【审计实操经验】从财务到经营首席审计官能否为内审把关？
审计与内部控制实操技巧
审计与内部控制实操技巧1.引言审计与内部控制是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。
为了保证财务报告的准确性和可靠性，审计人员需要具备实操技巧。
本文将介绍一些在审计过程中常用的实操技巧，以帮助审计人员提高工作效率和准确性。
2.材料准备审计人员在进行内部控制的实操过程中，需要对相关的材料进行准备工作。
这包括获取企业的财务报表、公司章程、内部控制政策和程序文件等。
在准备材料时，需要确保这些文件能够满足审计的要求，并且能够提供足够的信息支持。
3.内控流程的理解和评估在实际操作中，审计人员需要对企业的内部控制流程进行理解和评估。
首先，审计人员应该了解企业的业务流程，并评估内部控制的设计和操作。
他们需要明确内部控制的目标，确保其符合公司政策和监管要求。
在评估过程中，审计人员应该综合考虑企业的风险，找出存在的问题，并提出改进建议。
4.采样方法与技巧审计人员在进行实操工作时，通常采用采样方法来获得必要的证据。
在进行采样时，审计人员需要选择适当的样本数量，并使用适当的采样技巧。
例如，他们可以使用随机抽样、系统抽样或者目标抽样等方法，以确保样本的代表性和有效性。
5.测试程序与技巧为了验证内部控制的有效性，审计人员需要进行各种测试程序。
这包括测试内部控制的存在与有效性，以及测试财务报表的准确性和可靠性。
在进行测试程序时，审计人员需要使用适当的技巧，例如流程图绘制、抽查法、相关性分析等。
这些技巧可以帮助审计人员更好地理解和识别风险，并对相关问题进行深入分析。
6.数据分析方法与技巧数据分析在审计中发挥着重要的作用。
审计人员可以使用不同的数据分析方法和技巧，以揭示潜在的问题和异常情况。
例如，他们可以使用比率分析、趋势分析、异常值分析等方法，对财务数据进行深入分析和理解。
通过数据分析，审计人员能够发现问题，并提出相关建议。
7.沟通与报告在审计实操中，审计人员需要与企业管理层进行沟通，并向其报告审计结果。
在进行沟通和报告时，审计人员需要采用适当的语言和方式，确保信息的准确传达。
【审计实操经验】从财务到经营首席审计官能否为内审把关？
【审计实操经验】从财务到经营首席审计官能否为内审把关？近日，审计署修订发布了《内部审计工作规定(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)向社会公开征求意见，旨在进一步加强内部审计工作，加强审计机关对内部审计工作的指导和监督，促进建立健全内部审计制度。
《征求意见稿》不仅对是否设立以及如何设立内部审计机构进行了明确，还指出大型国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业，或者有关规定对设立首席审计官有明确要求的企业，应设置首席审计官，对内部审计的整体质量负责。
那么，就目前来看，我国企业内部审计现状如何?《征求意见稿》从哪些方面对内部审计工作进行规范?首席审计官应该具备哪些素质?设立该职位对企业内部审计工作又有何影响?对此，本报记者采访了业界专家。
现状：内审部门形同虚设定位存在偏差目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营组织都设置了内部审计机构，但内部审计还存在一些突出问题。
内部审计作为和国家审计、社会审计并列的三大审计之一，其法律法规体系还有待于进一步完善。
据悉，目前我国有关审计工作的法律法规中，关于国家审计的有《审计法》，关于社会审计的有《注册会计师法》和《注册会计师审计准则》;而内部审计的法规只有审计署2003年颁发的《关于内部审计工作的规定》，以及由中国内部审计协会于2013年发布的《内部审计基本准则》和一系列具体准则。
这就导致内部审计与国家审计、社会审计法规配套建设地位的差异。
国际注册内部审计师朱静芬在接受《财会信报》记者采访时表示，现在内部审计工作普遍存在的问题是企业领导对内部审计的重要性认识不足。
很多企业为应付上级而设立内部审计机构，致使内审部门形同虚设，不能发挥应有的作用。
接受《财会信报》记者采访的业内人士也不约而同地指出，我国内部审计存在定位偏差、独立性以及内部审计人员素质和结构欠合理等问题。
“企业内部审计的定位直接关系到其在企业中的地位和作用。
目前我国企业对内审部门的定位差别很大，有些企业将内审部门定位为应付外部法规要求而设置的部门，其实际上并没太多职责;有些企业将内审部定位为企业的‘经济警察’，主要是检查有无违法违规行为;还有些企业将内部审计定位为‘咨询顾问’，即主动识别企业的风险并推动管理的优化。
内审晋升途径
内审晋升途径通常包括以下几个步骤：
1. 初级内部审计员：这是大多数内部审计机构中新晋员工的起点。
他们通常会接受基础内部审计培训，了解内部审计的基本原则、方法和工具。
这个阶段可能需要数月到一年不等的时间来完成。
2. 高级内部审计员：完成初级阶段后，新晋内部审计员通常会开始处理更复杂的审计任务，并逐渐晋升为高级内部审计员。
这个阶段可能需要一到三年的时间，具体取决于内部审计部门的工作量和晋升标准。
3. 审计经理：在成为高级内部审计员一段时间后，一些表现优秀的员工可能会晋升为审计经理。
审计经理负责内部审计团队的日常管理和工作安排，通常需要具备丰富的经验和良好的领导能力。
4. 高级管理职位：审计经理晋升到高级管理职位后，可能会担任内部审计部门的领导职务，如内部审计主管或审计副总裁等。
这个阶段需要对内部审计有深入的理解和丰富的经验，具备出色的领导才能和组织能力，能够带领团队应对复杂的挑战。
5. 内审专家：这是内审晋升途中的高级职位，需要具备多年的内审经验和出色的领导才能，能够对内部审计的理论和实践做出重大贡献。
内审专家的职责可能会包括指导内部审计部门的其他成员，参与公司的战略决策和决策制定等。
6. 内审转型：在某些情况下，内审人员可能会选择转型到其他部门或公司外部，这可能涉及到一些特定的技能和经验，如沟通、领导力和数据分析等。
请注意，具体的内审晋升途径可能会因公司、行业和组织而异，具体情况可能会有所不同。
建议咨询公司的人力资源部门或内审部门以获取更详细的信息。
内审员实战经验分享
内审员实战经验分享一、内审员的角色定位与职责内审员是企业内部审计工作的主要执行者，主要负责对企业的财务、管理、运营等方面进行独立的、客观的、全面的审计检查，以确保企业的各项活动符合公司的政策、程序和法律法规要求。
1.1 内审员的职责- 执行内审计划，按照预定的时间节点完成内审工作；- 对企业的各项业务流程、内部控制进行审查，评估其有效性和合规性；- 揭示企业内部存在的问题，提出改进意见和建议；- 对内部审计发现的问题进行跟踪，确保问题得到有效解决；- 参与企业的内部控制制度的制定和修订；- 提供内部审计培训和指导。
二、内审员的实战经验分享2.1 审计前的准备- 确定审计目标和范围：明确审计的目的、对象和内容，制定审计计划；- 收集相关资料：了解企业的背景信息，如组织结构、业务流程、内部控制制度等；- 准备审计工具和模板：如审计问卷、访谈提纲、审计测试模板等。
2.2 审计过程中的技巧- 保持独立与客观：公正地对待被审计部门，避免受到任何外部压力；- 充分沟通：与被审计部门保持良好的沟通，确保审计工作的顺利进行；- 善于倾听：听取被审计部门的意见和建议，了解他们的需求和困难；- 注重证据：收集充分的、可靠的证据，确保审计结论的准确性；- 灵活运用审计方法：如访谈、观察、测试、分析等。
2.3 审计后的报告与跟踪- 编制审计报告：整理审计过程中的发现，撰写审计报告，反映审计结果；- 提出改进建议：针对审计发现的问题，提出切实可行的改进意见和建议；- 跟进整改：对审计报告中提到的问题进行跟踪，确保问题得到有效解决；- 总结经验：对审计工作进行总结，分享经验教训，不断提升审计能力。
三、内审员的发展与提升3.1 持续- 国家法律法规：掌握审计相关的法律法规，确保审计工作的合规性；- 专业知识：不断提升自己的专业素养，如财务、管理、风险控制等；- 先进技术：掌握审计过程中所需的技术手段，如数据分析、IT审计等。
财务审计与内部审计技巧
财务审计与内部审计技巧财务审计和内部审计是现代企业中至关重要的功能，通过审核公司的财务报表和内部控制系统，确保公司的财务状况准确、合规，以及识别和纠正潜在的风险。
本文将介绍一些财务审计和内部审计的基本技巧，以帮助企业实施有效而高效的审计流程。
一、财务审计技巧1.审计计划和目标：在进行财务审计之前，审计人员应制定详细的审计计划，并明确审计的目标和范围。
这有助于确保审计的全面性和可靠性。
2. 关键聚焦点：审计人员应注重关键信息和关键数据的核实，特别是与财务报表相关的重要账户和披露项目。
审计人员还应关注潜在的风险和问题，以便及时发现并提供相应建议。
3. 证据收集和分析：审计人员需要收集并审查与财务报表相关的信息和证据。
这包括检查文件、记录和与财务会计有关的其他材料。
审计人员还需要对相关数据进行分析，以验证其准确性和完整性。
4. 独立性和客观性：财务审计的关键原则之一是独立性和客观性。
审计人员应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响，以确保审计结果的公正性和中立性。
5. 报告编制与沟通：审计人员应准备详细的审计报告，清晰地概述审计结果和发现的问题。
审计报告应包括对财务报表的评价、发现的风险和改进建议。
此外，审计人员还应与管理层进行有效的沟通，以确保审计结果得到妥善处理。
二、内部审计技巧1. 审计计划和调查范围：内部审计人员应事先制定详细的审计计划，并明确调查的范围和目标。
审计计划应根据公司的特定需求和风险，确保内部审计的全面性和有效性。
2. 风险评估和控制测试：内部审计人员应评估公司的风险状况，并相应地设计和执行控制测试。
这有助于识别内部控制系统中的潜在问题，并提供改进建议。
3. 多样化审计方法：内部审计可以采用多种方法，例如文件审查、采访、观察和数据分析等。
审计人员可以根据具体情况选择最合适的方法，以确保审计的准确性和有效性。
4. 沟通和合作：内部审计人员应积极与相关部门和管理层进行沟通和合作。
这有助于了解不同部门的需求和问题，并加强审计的整体效果。
从优秀审计人员到审计领导者的七大转变
从优秀审计人员到审计领导者的七大转变昨天看到一篇文章，对我非常受益，谈到了在企业中，一个管理者如何向领导者实现有效快速的转变，阅后感慨颇多，因为就拿破仑说的那句非常经典的话，“不想当将军的士兵不是好士兵”，同样的，在企业里面，不想从事领导岗位的员工不一定不是好员工，但起码最自己目标要求和发展定位问题没有想清楚。
结合审计工作，谈谈审计人员如何从优秀到卓越的转变，从普通管理者向领导层的跃进，这不仅是我在不断努力的方向，也是大家共同的目标。
第一，不管你是财务也好，其他专业也罢，首先需要做到的是有专才到通才的转变。
就像有人说的那样，审计就是万金油，什么都的知道一点，是的，如果作为审计人员，你仅仅关注你所擅长的部门，不进行业务的扩展学习和知识结构的丰富，那注定你一直是一个专业方面的审计人员，而不可能成为一个优秀的审计领导者。
第二、作为审计人员，必须具有系统考虑问题的思维，从全局看问题。
审计发现的提出，不能脚痛医脚，需要系统思考整个内控管理体系方面存在的问题，还需要结合其他兄弟公司同类问题存在的历史原因和管理现状，做横向比较和分析。
第三、必须做到从问题分析者到整合者角色的转变。
作为审计项目负责人，可能更关注项目本身如何高效完成，但作为领导者，就需要整合的是好几个项目的人力、信息、数据等，这些碎片化的信息如何得到有效的分析判断、整合得出存在的问题，并抓住主要矛盾和主要问题，就需要的是一个领导者的思维决定，一个高质量的审计报告的出炉，肯定是全面信息整合分析基础上形成的。
第四、从战术家到战略家的转变。
从事单项目审计时，需要分析项目本身存在的难度和问题，并制定相应的审计措施，但是作为一个领导者，就需要考虑的内容不仅仅局限于项目本身，需要在不同的项目之间进行水平的切换，模式的识别和思维模拟能力的提升。
俗话说，屁股决定脑袋，就是这个道理。
第五、从泥瓦匠到建筑师的转变。
一个优秀的泥瓦匠，对于自己所负责的部门肯定会尽职尽责干的非常好，但如果不从宏观整体方面下手，考虑这个建筑物的施工规划，统筹安排，就会形成进度控制不到位，各个项目部分无法实现有效协同，导致返工或者停工等各种影响施工进度的问题。
修炼火眼金睛,应对内审工作
一家工厂，负责生产产品卖给中外的关联方销售公司，年销售额$100M（1亿美元）以上，其president也因为身为1millionclub的一员，而且又是DB在中国的元老，而在整个集团享有较高的声望。
审计过程中，我发现该公司在其他应收款（OR）科目某年底有240万元的余额。
对外资企业来说，OR科目的余额一般比较固定，无非是一些押金/质保金，员工借款，待摊费用等。
因此看到这笔不小的金额挂在年底我觉得有些奇怪，问财务总监，回答是年底清库存时有些不需要的原材料卖给第三方形成的余额。
问出财务总监以下几个具体的问题，事后的进一步审计结果和财务总监的答案一并附上：1.问：这家客户（A）是怎么找来的。
答：采购部门找来的。
以前只从A这里买原材料，从来没有卖材料给A（采购部门找客户？）问：为什么要卖材料给A。
这些材料当初是从A这里买的么？答：我们自己不需要了，产品停止生产了。
不是从A买来的。
问：你自己都不需要，A买过去干什么，何况他为什么同意按照你的库存价格购买，（A 是不是脑子有病）答：这个我就不清楚了。
问：卖出去的存货清单有没有？答：我去找找看（过了两天弄了一份给我，但怎么看都像现编的，VAT发票上也没有明细）问：为什么这些型号的材料年底的存货账上还剩很多？既然不需要了，为什么不全部卖掉？答：这些要问采购部。
（采购部最后没有给出原因）2.问：把12月份卖出去的发货单找来给我看。
答：当时很着急，没有相对应的出库单。
问：那么物流公司的运单或者运输记录拿来看。
答：是A安排的物流公司，我们这里没有任何单据。
问：发货没有任何记录是不是内控有问题？答：是的，这是我们的疏忽，以后一定改正。
（财务总监觉得最后问题落在内控失误上，无关痛痒，想赶紧认罪就这么完了。
岂料我的兴趣刚刚提起来）3.问：3月份这笔余额为什么没有了，是收款么？答：今年开始我们又收到了订单，开始逐步回购这些货物，3月份全部按原价回购了，应收应付相抵。
问：其间没有实际的款项结算？答：确实没有。
外审转内审的一些经验介绍
外审转内审的一些经验介绍1.了解内部控制和风险管理：内部审计主要关注企业的内部控制环境和风险管理情况。
外审人员应该了解内部控制的基本原理，并熟悉相关的法规和准则。
此外，还需要掌握风险管理的方法和工具，以便评估企业的风险状况。
2.发展沟通和合作能力：与外审不同，内审人员更多地需要与企业内部的各个部门合作，并与管理层进行有效的沟通。
因此，转向内审的外审人员需要发展良好的沟通和合作能力，以便在工作中获得信息，并有效地传达审计结果。
3.熟悉业务流程和内部运作：外审人员通常是通过审计企业的账目来了解企业的运营情况。
而内审人员需要更深入地了解企业的业务流程和内部运作。
为了顺利转向内审工作，外审人员需要主动学习和了解企业的业务流程和内部运作机制。
4.掌握数据分析技能：随着技术的进步，内部审计越来越需要使用数据分析工具来提高审计效率和准确性。
因此，外审人员需要掌握数据分析的基本原理和工具，如使用Excel、ACL等软件进行数据分析，以便更好地完成内审工作。
5.熟悉相关法规和准则：与外审不同，内审需要遵守不同的法规和准则，如内部审计准则、内部控制准则等。
外审人员需要学习和熟悉这些法规和准则，以便在内审工作中遵守规定。
6.培养独立和客观的观察力：内审的目标是发现企业内部的问题和潜在风险，因此内审人员需要培养独立和客观的观察力。
外审人员可以通过参与不同类型的审计项目和与不同行业的企业合作来培养这种观察力。
7.注重持续学习和提高：转向内审的外审人员需要时刻关注审计领域的最新发展和变化，并积极学习和提升自己的能力。
可以参加相关培训课程、参与内审组织的活动等方式来不断提升自己的专业水平。
8.了解企业业务目标和策略：内审的目标是帮助企业达到其业务目标，并提供战略建议。
外审人员需要了解企业的业务目标和策略，以便对审计项目进行明确定位和定向。
9.注重团队精神和合作：内审通常是一个团队工作，需要与其他内审人员共同合作。
外审人员需要培养团队精神，与其他内审人员互相支持和协作，以实现工作目标。
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【审计实操经验】从财务到经营首席审计官能否为内审把关？
近日，审计署修订发布了《内部审计工作规定(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)向社会公开征求意见，旨在进一步加强内部审计工作，加强审计机关对内部审计工作的指导和监督，促进建立健全内部审计制度。
《征求意见稿》不仅对是否设立以及如何设立内部审计机构进行了明确，还指出大型国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业，或者有关规定对设立首席审计官有明确要求的企业，应设置首席审计官，对内部审计的整体质量负责。
那么，就目前来看，我国企业内部审计现状如何?《征求意见稿》从哪些方面对内部审计工作进行规范?首席审计官应该具备哪些素质?设立该职位对企业内部审计工作又有何影响?对此，本报记者采访了业界专家。
现状：内审部门形同虚设定位存在偏差目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营组织都设置了内部审计机构，但内部审计还存在一些突出问题。
内部审计作为和国家审计、社会审计并列的三大审计之一，其法律法规体系还有待于进一步完善。
据悉，目前我国有关审计工作的法律法规中，关于国家审计的有《审计法》，关于社会审计的有《注册会计师法》和《注册会计师审计准则》;而内部审计的法规只有审计署2003年颁发的《关于内部审计工作的规定》，以及由中国内部审计协会于2013年发布的《内部审计基本准则》和一系列具体准则。
这就导致内部审计与国家审计、社会审计法规配套建设地位的差异。
国际注册内部审计师朱静芬在接受《财会信报》记者采访时表示，现在内部审计工作普遍存在的问题是企业领导对内部审计的重要性认识不足。