“一签三审”财务审批制度的模式及其作用
财务审批制度
财务审批制度1. 背景财务审批是指企业内部对财务相关事项进行审核、批准、授权和管理的制度。
一个有效的财务审批制度有助于保证企业资金的安全性、合规性和有效使用。
本文将介绍财务审批制度的目的、适用范围、流程以及相关责任和权限。
2. 目的财务审批制度的主要目的是确保企业资金和财务资源的规范、安全和高效使用。
通过建立一套严格的审批流程和制度，有效避免财务风险和滥用资金的情况发生，并提高财务决策的合理性和透明度。
3. 适用范围财务审批制度适用于企业内部的所有财务事务和决策，包括但不限于以下方面：•资金支出和报销•资金调拨和借贷•合同和采购审批•费用报销和特殊款项申请•职工福利和奖金发放•资产购置和处置•重要财务决策和投资项目批准4. 流程财务审批制度的流程应该根据企业实际情况进行具体设计，但一般包括以下基本步骤：4.1 提交申请申请人应根据具体的财务事项填写相应的申请表格，并附上相关的支持文件和证明材料。
申请表格应包括项目名称、金额、理由、执行时间等基本信息。
4.2 审批流程申请提交后，将按照一定的审批流程进行审核。
具体的审批流程应根据企业的规模和组织结构进行设计，并包括不同级别和部门的审批人员。
审批人员应根据其责任和权限进行审批和批准。
4.3 决策机构审批对于一些重要的财务事项或决策，可能需要经过决策机构的审批。
决策机构可以是董事会、财务委员会或者其他相关部门，他们应对财务决策进行终审并决定是否批准。
4.4 批准和授权经过审批流程和决策机构的审批后，财务事项将得到最终的批准和授权。
批准者应签署相应的批准文件，并将其传达给相关部门或人员执行。
4.5 记录和归档审批过程中产生的文件、记录和相关材料应及时归档和存档。
这些文件和记录可以作为监督和审计的依据，同时也有助于后续反馈和总结。
5. 责任和权限为了保证财务审批制度的有效运行，应明确各级别和职能部门的责任和权限。
具体的责任和权限划分应根据企业的组织结构和工作流程进行制定，包括但不限于以下方面：•申请人的责任是真实、准确地填写申请表格，并提供有效的支持文件和证明材料。
财务审核审批制度
财务审核审批制度财务审核审批制度一般是由企业内部制定的一种财务管理制度，用于规范企业内部各项财务流程，保证企业资金的合理流转，及时发现和防范财务风险。
本文将对财务审核审批制度进行详细的介绍和分析。
一、财务审核审批制度的目的和意义财务审核审批制度的目的是规范企业内部财务管理流程，锻炼企业财务管理的能力，确保企业每一笔资金的使用都要得到管理层的认可和审查，避免出现不合理的资金流转和损失。
财务审核审批制度的意义在于：1.促进企业财务流程的规范化：通过制度的规定和执行，帮助企业建立一个以制度为基础的财务管理体系，使得企业财务流程更加规范化。
2.防范企业财务风险：通过审核和审批的流程，筛选企业触网的风险，提前预警并尽早处理，防范企业各种财务风险。
3.降低企业管理成本：通过建立一个科学的财务审核体系，企业可以大幅度降低财务管理的成本，实现财务部门资源和时间的合理配置，提高工作效率。
二、财务审核审批制度的内容及要求1.审批流程财务审核审批制度的核心是审批流程的规定。
企业可以根据实际情况制定审批流程，但一般都要包括以下步骤:（1）申请：申请者需填写申请表或商务合同或其他证明材料。
（2）初审：财务人员对申请材料进行初步核对，判断符合申请条件的材料。
（3）分配：对申请者分配相应的审核人员进行审核，并给予回复。
（4）审核：审核人员对申请材料进行仔细的审核，并记录审核结果。
（5）批准：进行意见汇总，最终决策结果可以是批准、驳回或修改，由审核人员填写审批表并签字盖章。
2.审批标准财务审核审批制度应明确审批的标准和条件。
审批标准应该具体而又明确，最好能够进行可量化的检测。
企业的财务审核标准可以根据实际情况进行确定，但是一般的审核标准应该包括以下几点：（1）申请人的资质、信用度等条件需要符合企业要求。
（2）资金预算和预算管理必须严格执行。
（3）各项费用的支出应当符合预算且经过合理的审批。
（4）对外合同签订、履约和支付等要遵循企业内部管理规定。
签字审批财务制度
签字审批财务制度为规范和加强公司财务管理，提高财务运作效率，确保财务数据的真实性、合法性和准确性，特制定本《财务制度》。
承办单位及有关部门要认真遵守并执行此制度，不得有违规操作。
第一章总则第一条本制度所称承办单位是指包括公司在内的各个单位。
第二条本制度所称有关部门是指涉及财务事务的部门，包括公司财务部门、审计监察部门等。
第三条财务管理工作应符合国家财经政策和法规的要求，保证资金的安全、有效、合理使用。
第四条承担财务管理职责的人员必须具备相关专业知识和技能，应当依法依规、勤勉尽责，严格监督自己及他人的账务处理。
第五条公司财务管理应采取科学、规范、合理的手段和方法，不得有损公司利益。
第二章预算管理第六条公司各单位应当依据公司经营计划和发展战略，编制全面、准确、合理的年度预算。
预算包括资金收支预算、资产负债表、利润表等。
第七条公司预算应当经公司领导层审核批准，并作为执行的依据。
第八条承办单位应严格按照预算执行，不得擅自挪用或超支预算。
第九条若需调整预算计划，应当提出书面申请，经公司领导层审批。
第十条财政年度结束后，各单位应当将一年度的财务收支情况进行总结，编制年度财务决算。
第三章会计核算第十一条公司应当按照国家相关会计制度和要求，建立健全的会计核算机制。
第十二条公司应当定期对资产、负债、收入、支出等财务数据进行核算，确保会计数据的准确性。
第十三条承办单位应当认真执行会计政策，不得随意变更会计原则，不得故意造假。
第十四条公司财务报表需按照规定的时间表向有关部门提交。
第四章审计监督第十五条公司应当建立独立的审计监察部门，承担对公司财务工作的审计监督责任。
第十六条审计监察部门应当定期对财务管理工作进行检查，发现问题及时通报，并提出整改建议。
第十七条公司应当接受审计监察部门的检查，积极配合整改工作。
第五章资产管理第十八条公司应当建立健全的资产管理制度，确保资产的安全、稳定增值。
第十九条财务部门应当定期对公司资产进行盘点登记，并做好相应的账务处理。
公司财务审批制度
公司财务审批制度一、审批制度的目的和意义财务审批制度是指为了规范公司资金使用、确保资金安全、提高审批效率而制定的一套管理程序和规范。
其目的是减少财务风险、防止腐败和滥用资金的发生，同时提高财务管理效率和减少公司运营成本。
财务审批制度的合理实施能够使公司的财务管理更加有序和规范，提高公司整体竞争力和可持续发展能力。
二、审批权限的划分1.一般性支出：由部门经理审批，包括日常办公用品、办公设备维护折旧等支出。
2.中等支出：由部门经理及财务主管审批，包括培训费用、员工福利等支出。
3.重大支出：由总经理及相关负责人共同审批，包括资产购置、重大合同签订等支出。
4.特殊支出：由董事会审批，包括对外投资、重大收购等支出。
三、审批流程的规定1.提交申请：经办人员将需申请的事项填写审批表，并提交给上级部门经理。
2.初步审批：部门经理审批申请表，并进行初步核实和验证。
3.财务评估：财务部门对申请事项进行财务评估和预算分析。
4.决策讨论：相关部门经理和财务主管共同讨论申请事项，进行决策并达成共识。
5.终审批准：总经理根据决策结果进行最终审批，在批准后将审批表归档并通知申请人。
四、审批制度的要点1.明确审批权限划分：根据不同层级和岗位的职责和权限，明确各个层级的审批权限划分，保证审批过程的合理性和高效性。
2.健全审批流程：明确审批的流程和步骤，确保申请事项经过层层审批和评估，避免任意决策和脱离实际的审批。
3.制定预算和绩效考核标准：制定年度预算和绩效考核标准，约束和激励相关部门和员工，确保申请事项的合理性和经济性。
4.建立监督和评估机制：设置内部审计部门和监察委员会，定期对财务审批制度的实施情况进行监督和评估，及时发现和纠正问题。
五、财务审批制度的优势1.规范公司财务管理，防止腐败和滥用资金的发生，保证公司财务安全。
2.提高财务审批效率，减少决策周期，提升整体运营效率。
3.优化资金使用，减少浪费和不必要支出，提高利润和利润率。
公司财务审核审批制度
公司财务审核审批制度第一篇：公司财务审核审批制度公司财务审核审批制度为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
一、请款的审核审批1、员工因公费用请款的审核、审批（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；（2）2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。
（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；（3）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。
超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。
部门主管负责督促请款人还款责任。
除固定备用金外，前款不清后款不请。
2、采购物资请款的审核、审批采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。
（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；（2）采购设施、设备2000元以上由部门10日前提出计划，分管副总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。
（3）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；（4）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。
“一签三审”财务审批制度的模式及其作用
“一签三审”财务审批制度的模式及其作用【摘要】财务审批制度是单位内部控制的重要组成部分。
“一签三审”财务审批制度融合了“一支笔”模式与“会签制”模式的优点,强化了内部监督制衡机制,解决了内部监督的“缺位”问题,增强了财务支出的透明度,体现了民主与集中的结合,杜绝了暗箱操作,有利于从源头上预防腐败;有利于从机制上保护“一把手”、“一支笔”干部;有利于推进科学理财、民主理财。
【关键词】一签三审; 财务审批制度; 模式; 作用财务审批制度是单位内部控制的重要组成部分,我国多数行政事业单位基本采用了“一支笔”财务审批模式。
随着改革开放的深化、市场经济的形成、社会的不断发展,一些典型案件的查处也暴露出“一支笔”审批的弊端:内部监督失控、缺乏透明度、容易产生违法违纪等问题。
因此,改革和创新财务审批制度成为行政事业单位预防腐败的重要课题。
陕西省旬阳县在这方面作出了积极的探索,从2009年1月1日起,在全县各级各类行政事业单位全面推行“一签三审”财务审批制度,规范了财务支出审批程序,强化了内部监督制衡机制,从源头上、制度上、机制上预防腐败。
本文重点阐述“一签三审”财务审批制度的模式,并对其作用进行探讨。
一、“一签三审”财务审批制度的模式(一)各单位成立财务支出监审小组1.监审小组成员的基本条件。
品行端正,公道正派,原则性强;有较高的事业心和责任感;综合素质较高,工作能力较强;比较熟悉财务和会计方面的基本知识。
单位党政主要负责人、分管财务工作的领导、具有财务管理职能的内设机构负责人、会计(或者报账员)不能推选为监审小组成员,但领导班子中必须有一人推选进入监审小组,担任监审小组组长。
2.监审小组的产生方式。
监审小组由全体职工大会实行无记名投票方式选举产生,赞成票必须超过全体职工人数的半数以上。
监审小组一般由3人组成,小组成员非经全体职工大会三分之二以上人数通过,任何人无权免除或调整。
3.监审小组的职责。
对财务支出原始凭证的真实性、合法性、合理性、有效性以及审核审批手续的完整性进行严格审核把关,并承担相应的审核责任。
“一签三审”财务审批制度的模式及其作用(精)
“一签三审”财务审批制度的模式及其作用【关键词】一签三审; 财务审批制度; 模式; 作用财务审批制度是单位内部控制的重要组成部分,我国多数行政事业单位基本采用了“一支笔”财务审批模式。
随着改革开放的深化、市场经济的形成、社会的不断发展,一些典型案件的查处也暴露出“一支笔”审批的弊端:内部监督失控、缺乏透明度、容易产生违法违纪等问题。
因此,改革和创新财务审批制度成为行政事业单位预防腐败的重要课题。
陕西省旬阳县在这方面作出了积极的探索,从2009年1月1日起,在全县各级各类行政事业单位全面推行“一签三审”财务审批制度,规范了财务支出审批程序,强化了内部监督制衡机制,从源头上、制度上、机制上预防腐败。
本文重点阐述“一签三审”财务审批制度的模式,并对其作用进行探讨。
一、“一签三审”财务审批制度的模式(一)各单位成立财务支出监审小组1.监审小组成员的基本条件。
品行端正,公道正派,原则性强;有较高的事业心和责任感;综合素质较高,工作能力较强;比较熟悉财务和会计方面的基本知识。
单位党政主要负责人、分管财务工作的领导、具有财务管理职能的内设机构负责人、会计(或者报账员)不能推选为监审小组成员,但领导班子中必须有一人推选进入监审小组,担任监审小组组长。
2.监审小组的产生方式。
监审小组由全体职工大会实行无记名投票方式选举产生,赞成票必须超过全体职工人数的半数以上。
监审小组一般由3人组成,小组成员非经全体职工大会三分之二以上人数通过,任何人无权免除或调整。
3.监审小组的职责。
对财务支出原始凭证的真实性、合法性、合理性、有效性以及审核审批手续的完整性进行严格审核把关,并承担相应的审核责任。
对符合规定的单据予以审核签字,对存在问题的单据进行相应处理,具体履行好以下职责:(1)对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出,应当退回,要求补充完善或纠正。
(2)对违反规定不纳入单位财务统一管理与会计核算的,应当制止和纠正。
(3)对违反国家财政、财务、会计制度规定的财务支出不予办理,并书面报告单位领导人请求处理。
财务审签制度
财务审签制度财务审签制度是指一个企业建立的一套财务审批程序和管理规定，旨在规范企业财务活动、提高财务管理水平。
下面我将就财务审签制度进行深入的介绍。
首先，财务审签制度的目的是为了保证企业财务活动的合法合规性。
在财务审签制度中，各级财务主管或管理人员需要对公司财务活动进行审批，确保所有的财务交易符合法律法规和公司的财务政策。
只有经过审批的财务交易才能得到成立，确保了企业财务活动的合法性。
其次，财务审签制度可以帮助企业避免财务风险。
通过制定审批的程序和要求，可以确保财务交易的合理性和真实性，并减少财务操作中的风险。
审查人员需要严格检查和核实相关的财务文件和信息，确保其真实可信，避免虚假财务交易的发生。
这对于保护企业财务安全和防范财务风险非常重要。
财务审签制度还可以提高企业财务管理的效率。
通过审批程序的规范化和流程的优化，可以简化审批流程，减少不必要的时间和资源浪费，提高审批的效率。
同时，审批人员也可以根据制度中的规定，对财务交易进行快速审核，减少人为因素对审批结果的影响。
此外，财务审签制度还可以防止财务腐败和内部欺诈现象的发生。
通过对财务交易的审批和监督，可以有效地防止腐败行为和内部欺诈的发生。
审批人员对财务交易的真实性和合规性进行审查，可以及时发现和制止不当行为，保护企业的财务利益，维护企业的声誉和形象。
最后，财务审签制度也可作为公司内部控制的重要组成部分。
财务审批程序的建立和执行，有助于加强对企业财务活动的内部控制。
通过制定明确的审批权限和责任划分，可以有效地控制财务活动的风险，并减少财务失误和疏漏的发生。
同时，审批人员也需严格遵守制度的要求，承担相应的责任，确保财务审批工作的真实、准确和及时性。
总之，财务审签制度是企业财务管理中不可或缺的一环，它保证了企业财务活动的合法合规性，减少了财务风险的发生，提高了财务管理的效率，防止了财务腐败和内部欺诈的发生，同时也加强了企业的内部控制。
企业应十分重视财务审签制度的建立和执行，不断完善和优化制度，以及培养专业的审批人员，确保财务审批工作的顺利进行。
实行“一审式”签批
实行“一审式”签批
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目录
1."一审式"签批的定义和意义
2."一审式"签批的具体实施步骤
3."一审式"签批的优势和可能存在的问题
4.我国对"一审式"签批的态度和政策
5."一审式"签批的实际应用案例
正文
一审式签批，顾名思义，是指在审批过程中，只需要经过一次审批就可以完成的签批方式。
这种方式大大简化了传统的审批流程，提高了工作效率，减少了不必要的繁琐程序。
具体实施步骤如下：首先，申请人提交申请，然后由审批部门进行审批。
如果审批通过，就可以直接进行签批，如果审批未通过，则会告知申请人未通过的原因，让申请人进行修改后再次提交申请。
一审式签批的优势主要体现在以下几个方面：一是节省时间，减少申请人的等待时间；二是提高效率，通过简化审批流程，提高了审批效率；三是减少错误，由于流程简化，减少了因为繁琐程序导致的错误。
然而，一审式签批也可能存在一些问题。
比如，由于审批流程简化，可能会导致审批不严谨，出现漏洞。
此外，如果审批人员素质不高，也可能导致审批结果不准确。
我国对一审式签批的态度是积极的，政策上也给予了一定的支持。
我国鼓励各部门积极探索和实施一审式签批，以提高工作效率，方便群众。
在实际应用中，一审式签批已经取得了显著的效果。
比如，我国一些地方在房屋租赁、企业注册等方面实施了一审式签批，受到了广泛的好评。
总的来说，一审式签批是一种高效、便捷的审批方式，有利于提高工作效率，方便群众。
三审财务制度
三审财务制度1.1 研究背景财务管理是企业管理的核心内容之一，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
财务制度是企业财务管理的基础，是规范企业财务活动、保障企业资金安全的重要手段。
在当今竞争激烈、经济环境不稳定的市场背景下，建立健全并严格执行财务制度，对企业取得长期稳定发展至关重要。
然而，当前我国企业财务管理仍存在一些不规范、不完善的现象，如内部控制不严密、财务信息披露不透明等问题。
因此，加强财务管理制度建设，健全企业财务管理机制成为当前企业面临的紧迫问题之一。
1.2 研究意义本文旨在通过对企业财务管理制度的研究，分析当前企业财务管理存在的问题，探讨建立健全财务管理制度的必要性和重要性，提出相应的改进建议，旨在提升企业财务管理水平，增强企业发展的稳定性和可持续性。
1.3 论文结构本文结构如下：第一章绪论：介绍研究背景、研究意义和论文结构。
第二章财务管理制度概述：介绍财务管理制度的概念、内容和目的，分析财务管理制度的重要性。
第三章财务制度的建立与完善：探讨财务管理制度的建立和完善的原则和方法，提出建立健全财务管理制度的建议。
第四章财务管理制度的执行与监督：分析财务管理制度的执行与监督的重要性，提出相应的管理实践建议。
第五章财务管理制度的评估与改进：介绍财务管理制度的评估方法和改进策略，提出改进建议。
第六章结论与展望：总结全文的主要研究内容，展望相关研究方向。
第二章财务管理制度概述2.1 财务管理制度的概念财务管理制度是企业内部为了规范财务管理而形成的一系列规章制度、政策、流程和控制措施的总称。
财务管理制度是企业财务管理的基础，是保障企业财务安全、防范财务风险、提高财务管理效率的重要保障。
2.2 财务管理制度的内容(1) 会计核算制度：确定企业的会计核算政策、会计制度和会计政策，规范企业的会计核算流程和方法。
(2) 资金管理制度：包括资金筹集、资金投资、资金运营和资金监控等内容，确保企业资金的合理使用。
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“一签三审”财务审批制度的模式及其作用
作者：龚永航
来源：《会计之友》2010年第09期
【摘要】财务审批制度是单位内部控制的重要组成部分。
“一签三审”财务审批制度融合了“一支笔”模式与“会签制”模式的优点,强化了内部监督制衡机制,解决了内部监督的“缺位”问题,增强了财务支出的透明度,体现了民主与集中的结合,杜绝了暗箱操作,有利于从源头上预防腐败;有利于从机制上保护“一把手”、“一支笔”干部;有利于推进科学理财、民主理财。
【关键词】一签三审; 财务审批制度; 模式; 作用
财务审批制度是单位内部控制的重要组成部分,我国多数行政事业单位基本采用了“一支笔”财务审批模式。
随着改革开放的深化、市场经济的形成、社会的不断发展,一些典型案件的查处也暴露出“一支笔”审批的弊端:内部监督失控、缺乏透明度、容易产生违法违纪等问题。
因此,改革和创新财务审批制度成为行政事业单位预防腐败的重要课题。
陕西省旬阳县在这方面作出了积极的探索,从2009年1月1日起,在全县各级各类行政事业单位全面推行“一签三审”财务审批制度,规范了财务支出审批程序,强化了内部监督制衡机制,从源头上、制度上、机制上预防腐败。
本文重点阐述“一签三审”财务审批制度的模式,并对其作用进行探讨。
一、“一签三审”财务审批制度的模式
(一)各单位成立财务支出监审小组
1.监审小组成员的基本条件。
品行端正,公道正派,原则性强;有较高的事业心和责任感;综合素质较高,工作能力较强;比较熟悉财务和会计方面的基本知识。
单位党政主要负责人、分管财务工作的领导、具有财务管理职能的内设机构负责人、会计(或者报账员)不能推选为监审小组成员,但领导班子中必须有一人推选进入监审小组,担任监审小组组长。
2.监审小组的产生方式。
监审小组由全体职工大会实行无记名投票方式选举产生,赞成票必须超过全体职工人数的半数以上。
监审小组一般由3人组成,小组成员非经全体职工大会三分之二以上人数通过,任何人无权免除或调整。
3.监审小组的职责。
对财务支出原始凭证的真实性、合法性、合理性、有效性以及审核审批手续的完整性进行严格审核把关,并承担相应的审核责任。
对符合规定的单据予以审核签字,对存在问题的单据进行相应处理,具体履行好以下职责:
(1)对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出,应当退回,要求补充完善或纠正。
(2)对违反规定不纳入单位财务统一管理与会计核算的,应当制止和纠正。
(3)对违反国家财政、财务、会计制度规定的财务支出不予办理,并书面报告单位领导人请求处理。
单位领导人应当在接到书面报告起10日内作出批示意见,并对批示意见承担责任。
(4)对记载不明、不完整、不合理、应有附件而未提供附件的原始凭证,予以退回,要求经办人更正、补充。
(5)对不真实、不合法、不合理、审批手续不完整的原始凭证不予受理。
对弄虚作假、严重违法的原始凭证,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。
(6)对严重违反国家利益和社会公共利益的财务支出,应当向财政、审计机关报告。
4.监审小组的监审方法。
监审小组实行组长召集制度和集体审核制度,组长根据工作需要定期和不定期召集小组成员集体审核财务支出、研究改进监审工作,并向单位领导人提出具体的具有建设性的意见和建议。
对于小额的日常公用支出,也可授权监审小组组长及时审核,如水电费、电话费、差旅费、零星办公用品购置等。
(二)实行“一签三审”财务审批程序
“一签”即经办人员签字;“三审”即由会计(报账员)初审、监审小组集体复审、财务“一支笔”终审。
“一签三审”模式下的财务审批程序如下:
1.具体经办人员对其所办理的支出业务在原始单据上签字并如实注明时间和用途。
2.单位会计(报账员)对经办人员提交的原始单据进行初审并签字,依据财政财务法律法规、规章制度、开支标准等,审核其真实性、合法性以及数据的准确性。
3.财务支出监审小组对经过初审的原始单据集体审核把关,主要审核其真实性、合法性与合理性,由监审小组组长签署审核意见并签名。
4.经过以上程序后,由分管财务工作的领导“一支笔”最终审批签字。
5.送交出纳付款或提交会计核算中心审核报销。
对于支出业务量较大的单位或者同类单据数量较多的事项,可以将原始单据分类汇总,填写“财务支出审签单”,相关审核审批人员在“财务支出审签单”上签字。
审签单格式如表1所示。
二、“一签三审”财务审批制度的作用
(一)建立了内部监督制衡机制,有利于从源头上预防腐败
“一签三审”制度创造性地通过民主选举的方式设立财务支出监审小组,解决了“一支笔”审批模式中的内部监督“缺位”问题,从完善内部控制的角度,建立健全了内部监督制衡机制,从源头上、制度上、机制上预防违法违纪等腐败问题的发生。
(二)增强了财务支出的透明度,有利于从机制上保护干部
“一签三审”制度实行多级审签、集体审核,使财务支出的透明度大大增强,杜绝了暗箱操作,在一定程度上实现了“阳光财务”,财务支出监审小组对单位领导人负责,提前把关,实行内部监督,有利于从机制上保护“一把手”、“一支笔”干部。
(三)做到了民主与集中的结合,有利于推进科学理财、民主理财
“一签三审”制度的设计理念采用了民主集中制原则,做到了民主与集中的有机结合,内部控制与监督的关口前移,层层把关、集体把关,相互监督、共同负责,达到了民主理财、监督理财、合理理财、科学理财的功效,提高了民主理财的积极性,对于推进民主集中制具有示范作用,对于推进科学理财、民主理财具有积极的推动作用。
三、小结
“一签三审”财务审批制度的设计融合了“一支笔”模式与“会签制”模式的优点,创造性地设立财务支出监审小组,强化了内部监督制衡机制,解决了内部监督的“缺位”问题,增强了财务支出的透明度,体现了民主与集中的结合,杜绝了暗箱操作,有利于从源头上预防腐败,有利于从机制上保
护“一把手”、“一支笔”干部,有利于推进科学理财、民主理财。
制度的设计具有科学性、适用性和创造性,值得借鉴与推广。
●。