如何银行信贷审计
信贷资产管理全流程审计：11方面要点(以农商行为例)
农村商业银行信贷资产管理全流程审计要点浅析农村商业银行作为我国金融体系中重要组成部分，主要以传统的信贷业务为基础，发挥着服务“三农"、解决中小企业融资难、促进地方经济高质量发展的作用0但近年来，在稳增长和经济下行双重压力下，叠加疫情影响，不少服务客户出现经营困难情况，农村商业银行信贷风险不断暴露。
加强对信贷资产管理全流程审计成为农村商业银行防范相关风险、保证经营稳定的重要手段之一。
本文结合农村商业银行信贷资产管理情况以及笔者近年来对农村商业银行审计情况，研究分析各环节的存在的风险点，并提出相关审计要点及方法。
一、农村商业银行信贷资产管理主要风险点农村商业银行信贷资产管理的主要流程一般包括评级、授信、调查、审查、审议、审批、发放、贷后管理、风险分类、减值计提和档案管理等。
贷前环节风险点主要包括向不符合准入条件的、存在重大风险的借款人发放贷款，与借款人串通违规发放贷款以及超过借款人实际需求发放贷款等；贷中环节风险点主要包括主观上有意逆程序或越权审批,合同签订与管理不合规以及未落实担保、抵押、质押等风险防控措施等：贷后环节风险点主要包括未对贷款资金支付使用进行管理与控制，人为调整不良贷款五级分类以及贷后管理未尽职，未能及时进行风险预警及处理处置。
（一）贷前环节的审计重点1.关注借款人资质与借款用途合规性。
对照《贷款通则》及相关管理制度办法，审查借款人是否符合准入条件，有无人为降低准入标准的问题；通过工商注册等信息，审查借款人是否具备从事相关行业的资质和能力，经营范围是否包含贷款项目内容，是否具有可持续经营能力；通过征信以及涉诉信息数据，审查贷款准入时借款人信用状况是否良好，是否存在重大不良信用记录；审查贷款用途是否符合国家相关产业、行业发展政策以及银行贷款业务范围，重点关注是否存在向淘汰类和禁止类项目发放贷款的问题。
2.关注贷前调查的完整、真实性。
审查贷款尽职调查资料是否完整有效、是否对借款人的经营资质、财务状况、资信状况、偿债能力、关联关系、市场地位、订单情况等因素进行分析；审查贷前调查报告有关信息是否与中国人民银行征信系统有关信息相对应，是否将集团公司及关联方纳入调查范围并进行充分披露。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路随着金融市场的不断发展和变化，商业银行信贷业务越来越复杂，风险也在不断增加。
为了保证信贷业务的合规性和风险控制，商业银行需要对信贷业务进行持续审计。
下面是商业银行信贷业务持续审计的框架思路：一、审计目标及原则1.审计目标：审计信贷业务的合规性、风险控制和业务效益。
2.审计原则：独立、客观、全面、准确、及时、有效。
二、审计范围及内容1.审计范围：对商业银行的信贷业务进行全面审计，包括授信、贷后管理、风险控制等方面。
2.审计内容：（1）信贷政策和制度的合规性，包括审批程序、风险评估、审批权限等方面；（2）信贷资产的质量和风险控制，包括贷款准备金计提、坏账率、拨备覆盖率等方面；（3）信贷业务的业务效益，包括信贷利润、客户满意度、业务量增长等方面。
三、审计方法及程序1.审计方法：采用现场检查、文件审查、数据分析等方法，深入了解银行信贷业务的运作情况。
2.审计程序：（1）确定审计计划，明确审计目标、范围和时间表；（2）开展现场检查，了解信贷业务的运作情况；（3）进行文件审查，核对信贷政策和制度的执行情况；（4）进行数据分析，评估信贷资产的质量和风险控制情况；（5）撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析。
四、审计结果及建议1.审计结果：对银行信贷业务的合规性、风险控制和业务效益进行评估，并提出合理的建议。
2.建议内容：（1）加强信贷政策和制度的落实，规范审批程序，控制风险；（2）完善信贷资产质量管理体系，提高贷款准备金计提比例，降低坏账率；（3）优化信贷业务流程，提高业务效益，增强客户满意度。
信贷审计流程
信贷审计流程
信贷审计是指对银行或其他金融机构的信贷业务进行审计，以评估其信贷风险和质量。
信贷审计流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围和目标：审计人员需要确定审计的范围和目标，包括审计的时间、信贷产品、业务流程等。
2. 收集资料：审计人员需要收集相关的资料，包括贷款合同、客户信息、贷款申请、审批文件等。
3. 风险评估：审计人员需要对信贷业务进行风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
4. 审核内部控制：审计人员需要审核银行或金融机构的内部控制制度，包括贷款审批流程、风险管理制度、贷后管理等。
5. 核实贷款信息：审计人员需要核实贷款信息的真实性和准确性，包括客户身份、还款能力、还款记录等。
6. 评估贷款质量：审计人员需要评估贷款的质量，包括贷款违约率、不良贷款比例等。
7. 编写审计报告：审计人员需要根据审计结果编写审计报告，包括审计结论、问题和建议等。
8. 提出改进意见：审计人员需要根据审计结果提出改进意见，帮助银行或金融机构改善信贷业务的风险管理和质量控制。
以上是信贷审计流程的主要步骤，通过信贷审计可以帮助银行或金融机构识别和管理信贷风险，提高信贷业务的质量和效益。
信贷审计流程
信贷审计流程信贷审计是指对金融机构的信贷业务进行全面、系统的审计活动，以评估其信贷风险管理水平和经营状况。
信贷审计流程是指在进行信贷审计时所需要遵循的一系列步骤和程序。
本文将从数据收集、信贷审计计划、信贷审计实施、问题发现与分析、审计结果报告等方面进行阐述。
一、数据收集信贷审计的第一步是收集相关数据。
审计人员需要通过金融机构内部的信贷系统或其他相关系统，获取与信贷业务相关的各类数据，如贷款合同、客户资料、还款记录、担保文件等。
这些数据是审计人员进行后续审计工作的基础，因此数据的准确性和完整性是非常重要的。
二、信贷审计计划在收集到相关数据之后，审计人员需要制定信贷审计计划。
审计计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等内容。
审计人员需要根据金融机构的信贷政策、法规要求和审计的目的，确定审计的重点和检查点。
同时，审计人员还需要合理安排审计的时间，确保在规定的时间内完成审计工作。
三、信贷审计实施信贷审计实施是整个审计流程中最关键的一步。
审计人员需要根据审计计划，对金融机构的信贷业务进行逐一检查。
审计人员会对贷款合同的合法性和完整性进行核实，对客户的还款情况进行复核，对担保物的真实性和有效性进行评估，以及对信贷业务的风险管理措施和内部控制制度进行审查。
审计人员需要通过现场检查、复核资料、访谈等方式，获取必要的审计证据。
四、问题发现与分析在信贷审计实施的过程中，审计人员可能会发现一些问题和风险隐患。
审计人员需要对这些问题进行分类和分析，并评估其对金融机构的影响程度。
审计人员需要判断这些问题是个别案例还是普遍存在，并确定其根本原因。
通过问题发现与分析，审计人员可以为金融机构提供改进信贷业务的建议和意见。
五、审计结果报告信贷审计的最后一步是编写审计结果报告。
审计人员需要将审计发现的问题、风险隐患、改进建议和意见等内容，以书面形式向金融机构提出。
审计结果报告应该准确、完整地反映审计工作的结果，同时应该具有可读性和可操作性，便于金融机构理解和采纳。
银行信贷客户审计沟通的方法与技巧
ACCOUNTING LEARNING127银行信贷客户审计沟通的方法与技巧姚立峰 浙江泰隆商业银行摘要：与银行信贷客户的有效沟通是银行内审人员须掌握基本技能，沟通成败不仅事关违规问题是否能核实清楚，而且还存在一定舆情风险隐患。
沟通过程如何主动营造和谐的交流氛围，让客户充分感受到被尊重，同时又能实现沟通的目的，可针对不同沟通途径场景下采取不同方法与技巧。
关键词：银行信贷；内部审计；沟通引言信贷业务审计是银行内审工作中份额占比最大的工作，审计过程中往往避免不了与外部信贷客户走访沟通。
但由于信贷业务特殊性，沟通对象容易站到审计对立面，如果沟通不善，审计人员不仅难以顺利完成审计目标，还可能对审计口碑产生负面影响。
因此，银行审计人员需注重学习、掌握、运用好审计沟通技巧，保持好与客户的良性沟通。
审计人员建立沟通关系的途径主要包括客户经理陪同正面走访、审计人员暗中调查、电话沟通等。
一、正面走访（一）做好自我介绍，获取身份认同考虑到客户可能对审计、检查等来访者有所顾忌和不了解，一般建议审计人员与信贷人员应做好事前沟通，不向客户具体介绍审计人员的身份，不向客户告知到访目的涉及审计检查，可以介绍为来自总行或分行的工作人员，到访目的主要是市场调研、贷后走访等，使客户容易接受。
（二）丰富聊天内容，确保不冷场如何丰富聊天内容，是审计人员在客户访谈前需要考虑的，建议审计人员从客户业务、经营、行业等相关话题着手，渐渐深入。
比如访谈该客户业务背景、市场营销、服务满意度、同业利率及结息方式、当地融资环境、客户对银行服务建议等。
要注意，丰富聊天内容并非随意寻找话题，或喋喋不休使得场面无法收回，这会留给客户不专业、偏题等印象，客户会无兴趣再作交流。
（三）寻找合适切入点，自然过渡问题审计人员在简短的时间内营造好氛围后，就可以有意识地寻找切入点，顺着对话内容开启待核实的话题。
该过程需要自然、不刻意，这样即使客户产生疑问，也可以以“顺便了解”为由来合理解释。
如何银行信贷审计
如何银行信贷审计第一篇：如何银行信贷审计如何银行信贷审计商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。
笔者通过参与金融审计项目，总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制测试，判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查了解的内容，初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计关注重点。
例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一授信流于形式，风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑点，为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是，在计算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
信贷专项审计方案
信贷专项审计方案一、背景介绍信贷是银行业务的核心，也是银行风险最大的业务之一。
为了保障银行业务的安全和稳定，保护客户的合法权益，中国银监会对信贷业务实施了严格的监管和审计。
信贷专项审计是银监会对银行信贷业务进行监督和检查的一种重要手段，旨在发现和解决信贷业务中存在的问题，提高银行信贷业务的风险管理水平。
二、审计目的1.了解银行信贷业务的运营情况，评估信贷风险水平。
2.检查银行信贷业务的合规性和合法性，发现违规行为。
3.评估银行信贷业务的风险管理水平，提出改进意见和建议。
4.发现银行信贷业务中存在的问题，提出解决方案。
三、审计内容1.信贷业务管理制度和流程审计。
2.信贷业务审批和授信管理审计。
3.信贷业务风险管理审计。
4.信贷业务质量管理审计。
5.信贷业务担保管理审计。
6.信贷业务违规行为审计。
四、审计方法1.审计人员应当具备丰富的银行信贷业务经验和专业知识。
2.审计人员应当依据审计标准和程序开展审计工作。
3.审计人员应当采用多种方法和手段，包括文件审查、现场检查、数据分析、访谈等。
4.审计人员应当遵守保密原则，确保审计工作的机密性。
五、审计结果1.审计报告应当真实客观，准确反映银行信贷业务的实际情况。
2.审计报告应当提出改进意见和建议，帮助银行改进信贷业务管理水平。
3.银行应当及时整改审计报告中存在的问题，确保信贷业务的安全和稳定。
六、结论信贷专项审计是银行信贷业务监管和管理的重要手段，是保障银行业务安全和稳定的必要措施。
银行应当积极配合审计工作，认真整改存在的问题，提高信贷业务的风险管理水平，为客户提供更加安全和稳定的金融服务。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
1、风险评估：对不同类型的信贷业务进行风险评估，确定风险等级，制定相应的审计计划和措施。
2、审计程序设计：根据风险评估结果和业务特点设计相应的审计程序，包括数据采集、风险控制、贷后管理等方面。
3、审计实施：按照审计程序进行实施，对信贷业务的各个环节进行审计，发现问题并提出改进意见。
4、问题跟踪和整改：对审计发现的问题进行跟踪和整改，落实责任人和时间节点，确保问题得到解决。
5、报告编制和汇总：对审计结果进行编制和总结，形成审计报告，提出改进措施和建议。
6、监督和评价：对审计报告中提出的改进措施进行监督和评价，确保行动计划得到有效实施。
以上是商业银行信贷业务持续审计的框架思路，可以帮助银行建立有效的信贷管理体系，提高风险控制能力，保障业务的安全和稳定。
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如何银行信贷审计
1 商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷资产在银行资产中占绝对比例优势,
其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此,随着金融体制改革深化,将银行信贷业务作为审
计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重
要环节。
笔者通过参与金融审计项目,总结了一些心得体会,通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标
银行信贷业务数据海量,好的审前调查可以使审计工作事半功倍,没有审前调查,好比大海
里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面:一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取
得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告,了解和掌握包括业务发展动向及重
点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息,对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比
较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作
程序,熟悉有关内部控制制度,进行内部控制测试,判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查
了解的内容,初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节,初步确定审计关注重点。
例如,
我们在对某银行的审前调查中发现,该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所
做的统一授信,这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度,使统一授信流于形式,
风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上,对贷款数据进行有目的的分类筛
选和汇总分析等,确定审计重点和疑点,为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是,
在计算机审计技术能力有限的情况下,审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险
较大,如果使用银行信贷统计部门的贷款数据,又会缺失很多必要的信息,所以要求被审计单位
信息技术人员提供审计配合,从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键
银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
主要应把握两方面。
其一:根据审前调查
发现疑点和问题,确定抽查范围。
如,我们在对某信用社信贷业务调查了解时,发现该信用社个
人消费贷款业务近两年增长较快,而大部分个人消费贷款源自内部职工消费贷款,短时间内内
部职工同时购车或买房的现象不正常。
因此,我们将内部职工消费贷款确定为贷款档案抽查重
点,从中选取了时间比较集中、数额较大的贷款进行重点检查。
通过检查,除了发现该社的职
2 工消费贷款手续不严谨、贷款资料不完整外,还发现部分购房贷款提供的是虚假购房合同,引
起了被审计单位的高度重视,提供虚假购房合同的职工主动将借款提前全额归还。
其二:按类
别进行贷款档案抽查,提高工作效率。
各个银行信贷业务发展的侧重点不同,造就了一些带有
浓重个体色彩的银行信贷业务,审计人员在深入了解被审计单位的业务特点
后,进行有目的分类抽查,会节约大量的时间,提高审计效率。
例如,某银行根据自身特点,
以及所处地区经济商贸中心的地理位置优势,将信贷业务重点向中小企业倾斜,简化了贷款中
间环节,中小企业贷款业务以及个人经营性贷款数量增加较快。
这部分贷款在贷款台账上显示
金额小、数量多,审计抽查起来工作量大,又很难反映整体贷款情况。
我们通过对贷款台账的
分析,将这部分贷款按照不同的担保人进行归类整理后,划分出商贸中心为商户提供担保的银
企合作项目担保贷款、汽车经营公司为个人提供担保的汽车消费类贷款、房地产公司为个人
提供担保的个人住房按揭等,由此审计的范围和目标变得清晰,贷款档案的抽查由点变成面,大
大提高了工作效率。
三、银行账户检查和外部调查取证是提高审计质量的重要手段
银行账户检查和外部调查取证是检查贷款是否被挪用以及贷款质量的重要审计步骤,也使
审计监督得到延伸。
通过上述监督检查,使审计人员比较全面地了解银行信贷业务更深层次蕴
含的问题,为审计人员揭示问题、提出审计建议提供更加有力的证据。
一是在银行账户检查方
面,包括信贷资金是否被挪用及信贷资金的流向等。
如在检查信贷资金方面,应包括:信贷资金
被用来归还老贷款、信贷资金被用做承兑汇票保证金、信贷资金通过多次转账模糊资金轨迹
或被转入关联公司、信贷资金被大额提现等。
在检查信贷资金流向方面,应包括:锁定资金源
头账户和资
金数额,追踪和记录资金流转路线,调取资金划转原始凭证,发现和提取审计线索,判断其
合规性,保存审计证据等。
二是在外部调查取证方面,可以根据审计方案要求等,到单位直接了
解贷款使用情况、贷款使用进度、查看原始支付凭证;到工商登记部门查询贷款单位股东构
成、注册资本等登记注册情况;到人民银行查询贷款单位贷款情况及银行开户情况;到税务机
关,通过了解贷款单位的报税情况,了解其真实的经营状况等。
四、关注贷款担保是审计促进银行防范潜在风险的重要措施
对贷款担保进行审计是促进银行防范贷款损失的又一道重要防线。
近年来,银行与融资性
3 担保公司的合作范围逐步扩大,合作金额也呈上升趋势。
但其贷款风险还没有真正得到有效控
制。
为此,在进行银行贷款担保审计时,一是要关注来自贷款单位的风险。
这些单位大多是在
银行信用等级评定较低、抗风险能力较低的中小企业。
二是要关注来自融资性担保公司的经
营风险。
融资性专业担保公司由于进入门槛较低,市场需求旺盛,近年来数量增长迅速,但由于
缺乏有效监管和不够完善的内部控制,担保公司的经营管理情况良莠不齐。
如 2010年3月,
国家七部委颁布的《融资性担保公司管理暂行办法》明确规定,融资性担保公司不得从事贷款
业务。
但目前一些融资性担保公司仍在违规开展贷款业务,这不仅降低了担保公司的流动性和
偿债能力,而且还将使其承担较大的贷款损失风险。
三是要关注来自银行与融资性担保公司之
间不规范的合作行为的风险。
如:银行违
规为担保公司提供委托贷款业务、银行与担保公司合作金额超出法规对担保公司的限
制、银行与没有经营许可的担保公司合作业务等。
凡是在审计中发现上述问题的,审计机关和
审计人员应及时帮助银行完善制度、规范,促进管理。
同时,还要在审计报告或相关信息中予
以披露,以引起政府和银监部门的重视,切实发挥审计机关“免疫系统”的功能。
(本文转自瀚宇金融官方微信垫店)。