10、下列货物应当缴纳消费税的有__。
A．生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油B．汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎11、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是__。
A．购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B．销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C．在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D．销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票E．收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
广西2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
广西2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更2、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品4、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动5、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费6、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠7、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45008、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67509、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
广西2017年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题
广西2017年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入2、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表3、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年4、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低5、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250006、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.87、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280008、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值9、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
税务师考试涉税服务实务试题
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】：D【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】：B【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括( )。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【正确答案】：B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】：A【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
广西2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
广西2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。
A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天2、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是__。
A．边际税率是指税法直接规定的税率B．边际税率是全部税额与全部收入之比C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例3、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。
A．书面咨询B．电话咨询C．晤谈D．网络咨询4、王某是A公司的职员(10年工龄)，2003年6月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金80000元。
已知当地上年平均工资3倍数额为55920元，个人所得税费用扣除标准为1000元(一年工龄折合1个月，不超过12个月)。
王某的经济补偿金应纳的个人所得税__元。
A．0B．1158C．4645D．122505、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。
A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)6、根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是__。
A．外商投资企业为投资项目而进口的设备B．国际组织无偿赠送进口的物资C．保税区运往境外的货物D．边境小额贸易进口的货物7、下列现行税法中属于实体法的是__。
A．增值税暂行条例B．税务行政复议规则C．税务行政处罚实施办法D．税收征收管理法8、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是__。
税务师之涉税服务实务通关检测卷包含答案
税务师之涉税服务实务通关检测卷包含答案单选题（共20题）1. 下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D2. 税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C3. 甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.0B.200C.300D.400【答案】 C4. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该生产企业当月应纳消费税是（）元。
（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D5. 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2017_背题模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2017(30题)***************************************************************************************税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_20171.[单选题]某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于(）A)提供纳税担保B)税收保全措施C)强制执行措施D)税务行政协助答案:C解析:税收强制执行措施是指:(1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;( 2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.[单选题]下列关于发票轩具要求的说法，错误的是()A)开具发票应该全部联次一次打印B)未发生经营业务一律不得开具发票C)开具发票应按照号码顺序填开D)填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围答案:D解析:任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。
选项B:随着经济形势的发展变化，不断涌现新的经营业态、方式和模式，出现了不少收取款项但未发生经营业务，又需要开具发票的情形﹐由此产生收取款项未发生销售行为开具的发票,这类发票应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
3.[单选题]关于行政复议参加人的说法，正确的是(A)被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B)第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D)申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议答案:B解析:选项A:被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议;选项C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关”为被申请人;选项D:申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议。
广西税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广西税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮B．电子光盘C．林苗栽植机械D．农机备件2、下列各项中，不应计入存货入账成本的是__。
A．为特定客户设计产品而支付的设计费B．为生产符合资本化条件的存货资本化期间内发生的专门借款费用C．以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价D．非正常消耗的制造费用3、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月B．2个月C．3个月D．半年4、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。
A．1.2B．1.5C．2.5D．0.85、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。
A．累犯B．暴力犯罪C．危害国家安全的犯罪分子D．自首犯6、某食品加工企业2009年毁损外购用作调料的食用盐一批，账面成本为20000元(含运费1488元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为__。
A．23400元B．22600元C．22518.56元D．20000元7、甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。
1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。
假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。
A．-60B．-40.8C．40D．608、房地产企业销售位于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于__确定。
广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、我国税法的核心部分是__。
A．税收实体法B．税收程序法C．税收处罚法D．税务行政法2、根据《物权法》规定，__是用益物权。
A．抵押权B．质权C．留置权D．土地承包经营权3、有关行政行为的内容，不正确的是__。
A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定4、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。
下列情形属于“内部处置资产”的是__。
A．改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B．用于市场推广或推销C．用于职工奖励或福利D．用于交际应酬E．用于对外捐赠5、陈某在参加有奖销售过程中中奖收入5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是__元。
A．3000B．2800C．2400D．23006、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。
A．原纳税地税务机关B．接受投资企业所在地税务机关C．主管税务机关D．县以上税务机关7、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是__。
A．固定资产盘亏净损失B．研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C．直接捐赠D．分配给投资者的股利8、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行超额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收管理上实行按次征收，9、下列选项中，不属于行政程序法基本制度的是__。
2017年广西注册税务师考试试题
2017年广西注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地D．甲地和乙地2、经营人寿保险业务的保险公司，应当按照__提取未到期责任准备金。
A．自留保险费的50%B．有效的人寿保险单的全部净值C．自留保险费的35%D．自留保险费的25%3、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．16.2B．16.8C．27D．284、从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半”待遇期满后，可以继续享受减征所得税15%-30%的优惠。
其优惠期限为__年。
A．5B．10C．15D．205、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆B．单价5000元以上的生活用品C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品6、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。
A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值7、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。