2021年房地产企业税务风险及税务规划内控管理2
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策房地产行业是我国经济的支柱产业之一，也具有高度的投资价值和资产价值保值价值。
然而，在房地产企业运营过程中难免存在各种税务风险，如何科学、合理地管理房地产企业税务风险，保证企业的顺利运营和健康发展，已成为房地产企业必须面对的重要问题。
房地产企业税务风险具有多种形式，主要包括以下方面：1.土地增值税风险。
房地产企业在购买土地时，需要交纳土地增值税。
但是，由于土地估价存在涉嫌虚高风险，企业需要警惕土地增值税风险。
2.企业所得税风险。
房地产企业所得税风险主要体现在计算方法、记账方法、税前扣除等方面。
如果企业所得税计算有误或记账不当，将给企业带来不必要的税务压力。
3.房产税风险。
随着国家房地产政策的变化，房产税征收标准、计算方式也在不断调整。
如果企业无法及时掌握这些政策变化，将会带来房产税风险。
4.合规风险。
房地产企业需要遵守税务法规，如实纳税，不得虚构假账等。
违法违规操作可能导致企业被税务机关追究法律责任，给企业带来不良影响。
5.税务风险。
房地产企业需要掌握税务政策和法规的变化，及时调整企业税务策略。
如果企业在税务策略方面存在缺陷，可能带来企业税务风险。
1.完善内部管理。
房地产企业要加强内部管理，建立规范的财务制度和流程，确保税务申报无误。
2.加强税务制度学习。
房地产企业要掌握税收政策和法规的变化情况，及时调整税务策略。
3.强化风险预警。
房地产企业在开展业务活动时，要加强对潜在税务风险的识别和分析，做好风险预警工作。
4.合理税务筹划。
房地产企业应该在遵守税收政策的前提下，合理规划企业税务筹划，降低企业税务负担。
5.科学合理的税务处理方法。
房地产企业应该选择科学合理的税务处理方法，比如与税务机关协商，积极配合纳税调查等，从而最大程度上避免税务纠纷。
6.加强税务管理。
房地产企业应加强对税务管理的监督和控制，建立如实纳税、规范税务操作的制度，确保企业的合规性。
7.寻求专业咨询。
房地产企业税务风险及税务规划内控管理
房地产公司税务风险及税务规划内控管理孙炜青岛大学经济学院副教授第一部分公司目标与税务内控贵公司的公司目标*什么是风险*什么是税务风险*那些要素形成税务风险*怎样有效掌控防备税务风险*公司目标与税务成本关系*税务成本与内控管理关系*贵公司税务工作当前是哪个部门负责*您以为税务规划（税收筹备、纳税筹备）和税务风险控制的工作应哪个部门负责您心中税务管理工作的愿景是什么税务规划操作方式：*设计成立拥有税务规划功能的公司架构（关系方交易和全流程税务内控制度）*税收政策在平时业务环节运用及操作（核算、申报表、业务运作、合同签署等）*特别规业务的操作第二部分某房地产公司内控管理一、职责区分*董事会—拟订、实行、完美*总经理—落实、推动、检查*各职能部门—负责拟订、完美、实行本专业系统的风险管理和控制制度二、房地产内控制度包含内容：*1 、环境控制（受权管理和人力资源管理）*2 、业务控制（工程管理类：包含设计工程管理、目标成本管理、过程控制制度；项目发展类：包含项目发展制度、招标和竞拍管理方法、项目追踪管理制度；公司办公类：包含投诉办理制度、文件管理程序）*3 、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包含估算管理、财产项目管理、欠债权益项目管理、税务管理）*4 、电子信息系统控制*5 、信息传达控制*6 、内部审计控制第三部分税务内控管理机构*建立税务管理部门或岗位，工作职责为：*1 、拟订和完美税务管理制度和其余涉税规章制度，控制税务风险*2 、成立调整拥有税务规划功能的公司架构*3 、参加公司战略规划和重要经营决议的税务影响剖析，供给税务规划方案*4 、组织实行公司税务风险的辨别、评估、监测*5 、辅助财务部门的有关税务工作*6 、向公司其余部门供给税务咨询第四部分成立税务风险和税务成本的评估系统*税务风险的评估成立内部评估系统：见附件关注外面评估系统：税务纳税评估*税务成本的评估参照房地产纳税评估指标，成立公司税务成本评估系统，做横向和纵向的比较剖析第五部分项目开发全流程税务内控制度的成立公司整体管理*1 、公司公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标*2 、项目公司和各部门年度计划中，需要有税收计划和指标*3 、年关查核指标系统中，需要设置相应的税务指标和查核点*4 、公司公司在编制全面估算时，需要各项目公司及涉税业务部门，在报估算时一定报有关纳税估算*5 、在年度培训计划中加入有关税务培训内容，分别针对税务财务人员和有关业务人员*6 、税务人员参加制定员工薪酬系统*7 、需要在合同谈判和合同会审环节，税务人员参加并发布建议*8 、参加公司或项目公司重要经营决议项目论证*1 、准备参加招拍挂环节，税务人员参加项目论证，提出税务建议*2 、参加项目可比性研究，确立税务成本，对税务不确立要素进行充分剖析获得土地使用权*1 、认识国家土地政策，明确土地使用权的获得方式，落实获得土地是净地仍是毛地，确认土地拆迁成本*获得出让土地使用权*获得转让土地使用权：*比如：拆迁方式获得土地使用权*1 、法例《城市房子拆迁管理条例》*2 、拆迁赔偿布置协议*3 、拆迁赔偿方式：钱币赔偿和房子产权调动*4 、拆迁当事人波及的税收（法人和自然人）*1 ）钱币赔偿*2 ）房子产权调动*例：某房地产公司就地布置拆迁户 5000 平米，市场售价 8000元，土地成本 2 亿元，建筑施工等其余开发成本 8000 万元，总可售面积 8 万平米。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一。
随着社会经济的不断发展，房地产市场逐渐成熟，各种税收政策也在不断调整和完善。
房地产公司在经营过程中存在着诸多税务风险，如果不加以合理的控制和管理，就会面临着各种税务风险带来的经济损失和法律责任。
房地产公司必须认真对待税务风险，加强风险分析和控制措施，确保企业持续稳定的发展。
（一）税务风险分析1.土地增值税风险在房地产开发过程中，土地增值税是一个重要的税务成本。
房地产公司需要合理规划项目开发进度，以最大限度减少土地增值税负担。
应该对土地增值税政策进行及时的了解和分析，降低税务风险。
2.房产税风险房地产公司拥有大量的房产资产，因此面临着较大的房产税风险。
公司需要建立健全的资产管理制度，合理规划资产结构，降低房产税负担。
及时履行纳税义务，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
3.企业所得税风险房地产公司的企业所得税负担较重，同时企业所得税政策也较为复杂多变。
公司需要加强企业所得税风险的分析，确保纳税合规，避免因为税收违法而带来的处罚和损失。
4.其他税收风险房地产公司还面临着许多其他税收风险，如个人所得税、土地使用税、印花税等。
公司需要对这些税种的税务政策进行及时了解和分析，并建立相应的控制措施，降低税务风险。
（二）税务风险控制措施1.建立健全的税务管理制度房地产公司应当建立健全的税务管理制度，包括税务筹划、税务风险识别、税务合规等内容，确保公司在税务管理方面能够做到合规、规范和有序。
2.加强税务政策的研究和分析房地产公司应当加强对税收政策的研究和分析，及时了解新的税收政策和法规变化，以便及时调整自身的经营和管理策略。
3.加强会计核算和税务申报的合规性管理房地产公司应当加强会计核算和税务申报的合规性管理，确保公司能够按时、足额地完成各项税收申报，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
4.加强与税务机关的沟通和合作房地产公司应当加强与税务机关的沟通和合作，建立良好的合作关系，便于及时了解税务政策和法规变化，同时也能够及时与税务机关协商、沟通，解决税务问题，降低税务风险。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业作为国民经济重要支柱产业之一，一直以来都受到社会各界的关注。
随着我国经济的快速发展，房地产市场也迅速扩张，吸引了大量的投资者和企业参与其中。
随之而来的是各种税收风险，给房地产企业的发展带来了诸多困扰。
合理管控税收风险成为房地产企业管理的一项重要内容。
本文将浅析房地产企业税收风险及管控策略，希望能给广大房地产企业提供一定的参考。
一、房地产企业税收风险的主要表现1. 税收政策风险税收政策的变化对房地产企业的影响非常大。
政府的调控政策、税收优惠政策及税率变动等都可能对房地产企业的税负产生影响。
税收政策的不确定性给房地产企业带来了很大的税收风险。
2. 税收合规风险房地产企业在涉及税收方面的合规要求非常严格，一旦出现税收违规行为，将会受到严厉的处罚。
由于税收法规繁杂，企业的管理层往往难以全面掌握，容易出现税收合规风险。
3. 税收逃避风险房地产企业普遍存在着逃避税收的现象，如虚报、少报、漏报税收等行为。
一旦被税务机关查处，将产生很大的经济损失，甚至会对企业的正常经营造成严重影响。
4. 税收争议风险在税收征管过程中，难免会出现与税务部门的纠纷。
一旦发生税收争议，企业需要耗费大量的时间和精力来解决，严重影响企业的日常经营。
1. 加强政策预警和分析房地产企业需要建立健全的政策预警机制，密切关注税收政策的变化，及时对政策进行分析和研究。
只有及时了解政策的变化，企业才能有效地应对税收风险。
2. 规范财务会计行为合规的财务会计行为是避免税收风险的重要手段。
房地产企业应加强内部财务管理，严格按照税收法规要求进行财务会计和税务申报，杜绝虚假的财务会计行为。
3. 积极主动配合税务检查面对税务部门的检查，房地产企业应积极主动地配合，主动提供材料，积极配合税务部门的工作，及时解决问题，尽量避免发生税收争议。
4. 提高财务和税务人员素质房地产企业需要提高财务和税务人员的素质，加强培训，提升专业水平。
[精编]房地产企业税务风险管控分析
![[精编]房地产企业税务风险管控分析](https://img.taocdn.com/s3/m/20cfcc5dfbd6195f312b3169a45177232f60e42a.png)
[精编]房地产企业税务风险管控分析房地产企业税务风险管控分析一、引言随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。
然而，随之而来的是税务风险的增加。
税务风险不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的声誉和信誉。
因此，如何有效管理和控制税务风险，已成为房地产企业面临的重要问题。
本文将对房地产企业税务风险管控进行深入分析。
二、房地产企业税务风险概述房地产企业的税务风险是指企业在涉税业务中，由于未能正确有效遵守税收法规而导致企业利益损失的可能性。
这种风险可能来自于企业内部的税务管理和操作失误，也可能来自于外部环境的变化，如税收政策的变化、经济形势的变化等。
三、房地产企业税务风险管控的现状目前，许多房地产企业在税务风险管控方面存在诸多问题。
首先，企业对税务风险的重视程度不够，往往只注重开发业务而忽视了税务风险的管理。
其次，企业的税务管理制度不健全，操作不规范，导致税务风险增加。
此外，由于房地产行业的复杂性，涉及的税种多，计算复杂，如果处理不当，很容易引发税务风险。
四、房地产企业税务风险管控的策略1.提高税务风险意识：企业应从高层领导开始，提高对税务风险的重视程度，加强税务风险管理意识，将税务风险管理纳入企业战略管理的重要组成部分。
2.建立健全的税务管理制度：企业应建立一套完整的税务管理制度，明确税务管理流程，规范涉税业务操作，加强对企业内部税务人员的培训和管理。
3.合理利用外部专业服务：由于房地产行业的复杂性，企业可以考虑合理利用外部专业服务，如聘请专业的税务顾问或审计师进行涉税业务的咨询和审计，以降低税务风险。
4.加强与税务部门的沟通：企业应与税务部门保持密切联系，及时了解税收政策的变化，进行相应的税务调整，以避免因政策理解不当而引发的税务风险。
5.建立风险预警机制：企业应建立一套有效的风险预警机制，通过对涉税业务的风险评估和分析，及时发现和预警潜在的税务风险。
6.强化内部审计与监督：企业应加强内部审计与监督，对涉税业务进行严格的审查和监督，及时发现和纠正违规行为，以降低税务风险。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是国民经济中一个重要的行业，它的发展不仅能够推动地方经济的发展，同时还能够为广大居民提供舒适、安全、经济实惠的住房。
然而，随着房地产市场的不断火爆以及政策的不断变化，房地产公司在税务方面面临较大的风险。
本文将分析房地产公司税务风险，并提出相应的控制措施。
1.出现不良的会计记录房地产公司的会计记录对后续的税务申报具有很大的影响。
如果出现不良的会计记录，可能导致税务部门对房地产公司进行税务审查，甚至面临罚款、注销营业执照等惩罚。
2.房地产品种复杂房地产公司的品种复杂，包括住宅、商业、办公等房地产物业。
不同的房地产物业申报所需要的税费也不同。
如果房地产公司存在不清楚申报政策、不知道税费金额的情况，可能导致漏税或者税务部门的质疑。
3.涉及跨区域经营房地产公司的经营涉及到跨区域的问题，不同的地区对于税费的政策、标准、申报时间等规定也会不同。
如果房地产公司没有对此进行清楚的了解，可能被税务部门查处。
4.较大的投资风险房地产公司在开发房地产时都需要进行大额的投资，而投资的回报需要在一段较长的时间内才能得到保证。
这就给了房地产公司的税务申报带来很大的不确定性。
如果在申报税费时没有考虑到这种不确定性，那么房地产公司可能会多缴税费，影响公司的利润。
1.建立完善的财务内部控制体系房地产公司需要在内部建立完善的财务内部控制体系，加强会计记录的管理，确保会计账册的真实性、准确性和完整性。
这有助于防止因为会计记录的不良而引起的税务风险。
2.加强税务学习和培训房地产公司需要及时了解税务政策和法规的变化，对税务法规和相关知识进行深入学习和培训，提高税务意识和应对税务风险的能力。
3.明确责任和任务分工房地产公司需要明确税务部门的责任和任务分工，落实到人员，并加强沟通与协调。
此外，还需加强不同业务部门之间的协调，避免因为各自业务不同而导致税务申报出现疏漏。
4.加强风险管控房地产公司需要加强风险管控，建立完善的税务管理制度，监控与控制税务风险的发生。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是一个高风险高回报的行业，税务风险对于公司的经营和发展具有重要影响。
本文将从税务风险的来源、税务风险分析和控制措施等方面进行分析。
一、税务风险的来源1. 法律法规变化：税收法律法规的变化是税务风险的主要来源之一。
政府在调整房地产税收政策时，会对税收优惠政策进行调整，例如增值税、土地出让金等税费的调整，这些变化都会对房地产公司的经营产生影响。
2. 税务政策的执行：税务机关在执行税收政策时，可能存在不一致性或主观性，从而导致税务风险的产生。
例如税务机关对房地产公司的税务核查和纳税申报的认定标准的不统一，可能会导致公司被追缴巨额税款。
3. 纳税申报风险：房地产公司的财务核算和税收核算存在差异，若公司在纳税申报中存在错误或不合规行为，可能会引发税务风险。
例如对销售额、成本、抵扣等进行虚报或不合理抵扣，可能被税务机关认定为偷税漏税行为。
4. 外部环境变化：房地产市场的景气度、销售情况和政策环境的变化，都会对房地产公司的纳税情况产生影响。
例如外部环境导致公司销售业绩下滑，可能会导致税负增加，从而增加了税务风险。
二、税务风险分析针对房地产公司的税务风险，需要进行风险分析，以便及时发现风险，并采取相应的控制措施。
对于房地产公司而言，主要的税务风险包括但不限于以下几方面：1. 增值税风险：房地产公司开展销售、出租、购置房地产等相关业务，都涉及到增值税的征收。
对于增值税计算和抵扣的准确性要求较高，若公司在核算和申报中存在错误或不当行为，可能会导致增值税的风险。
2. 企业所得税风险：房地产公司在企业所得税申报中，需合理抵扣成本费用，同时需合理确定收入确认时点。
若公司在抵扣和确认方面存在问题，可能会导致企业所得税的风险。
3. 土地增值税风险：房地产公司涉及到土地的购置和转让，根据相关法规，可能需要缴纳土地增值税。
公司需合理计算土地增值税，若计算不准确或未及时缴纳，可能会引发税务风险。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策房地产企业作为我国重要的经济支柱产业之一，其规模和复杂度不断增长，税务风险也随着不断增加。
本文将就房地产企业税务风险的主要来源进行分析，并提出相应的解决对策。
一、房地产企业税务风险的主要来源1、转让土地产生的税务风险：房地产企业作为土地的开发者，在取得土地使用权后，需要通过出售物业项目获得利润，而转让土地的收益在税务上是需要缴纳土地增值税的，同时还有企业所得税等税项。
如果企业未能正确计算土地增值税和企业所得税，或者存在逃税行为，都会带来巨大的税务风险。
2、不合规的开发行为：房地产企业开发建设过程中，如存在未按规定报备、偷工减料、强买强卖等不合规行为，将引发多项税收法规追责。
因为这些行为都会对税务档案和企业形象造成极大的影响，以及财务风险，包括在税务审计时遭受罚款的风险和惩罚。
3、财务造假：房地产企业为了追求高效率、高速度、高利润，较容易产生财务造假风险。
这些财务造假风险可能会将企业所得税和其他税收减免提前或未合规地计入财务报表，这样就产生偏差，让税务机关易于发现，进而产生严重的税务风险。
1、建立税务管理制度：为了有效地控制税务风险，房地产企业建立完善的税务管理制度非常重要。
该制度应包括税收合规管理流程、税务问答管理政策、税务风险评估和税收政策适应性等方面的内容，以保证企业的税务合规性。
2、加强税务培训和教育: 房地产企业应在公司内部，对经理和专业人员进行税务方面的培训和教育。
这样，可以大大提高员工对税务法规的了解和应用能力，增加税务管理效能，避免出现税务风险。
3、依靠税务专业服务机构: 对于一些规模较大的房地产企业来说，税务风险较大，需要寻求税务专家的帮助和指导，以保证税务合规和税务适应性。
专业税务机构可以提供专业意见和建议，缓解企业税务风险压力。
4、及时沟通与协调：当企业确定了开发建设计划和方案后，要对相关部门进行沟通和协调，尤其是和税务部门进行沟通和协调。
如此一来可以保证企业能够依法申报和缴纳税款，避免因为不当的税收处理而导致的税务风险。
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房地产企业税务风险及税务规划内控管理欧阳光明（2021.03.07）孙炜青岛大学经济学院副教授第一部分企业目标与税务内控贵公司的企业目标？*什么是风险？*什么是税务风险？*那些因素形成税务风险？*如何有效掌控防范税务风险*企业目标与税务成本关系？*税务成本与内控管理关系？*贵公司税务工作目前是哪个部门负责？*您认为税务规划（税收筹划、纳税筹划）和税务风险控制的工作应哪个部门负责？您心中税务管理工作的愿景是什么？税务规划操作方式：*设计建立具有税务规划功能的公司架构（关联方交易和全流程税务内控制度）*税收政策在日常业务环节运用及操作（核算、申报表、业务运作、合同签订等）*非常规业务的操作第二部分某房地产企业内控管理一、职责划分*董事会—制定、实施、完善*总经理—落实、推进、检查*各职能部门—负责制定、完善、实施本专业系统的风险管理和控制制度二、房地产内控制度包括内容：*1、环境控制（授权管理和人力资源管理）*2、业务控制（工程管理类：包括设计工程管理、目标成本管理、过程控制制度；项目发展类：包括项目发展制度、投标和竞拍管理办法、项目跟踪管理制度；集团办公类：包括投诉处理制度、文件管理程序）*3、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包括预算管理、资产项目管理、负债权益项目管理、税务管理）*4、电子信息系统控制*5、信息传递控制*6、内部审计控制第三部分税务内控管理机构*设立税务管理部门或岗位，工作职责为：*1、制定和完善税务管理制度和其他涉税规章制度，控制税务风险*2、建立调整具有税务规划功能的公司架构*3、参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务规划方案*4、组织实施企业税务风险的识别、评估、监测*5、协助财务部门的有关税务工作*6、向企业其他部门提供税务咨询第四部分建立税务风险和税务成本的评估体系*税务风险的评估建立内部评估体系：见附件关注外部评估体系：税务纳税评估*税务成本的评估参考房地产纳税评估指标，建立企业税务成本评估体系，做横向和纵向的比较分析第五部分项目开发全流程税务内控制度的建立集团整体管理*1、集团公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标*2、项目公司和各部门年度计划中，需要有税收计划和指标*3、年终考核指标体系中，需要设置相应的税务指标和考核点*4、集团公司在编制全面预算时，需要各项目公司及涉税业务部门，在报预算时必须报有关纳税预算*5、在年度培训计划中加入有关税务培训内容，分别针对税务财务人员和相关业务人员*6、税务人员参与拟定员工薪酬体系*7、需要在合同谈判和合同会审环节，税务人员参与并发表意见*8、参与集团或项目公司重要经营决策项目论证*1、准备参与招拍挂环节，税务人员参与项目论证，提出税务建议*2、参与项目可比性研究，确定税务成本，对税务不确定因素进行充分分析取得土地使用权*1、了解国家土地政策，明确土地使用权的取得方式，落实取得土地是净地还是毛地，确认土地拆迁成本*取得出让土地使用权*取得转让土地使用权：*例如：拆迁方式取得土地使用权*1、法规《城市房屋拆迁管理条例》*2、拆迁补偿安置协议*3、拆迁补偿方式：货币补偿和房屋产权调换*4、拆迁当事人涉及的税收（法人和自然人）*1）货币补偿*2）房屋产权调换*例：某房地产企业就地安置拆迁户5000平米，市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售面积8万平米。
* 拆迁补偿费支出：5000*8000=4000万元* 视同销售收入：5000*8000=4000万元* 单位可售面积计税成本=（2亿+8000万+4000万）/80000平米=4000元/平米* 视同销售成本：4000*5000=2000万元* 视同销售所得：4000-2000=2000万元* 需要在拆迁当期确认视同销售所得2000万元。
*2、取得土地使用权环节涉及税种分析*印花税：产权转移书据*契税：*土地使用税：*承诺负担对方税收的问题*3、不同方式取得土地税务成本比较*出让招拍挂方式*购买转让土地使用权方式*购买股权方式：股权转让书据0.1%*合并公司方式*分立公司方式*租赁方式*注意事项：国税函【2000】687、2010年27号公告* 国税发【2011】50、2011年13号\51号公告前期报批建准备工作*1、产品设计方案是项目的整体规划，在方案设计过程中，税务人员需要参加设计审查*2、税务人员的审核是设计合同审核的一个环节，特别是境外设计合同*3、设计费支付需要税务人员的特别审核*4、规划设计环节需要考虑的税收因素* 土增税的免税政策及清算问题* 所得税的成本对象划分及分摊* 设计合同签订涉及税务事项项目施工建设开发成本核算内容*土地征用及拆迁补偿费*前期工程费*基础设施费*建筑安装工程费*配套设施费*开发间接费*1、税务人员参与公司采购合同的审阅并发表意见*2、在供应商资格审核环节，税务人员参与并发表意见*3、工程采购合同签订前，税务人员会同其他部门一起审核工程采购合同*4、在工程招标环节，税务人员是招标委员会的一员，参与审核承包商的税务资格*5、税务人员参与工程合同签订过程的会审*6、税务人员需要在项目工程付款申请单中审核签字项目开发成本对象的确定*1、有关法律：计委申请立项、规划局规划设计*2、会计核算*3、土地增值税要求*4、所得税要求* 1）确定成本对象原则：可否销售、分类归集、功能区分、定价差异、成本差异、权益区分；* 2）共同成本分摊方法：占地面积法、建筑面积法、直接成本法、预算造价法。
土地征用及拆迁补偿*1、主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。
*2、涉及税务问题* 1）一般按占地面积法，否则需要商税务机关意；* 2）契税及拆迁补偿支出、回迁房建造支出；* 3）购买股权及合并、分立方式取得土地成本注意问题。
* 4）交纳土地使用税前期工程费*1、指项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、地上原有建筑物构筑物拆除、场地通平等前期费用。
*2、注意税务事项* 1）从土增税的角度考虑* 2）取得土地的状态对此支出的影响* 3）有关合同签订注意问题，国税发【2009】2* 4）在所得税上分摊方法没有明确，可以用建筑面积基础设施费核算注意问题：*1、指开发项目在开发过程中所发生的各项基础设施支出，主要包括开发项目内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。
*2、注意税务事项* 1）土增税问题* 2）在所得税上分摊方法未明确，可以用建筑面积建筑安装工程费*1、指开发项目开发过程中发生的各项建筑安装费用。
主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等（包括内外装饰国税函【1998】53）*2、注意税务事项* 1）甲供材的合法性及如何签订甲供材合同* 2）取得发票是否合规：2011年23号公告* 3）虚开发票遗留问题* 4）所得税无分摊方法明确规定，可以用建筑面法* 5）对单位建安成本的掌控配套设施费*1、指开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。
*2、法律产权问题：物权法及高院解释*3、注意税务事项* 1）在所得税上要求采取建筑面积分摊方法* 2）是否可以所得税前扣除* 3）人防工程处理* 4）土地增值税开发间接费*1、指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，（且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出）。
主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。
*2、注意税务事项* 1）会计、所得税、土增税口径差别* 2）利息费用所得税要求直接成本法或预算造价法* 3）项目营销设施建造费* 4）土地增值税预售环节*销售公司的销售策略、销售合同的模板和广告与推广活动，需要税务人员的参与意见*预售阶段纳税要求*1、印花税*2、营业税及附加*3、企业所得税*4、土地增值税竣工验收环节*1、工程验收环节，在工程验收资料报政府部门备案前，需要与税务人员通报沟通*2、工程款（包括进度款和结算）支付环节，需要税务人员和财务人员共同审核*财税事项*1、会计业务的处理*2、所得税业务的处理（完工条件）*3、土地增值税清算条件不交税及免税规定*1、营业税：财税【2000】7、国税发【2002】13、191、149、277、520、13和51号公告*2、所得税*3、土地增值税*4、契税项目清盘环节*1、土地增值税清算*2、剩余物业的处理* 一般租赁* 商品房售后包租* 商品房先租后售*3、29号公告的处理欢迎批评指正！谢谢！。