内部关联交易情况表
审计师如何评估企业的关联交易和内部交易
审计师如何评估企业的关联交易和内部交易在进行企业审计过程中，审计师需要评估企业的关联交易和内部交易。
关联交易是指企业与其关联方之间的交易，如企业与其子公司、关联公司或控股股东之间的交易。
而内部交易是指企业内部各部门之间的交易，比如不同部门之间的销售、采购等交易。
对于审计师来说，评估这些交易的真实性、合规性和公允性是非常重要的。
本文将从审计师的角度介绍如何进行评估。
一、了解关联交易和内部交易的定义和范围首先，审计师需要了解关联交易和内部交易的定义和范围。
关联交易通常包括合并财务报表、关联方债务、关联方交易和共同控制等方面的内容。
内部交易则包括企业内部各部门之间的交易。
二、审查相关文件和记录审计师需要仔细审查与关联交易和内部交易相关的文件和记录，如合同、采购订单、销售单据和付款凭证等。
通过审查这些文件和记录，审计师可以了解交易的性质、金额和时间等关键信息。
三、评估关联交易的公允性和真实性审计师需要评估关联交易的公允性和真实性。
首先，审计师需要判断关联交易是否符合市场价格和条件，是否与独立第三方进行了交易，以及是否存在偏离常规的交易条款和条件。
其次，审计师还需要检查相关的证据和支持文件，以验证交易的真实性。
四、评估内部交易的合规性和合理性对于内部交易，审计师需要评估其是否符合公司内部规定和相关法律法规的合规性，并判断交易是否合理。
审计师可以通过审查相关文件和记录，以及与相关人员进行访谈，来获取必要的信息和证据。
五、考虑存在的风险和影响在评估关联交易和内部交易时，审计师还需要考虑可能存在的风险和影响。
例如，关联交易可能存在利益输送、突出关联方地位或损害股东利益的风险。
内部交易可能存在部门间的权力不平衡、资源浪费或损害企业整体利益的风险。
审计师需要对这些风险进行评估，并在审计过程中采取相应的措施。
六、编制审计报告最后，审计师需要根据评估结果编制审计报告。
报告应明确指出关联交易和内部交易的审计结论和意见，包括存在的问题、建议的改进措施和风险提示等内容。
公司业务单位全费用预算表、内部关联交易表、筹资明细
管理费用
部门2 2018年
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……
2017年
2018年
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小计
2017年
2018年
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部门1
2017年
2018年
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预算表
制造费用
部门2
2017年
2018年
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……
2017年
2018年
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小计
2017年
2018年
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部门1 2017年
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部门1 2018年
附件8
编制单位：
科目名称
部门
部门费用小计 固定费用 工资 绩效工资 工资性费用 水电气费 经营租赁费 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 财产保险 税费 财务费用 变动费用 办公费 通讯费 业务费 差旅费 维修费 市内交通费 运输费 职工教育经费 会务费 广告、宣传、展览费 中标服务费 咨询、服务费 售后服务费 研究与开发费 董事会经费 聘请中介机构费 诉讼费 团体费用 审计费 试验检验费 专利、商标、认证费 出国人员经费 开办费 存货盘亏和盘盈 技术转让费 劳动保护费 提成费用 其他
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研发费用
部门2
2017年
2018年
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……
2017年
2018年
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内部控制流程手册_关联交易管理
内部控制流程手册第十二章关联交易管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理第四节相关制度索引第一节概述RLT 001：关联交易管理主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。
关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。
第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表X：表示相互冲突的职责附注：角色1.关联交易框架协议的签订角色2.关联交易框架协议的审批角色3.关联交易的执行角色4.关联交易的审批第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。
2.0控制目标和关键控制活动3.03.0 业务流程及控制说明公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循“实质重于形式”的原则。
每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级公司的《关联方清单》。
该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。
公司及控股公司拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，经本公司总经理审批通过。
公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会审批。
在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。
3.1关联方交易根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交易签署相关协议。
各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部汇总，形成《公司关联交易情况表》。
根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。
银行关联交易工作总结
银行关联交易工作总结
一、关联交易委员会主要工作情况
报告期内，关联交易控制委员会重新确认了关联方；审查了2016年关联交易管理情况，确保了本行关联交易合法合规开展。
二、关联交易管理制度执行情况
（一）关联方认定情况
依据中国银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》和《沧州银行关联交易管理办法》的相关规定，报告期内，本行对关联方名单进行重新梳理。
截至2016年12月末，本行关联方包括关联自然人110人和关联法人25个。
（二）关联交易管理情况
本行严格按照监管机构及《沧州银行关联交易管理办法》的有关规定履行关联交易的审批手续，并且与关联方的关联交易遵循商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行，对于授信类型的关联交易，根据本行贷款定价管理办法，结合关联方客户的信用和风险情况确定相应价格，确保我行关联交易定价的合法性和公允性。
（三）监管规定执行情况
按照中国银监会规定：商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10%；商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%；商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。
报告期内，本行上述关联交易指标符合监管规定。
三、关联交易总体情况
2016年度共计审批发放关联交易223笔，金额181843万元，其中重大关联交易17笔，金额87700万元。
关联交易排查报告
关联交易排查报告一、引言关联交易是指公司或是其附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
为了维护公司的合法权益，保障公司的正常运营，防范潜在的风险，我们对公司的关联交易进行了全面排查。
本报告将详细介绍排查的过程、结果以及发现的问题和相应的建议。
二、排查范围与方法（一）排查范围本次排查涵盖了公司及其下属子公司在过去一段时间内（具体时间段）发生的所有交易。
（二）排查方法1、查阅公司的财务报表、合同文件、会议纪要等相关资料。
2、与公司的管理层、财务人员、业务部门负责人进行访谈，了解交易的背景和情况。
3、对交易的价格、条款、条件等进行比较分析，判断其是否符合市场公平原则。
三、关联方的认定（一）关联方的定义根据相关法律法规和会计准则，关联方包括但不限于以下几种情况：1、公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。
2、公司的董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员。
3、公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
（二）具体关联方的确定经过仔细排查和分析，我们确定了以下关联方：1、控股股东_____控制的企业_____。
2、公司董事_____担任高管的企业_____。
3、公司高级管理人员_____的亲属控制的企业_____。
四、关联交易的类型与情况（一）商品交易公司与关联方之间存在商品的采购和销售业务。
例如，公司向关联方采购了原材料_____，采购价格为_____，与市场价格相比_____（高/低/持平）。
同时，公司向关联方销售了产品_____，销售价格为_____，市场价格为_____。
（二）劳务交易存在关联方为公司提供劳务服务的情况，如_____服务，费用为_____。
（三）资产交易公司与关联方之间发生了资产的转让和租赁业务。
例如，公司将一项固定资产转让给关联方，转让价格为_____，评估价值为_____。
（四）资金融通包括关联方之间的借款、担保等业务。
最大二十家关联方关联交易情况表
单一关联方不含“其他表外”的表 关联方所在集团 关联方所在集团 关联方所在集团不含“其他表外” 内外授信 表内授信 表外授信 的表内外授信 占资本净额 各项 不可撤销的承诺 保证金、银行 占资本净额 各项贷 不可撤销的承诺 保证金、银行 占资本净额 其他 其他 净额 其他 其他 净额 比例 贷款 及或有负债 存单、国债 比例 款 及或有负债 存单、国债 比例 表内授信
G15最大二十家关联方关联交易情况表
填报机构： 第Ⅰ部分:最大二十家关联方表内外授信情况 A B C D E 持股 比例 (%) F G H I J 表外授信 K L M N O P Q R S T U 报表日期： 年 月 日 货币客户代码 类型
报告期内最高风险额 净额
1 2 3 4 „„ 20 最大一家关联方所在集团表内外授信情况 21 22 资本净额
第Ⅱ部分: A 项 目 不含“其他表外”的表内 外授信净额 B 占资本净额比例 C 保证金、银行存单、国债 D 关联交易金额
1 1.全部关联方 2 2.资产转移 3 3.提供服务 4 4.其他关联交易 5 5.合计 填表人： 无数据部分 复核人： 负责人：
关联交易申报流程
关联交易申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!以下是一般关联交易申报的大致流程：1. 确定关联关系：明确企业与其他主体之间存在的关联关系。
关联交易情况表
中铁三局集团桥隧公司
6 中铁三局集团二公司学校
中铁三局集团二公司
7 中铁三局集团桥隧分公司学校
中铁三局集团桥隧分公司
8 中铁三局集团四公司学校
中铁三局集团四公司
9 中铁三局集团运输分公司医院
中铁三局集团运输分公司
10 中铁三局集团潞州水泥有限公司
中铁三局集团
11 中铁三局集团中心医院
中铁三局集团
12 中铁三局集团培训中心
编制单位：中铁三局宏达资产管理中心
顺
号
单位
年初关联往来
关联方单位名称
应收关联方单位 应付关联方单位
1 中铁三局集团铁科公司医院
中铁三局集团铁科公司
2 中铁三局集团二公司医院
中铁三局集团二公司
3 中铁三局集团四公司医院
中铁三局集团四公司
4 中铁三局集团五公司医院
中铁三局集团五公司
5 中铁三局集团桥隧公司医院
（主业承 、固定资 担费用 产投入 数）
其他
小计
年末关联往来
2008年经费预计 应收关联方单位 应付关联方单位 数（主业承担费
用数）
-
-
-
单位：元 备注
中铁三局集团建安公司 中铁三局集团运输分公司
25 中铁三局集团电务公司宏达中心
中铁三局集团电务公司
26 中铁三局集团线桥公司宏达中心
中铁三局集团线桥公司
27 中铁三局集团北方公司宏达中心
中铁三局集团北方公司
28 中铁三局集团华海公司宏达中心 29 中铁三局集团水泥公司宏达中心 30 中铁三局集团物业公司宏达资产管理中心
宏达其他单位
中铁三局集团华海公司 中铁三局集团水泥公司 中铁三局集团物业公司 与中铁三局上市单位
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62000000 余额为借方 136924535.3 余额为借方 44441402.87 余额为借方
注：根据《企业会计准则》关联交易方主要包括：购买或销售商品、购买或销售除商品以外的其他资产、提供或接受劳务、担保、提 供资金（贷款或股权投资）、租赁、代理、研究与开发项目的转移、许可协议、代表企业或由企业代表另一方进行债务结算、关键管 理人员薪酬等11种类型，请分项填报，本表可加附页。
附表2：
集团公司及所属企业内部关联交易情况（2012年度）
填表单位：（公章） 关联业务摘要
借款 购热费 购热费
填报人： 对方单位名称 入账会计科目 本期发生额
84600000 78263307.89 59389025.55
2013年安市泰山城建热电 有限公司 其他应收款 泰安市泰山城建热电 有限公司 应付账款 泰安市鲁邦大河热电 有限公司 应付账款