出纳实务考试题 -
出纳实务练习题
出纳实务练习题1、单项选择题1.现金是由（）保管的。
A 会计主管B 出纳C总会计师 D单位负责人2.下列（）不属于出纳工作。
A 保管可存现金 B登记材料明细账C 编制银行存款余额调节表 D保管空白支票3.会计凭证按（）分类，分为原始凭证和记账凭证。
A用途和填制程序 B形式来源C用途 D审核后的原始凭证4.特殊情况下，单位库存现金限额最多不得超过（）天日常零星开支所需的现金。
A 30B 20C 15 D105.某公司现金日记账上有库存现金4800元，现又收到销货款2300元，职工张某借支了差旅费900元，这两笔款均未入账，那么该公司现在可供使用的库存现金为（）。
A 6200B 7200C 3900D 80006.支票的提示付款期为（）天。
A 5B 8C 10D 307.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。
A 同城B 异地C 同城、异地均可D 企业自主在同城异地中选择一种8.某单位于2012年10月19日开出一张支票，有关支票日期的写法，正确的是（）。
A 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日B 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日C 贰零壹贰年零拾月拾玖日D 贰零壹贰年壹拾月拾玖日9.银行汇票的金额起点为（）。
A 500B 1000C 2000D 无起点金额限制10.银行本票的适用范围（）。
A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用11.商业汇票的适用范围（）A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用12.以下结算方式，（）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡13.以下结算方式，（）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡14.在实际工作中，应定期将库存现金、银行存款的账存数与实存数相核对，以做到（）。
A 账证相符B 账账相符C 账实相符D 账表相符15.为了保证库存现金日记账及银行存款日记账的账面记录完整与准确，使其与相关的账目、款项相符，出纳人员要对账簿记录的内容进行核对，这一工作称为（）。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题1.以下哪个不是出纳职责之一？A. 进行现金收支核对B. 办理银行存取款业务C. 编制公司财务报表D. 管理公司备用金2.下述哪项不是出纳在日常工作中需要注意的？A. 确保所有现金交易的准确性B. 妥善保管现金和有关文件C. 及时向财务部门报备现金流情况D. 参与公司的商务谈判3.出纳在日常工作中，遵循以下哪个基本原则？A. 独立自主原则B. 精确准确原则C. 足够保密原则D. 全面负责原则4.在出纳的工作中，以下哪项不属于现金支付管理的内容？A. 确保现金支付的准确性和及时性B. 确保支付依据和支付金额的真实性C. 确保资金调拨的合理性和安全性D. 确保支付账户资金的收支平衡5.对于出纳职责中的现金收付记账，以下哪项不正确？A. 现金收入应即时入账，明确归属部门B. 现金支付应在支出发生时登记C. 现金收入和支出应及时核对，确保准确性D. 现金存储应统一归口，由出纳负责管理二、填空题1.出纳日常工作中，与银行存款业务有关的账户包括________和________。
2.在进行现金支付时，出纳应确保支付依据合法真实，遵守____________原则。
3.出纳按照__________原则保管现金和有关文件。
4.出纳应及时将现金流情况报备给_____________。
5.现金存储应统一归口，由出纳负责______________。
三、简答题1.请列举出纳的主要职责。
2.出纳在日常工作中需要注意哪些方面？3.现金支付管理中的原则是什么？请简要说明。
四、案例分析题某公司的出纳小李，在处理现金支付过程中存在一些问题，请根据下面的情况分析并给出解决方法。
情况描述：小李最近处理了一笔现金支付任务，但他在支付过程中发现支付依据和支付金额存在差异，导致账目不平衡。
此外，他在记账时出现了一些错误。
问题分析：1.支付依据和支付金额不一致可能导致账目不平衡。
2.记账错误会影响财务数据的准确性。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
出纳会计实务考试题
出纳会计实务考试题出纳会计实务考试题1一、单项选择题1、下列各项中，不通过“应交税费”核算的是( D )A、应交城建税B、应交增值税C、应交房产税D、应交耕地占用税2、下列应通过“应收票据”核算的( A )A、销售商品收到的商业汇票B、提供劳务收到的银行本票C、转账收到的支票D、销售商品收到的银行汇票3、下列各项中，不影响可比产品成本降低的因素是（C）A、产品实际单位成本变动B、产品累计实际总成本变动C、产品计划单位成本变动D、产品产量变动4、甲公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，5月1日取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中，其进项税额不适用分2年抵扣的是（C）A、接受投资入股的不动产试题________233网校B、直接购买的不动产C、融资租入的不动产D、接受捐赠的不动产5、为给儿子上大学准备资金,王先生连续10年于每年年初存入银行10000元。
若银行存款年利率为2%,则王先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱( )已知(F/A,2%,10)=10.950。
A、111690B、109500C、10D、100000答案：A解析：根据公式FA=A(F/A,i,n)(1+i) =10000__(F/A,2%,10)__(1+2%)=10000__10.950__1.02 =111690 (元)。
6、某企业拟建立一项基金计划,每年初投入10万元,若利率为10%,5年后该项基金本利和将为( )元。
A、671561B、564100C、871600D、610500答案：A7、12月31日，某企业“应付账款-甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款-乙企业”明细科目借方余额10 000元，“预付账款-丙企业”明细科目借余额30 000元，“预付账款-丁企业”明细科目贷方余额6 000元。
不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元A、36 000B、40 000C、30 000D、46 000答案：D8、企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入（）科目借方。
出纳实务课程期末考试卷
出纳实务课程期末考试卷一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪项不是出纳人员的职责？– A. 负责准确处理企业现金流– B. 编制企业财务报表– C. 办理企业网银业务– D. 确保企业现金安全2.出纳人员在支付员工工资时，应该遵守以下哪项原则？– A. 优先支付最高职位的员工工资– B. 先支付管理人员的工资，再支付普通员工的工资– C. 根据员工工资合同约定的时间支付– D. 按照员工入职时间支付工资3.以下哪项不是出纳人员操作现金的常用方式？– A. 银行汇款– B. 现金交付– C. 银行支付– D. 网银支付4.出纳人员应该每天对账，以下哪项不是对账的内容？– A. 现金余额与账面余额的核对– B. 银行存款余额与账面余额的核对– C. 银行存款余额与现金余额的核对– D. 存款凭证与银行流水的核对5.在银行存款凭证上，以下哪项是不正确的？– A. 存款人姓名– B. 存款日期– C. 存款金额– D. 付款人账号6.以下哪项不是出纳人员的审批权限？– A. 支出报销申请单审批– B. 公司对外付款单审批– C. 员工工资调整申请单审批– D. 企业购买资产申请单审批7.出纳人员在办理报销时，应该查验以下哪项资料？– A. 报销发票的真伪– B. 报销金额是否与合同一致– C. 报销人的身份证明文件– D. 报销部门的审批意见8.出纳人员在操作网银支付时，以下哪项是不安全的行为？– A. 用公共电脑操作网银– B. 使用强密码防止他人盗用– C. 定期更改密码– D. 将密码保存在浏览器中自动填充9.相比于现金支付，以下哪项是电子支付的优势？– A. 支付过程更加便捷快速– B. 支付费用更低– C. 支付准确度更高– D. 支付记录更易于管理10.出纳人员在操作银行汇款时，以下哪项是必须填写的？– A. 汇款金额– B. 收款人姓名– C. 汇款日期– D. 汇款附言二、多选题（共5题，每题4分，共20分）1.出纳人员在日常出纳操作中应该注意的事项有哪些？（可多选）– A. 核对资金的真实性和合法性– B. 保管好企业的现金和票据– C. 将现金存入个人银行账户– D. 及时向财务主管汇报资金情况2.使用网银支付时，出纳人员应该注意的安全事项有哪些？（可多选）– A. 定期更改密码– B. 不使用公共电脑操作网银– C. 将密码保存在浏览器中自动填充– D. 使用防病毒软件保护电脑安全3.出纳人员应该在什么情况下立即向财务主管报告？（可多选）– A. 发现账目错漏– B. 现金出入有异常– C. 收到重要的财务文件– D. 遇到不明来源的现金存款4.出纳人员在办理报销时，哪些步骤是必须的？（可多选）– A. 核对报销单的金额和票据– B. 验证报销人的身份证明– C. 确认报销事由的合理性– D. 领导的口头批准5.以下哪些是出纳人员的个人素质要求？（可多选）– A. 严谨细致的工作态度– B. 财务专业知识的学习能力– C. 反应迅速的应变能力– D. 涉外支付的语言能力三、问答题（共2题，每题30分，共60分）1.出纳人员在操作现金时应该注意哪些问题？（答案不少于200字）出纳人员在操作现金时，应该注意以下几个问题：首先，要确保现金操作过程中的准确性和安全性。
出纳实务练习题
【答案】D 【例题·单选题】
现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】D
）年
多选
作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ A.要有良好的职业道德 B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度 【答案】ABCD 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密 【答案】ABCDE 资金支出的一般程序是（ ） A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回 【答案】ABCD
C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。 D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销 【答案】ABC 【例题·多选题】 出纳报告的编制要求（ ） A．编制要及时 B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定 【答案】ABCD 【例题·多选题】 出纳工作交接应该包括以下内容（ ） A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 B.有价证券，包括国库券、债券、股票等 C.支票，包括空白支票，不含作废支票 D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票） E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据） 【答案】ABD 【例题·多选题】 出纳归档资料包括（ ） A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告 D.银行存款对账单 E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件 【答案】ABCDE
的。（ ） 【答案】错误
【答案】ABC 【例题·多选题】 关于现金管理，下列说法正确的有（ ）
A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账
【答案】ACD
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题1. 出纳工作内容包括以下哪项？A. 应付账款的管理B. 库存管理C. 账务核对D. 客户关系管理2. 突然出现一位陌生来访者，自称要与公司出纳沟通一些重要事项，以下哪项是正确的做法？A. 直接让他进入出纳办公室B. 立刻接待他并听取他的事项C. 要求他离开，并向公司安全部门报告D. 询问他的身份并与公司相关人员核实3. 下列哪项不是出纳的主要职责之一？A. 现金收付和银行存取B. 出具财务报告C. 财务文件的整理和归档D. 定期进行财务审核4. 以下哪项不是预防财务失窃的有效方法？A. 定期调整账务核对B. 对重要财务文件进行密封C. 仅准许有资质的员工处理现金D. 使用安全信封和密码保护文件5. 办理出纳工作时，以下哪项是错误的做法？A. 经常备份和保管财务数据B. 维护现金和银行存款余额一致性C. 单独进行财务核算记录D. 保持员工的财务安全意识培训二、问答题1. 简要介绍一下出纳的主要职责。
出纳是负责公司现金和银行账务管理的职位。
主要职责包括现金的收付以及银行存取操作，在此过程中需要确保流程的准确性和安全性。
出纳还需要负责日常账务核对、财务文件的整理和归档等工作。
2. 如果发现公司账户遭到未经授权的资金转移，你会采取哪些措施？首先，我会立即向上级汇报此情况，以便进一步采取补救措施。
同时，我会与银行联系冻结账户，以防止资金进一步损失。
同时，我会积极配合公司的内部调查，提供相关的财务数据和信息，以帮助找出事情的原因。
3. 请列举两个有效预防财务失窃的方法。
一个有效的预防财务失窃的方法是定期调整账务核对，确保所有的收付款项都经过了合法的程序，并与公司文件和凭证相匹配。
另一个方法是对重要财务文件进行密封，并只允许有权人员接触和处理这些文件。
4. 在进行现金收付时，有哪些需要特别注意的事项？在进行现金收付时，需要特别注意以下几点：- 确保款项和金额的准确性，避免错误收付或遗漏。
出纳实务期末考试
出纳实务期末考试一、单选题1. 出纳人员在办理收款后，应在（）上加盖“现金收讫”的戳记，以避免重收、重付。
[单选题] *A. 记账凭证B. 原始凭证(正确答案)C. 收款凭证D. 付款凭证2. 不能使用现金结算的有（）。
[单选题] *A. 职工工资、津贴B. 个人劳务报酬C. 2000元的零星支出(正确答案)D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款3. 出纳人员在办理付款后，应在发票等原始凭证上加盖（）的戳记，以避免重收、重付。
[单选题] *A. 现金收讫B. 现金付讫(正确答案)C. 转下页D. 承前页4. 根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金支付的是（）。
[单选题] *A. 支付职工奖金3000元B. 支付零星办公用品购置费700元C. 支付原材料采购费1800元(正确答案)D. 支付职工差旅费2200元5. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（）基本存款账户。
[单选题] *A. 2个B. 4个C. 1个(正确答案)D. 没有限定6. 既可以用来支付现金，也可以用来转账的支票是（）。
[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票(正确答案)D. 记名支票7. 只能进行转账，不能用来提取现金的支票是（）。
[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票(正确答案)C. 普通支票D. 记名支票8. 支票的付款有效期为（）天，从签发的次日算起，遇节假日顺延。
[单选题] *A. 5天B. 10天(正确答案)C. 1个月D. 2个月9. 银行汇票的付款期为（）。
[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月(正确答案)D. 2个月10. 银行本票的付款期自出票日起最长不超过（）。
[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月D. 2个月(正确答案)11. 如果企业目前没有足够资金支付货款，可以选择的结算方式是（）。
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《出纳实务》考试题
2012—2013学年第二学期 闭卷 120分钟
一、单项选择题（共20分,每道题2分）
1、出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类（ ）。
A 、收款员（收银员） B 、采购员 C 、管理员 D 、办事员
2、下列（ ）是出纳岗位的工作。
A 、办理现金收支和银行结算业务
B 、编制转账凭证
C 、财产清查
D 、会计档案保管
3、下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ） A 、职工工资和津贴 B 、交回借支差旅费余额
C 、结算起点以上的零星支出
D 、向个人收购农副产品和其他物资的价款 4、现金短款在查明原因后，属于由责任人或保险公司赔偿的部分，应计入（ ） A 、其他应付款 B 、其他应收款 C 、应收账款 D 、预收账款 5、银行存款日记账应（ ）登记。
A 、序时逐笔
B 、序时汇总
C 、序时逐笔或序时汇总
D 、逐笔 6、银行存款余额调节表应有（ ）编制。
A 、仓管员
B 、会计主管
C 、非出纳会计人员
D 、银行人员
7、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）个月。
A 、3 B 、6
C 、9
D 、12 8、银行主动退回多余款的结算方式是（ ）
A 、支票
B 、银行汇票
C 、商业汇票
D 、银行本票
9、下列结算方式中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（ ） A 、商品交易的款项 B 、代销商品的款项 C 、寄销商品的款项 D 、赊销商品的款项 10、下列结算方式中，只适用于地结算的是（ ）。
A 、支票 B 、银行汇票 C 、商业汇票 D 、银行本票
二、多项选择题（共30分,每道题3分）
1、出纳工作岗位可以（ ）
A 、一人一岗
B 、一人多岗
C 、多人多岗
D 、一岗多人
2、与现金和银行存款有关的记账凭证编制可由（ ）编制。
A 、会计 B 、出纳 C 、采购 D 、秘书
3、下列属于现金收款业务原始凭证的有（ ）。
A 、增值税专用发票 B 、普通发票 C 、收据 D 、借款单
4、根据《现金管理条例》的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 、不准未经批准坐支现金 B 、不准谎报用途套取现金 C 、不准违法留存现金 D 、单位之间可以借用现金
5、企业可以在银行开立的存款账户有（ ）。
A 、基本存款账户
B 、一般存款账户
C 、临时存款账户
D 、专用存款账户 6、异地结算可采用的结算方式有（ ）。
A 、支票
B 、银行本票
C 、委托收款
D 、托收承付 7、商业承兑汇票按其承兑人不同分为（ ） A 、带息商业汇票 B 、不带息商业汇票 C 、商业承兑汇票 D 、银行承兑汇票
8、下列票据丧失时，可挂失支付的有（）
A、支票
B、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
C、已承兑的商业汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
9、下列结算方式中，通过“其他货币资金”账户进行核算的有（）
A、汇兑
B、信用卡
C、委托首款
D、托收承付
10、下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有（）
A、汇兑
B、支票
C、信用卡
D、托收承付
三、判断题（共10分,每道题1分）
1、出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。
（）
2、每天下班前，出纳人员要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核对。
（）
3、主动支付，是指收款单位或个人持有关凭据如报销单据、借据等到出纳部门领报现金。
（）
4、出纳员可将库存现金出借给没有办理手续或没经主管人员批准的个人。
（）
5、银行结算账户按用途分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
（）
6、单位可将出租、出借有和结算账户，可利用银行结算账户套取银行信用。
（）
7、支票的提示付款期限为自出票日起1个月内。
（）
8、银行汇票结算方式既可用于同城结算也可用于异地结算。
（）
9、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
（）
10、委托收款结算方式只适用于同城结算。
（）
四、名词解释（共10分）
1、现金（3分）：
2、银行结算账户（3分）：
3、银行汇票的概念（4分）：
五、业务题（共30分）
1、北京中艺有限公司为一般纳税人企业，2010年5月发生如下经济业务：
（1）5月4日以现金支付办公用品费300元。
（2）5月6日盘点库存现金发现长款200元。
（3）5月12日收到甲单位预付货款500元，预付款以现金收讫。
（4）5月16日经理王峰借支差旅费3000元，差旅费以现金付讫。
（5）5月18日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。
（6）5月20日经理王峰出差归来报销差旅费3450元，不足部分以现金补足。
（7）5月24日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。
（8）5月27日经批准由出纳员签发收款人为海滨宾馆的转账支票一张支付餐饮、住宿费2700元。
（9）5月28日销售甲产品，收到华样有限公司金额为23400元的银行汇票一张，开出增值税专用发票，价款20000元，增值税额3400元。
中艺有限公司已办理转账手续。
（10）委托开户银行收取的“银行承兑汇票”票款7000元划回并入账。
要求：根据上述业务编制会计分录。
（共20分）
2、企业2010年5月31日银行存款日记账余额为236400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对发现有以下几笔未达账项：
（1）5月28日银行代收销货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（2）5月29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。
（3）5月29日银行代付电费1270元，企业尚未接到银行的付款通知。
（4）5月31日企业将支票5400元送存银行，银行尚未入账。
要求：根据以上的未达账项，编制“银行存款余额调节表”。
（10分）
银行存款余额调节表。