创业板上市流程.doc
创业板企业上市流程
创业板是中国证券交易所（SSE）特别设立的证券市场，主要为创新型企业提供上市机会。
创业板企业上市流程如下：
1.准备材料：企业需要准备上市相关的资料，包括公司章程、财务报告、
资产评估报告等。
2.申请证券登记：企业需要向证券监管机构申请证券登记，以确保其具备
上市的资格。
3.进行预披露：企业需要对公司的业务情况、财务状况、上市目的等进行
预披露，以便投资者进行评估。
4.发行股票：企业需要根据上市需求，发行相应数量的股票，并筹集资
金。
5.完成审核：企业需要通过证券监管机构的审核，以确保其上市资格。
6.上市：企业完成上市手续后，其股票将正式在创业板上市交易。
7.市场维护：企业需要不断维护其股票市场表现，以保持良好的投资价
值。
请注意，上市流程的具体内容可能因国家和地区的不同而有所差异，企业应当向证券监管机构咨询最新的政策。
创业板首次公开发行股票发行与上市指南
附件1深圳证券交易所创业板首次公开发行股票发行与上市指南说明一、本指南仅为方便有关机构及人士在深圳证券交易所（以下简称“本所”）办理创业板首次公开发行股票的发行与上市业务之用，并非本所业务规则或对规则的解释。
如本指南与国家法律、法规及有关业务规则发生冲突，应以法律、法规及有关业务规则为准。
二、创业板首次公开发行存托凭证的发行与上市业务，参照适用本指南。
三、本所将根据需要随时修订本指南，请及时关注本所通知。
四、本所保留对本指南的最终解释权。
深圳证券交易所2020年7月3日目录一、发行上市前准备工作 (4)（一）发行上市相关业务准备 (4)（二）提交发行与承销方案 (4)（三）证券简称及证券代码申请 (5)二、发行指南 (6)（一）发行方式概述 (6)（二）发行工作具体流程 (6)三、上市指南 (14)（一）股票上市指南 (15)（二）上市仪式指南 (16)四、申请文件 (18)（一）发行与承销方案相关文件 (18)（二）股票发行申请文件 (19)（三）股票上市申请文件 (20)（四）承销总结相关文件 (25)五、部分申请文件的参考格式 (25)（一）证券简称及证券代码申请书 (25)（二）发行申请书 (27)（三）行业分类情况表 (27)（四）上市报告书 (28)（五）上市仪式人员名单 (29)六、相关机构联系电话 (30)七、发行上市流程图 (31)（一）发行流程图 (31)（二）上市流程图 (32)附件1： (33)附件2： (34)附件3： (35)为方便发行人与主承销商做好创业板首次公开发行股票发行与上市工作，推动创业板股票发行与承销业务顺利开展，根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》（以下简称《特别规定》）、《深圳证券交易所创业板首次公开发行证券发行与承销业务实施细则》（以下简称《实施细则》）、《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》（以下简称《网下发行实施细则》）等相关规定，制定本指南。
创业板上市评审流程
创业板上市评审流程1.申请准备阶段：企业提交上市申请前，需要做好充分的准备工作。
包括编制上市申请文件，如招股说明书、财务报表、企业章程等，并委托相关的法律、会计、审计和保荐机构进行配套工作。
2.提交申请：准备工作完成后，企业需要向中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）提出上市申请，提交申请材料。
证监会对提交的申请材料进行初步审查。
包括涉及公司治理结构、财务状况、内控制度、经营业绩等方面的审核。
此阶段主要对初审申请材料的完整性和合规性进行把关，确保材料符合证券法律法规的要求。
场外审核通过后，证监会会将材料交由保荐机构进行审核。
保荐机构是证券市场中的专业机构，负责协助企业进行资本市场活动并对其进行审核。
保荐机构会对企业的财务报表、企业战略、市场前景、行业竞争力等方面进行审查，并形成独立的保荐报告。
保荐机构完成审核后，会将审核结果提交给证监会的发行上市委员会。
发行上市委员会是证监会的决策机构，负责审议上市申请材料，并决定是否召开发行上市审核委员会审议会议。
6.发行上市审核委员会审议会议：发行上市委员会审议会议是对上市申请材料进行深入审议的程度。
会议由证监会主持，保荐机构、财务顾问、上市公司和其他参会人员共同参与。
在会议中，发行上市审核委员会会对上市申请材料进行评审和讨论，并最终决定是否通过审议。
7.发行上市核准文件：如果发行上市审核委员会决定通过审议，证监会将会编写上市核准文件，对企业进行核准，并发放上市许可证。
8.摊薄后市交割：核准文件颁发后，企业需要完成摊薄后市工作，即与证券交易所进行联动，进行股权发行和配售、股份登记和结算等工作，最终完成股票上市交易。
需要注意的是，以上的流程只是一个大致的概述，实际流程中可能会有一些细节上的调整或者变化。
此外，整个流程的时间长短会根据企业的具体情况、证监会的审核进度和市场的情况而有所不同。
创业板上市评审流程对于企业来说是一个比较繁琐的过程，需要企业和各方专业机构密切合作，力求达到上市的条件和要求。
创业板上市基本要求及操作流程
创业板上市基本要求及操作流程创业板是中国证券市场中的一种资本市场板块，是为了促进创新企业发展而设立的融资平台。
创业板上市主要针对高成长性和新兴行业的企业，提供了一种融资渠道和资本市场化的机制。
下面将介绍创业板上市的基本要求和操作流程。
一、上市条件：1.公司主业务属于新兴产业，或者具有较高的成长性和市场潜力；2.公司三年内净利润累计盈利，并具备可持续盈利能力；3.公司净资产达到一定数额，且连续三年平均净资产报酬率不低于7%；4.公司近一年度主营业务收入不低于一定数额，并具备一定市场份额；5.公司持续经营能力强，财务状况良好，没有重大违法违规记录。
二、上市申请材料：1.公司章程等组织文件；2.公司章程等组织文件；3.公司净资产证明文件；4.公司财务报表和审计报告；5.公司主营业务情况介绍；6.公司治理结构和股权结构介绍；7.公司未来发展规划和风险提示。
三、上市流程：1.准备材料：公司按照创业板的上市要求整理准备相关材料，包括企业资料、财务报表、审计报告等；2.选择保荐机构：公司选择符合创业板上市保荐资质的机构，进行保荐工作；3.发布招股公告：公司和保荐机构联合发布招股公告，公告中包括公司基本情况、业务介绍、财务状况等；4.投资者路演：公司进行投资者路演，向投资者介绍公司情况，回答投资者提问；6.募集资金和配售股份：公司通过发行股票的方式募集资金，同时按照规模和条件分配股份给合适的投资者；7.上市交易：公司股票在证券交易所上市交易，投资者可以通过证券账户购买和交易公司股票。
总结来说，创业板上市的基本要求主要是公司业务特点和财务状况，上市操作流程则包括准备材料、选择保荐机构、发布招股公告、投资者路演、上市审核、募集资金和配售股份以及上市交易等环节，以上就是创业板上市的基本要求和操作流程的概述。
创业板上市基本流程说明
创业板上市根本流程说明发行方：第一步：投资者应尽可能了解创业板的特点, 风险,客观评估自身的风险承受能力,审慎决定是否申请开通创业板市场交易.投资者可通过中国证券登记结算公司网站对本人证券账户的首次股票交易日期进展参考性查询。
第二步：投资者通过网上或到证券公司营业场所现场提出开通创业板市场交易的申请。
第三步：投资者在提出开通申请后, 应向证券公司提供本人身份,财产及收入状况, 风险偏好等根本信息.证券公司将据此对投资者的风险承当能力进展测评,并将测评结果告知投资者,作为投资者判断自身是否适合参及创业板交易的参考。
第四步：投资者在证券公司经办人员的见证下,需按照要求到证券公司的营业部现场签署风险提醒书(未具备两年交易经历的投资者还应抄录"特别声明"). 证券公司完成相关核查程序后,在规定时间内为投资者开通创业板市场交易。
创业板上市流程主要为五步，即先申请，反应，审批，批文，发行，上市。
1．企业递交创业板上市申请。
2．证监会将在5日内对申报材料给予反应：受理、不予受理和补充修正。
3．证监会正式受理后将到创业板发审委上会，一家企业大约需要3个月时间。
4．发审委过会后，还需获得证监会上市批文，正式发布招股说明书，进展路演、网下和网上申购。
预计需要2-3周时间。
5．在深交所正式挂牌上市。
预计深交所第一批创业板企业上市，需要等到10月末到11月初。
批示方：董事会就股票发行的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。
股东大会就发行股票作出决议。
按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报。
保荐人对公司的成长性进展尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
公司为自主创新企业的，还应当说明公司的自主创新能力。
中国证监会收到申请文件后，在五个工作日内作出是否受理的决定。
中国证监会受理申请文件后，由相关职能部门对发行人的申请文件进展初审，并由创业板发行审核委员会审核。
中国创业板中小企业上市流程
中国创业板中小企业上市流程一：种子孵化期一、策划公司超常规进展方案所有拟赴创业板上市的公司，第一必须明确二个差不多的思想：一是高成长性是最终能赴二板的公司的典型特点，有无高成长性决定了一个企业能否上市；二是一个企业能在创业板上市是对一个企业高成长性的确信和推动，而不是对一个只能坚持生存企业的救济。
因此所有预备上市的公司应制定一个超常规进展的方案：a.确定公司上市概念；b.确定主营业务的迅速进展的思路和方案；c.除了产品经营方案，还要策划资本运营和资产重组企业购并方案--假如说成功的产品经营能够让企业的进展速度为通常的1倍的话，资本运营和资产重组及企业购并能够让企业的进展速度再提高3-5倍。
因此超常规进展只有产品经营是难以实现的；d.要突出高成长性指标的企业经营中的地位，通过指标经营量化产品经营、资产重组和资本运作方案的内容。
e.最后通过上市进一步实现企业的超常规进展。
二、可行性分析报告项目的可行性研究是指对项目所作技术经济成效的分析和评判。
(1)技术评判关于创业板上市企业最要紧是技术评判，产品能创新，具有唯独性、垄断性无疑会企业带来良好的市场回报，也是企业成功的关键。
差不多原则是：技术先进、生产适用、经济合理、社会有益。
(2)、市场研究：a．市场调查：市场需求、产品、销售渠道、推销与广告、价格、竞争对手b．需求推测：能够使用如下方法(a)时刻序列法：时刻序列是指观看或记录到的一组按时刻顺序排列起来的数字序列。
时刻序列法是依照历史的销售量来推断今后可能达到的需求水平的推测方法。
其要紧分析方法是指数平滑法：用上一期的推测数和实际销售量来推测下一期的销售量指数平滑法差不多公式：Ft = Ft-1 ＋x ( Dt -1－ Ft-1)= x Dt -1＋( 1－x ) Ft-1其中： Ft ：下一期销售量的推测值Ft-1：最近一期销售量的推测值Dt -1：最近一期实际销售量X：平滑系数当0 当x=1时， Ft = Dt -1 ，x=0时， Ft = Ft-1 。
深交所创业板上市流程
深交所创业板上市流程导言深交所创业板是中国证券市场中的重要板块之一，对于创新型企业的融资和发展提供了方便。
本文将详细介绍深交所创业板上市的流程，帮助读者全面了解该过程。
深交所创业板上市的背景和意义在深圳证券交易所的创业板上市，对于企业而言有着重要的意义。
一方面，上市能够提供充足的资金支持，帮助企业扩大规模、实施发展战略；另一方面，上市还能提高企业的知名度和信誉度，有助于吸引更多合作伙伴和投资者。
上市流程的准备工作在正式开始创业板上市的流程之前，企业需要完成一系列的准备工作。
以下是准备工作的主要内容：1. 公司定位和业务规划企业需要明确自身的发展定位和战略目标，进行充分的市场调研和分析，制定详细的业务规划。
同时，企业还需要具备自主研发和创新能力，在技术、产品或服务上具有一定的竞争优势。
2. 财务会计准备企业需要建立健全的财务会计管理体系，做好财务报表的编制和审计工作。
此外，企业还需要制定完善的内部控制制度，确保财务数据的真实、准确和完整。
3. 法律和合规准备企业需要咨询专业律师事务所，确保企业的各项行为合法合规。
此外，企业还需要进行知识产权保护，确保自身的核心技术和知识产权的安全。
4. 提交申请材料企业需要准备并提交一系列的申请材料，包括企业基本情况介绍、经营情况报告、财务会计报告、内部控制报告等。
上市流程的具体步骤完成准备工作后，企业可以正式开始深交所创业板上市的流程。
以下是具体的步骤：1. 首次提交申请材料企业首先需要向深交所提交上市申请材料。
深交所将对申请材料进行初审，对符合条件的企业发出上市审核意见书。
2. 上市辅导和定位企业需要选择上市辅导机构，进行上市辅导和定位工作。
上市辅导机构将协助企业做好上市的准备工作，并提供相应的指导和建议。
3. 修订申请文件根据初审意见和上市辅导机构的建议，企业需要对申请材料进行修订和完善，确保符合深交所的要求。
4. 上会审核企业申请材料修订完成后，将进入深交所的上会审核阶段。
创业板上市规则
创业板上市规则创业板是指作为一个融资渠道和投资方式的一种股票市场，主要面向具有创新能力、高成长潜力但尚未盈利的企业。
创业板的上市规则相比于主板有一定的区别，下面是对创业板上市规则的整理：一、上市条件1.具有独立的经营业务、完整的机构和内部管理体制；2.持续经营时间不少于三年，最近两年未发生重大违法行为；3.最近两年的营业收入在5000万元以上；4.最近两年的净利润合计为正；5.发行人最近三年的净资产值不得低于5000万元；6.发行人应当就其主营业务或产品具有自主知识产权且核心技术具备独立知识产权；7.具备一定的持续发展能力，拥有良好的企业治理结构和风险管理能力。
二、申报和审核程序1.选择承销保荐机构进行信披和审核工作；2.向证监会申报上市，提交上市申请文件，包括发行保荐书、上市申请报告、招股说明书等；3.证监会受理后，组织审核，包括核查材料、组织实地调研等；4.审核完成后，发行人根据证监会的要求进行修改和完善文件；5.最终审核通过后，由证监会颁发上市批文。
三、发行条件1.发行方式：发行采用网上申购、网下定价配售的方式；2.发行对象：机构投资者、个人投资者和其他符合条件的投资者；3.经办单位：承销保荐机构和中介机构；4.股票代码：创业板股票代码以"300"为前缀；5.发行股票总数：发行股票总数不超过总股本的20％；6.发行价格：发行价格由发行人与承销保荐机构商议确定；7.发行期限：一般发行期限不超过180个自然日。
四、股票交易和上市流程1.发行人应在上市前一个月提交上市申请材料给交易所，同时设立上市委员会并公告；2.证监会需要在上市前20个交易日内作出是否核准上市的决定；3.上市委员会对证监会的上市核准决定进行审核，并根据审核结果向交易所进行反馈；4.上市委员会会议决议通过后，发行人、发行保荐人与交易所进行上市协议签署；5.上市前7个工作日，发行人和发行保荐人应按照交易所要求对信息披露进行审核；6.交易所根据发行人的相关材料和信息进行审核，审核通过后颁发上市许可证；7.上市委员会决定以及上市许可证的公告后，即可正式进行股票交易。
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创业板上市流程第一阶段：企业改制一、成立上市办公室，全面负责上市事宜，并注意保密。
二、确定中介机构：要选择好中介机构。
具体来说就是要委托合适的投资银行(包括财务顾问、上市保荐人、主承销商等)、律师事务所、会计师(审计)事务所、资产评估事务所等中介机构共同完成上市工作任务，这是上市前的准备工作中首先必须完成的主要环节。
选择保荐人的标准大致有：一是要看保荐人是否与其他知名中介机构有良好的合作记录;二是要看保荐人是否拥有自己的发行渠道和分销网络;三是要看保荐人是否熟悉拟上市企业所从事的行业领域。
选择其他中介机构的标准主要有：一是必须具备证券从业资格，具有良好的职业道德和社会信誉;二是准备参与本项目的主要人员精通证券上市业务的相关规定，并在该方面拥有丰富的工作经验;三是该中介机构规模要大;四是熟悉拟上市民营企业所属的行业业务。
民营企业在创业板上市是一个比较复杂的系统工程，作为上市保荐人，居于该系统工程的枢纽地位，具有纲举目张、统领全局之功能。
从内部关系来讲，要做好发行人(公司)与律师事务所、会计师(审计)事务所和资产评估事务所之间的相互协调配合及各中介机构之间的相互协调配合关系;从外部关系来讲，要做好发行人与地方政府主管部门和中国证券监管部门的相互关系。
应当明确的是，对民营企业而言，中介机构并不是妙手回春的“神医”，而是助其上市冲刺的“教练”。
民营企业与各中介机构之间是合作关系而并非雇佣关系。
三、制定改制与重组方案。
改制与重组。
由于多种原因，民营企业大多数原以非公司制的形式存在，所以在上市前需要进行股份制改造，通过资产重组成立股份有限公司，使其做到主营业务突出、成长性强并严格按现代企业制度管理。
其目的一是为了明晰产权，二是为了规范公司的经营和管理，满足上市所需的条件。
在制定改制与重组方案时，应遵循以下一些基本原则：(1)重组过程应符合法律、法规的规定;(2)重组过程应当考虑经营业绩的连续计算问题，如原企业在近2年内，以现金方式增资扩股，且资金使用效果良好的，可能允许连续计算经营业绩;(3)剥离非经营性资产的同时，要注入优质资产，树立企业的良好形象;(4)重组后应保证母公司拥有控股权;(5)重组后公司应具有独立的运营能力，做到人员独立、资产独立和财务独立;(6)重组后企业主营业务突出、单一，效益良好，有较高的成长潜力;(7)募集资金最大化、资金投向合理化;(8)避免同业竞争，减少关联交易。
根据上述原则，为了满足创业板上市的条件，在制定改制与重组方案过程中，应由保荐人和主承销商对业务重组、资产重组、债务重组、股权重组、人员重组和管理重组等方面做出全面统一安排，保证改制重组工作顺利推进、完成。
基于创业板偏好“原装上市的公司”，关注并警惕“包装上市”，打击“伪装上市”。
因此，改制重组工作应当始终围绕创业板上市的条件(注：中国证监会于二零零九年发布的《关于<首次公开发行股票并在创业板上市管理办法>》一是将发行人的条件界定为“依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司”，“发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更”，二是在财务指标方面则明确规定：(1)最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长;或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。
净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据;(2)发行前净资产不少于两千万元;(3)最近一期末不存在未弥补亏损;(4)发行后股本总额不少于三千万元)和上市公司的治理要求而展开。
值得一提的是，改制重组工作是一项非常繁杂的工作，从方案的制定到实施，需要不断根据企业的具体情况进行调整、变更，即使最终确定后，在运作检验过程中，通常仍然需要由上市保荐人和律师事务所进行辅导。
第二阶段：调查辅导尽职调查目的：1.有助于中介机构了解公司经营情况及发展战略，以便确定改制和发行方案2.有助于更好地对公司进行估值、确定投资故事3.有助于更好地向投资者推介公司4.有助于保荐人全面了解公司情况，起草招股说明书5.有助于律师全面了解公司情况，方便起草相关法律文件6.搜集制作申请文件所需资料7.回复中国证监会及其他监管机构的各项意见8.验证事实和数据9.形成工作底稿10.提高信息披露的准确性，降低直至消除来自投资者的潜在诉讼风险尽职调查内容：1.基本情况调查-历史沿革、重大股权变动及重组情况。
-股东情况、下属子公司、参股公司，-员工及社会保障情况2.业务与技术调查-行业发展状况及发行人的竞争状况，-主营业务情况、经营模式、相关资产情况等3.同业竞争与关联交易调查，4.董事、监事、高管、核心技术人员调查5.法人治理结构调查6.组织结构和“三会”运作情况7.独立董事制度及其执行情况8.内部控制情况9.财务与会计调查10.财务报告、审计报告及相关财务资料管理层讨论与辅导：该项工作应由各中介机构在保荐人的统筹安排下对公司进行详细的尽职调查后进行。
尽职调查(亦称细节调查)是由保荐人在正式开展上市工作之前，依据本行业公认的执业标准和职业谨慎、职业道德，从法律、财务的角度对一切与公司有关的事项进行现场调查和资料审查。
其目的是对企业进行全面的诊断，找出与上市条件所存在的差距。
其中，尽职调查的主要内容有：公司成立及历史沿革，组织和人事状况，公司的生产和产品状况，销售网络及市场拓展状况，售后服务情况，所属行业与竞争状况，重大资产及其证明，公司财务状况，公司的发展规划和资本安排等。
由保荐人会同公司上市工作小组、律师、注册会计师、评估师在进行上述尽职调查的基础上，集思广益，认真分析拟上市企业目前存在的问题，找出解决的思路与方法，进而制定公司的上市辅导。
上市辅导的主要内容有：公司目前现状分析;公司改制和重组的目标、股权结构的调整、资产重组的原则和内容、重组中应当注意的问题;公司上市操作的相关事宜;工作程序和时间安排;组织实施及职责划分等。
第三阶段：申报文件制作申请文件是IPO十分重要的文件每份文件都必须正式签署主要文件：招股说明书及摘要发行人申请报告董事会/股东大会决议发行保荐书财务报表及审计报告/盈利预测报告及审核报告（如有）内部控制鉴证报告/经注册会计师核验的非经常性损益明细表法律意见书/律师工作报告第四阶段：文件审核初审：中国证监会收到申请文件后在5个工作日内作出是否受理的决定。
未按规定要求制作申请文件的，不予受理。
同意受理的，根据国家有关规定收取审核费人民币3万元。
中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，在30日内将初审意见函告发行人及其主承销商。
主承销商自收到初审意见之日10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。
中国证监督会在初审过程中，将就发行人投资项目是否符合国家产业江政策征求国家发展计划委员会和国家经济贸易委员会意见，两委自收到文件后在15个工作日内，将有关意见函告中国证监会。
发行审核委员会审核：中国证监会对按初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后60日内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核。
核准发行依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。
予以核准的，出具核准公开发行的文件。
不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。
中国证监会自受理申请文件到作出决定的期限为3个月。
发行申请未被核准的企业，接到中国证监会书面决定之日起60日内，可提出复议申请。
中国证监会收到复议申请后60日内，对复议申请作出决定。
审核标准：一、税收问题1、总体要求。
发行人执行的税种、税率应合法合规，税务征管部门应对发行人依法纳税情况出具证明文件。
发行人最近36个月内不得因违法税收法律行政法规受到行政处罚且情节严重。
2、审核要点。
因税务不规范，导致欠缴、漏缴增值税、企业所得税等税种。
自然人股东未分配利润转增资本和企业整体变更时未代扣代缴个人所得税。
报告期内受到税务部门行政处罚。
3、解决方案。
切实履行纳税义务，依法获得税务机关出具的免税证明或相关税收优惠规定;存在税务不规范问题的，建议以“时间换空间”，重新确定报告期。
未代扣代缴个人所得税的，由自然人股东补缴个人所得税并出具承诺承担企业未履行代扣代缴义务而对应的法律责任、取得政府部门出具自然人股东免缴或缓缴税证明。
对报告期内受到税务部门行政处罚，应由律师发表明确意见是否构成严重形成处罚，最好取得税务主管部门非严重行政处罚的确认书。
二、产权证书1、总体要求。
发行人的资产完整。
生产型企业合法拥有与生产经营有关的土地、厂房。
募集资金投资项目应当符合国家产业政策土地管理及其他法律、法规和规章的规定。
2、审核要点。
未依法取得房地产权证书或租赁未取得房地产权的证书。
募投用地存在不确定性。
地方政府购地优惠未完全支付《土地出让合同》约定的土地出让金。
3、解决方案。
补缴土地出让金，在报告期内补齐相关房地产权证书;确实无法办理相关产权证书的，应说明原因并详细披露由此导致的搬迁成本及其对生产经营的影响，股东或实际控制人承诺承担可能的损失和风险。
募投用地存在不确定性的，应详细披露企业获得该地块的优势及已履行的程序，并获得相关部门出具的说明。
因购地优惠未完全支付土地出让金的，由相关政府部门出具合规说明，股东或实际控制人承诺如将来有权部门追缴该部分土地出让金，其应替发行人承担相关损失。
第五创段：发行上市一、调研营销制定营销策略，调动投资热情，投资价值分析报告。
与分析师、潜在投资者初步沟通。
接受市场反馈。
二、路演推介招股意向书，现场路演，公司市场定位，公司与投资者交流。
在发行准备工作已经基本完成，并且发行审查已经原则通过(有时可能是取得附加条件通过的承诺)的情况下，主承销商(或全球协调人)将安排承销前的国际推介与询价，此阶段的工作对于发行、承销成功具有重要的意义。
这一阶段的工作主要包括以下几个环节：1、预路演。
预路演是指由主承销商的销售人员和分析员去拜访一些特定的投资者，通常为大型的专业机构投资者，对他们进行广泛的市场调查，听取投资者对于发行价格的意见及看法，了解市场的整体需求，并据此确定一个价格区间的过程。
为了保证预路演的效果，必须从地域、行业等多方面考虑抽样的多样性，否则询价结论就会比较主观，不能准确地反映出市场供求关系。
2、路演推介。
路演是在主承销商的安排和协助下，主要由发行人面对投资者公开进行的、旨在让投资者通过与发行人面对面的接触更好地了解发行人，进而决定是否进行认购的过程。
通常在路演结束后，发行人和主承销商便可大致判断市场的需求情况。
3、簿记定价。
簿记定价主要是统计投资者在不同价格区间的订单需求量，以把握投资者需求对价格的敏感性，从而为主承销商(或全球协调人)的市场研究人员对定价区间、承销结果、上市后的基本表现等进行研究和分析提供依据。