出纳实务基础
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳会计实务知识点汇集
出纳会计实务知识点汇集随着社会的发展和经济的进步，财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
而作为财务管理中的重要一环，出纳会计实务是每个企业都需要重视和掌握的知识点。
本文将从出纳会计实务的基本概念、日常操作流程、注意事项以及未来趋势等方面进行讨论和探究。
一. 出纳会计实务的基本概念出纳会计实务是指企业财务管理中与资金往来、账务处理和日常财务管理相关的具体操作。
它是财务管理中最基本、最核心的环节之一。
出纳会计实务包括：现金收付、票据核验、账务处理、银行存取款等内容。
二. 日常操作流程1. 现金收付管理现金收付管理是出纳工作中最常见的一项任务。
在现金收付时，出纳需要确保准确记录资金的进出，包括收取现金、支付现金、支票兑现等。
并且要及时进行账务处理，确保资金的流向和使用得到正确记录和管理。
2. 票据核验与处理票据是企业进行交易的重要凭证，出纳员需要对各种票据进行核验和处理。
核验时要注意票据的真伪，确认票据编号、金额、日期等信息是否准确无误。
在处理票据时，要及时记录票据的收入和支出，并且按照规定的流程进行处理和存档。
3. 账务处理与记录出纳会计实务中的账务处理与记录是整个工作的核心环节。
出纳员需要根据资金的进出情况，进行凭证的填制和账簿的更新。
凭证的填制要准确无误，包括填写日期、凭证字号、摘要、金额等内容。
账簿的更新要及时进行，确保账目的真实性和准确性。
4. 银行存取款管理在企业的日常经营中，往往需要进行银行存取款的操作。
出纳员需要按照企业的规定和流程，将企业的现金存入银行，或者从银行取出现金。
在银行存取款的操作中，要注意填写银行存取款单，确保金额和资金的流向准确无误。
三. 注意事项1. 守信用出纳员要遵守企业的信用管理制度，确保在资金往来中的信用和声誉。
不得挪用公司资金，不得私自处理公司的票据和财务。
要保证资金的安全和合理使用。
2. 保密性作为企业财务管理的一员，出纳员必须保守企业的财务信息和相关数据。
出纳基础会计知识点总结
出纳基础会计知识点总结作为一名出纳，掌握一些基础的会计知识是十分重要的。
出纳是公司财务部门中的一个重要职位，负责处理公司日常的账务和资金流动情况。
以下是一些出纳基础会计知识点的总结，希望对初入职场的出纳有所帮助。
1. 会计基础会计是一门研究组织、监督和记录财务交易的学科。
出纳需要了解会计的基本原理和概念，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等基本会计要素。
此外，出纳还需要了解会计方程式和会计凭证的基本概念。
2. 会计科目在日常工作中，出纳需要处理大量的账务信息。
了解不同的会计科目及其对应的会计处理方法是很重要的。
常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产、流动资产、费用和收入等。
3. 货币基金管理作为出纳，货币基金管理是一项基本的工作职责。
出纳需要负责公司的现金流管理、资金结余的监控和日常的现金收支管理。
出纳需要了解什么是货币资金、货币资金的组成、货币资金的监督管理等相关的知识点。
4. 银行对账银行对账是出纳工作中的重要环节。
出纳需要每月对公司的银行账户进行对账，以确保公司账户准确无误。
出纳需要学会如何进行银行对账，如何解决发现的差异以及对账的注意事项等。
5. 财务报表了解财务报表的基本概念和内容是必不可少的。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
出纳需要了解这些财务报表的基本结构和内容，以便能够更好地理解公司的财务状况。
6. 税务知识税务是财务管理中一个重要的方面。
出纳需要了解企业的税收政策、税务申报流程和税务合规要求等相关知识。
出纳还需要了解增值税、所得税、营业税等不同类型的税种的基本情况。
7. 费用管理费用管理是公司财务管理中的一个重要环节。
出纳需要了解公司的各项费用支出情况，包括固定成本和变动成本，需要学会如何正确地记录和核对费用支出，以确保公司的费用开支得到有效管理。
8. 成本核算了解公司的成本核算体系是出纳需要具备的基本知识。
出纳需要明白如何进行成本核算以及成本核算的方法和流程。
出纳实务模块1出纳基础知识及技能60页PPT
• 1.出纳的概述；
• 2.出纳的核算方法及账务处理程序； • 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限；
• 4.识别人民币真伪技能；
• 5.手工点钞技能。
• 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出纳工作的 特点及内容、出纳员的职责权限，以及一名合格的出纳员应 具备的素质，从理论上做一些指导性工作，为以后各模块的 业务学习、技能训练打下良好的基础。
• 出纳报告是指根据现金日记账、银行存款 日记账、有价证券明细账、银行账单等核 算资料，定期编制的书面文件，报告本单 位一定时期现金、银行存款、有价证券的 收支结存情况，并与总账会计核对。
• 上述方法是相互联系、密切配合的，构成 了完整பைடு நூலகம்方法体系。
• 1.2.2出纳账务处理程序
• 账务处理程序即处理业务的程序，是指以 账簿体系为核心，将会计凭证、会计账簿、 会计报表、记账程序和记账方法有机结合 起来的技术组织形式。
• 复式记账是对每一项经济业务应在两个或 两个以上相关账户中登记的一种记账方法。 例如，出纳员小李从银行提取现金1 000元。 该项经济业务一方面引起现金增加，另一 方面引起银行存款减少，所以，应分别在 现金和银行存款两个账户中登记。目前， 我国企业会计、个体工商会计均采用“借 贷记账法”进行记账。
• (1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证。 • (2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存
款日记账、有价证券明细账。
• (3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账定期 进行核对。
• (4)银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对，至少 每月核对一次。银行存款日记账的余额与银行存款总账定期核对； 有价证券明细账与库存有价证券要定期进行核对。
出纳岗位重要基础知识点
出纳岗位重要基础知识点
以下是出纳岗位的重要基础知识点：
1. 财务基础知识：作为出纳，你需要了解基本的财务概念和原则，例如资产、负债、所有者权益、借方和贷方等。
同时，你还需要了解会计准则和财务报表的基本内容。
2. 收款和付款管理：出纳需要熟悉各种收款方式，例如现金、支票、银行转账等。
你需要掌握收款流程和相关的登记记录，确保收款的准确性和安全性。
此外，你还需要了解付款的流程，以确保及时支付供应商和其他债权人。
3. 银行业务知识：作为出纳，你需要与银行有密切的合作关系。
你需要了解银行开户流程、存款和取款规则、电子银行服务以及其他与银行相关的业务。
此外，你还需要了解汇款和外汇交易的基本知识。
4. 财务软件和工具：现代出纳大多使用财务软件来管理财务事务。
你需要熟悉使用常见的财务软件，例如Excel和财务管理系统。
对于某些特定行业来说，你可能还需要了解特定行业的财务软件和工具。
5. 税务知识：出纳需要了解基本的税务规定和原则，例如增值税、所得税和个人所得税等。
你需要确保公司的税务申报和缴纳工作符合相关法规，并及时了解最新的税收政策变化。
6. 风险管理：作为出纳，你需要对潜在的风险进行识别和管理。
你应该熟悉内部控制的原则和方法，并能够制定有效的风险管理策略。
此外，你还需要了解有关防止诈骗和盗窃的措施，以保护公司的资金和财产安全。
以上是出纳岗位的重要基础知识点，掌握这些知识将有助于你在工作中更好地管理和处理财务事务。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳基础知识与工作实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
2
目录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用 。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
9
【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项 。
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2.掌握专业知识、熟悉本单位业务； 3.具有良好的职业道德；（教材p4） 4.具有协作精神。 （教材p4-p5）
出纳实务基础
（二）出纳人员的技能要求 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作
来说是十分适用的。 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电
脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作 为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的 财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务 的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
出纳实务基础
v 在上述会计工作岗位中，除出纳外，其 他的岗位在企事业单位上一般都称为会 计。
v 出纳与会计是一个统一体下的两个方面， 既相互联系，又相互制约、相互监督。 通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账 的关系，两者是不相容的职务。
出纳实务基础
v 在单位内部任用出纳应该实行回避制度， 即会计负责人或会计主管人员的直系亲 属不得在本单位会计机构中担任出纳工 作。这里需要回避的直系亲属是：夫妻 关系、直系血亲关系、三代以内旁系血 亲以及配偶血亲关系。
全和完整无缺。 v 库存现金不得金， v 更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有
短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处 理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负 赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙， 不得任意转交他人。
出纳实务基础
进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制 有关工资总额报表。
出纳实务基础
二 出纳人员的素质要求和业务技能要求
（一）出纳人员的素质要求 ----没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩” 很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并 认真执行。
如：—《会计法》及各种会计制度； — 《现金管理制度》及《银行结算制度》； —《会计基础工作规范》； —《成本管理条例》及《费用报销制度》； —《税收管理制度》及《发票管理办法》； —还有本单位自己的财务管理规定等等。
出纳实务基础
具体地讲，出纳是按照有关规定和制 度，办理：
①本单位的现金收付、 ②银行结算及有关账务， ③保管库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。
出纳实务基础
v （2）出纳人员。 v 从广义上讲，既包括会计部门的出
纳工作人员，也包括业务部门的各类收 款员（收银员）。收款员（收银员）， 从其工作内容、方法、要求，以及他们 本身应具备的素质等方面看，与会计部 门的专职出纳人员有很多相同之处。 v 狭义的出纳人员仅指会计部门的出 纳人员。
出纳实务基础
补充：出纳与会计的关系 v 出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人
员又是会计人员不可缺少的部分。 v 从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计；
从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人 员。 v 会计工作岗位一般可分为： v 会计机构负责人或者会计主管人员， v 出纳， v 财产物资核算，工资核算， v 成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来 结算，总账报表，稽核，档案管理等。
出纳实务基础
（二）出纳的基本工作任务（工作内容）
（1）货币资金核算。
①办理现金收付，严格按规定收付款项。 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人
员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对 于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师 或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付 款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务 以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债 务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理， 及时清算。
出纳实务基础
②核算其他往来款项，防止坏账损失。 对购销业务以外的各项往来款项，
要按照单位和个人分户设置明细账，根 据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常 核对余额。年终要抄列清单，并向领导 或有关部门报告。
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
出纳实务基础
例如： ——现金和银行存款的支付，应由会计主管
人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账； ——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
核销 日期
备注
出纳实务基础
❖ （5）有价证券登记簿
❖ 出纳人员保管的有价证券主要是股票和债券， 其登记簿如表2-6所示。
表2-6
有价证券登记簿
发行年度
期 面 利 张 号码 合计 入 次 额 率 数 起 止 金额 库
依 据
兑换日期 兑换本息
年月日 本利合 金息计
出纳实务基础
v ③登记日记账，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔
❖ （4）发票（收据）领用登记簿
❖ 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件
签名
批准 人
商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日
期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。“应 付票据备查簿”的基本格式见表2-4。
表2-4
应付票据备查登记簿
票据种类：
第页
年
凭 证
摘
合 同
票据基本情况
到期付 延期付
款
款
要 月日字号
字 号
号 码
签发 日期
到期 日期
收款 金 人额
日 期
金 额
日 期
金 额
出纳实务基础
账余额进行核对，保证现金实有数与现金日 记账余额相符。 v 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要 将对账单与银行存款日记账进行 v 逐笔核对，编制“银行存款 v 余额调节表”，保证 v 银行存款账实相符。 v 三是，将多余现金存入银行。
出纳实务基础
v 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
v 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
出纳实务基础
一 出纳概述
（一）出纳的涵义： v 出纳，作为会计名词，运用在不同场合
有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 （1）出纳工作。
顾名思义，出即“支出”，纳即 “收入”。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价 证券进进出出的一项工作。
出纳实务基础
v （2）往来结算。
①办理往来结算，建立清算制度。 对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及
时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确 实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应 查明原因，按照规定报经批准后处理。
实行备用金制度的企业，要核定备用金定额， 及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差 旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得 拖欠，不准挪用。
出纳实务基础
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
出纳实务基础
❖ 2应收票据备查登记簿
合 同
票据基本情况
承 兑
背 书
贴 现
承 兑
转让
人人
摘
签到
及及
受票 实
月
日
字
号
要
字
号
号 码
发 日
期 日
金单 额位
单 位
日净日金日理 面 收 期额期额期单 金 金
期期
名名
位额 额
称称
出纳实务基础
❖ 3应付票据备查登记簿
❖ 出纳员在寄交商业汇票时，应登记“应付票据备查 簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票或
出纳实务基础
现金或银行存 款收付款业务 发生
实行钱账分管，主要是为了加强会计人员 相互制约、相互监督、相互核对，提高会计 核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。
出纳实务基础
四出纳一般工作流程和账务处理的基本程序
（一）出纳一般工作流程 1．出纳与会计分开办公的工作流程 v 有一些单位的出纳和会计是分开办公的，一
般情况下，货币资金的收付业务都是先由出 纳进行处理后，再将收付款的原始凭证传递 给会计，会计再据此编制记账凭证，登记分 类账簿的。这种情况下，出纳的工作流程如 图1-1所示。
顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额。银行存款日记账的账面余额要及 时与银行对账单核对。月末要编制银行存款 余额调节表，使账面余额与对账单上的余额 调节后相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票。
出纳实务基础
v ④保管库存现金，保管有价证券。 v 对于现金和各种有价证券，要确保其安
v ⑤保管有关印章，登记注销支票。 v 出纳必须妥善保管所管的印章，严格按
照规定用途使用（但签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收 据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登 记，认真办理领用注销手续。
v ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查 销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和 银行结算制度办理销售款项结算，催收销售 货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通 知有关部门及时处理。
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。